Santiago, 09 de febrero 2010 N 018/2010. Señor Guillermo Larraín Ríos Superintendente de Valores y Seguros Presente. De nuestra consideración:

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1 Santiago, 09 de febrero 2010 N 018/2010 Señor Guillermo Larraín Ríos Superintendente de Valores y Seguros Presente De nuestra consideración: De acuerdo a la Circular N 556 de esta Superintendencia y al oficio ordinario N 877 del 18 de enero de 2010 y a prorroga autorizada de fecha 29 de enero de 2010, adjuntamos la información elaborada respecto a los efectos ocasionados por la adopción de IFRS. Esta información se basa en el análisis efectuado a la fecha por la administración, por lo tanto las conclusiones indicadas tienen carácter preliminar y pueden variar posteriormente. Sin otro particular, les saluda atentamente, Rodrigo Villavicencio Rojas Gerente de Adm. y Finanzas NIBSA S.A. C.c.: Archivo NIBSA S.A. - Juan Griego San Joaquín - F:

2 INTRODUCCION De acuerdo a la normativa de convergencia a IFRS y dando cumplimiento al oficio circular N 556, emitido por la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile (SVS), de fecha 3 de diciembre de 2009 se da a conocer por parte de la administración de la estimación preliminar respecto a los principales efectos producidos por la transición de los principios contables generalmente aceptado en Chile a IFRS. Nibsa S.A., según lo dispuesto por la SVS, debe adoptar IFRS a partir del 1 de enero de 2010, debiendo presentar las primeras cifras bajo este estándar al 31 de marzo de 2010, comparativas con el mismo periodo de

3 ESTIMACION PRELIMINAR SOBRE LOS EFECTOS PRODUCIDOS POR LA TRANSICION DE PCGA EN CHILE A IFRS Las estimaciones que se presentan a continuación respecto a los efectos que producirá la adopción de IFRS corresponden a una estimación realizada por la administración, por lo cual es importante mencionar que este es un análisis y estimación preliminar y que estas y otras partidas están en análisis, por cual las cifras aquí pueden variar de las presentadas finalmente. Las variaciones más relevantes se estiman que se producirán en el rubro activos fijos, debido a la retasación y determinación de nuevas vidas útiles de los principales activos, así como la capacidad de estos para generar valor. La estimación realizada a esta fecha, se ha basado en una tasación de terrenos y construcciones efectuada a comienzos del año 2009 y a una estimación de la capacidad de generar flujo de nuestras maquinarias y equipos por los próximos 10 años, las cuales determinan un menor valor del activo fijo en M$ A nivel de otros activos, la Sociedad estima que el intangible correspondiente a la marca Italbrass, no tendrá un valor como tal, debiendo reconocer un efecto negativo por M$ Esta situación se debe a que la estrategia del negocio ha llevado, independiente a que se mantiene la propiedad de la marca, a la no utilización comercial de la marca privilegiando, el uso de la marca principal y sus derivados. Respecto a los pasivos, debido a las disminuciones de los activos fijos e intangibles, se produce una disminución en la determinación del impuesto diferido por pagar de largo plazo, de M$ Todas estas variaciones presentadas se ajustan contra patrimonio, dejando un efecto neto que implica una disminución de patrimonio de M$

4 ACTIVOS TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES Disponible Depósitos a plazo Valores negociables (neto) Deudores por venta (neto) Documentos por cobrar (neto) Deudores varios (neto) Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas Existencias (neto) Impuestos por recuperar Gastos pagados por anticipado Impuestos diferidos Otros activos circulantes Contratos en leasing (neto) Activos para leasing (neto) TOTAL ACTIVOS FIJOS Terrenos Construcciones y obras de infraestructura Maquinarias y equipos Otros activos fijos Mayor valor por retasación técnica del activo fijo Depreciación (menos) TOTAL OTROS ACTIVOS Inversiones en empresas relacionadas Inversiones en otras sociedades Menor valor de inversiones Mayor valor de Inversiones (menos) Deudores a largo plazo Documentos cuentas por cobrar empresas relacionadas Impuestos diferidos a largo plazo Intangibles Amortización (menos) Otros Contratos de leasing largo plazo (neto) TOTAL ACTIVOS Saldos PCGA anteriores expresados en Moneda Funcional (31/12/2008) Efecto de la Transicion a las IFRS Saldos IFRS (01/01/2009) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (70.559) ( ) ( ) 0 (21.692) ( )

5 Provisiones largo plazo Impuestos diferidos a largo plazo Otros pasivos a largo plazo INTERES MINORITARIO PASIVOS TOTAL PASIVOS CIRCULANTES Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo- porción corto plazo Obligaciones con el público (pagares) Obligaciones con el público- porción corto plazo (bonos) Obligaciones largo plazo con vencimiento dentro de un año Dividendos por pagar Cuentas por pagar Documentos por pagar Acreedores varios Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas Provisiones Retenciones Impuestos a la renta Ingresos percibidos por adelantado Impuestos diferidos Otros pasivos circulantes TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público largo plazo (bonos) Documentos por pagar largo plazo Acreedores varios largo plazo Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo Saldos PCGA anteriores expresados en Moneda Funcional (31/12/2008) Efecto de la Transicion a las IFRS Saldos IFRS (01/01/2009) (9.131) (9.131) ( ) ( ) TOTAL PATRIMONIO ( ) Capital pagado Reserva revalorización capital 0 Sobreprecio en venta de acciones propias 0 Otras reservas 0 ( ) ( ) Utilidades retenidas: ( ) 0 ( ) Reserva futuros dividendos 0 Utilidades acumuladas 0 Perdidas acumuladas (menos) ( ) 0 ( ) Utilidad (pérdida) del ejercicio ( ) 0 ( ) Dividendos provisorios (menos) 0 Déficit acumulado periodo de desarrollo 0 TOTAL PASIVOS ( )

6 RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES i. Introducción Como parte del proceso de adopción a Normas Internacionales de Información Financiera, la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile ha requerido, en su oficio circular N 556 de fecha 3 de diciembre de 2009, a las Sociedades Anónimas inscritas en dicha entidad fiscalizadora, que adopten NIIF a partir del 1 de enero de 2010, las cuales se encuentran referidas en la letra b) del oficio circular N 427 de diciembre de 2007, esto es, otros emisores de oferta pública (acciones o títulos de deuda), y sociedades Securitizadoras, informar respecto de las principales políticas contables a aplicar bajo NIIF y la moneda funcional de las entidades fiscalizadoras. Esta información ha sido preparada por la administración basándose en el análisis y estimaciones preliminares efectuadas a la fecha, por lo cual las conclusiones están sujetas a modificaciones futuras por los análisis finales. A continuación se describen las principales políticas contables que la Sociedad estima serán utilizadas en la preparación de los estados financieros consolidados de Nibsa S.A. y su Filial a contar del 1 de enero de a. Bases de presentación Los estados financieros consolidados de Nibsa S.A. y su Filial a contar del 1 de enero de 2010 serán preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). b. Bases de consolidación Los estados financieros comprenden los estados financieros consolidados de Nibsa S.A. Matriz y su filial Servicios y Representaciones Nibsa Ltda. Filiales: Una filial es una entidad sobre la cual la Sociedad Matriz tiene el poder de regir las políticas operativas y financieras para obtener beneficios a partir de sus actividades. Los estados financieros consolidados incluyen todos los activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de caja de la Sociedad y sus filiales después de eliminar los saldos y transacciones intercompañías. 5

7 Nibsa S.A. tiene el poder para regir las políticas operativas y financieras de Servicios y Representaciones Nibsa Ltda. dado que tiene el 99,5% de su propiedad. c. Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las pérdidas y ganancias en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados, excepto si se difieren en patrimonio neto como las coberturas de flujos de efectivo y las coberturas de inversiones netas. d. Propiedades, plantas y equipos Estos corresponden principalmente a terrenos, construcciones y obras de infraestructura, maquinas y equipos. Estos bienes se reconocen inicialmente a su costo. El resto de las propiedades, plantas y equipos están expuestos, tanto en su reconocimiento inicial como en su medición subsecuente, a su costo histórico menos la correspondiente depreciación. Para efectos de primera adopción, la Sociedad procederá a revaluar los terrenos y reestimación de vidas útiles de maquinarias y equipos y otros componentes técnicos. La revaluación de terrenos efectuada se realizará de acuerdo con NIIF 1 y el nuevo valor corresponderá al costo inicial del activo a partir de la fecha de transición. En el caso de componentes incluidos dentro de propiedades, plantas y equipos, que requieren su reemplazo en un período de tiempo distinto al del bien principal, deberán ser registrados y depreciados en forma separada de acuerdo a su vida útil específica. Los costos posteriores o de reemplazo, serán registrados también en forma separada y depreciados en el tiempo que transcurre entre su adquisición y su reemplazo. Las reparaciones periódicas y/o menores se registran con cargo a resultados en la medida en que se incurre en las mismas. La depreciación se calcula usando el método lineal considerando sus valores residuales y vidas útiles técnicas estimadas. El valor residual y la vida útil de los activos se revisaran, y ajustaran si es necesario, en cada cierre anual de balance. 6

8 Cuando el valor de un activo es superior a su importe recuperable estimado, su valor se reduce de forma inmediata hasta su importe recuperable. Las pérdidas y ganancias por la venta de activo fijo, se calcularan comparando los ingresos obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado de resultados. Al vender activos revalorizados, los valores incluidos en reservas de revalorización se traspasan a reservas por ganancias acumuladas. Las obras en curso, en caso de existir, se traspasaran a activos en explotación una vez finalizado el ejercicio de prueba cuando se encuentran disponibles para su uso, a partir de cuyo momento comienza su depreciación. Los bienes adquiridos bajo la modalidad de leasing financiero, en caso de existir, serán contabilizados en su fecha de adquisición, según el valor actual de todos los pagos futuros, de acuerdo a las condiciones específicas de cada contrato. Los activos en leasing se revalorizan y deprecian de acuerdo a las mismas normas señaladas para el resto del activo fijo, y son clasificados en el rubro "Activos Fijos". Dichos activos no son de propiedad de la empresa, por lo que mientras no se ejerza la opción de compra, no se puede disponer libremente de ellos. e. Costos por intereses Los costos por intereses incurridos para la construcción de cualquier activo calificado (Propiedades, planta y equipo) se capitalizan durante el período de tiempo que es necesario para completar y preparar el activo para el uso que se pretende. Otros costos por intereses se registran en resultados (gastos). Este criterio será aplicable para la empresa desde el momento de la adopción a IFRS. f. Cuentas por cobrar Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde de la fecha del balance, en cuyo caso se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y cuentas por cobrar incluyen 7

9 los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. Los deudores comerciales se contabilizan inicialmente a su valor razonable, es decir su valor nominal que no incluye interés implícito dado que los plazos de crédito son muy breves, menos la estimación por pérdidas por deterioro del valor. g. Existencias Los inventarios se valorizan al costo o valor neto de realización, el que sea menor. El costo de los inventarios se basa el método promedio, e incluye el gasto en la adquisición de inventarios, costos de producción o conversión y otros costos incurridos en su traslado a su ubicación y condiciones actuales. El valor neto de realización es el valor de venta estimado durante el curso normal del negocio, menos los costos de terminación y los gastos de ventas estimados. h. Impuesto a la renta e impuestos diferidos La Sociedad Matriz y su Filial reconocen provisión por impuesto a la renta de primera categoría, determinada sobre la base de la Renta Liquida Imponible, de acuerdo a las normas establecidas en la Ley de Impuesto a la Renta. Las Sociedades reconocen el efecto de las diferencias temporarias en la determinación del impuesto sobre la renta, de acuerdo a los términos establecidos en la NIIF 12. i. Beneficios a los empleados Indemnizaciones por años de servicio: La Sociedad Matriz registra beneficio al personal por años de servicio valuada por el método actuarial para los trabajadores que tengan pactado este beneficio de acuerdo a los convenios suscritos, con una tasa de descuento del 8% anual y considerando una permanencia basada en datos estadísticos de rotación del personal. Este cálculo será determinado mediante un estudio actuarial. j. Ingresos de Explotación 8

10 Los ingresos provenientes de la venta de bienes son reconocidos al valor razonable de la transacción cobrada o por cobrar, neta de devoluciones, descuentos comerciales y descuentos por volumen. Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y beneficios derivados de la propiedad son transferidos al comprador, es probable que se reciban beneficios económicos asociados con la transacción, los costos asociados y las posibles devoluciones de bienes pueden ser estimados con fiabilidad y la empresa no conserva para sí misma implicación en la gestión corrientes de los bienes vendidos. k. Uso de Estimaciones La aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera requiere el uso de estimaciones y supuestos que afectarán los montos a reportar de activos y pasivos a la fecha de los estados financieros y los montos de ingresos y gastos durante el período de reporte. La administración de la Sociedad Matriz, necesariamente efectuará juicios y estimaciones que tendrán un efecto significativo sobre las cifras presentadas en los estados financieros bajo NIIF. Cambios en los supuestos y estimaciones podrían tener un impacto significativo en los estados financieros bajo NIIF. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados. MONEDA FUNCIONAL De acuerdo a lo indicado en la NIC 21, la moneda funcional es la moneda utilizada en el entorno económico principal en que se desarrolla la empresa, en base a lo anterior, Nibsa S.A. ha concluido de su análisis que la moneda funcional es el Peso Chileno. a. Introducción La NIC 21 Moneda Funcional, exige que cada entidad registre una transacción de moneda extranjera en el reconocimiento inicial en la moneda funcional, aplicando al monto de la moneda extranjera el tipo de cambio entre la moneda funcional y la moneda extranjera a la fecha de la transacción. La norma define la moneda funcional como la moneda del principal entorno económico en que opera la entidad, entregando una guía detallada para la determinación de la moneda funcional. Para este efecto es necesario que cada entidad que prepare balances y estados financieros de 9

11 acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), defina una moneda funcional en la que mida los efectos financieros de su operación. Cada entidad tiene que determinar según NIC 21 su moneda funcional y los criterios establecidos por el estándar para la determinación de la moneda funcional. La NIC 21 establece como se debe medir y presentar tanto las transacciones en moneda extranjera como operaciones realizadas en el extranjero. Nibsa S.A. Matriz tiene transacciones denominadas en moneda extranjera, lo cual requiere que se determine una moneda funcional. La Filial, Servicios y Representaciones Nibsa Ltda., en cambio tiene sólo transacciones en pesos chilenos. En ninguno de los dos casos se realizan operaciones en el extranjero. b. Definiciones El estándar entiende como una moneda extranjera cualquier moneda diferente a la moneda funcional. Es decir, moneda extrajera se determina desde el punto de vista de la moneda funcional y no necesariamente según la moneda de un país. La moneda funcional, como se mencionó, es la moneda del ámbito económico en el que opera la entidad principalmente. Por ello, es necesario identificar el negocio y los flujos de caja de una entidad, y no solamente el país de operación. c. Metodología de determinación de la moneda funcional El análisis realizado de la moneda funcional se efectúo utilizando como base la información respecto a la estructura de fijación de precios de ventas a clientes, así como la importancia que presenta la principal materia prima en su estructura de determinación de precios. d. Determinación de las monedas funcionales Las monedas funcionales determinadas para Nibsa S.A. y su Filial son: 10

12 Entidad Nibsa S.A. Servicios y Representaciones Nibsa Ltda. Moneda funcional Peso chileno Peso chileno 11

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