Gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España Gastos de funcionamiento e inversiones del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención

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1 Gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España Gastos de funcionamiento e inversiones del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias Gastos de funcionamiento e inversiones del Centro de Estudios Monetarios y Financieros

2 ÍNDICE Página GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL BANCO DE ESPAÑA... 1 PROYECTO DEL PRESUPUESTO ESTIMATIVO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL BANCO DE ESPAÑA PARA EL AÑO MEMORIA RELATIVA AL PROYECTO DEL PRESUPUESTO ESTIMATIVO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL BANCO DE ESPAÑA PARA EL AÑO 2016 Introducción Liquidación del Presupuesto de Avance de la liquidación del Presupuesto para Presentación del Proyecto de Presupuesto para el año Análisis detallado de los gastos de funcionamiento Análisis detallado de las inversiones GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL SERVICIO EJECUTIVO DE LA COMISIÓN DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES E INFRACCIONES MONETARIAS PROYECTO DEL PRESUPUESTO ESTIMATIVO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL SEPBLAC PARA EL AÑO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL CENTRO DE ESTUDIOS MONETARIOS Y FINANCIEROS PROYECTO DEL PRESUPUESTO ESTIMATIVO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES DEL CEMFI PARA EL AÑO i

3 PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO Gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España

4 PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO Proyecto del Presupuesto estimativo de los gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España para el año 2016

5 INTRODUCCIÓN El Presupuesto de gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España se encuentra regulado en el artículo 4 de su Ley de Autonomía 13/94, de 1 de Junio, que establece: 1. No serán de aplicación al Banco de España las leyes que regulen el régimen presupuestario, patrimonial y de contratación de los entes del sector público estatal, salvo cuando dispongan expresamente lo contrario. 2. La propuesta de Presupuesto de gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España, una vez aprobada por su Consejo de Gobierno según el artículo 21.1,g, será remitida al Gobierno, que la trasladará a las Cortes Generales para su aprobación. El Presupuesto del Banco de España tendrá carácter estimativo y no será objeto de consolidación con los restantes Presupuestos del sector público estatal. Los principios que se derivan del citado artículo son los siguientes: 1) No son de aplicación al Banco de España las leyes que regulan el régimen presupuestario y patrimonial de los entes del sector público estatal. 2) El presupuesto del Banco de España ha de limitarse a contener sus gastos de funcionamiento e inversiones. 3) El presupuesto del Banco de España, tiene carácter estimativo. 4) El presupuesto del Banco de España no se consolida con los restantes presupuestos del sector público estatal. Por lo que se refiere al procedimiento, y a tenor de lo establecido en el artículo 28.4 del Reglamento interno del Banco de España, la propuesta de presupuestos, tras ser aprobada por el Consejo de Gobierno del Banco, será remitida al Gobierno, antes del 20 de septiembre de cada año, para su traslado a las Cortes Generales, siendo éstas las que aprueban o rechazan el presupuesto del Banco de España. De acuerdo con todo lo anterior el Consejo de Gobierno del Banco de España, en sesión del 29 de Julio de 2015, ha aprobado la propuesta de presupuestos para gastos de funcionamiento e inversiones, correspondiente al ejercicio 2016, que se refleja en este documento y en la Memoria que lo acompaña. 3

6 RESUMEN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES PARA EL AÑO 2016 Millones de euros CONCEPTOS Créditos propuestos para GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 466, GASTOS DE PERSONAL 241,20 Haberes y emolumentos Cuotas seguros sociales Acción social Plan de pensiones BIENES Y SERVICIOS 148,03 Alquileres y mantenimientos 36,15 Materiales y suministros 11,40 Servicios externos 81,41 Restantes artículos 19, BILLETES Y MONEDAS 79, SERVICIOS PRESTADOS AL SEPBLAC -2,14 2. INVERSIONES 42, INMOVILIZADO INMATERIAL 11,08 Aplicaciones informáticas 11, INMOVILIZADO MATERIAL 31,36 Inmuebles 14,13 Muebles y equipos no informáticos 9,96 Equipos informáticos 5,54 Restantes artículos 1,74 3. FONDO DE CONTINGENCIAS 2,00 TOTAL GASTOS E INVERSIONES (1+2+3) 510,69 4. PROYECTOS EUROSISTEMA 3,18 Participación en propiedad de proyectos Eurosistema 3,68 Recuperación por desarrollo de aplicaciones Eurosistema -0,50 TOTAL PRESUPUESTO ( ) 513,87 4

7 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PARA EL AÑO 2016 euros Conceptos Créditos propuestos para GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL Haberes y emolumentos Cuotas seguros sociales Acción social Plan de pensiones BIENES Y SERVICIOS Alquileres y mantenimientos Alquiler y mantenimiento equipos y programas informáticos Alquiler y mantenimiento de inmuebles Alquiler y mantenimiento elementos de transporte Alquiler y mantenimiento de tratamiento de efectivo Alquiler y mantenimiento de otros equipos Alquiler y mantenimiento de mobiliario Materiales y suministros Materiales Material de oficina Uniformes y vestuario Adquisición de publicaciones Material informático no inventariable Otro material no inventariable Comunicaciones Servicio postal Servicio telefónico Servicio de mensajería electrónica Servicio de transporte de datos Energía y agua Calefacción Energía eléctrica Consumo de agua

8 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PARA EL AÑO 2016 euros Conceptos Créditos propuestos para Servicios externos Servicios informáticos Vigilancia y seguridad Limpieza de inmuebles Transportes y traslados Sistemas de compensación y pago Servicio de información financiera Servicios profesionales y otros Funcionamiento aplicaciones Eurosistema Recuperación gastos funcionamiento aplic. Eurosistema Formación, promoción y selección Desarrollo y selección de RRHH Formación Promoción Selección Planes de carrera Cooperación educativa y técnica Cooperación técnica Formación en prácticas Gastos diversos de funcionamiento Consejo de Gobierno y Comisión Ejecutiva Reuniones, conferencias y actos Anuncios y publicaciones Publicidad Edición de publicaciones Gastos comisiones servicio Dietas para comisiones de servicio Gastos de desplazamiento Gastos justificados Locomoción Tributos Impuesto sobre Bienes Inmuebles Otros tributos

9 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PARA EL AÑO 2016 euros Conceptos Créditos propuestos para Otros gastos Cuotas y aportaciones a instituciones Compensación por colaboraciones Actividades de investigación económica Aportaciones a entidades instrumentales Varios BILLETES Y MONEDAS Fabricación de billetes Movimiento y envasado de fondos Movimiento de fondos Envasado de billetes y monedas SERVICIOS PRESTADOS AL SEPBLAC

10 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PARA EL AÑO 2016 euros Conceptos Créditos propuestos para INVERSIONES INMOVILIZADO INMATERIAL Aplicaciones informáticas INMOVILIZADO MATERIAL Inmuebles Edificios y otras construcciones e instalaciones Elementos de transporte Muebles y equipos de oficina Bibliotecas Mobiliario Máquinas oficina no informáticas Máquinas para tratamiento de monedas y billetes Equipos informáticos Otro Inmovilizado material Tesoro Artístico FONDO DE CONTINGENCIAS TOTAL GASTOS E INVERSIONES (1+2+3) PROYECTOS EUROSISTEMA Participación en propiedad de proyectos Eurosistema Recuperación por desarrollo de aplicaciones Eurosistema TOTAL PRESUPUESTO ( )

11 PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO Memoria relativa al Proyecto del Presupuesto estimativo de los gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de España para el año 2016

12 INTRODUCCIÓN El presente documento, que acompaña al Proyecto del presupuesto estimativo de los Gastos de funcionamiento e Inversiones del Banco de España para el año 2016, constituye la Memoria justificativa del mismo. A tales efectos se presenta a continuación, y en primer lugar, la liquidación del presupuesto de 2014, en segundo, un avance de la liquidación del presupuesto de 2015 y en tercero, se detalla el proyecto correspondiente al año 2016 del cual, en los capítulos cuatro y cinco, se efectúa un análisis detallado de los Gastos de funcionamiento y de las Inversiones, respectivamente. 10

13 I. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE 2014 La Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2014, en su artículo 6, aprobó el Presupuesto estimativo de Gastos de Funcionamiento e Inversiones del Banco de España. El importe total de los créditos iniciales contenidos en el mismo ascendió a 500,58 millones de euros. Dicha cifra se redujo en 9,09 millones por el impacto en el presupuesto de la realización de la evaluación detallada de las entidades de crédito en el contexto de la creación del MUS. El Banco de España financió inicialmente este gasto, a cuyo efecto ya en el ejercicio 2013 se habían cargado 9,56 millones para la contratación del consultor externo para la dirección del proyecto, a lo que se añadió, en el ejercicio de 2014, la autorización de un crédito extraordinario de 23,08 millones para la contratación de las auditoras encargadas de realizar las referidas tareas. Frente a los 32,64 millones a que ascendieron las citadas dotaciones, el gasto se situó en 32,17 millones. Dicho gasto se recuperó mediante la tasa creada por la Ley 10/2014 de ordenación, supervisión y solvencia de las entidades financieras, de 26 de junio. La reducción de 9,09 millones en el presupuesto inicial corresponde a la diferencia entre el crédito extraordinario autorizado en 2014 (23,08 millones) y los gastos presupuestarios recuperados mediante la tasa (32,17 millones). En el Presupuesto inicial, detallado en la columna (a) del cuadro 1 se ha descontado la citada cifra de 9,09 millones. Por otro lado, a lo largo del ejercicio surgieron nuevas necesidades que requirieron las modificaciones de créditos recogidas en la columna (b) del cuadro citado, dando lugar a la cifra de Presupuesto final de 491,49 millones de euros. La composición de esta cifra se detalla en la columna (c), reflejándose su ejecución en la columna (d). RESULTADO PRESUPUESTARIO EJERCICIO 2014 Millones de euros Conceptos Presupuesto Modificación Presupuesto Gasto Desviación Grado de inicial créditos final autorizado Sobrantes utilización Déficit (-) (a) (b) (c) (d) (c-d) (d/c) 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 440,33 1,66 441,99 430,32 11,66 97,4% 1.1. GASTOS DE PERSONAL 226,66-226,66 223,13 3,52 98,4% 1.2. GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS 127,14 2,66 129,80 122,55 7,25 94,4% 1.3. BILLETES Y MONEDAS 88,13-1,00 87,13 86,24 0,89 99,0% 1.4. SERVICIOS PRESTADOS AL SEPBLAC -1, ,61-1,61-100,0% 2. INVERSIONES 44,29-44,29 43,06 1,23 97,2% 2.1. INMOVILIZADO INMATERIAL 8,37-8,37 8,02 0,35 95,8% 2.2. INMOVILIZADO MATERIAL 35,92-35,92 35,04 0,88 97,5% 3. FONDO DE CONTINGENCIAS 2,00-1,66 0,34-0,34 [ 83,1%] 4. PROYECTOS EUROSISTEMA 4,87-4,87 1,49 3,38 30,6% TOTAL PRESUPUESTO ( ) 491,49-491,49 474,87 16,61 96,6% 11

14 Adicionalmente, surgieron nuevas necesidades a lo largo del ejercicio que fueron atendidas mediante transferencias presupuestarias, las cuales se reflejan en la columna (b) del cuadro 1 y cuyas explicaciones se detallan a continuación: Bienes y servicios (2,66 millones de euros) Gastos no previstos en consultorías, 2,66 millones, fundamentalmente motivados por las necesidades surgidas a raíz del programa de compra de bonos de titulización de activos (ABSPP), el informe de legislación tributaria europea comparada, la asesoría industrial para la nueva fábrica de billetes, el incremento en el gasto en prestación de servicios sobre la regulación del sistema financiero y la realización de la encuesta sobre formación de salarios. Billetes y monedas (-1,00 millones de euros) Retraso a 2015 en el inicio del contrato para el recuento de moneda. Decisión de no realizar en 2014 las remesas por avión a las sucursales insulares. Fondo de contingencias (-1,66 millones de euros) Se utilizó el 83,1% de su dotación para financiar las necesidades citadas en el capítulo de Bienes y servicios. La cifra final de gastos autorizados con cargo al Presupuesto de 2014, según se observa en el cuadro 1, ascendió a 474,87 millones de euros. Su distribución, en la que destacan los Gastos de Personal, que absorben el 47,0% del total, se refleja en el siguiente gráfico 1 : 2. INVERSIONES (9,1%) 43,06 4. PROYECTOS EUROSISTEMA (0,3%) 1, BILLETES Y MONEDAS (18,2%) 86, GASTOS DE PERSONAL (47,0%) 223, GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS (25,8%) 122,55 1 Sin incluir las recuperaciones de gastos por los servicios prestados al SEPBLAC, cuyo importe asciende a -1,61 millones de euros. 12

15 El gráfico siguiente muestra la evolución de los presupuestos, gastos autorizados y grado de utilización de los últimos diez años. En 2014 se alcanzó un grado de utilización del 96,6% que, aunque es inferior al del ejercicio anterior, está por encima de la media de los últimos 10 años (95,6%): ,4% 96,8% 96,5% 97,1% 93,8% 92,6% 96,3% 90,5% 99,0% 96,6% Presupuesto Final Gasto autorizado La ejecución del Presupuesto de 2014 se saldó con un sobrante de 16,61 millones de euros cuya composición se refleja en el siguiente gráfico: Cifras en millones de euros 1.1. GASTOS DE PERSONAL 3,52 3. FONDO DE CONTINGENCIAS 0,34 4. PROYECTOS EUROSISTEMA 3, GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS 7,25 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 11,66 2. INVERSIONES 1, BILLETES Y MONEDAS 0,89 A continuación se analiza con mayor detenimiento el resultado presupuestario, comparando las dotaciones finales de los diferentes capítulos y artículos del presupuesto con su utilización. 1. Gastos de funcionamiento. El sobrante presupuestario ascendió a 11,66 millones de euros, cuyo desglose por capítulos es el siguiente: 1.1. En Gastos de personal, quedaron sin utilizar 3,52 millones de euros motivado principalmente por dos factores: (1) volumen de plantilla inferior a lo previsto debido al 13

16 gran número de vacantes como consecuencia de las incorporaciones al Banco Central Europeo (BCE) y al margen de tiempo transcurrido hasta la cobertura de dichas vacantes; así como (2) abaratamiento del coste medio de la plantilla por el incremento de personal contratado para la cobertura temporal de las vacantes. Los anteriores efectos permitieron enjugar los efectos de las subidas en Cuotas y seguros sociales derivadas del incremento de las bases máximas de cotización a la Seguridad Social por encima del incremento presupuestado En Bienes y servicios se registró un remanente de 7,25 millones de euros fundamentalmente producidos por ahorros en adjudicaciones de contratos, la evolución favorable de tarifas y precios, la moderación en las subidas aplicadas a las actualizaciones de los contratos y la contención de consumos. Los principales componentes se detallan a continuación: Alquileres y mantenimiento (0,92 millones de euros) Materiales y suministros (1,68 millones de euros) Servicios externos (2,75 millones de euros) Restantes artículos (1,90 millones de euros) Debido al retraso en la entrada en funcionamiento de determinadas aplicaciones del Eurosistema (0,46 millones de euros), así como a menores necesidades de las previstas en actuaciones sobre inmuebles (0,27 millones de euros), y en mantenimientos de máquinas y mobiliario (0,19 millones). Destacando los ahorros obtenidos en Energía eléctrica (0,59 millones de euros), Servicio telefónico (0,39 millones de euros), Material de oficina (0,15 millones de euros) y Servicio de transporte de datos (0,13 millones de euros) debido a un escenario de tarifas y precios más favorable del previsto. Cuya mayor parte corresponde a Servicios informáticos (1,74 millones de euros), fundamentalmente por la cancelación de diversos proyectos así como la moderación en las subidas aplicadas a las actualizaciones de contratos. Las cifras restantes se distribuyen entre distintos conceptos presupuestarios, entre ellos, Limpieza de inmuebles (0,23 millones), Sistemas de compensación y pago (0,21 millones de euros), Transportes y traslados (0,19 millones de euros) y Servicio de información financiera (0,19 millones de euros), Donde se agrupan los sobrantes de numerosos conceptos, entre ellos: (1) Reuniones, conferencias y actos organizados por el Banco (0,50 millones de euros) al no haber sido necesario utilizar las dotaciones establecidas en previsión de posibles reuniones internacionales, (2) Gastos de desplazamiento (0,18 millones de euros) debido a los ahorros generados por las medidas adoptadas para la reducción del coste de los viajes aéreos, (3) Formación (0,36 millones de euros) por menores gastos de los previstos especialmente en cursos de idiomas e informáticos, (4) Selección (0,14 millones de euros) debido a gastos inferiores a los previstos en consultoría para la contratación temporal de personal, (5) Cooperación técnica (0,27 millones de euros) debido a que no se realizaron algunos de los cursos inicialmente previstos para este año y al menor coste de otros, cuyos gastos fueron compartidos o sufragados en su totalidad por otras instituciones y (6) Varios (0,09 millones de euros). 14

17 1.3. En Billetes y monedas quedaron sin utilizar 0,89 millones de euros, procedentes en su mayor parte de Movimiento y envasado de fondos (0,78 millones de euros) debido al retraso en el inicio del proyecto de recuento de moneda, así como a la decisión de no realizar en el presente ejercicio las remesas por avión a las sucursales insulares, y en menor medida procedentes de Fabricación de billetes (0,11 millones de euros) por no haberse agotado el límite de sobreproducción del 3% En Servicios prestados al SEPBLAC se aplicó la totalidad de la dotación. En relación con este capítulo debe recordarse que, de conformidad con el convenio suscrito con dicho Servicio, el Banco de España le repercute los costes indirectos por los recursos que utiliza para realizar las funciones de apoyo, gestión y tramitación a favor del SEPBLAC. Dichos costes incluyen, entre otros, los de soporte y equipamiento informático y de comunicaciones, contratación, gestión de recursos humanos, planificación, control y organización, comunicación, logística y procesos de adquisición. El importe a repercutir se calcula en el momento de elaborar el presupuesto sobre la base de los datos de la contabilidad de costes, liquidándose esa misma cantidad en el ejercicio, motivo por el cual no existen desviaciones presupuestarias en este capítulo. 2. En Inversiones no fue preciso aplicar créditos por importe de 1,23 millones de euros. A Inmovilizado inmaterial corresponden 0,35 millones de euros como consecuencia de ahorros en adjudicaciones para el desarrollo de diversas aplicaciones informáticas, y a Inmovilizado material 0,88 millones fundamentalmente debidos a adjudicaciones de obras a precios inferiores a los presupuestados y a anulaciones de pequeños proyectos de equipamiento informático. 4. En Proyectos Eurosistema se registró un sobrante (3,38 millones de euros) debido, por un lado, a los menores gastos por participación en proyectos (1,92 millones) al haberse anticipado a 2013 las autorizaciones correspondientes a proyectos (C2D y SHSDB principalmente) cuyo financial envelope se aprobó en dicho año y, por otro lado, a que las recuperaciones de gastos por el desarrollo de aplicaciones para el Eurosistema superaron lo presupuestado para el año 2014 en 1,46 millones, motivado fundamentalmente por las recuperaciones relativas al proyecto Public Key Infraestructure cuyo reembolso estaba inicialmente contemplado en el presupuesto de 2013 y se retrasó a

18 II. AVANCE DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO PARA 2015 La Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2015 recoge, en su artículo 6, la aprobación del Presupuesto de Gastos de funcionamiento e Inversiones del Banco de España para dicho ejercicio. El importe total de los créditos consignados en él, según se observa en la primera columna del cuadro siguiente, se elevó a 508,48 millones de euros. Las estimaciones de gasto referidas a final del ejercicio se elevan a 500,13 millones de euros, lo que supone un sobrante de 8,35 millones. Conceptos Presupuesto inicial 2015 Modificaciones de crédito Presupuesto final 2015 Gasto estimado 2015 Millones de euros Sobrantes / déficit 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 441,52 1,94 443,46 437,86 5, Gastos de Personal 236,75-236,75 232,22 4, Bienes y Servicios 132,88 3,19 136,07 135,91 0, Billetes y Monedas 73,60-1,25 72,35 71,32 1, Servicios Prestados al SEPBLAC -1, ,71-1,59-0,12 2. INVERSIONES 61,28-61,28 58,59 2, Inmovilizado Inmaterial 14,50-14,50 12,53 1, Inmovilizado Material 46,78-46,78 46,06 0,72 3. FONDO DE CONTINGENCIAS 2,00-1,94 0,06-0,06 TOTAL GASTOS E INVERSIONES ( ) 504,80-504,80 496,45 8,35 4. PROYECTOS EUROSISTEMA 3,69-3,69 3,69-0,00 TOTAL PRESUPUESTO ( ) 508,48-508,48 500,13 8,35 Nota: Las cifras del presupuesto inicial de 2015 se han ajustado para armonizarlas con las de 2016, año a partir del cual se encuadrarán en inversiones los desarrollos informáticos destinados a crear nuevas aplicaciones o nuevas funcionalidades en las existentes no aplicándose el umbral mínimo de euros que venía exigiéndose. Como consecuencia de estos ajustes se ha incrementado en 2,10 millones la cifra de Inmovilizado Inmaterial, disminuyendo en el mismo importe la de Bienes y Servicios. Modificaciones de crédito En el período transcurrido del ejercicio se han realizado diversas transferencias presupuestarias y se prevé realizar otras en los próximos meses para atender necesidades sobrevenidas. Dichas transferencias no suponen, como puede observarse en el cuadro, un aumento del presupuesto global, al compensarse los incrementos de crédito en unos conceptos con disminuciones en otros. Dentro de los Gastos de funcionamiento, el único incremento de crédito se produce dentro del capítulo de Bienes y servicios por importe de 3,19 millones de euros motivado por gastos no previstos en los siguientes conceptos: 16

19 1. Alquiler y mantenimiento de inmuebles (1,28 millones), debido fundamentalmente a trabajos de restauración de fachadas en sucursales y adecuación de espacios. 2. Servicios profesionales y otros (3,46 millones), debido a la nueva encuesta sobre cultura financiera de la población adulta y al contrato para la gestión de las reclamaciones sobre las cláusulas suelo de los préstamos hipotecarios. 3. Funcionamiento de aplicaciones Eurosistema (3,68 millones), debido principalmente a la decisión, adoptada después de la aprobación del presupuesto para 2015, de facturar los gastos de Target 2 Securities (T2S) en el propio Los anteriores incrementos se financiarán, en primer lugar, mediante sobrantes dentro del propio capítulo, principalmente por: 1. La Recuperación de gastos de funcionamiento de las aplicaciones Eurosistema (-1,93 millones de euros) derivados de T2S fundamentalmente. 2. Gastos de desplazamiento por las reducciones obtenidas en las tarifas (-0,61 millones de euros) 3. Formación y selección por menores costes en la formación de inspectores y menores necesidades de la previstas en consultoría (-0,59 millones). 4. Servicios informáticos, por baja de algunos proyectos (-0,56 millones) 5. Servicio postal al no haberse producido el incremento de los envíos que se había anticipado en el presupuesto (-0,42 millones) 6. Restantes conceptos (-1,12 millones) El incremento de crédito neto necesario para Bienes y servicios (3,19 millones de euros) será financiado mediante el Fondo de contingencias (-1,94 millones de euros) y los sobrantes producidos en Billetes y monedas (-1,25 millones de euros) como consecuencia del menor coste de los servicios externos para recuento de monedas. Resultado presupuestario Por lo que a los gastos del ejercicio se refiere, se ha realizado una estimación prudente de los mismos hasta final de año, teniendo en cuenta que sólo ha transcurrido la mitad del ejercicio. De acuerdo con estas estimaciones se prevé un sobrante global de 8,35 millones de euros en la ejecución del presupuesto, cuyos principales componentes se detallan a continuación: Gastos de personal (4,53 millones de euros) que tiene su origen en: i) Haberes y emolumentos (1,84 millones de euros) debido a la reducción del coste medio de la plantilla; ii) Cuotas de Seguros Sociales (2,12 millones de euros) ya que se presupuestó un incremento de las bases máximas de cotización del 5% en base a la experiencia de los últimos años, que finalmente fue prácticamente nulo; iii) Acción Social (0,27 millones de euros) debido al menor gasto del presupuestado en seguros médicos, y a la disminución de los gastos relacionados con las retribuciones en especie; iv) Plan de Pensiones (0,30 millones de euros) debido al descenso del coste salarial mencionado anteriormente, así como a la ausencia de contribuciones al Plan por los nuevos empleados durante el período de prueba. 17

20 Bienes y servicios (0,17 millones de euros). Apenas se prevén sobrantes en las dotaciones finales debido a que los existentes, en su mayor parte, se transfieren para financiar los incrementos de crédito requeridos en este capítulo, para atender los gastos imprevistos explicados anteriormente. Billetes y monedas (1,03 millones) motivado fundamentalmente por el menor gasto en remesas nacionales e internacionales. Inversiones (2,69 millones) que tiene su origen en: i) Aplicaciones informáticas, debido al menor gasto derivado de la indefinición que afecta al proyecto Anacredit y menores necesidades de las previstas en MAPS; ii) Equipos informáticos, por un menor coste del previsto en el proyecto de ampliación de almacenamiento de datos en los servidores distribuidos y de los ordenadores centrales. Fondo de Contingencias, Se prevé que será necesario utilizar 1,94 millones de los 2 millones que componen su dotación para financiar las siguientes desviaciones: - Financiación de la encuesta sobre cultura financiera de la población adulta (1,69 millones de euros). - Necesidades de adecuación de inmuebles (0,25 millones de euros). Proyectos Eurosistema, dada la indefinición que existe sobre el calendario de aprobación de los expedientes financieros de algunos proyectos, no se prevé en este momento ningún sobrante. 18

21 III. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO 2016 El Presupuesto de Gastos de funcionamiento e Inversiones para el año 2016 persigue compatibilizar el objetivo de estabilidad presupuestaria con el crecimiento de determinadas partidas derivadas de la pertenencia al Eurosistema (impresión de billetes de la nueva serie y funcionamiento del sistema de liquidación de valores Target2 Securities), y con la potenciación de las áreas donde el Banco ha asumido nuevas funciones. Para alcanzar este objetivo se han reducido significativamente las inversiones, con especial incidencia en las relativas a inmuebles y en menor medida en las informáticas, sin perjuicio de continuar los programas de sustitución de máquinas de billetes y vehículos de remesas iniciados en 2015 El Presupuesto total para el año 2016 asciende a 513,87 millones de euros, cantidad que representa un aumento del 1,1% respecto al Presupuesto de Millones de euros Conceptos Presupuesto final 2015 Gasto estimado 2015 Créditos propuestos Variaciones Sobre presupuesto final Sobre gasto Importe % estimado % 3-1 3/1 3/2 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 443,46 437,86 466,25 22,79 5,1% 6,5% 1.1. Gastos de Personal 236,75 232,22 241,20 4,45 1,9% 3,9% 1.2. Bienes y Servicios 136,07 135,91 148,03 11,96 8,8% 8,9% 1.3. Billetes y Monedas 72,35 71,32 79,16 6,81 9,4% 11,0% 1.4. Servicios Prestados a SEPBLAC -1,71-1,59-2,14-0,43 25,1% 34,7% 2. INVERSIONES 61,28 58,59 42,44-18,84-30,7% -27,6% 2.1. Inmovilizado Inmaterial 14,50 12,53 11,08-3,42-23,6% -11,6% 2.2. Inmovilizado Material 46,78 46,06 31,36-15,42-33,0% -31,9% 3. FONDO DE CONTINGENCIAS 0,06-2,00 1,94 n/a - TOTAL GASTOS E INVERSIONES ( ) 504,80 496,45 510,69 5,89 1,2% 2,9% 4. PROYECTOS EUROSISTEMA 3,69 3,69 3,18-0,50-13,6% -13,6% TOTAL PRESUPUESTO ( ) 508,48 500,13 513,87 5,39 1,1% 2,7% En cuanto a la clasificación de los gastos cabe mencionar que en 2016 se va a armonizar el tratamiento del software adquirido en el mercado y el desarrollado internamente, eliminando el umbral especial de euros que se aplicaba hasta ahora para la activación de éste último. La consideración de un desarrollo informático como inversión estará basada en que tenga por objeto la creación de nuevo software o de nuevas funcionalidades en el existente. Como consecuencia de ello un número de proyectos que hasta ahora por su importe se venían clasificando como gastos a partir de 2016 se recogerán como inversiones, produciéndose un trasvase del concepto Servicios informáticos al de Aplicaciones informáticas. 19

22 Se realiza a continuación un análisis más detallado de cada uno de los componentes del Presupuesto siguiendo el cuadro anterior. 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Los créditos para Gastos de funcionamiento presentan un aumento del 5,1% en relación al presupuesto para el Se detalla a continuación la variación de los capítulos integrantes: 1.1. Gastos de personal La dotación consignada para este capítulo tiene un carácter orientativo, hallándose la cifra final, 241,20 millones de euros, sometida a lo dispuesto en el artículo 6 bis de la Ley de Autonomía del Banco de España, la cual establece que se deberán aplicar para el personal del Banco medidas en materia de gastos de personal equivalentes a las establecidas con carácter general para el personal al servicio del sector público, principalmente en las leyes de presupuestos generales del Estado de cada año, no pudiendo acordar, en ningún caso, incrementos retributivos que globalmente supongan un incremento de la masa salarial superior a los límites fijados para dicho colectivo. Conceptos Créditos propuestos Millones de euros Variaciones 2016 Importe % 1.1. GASTOS DE PERSONAL 241,20 4,45 1,9 Haberes y emolumentos 172,48 4,79 2,9 Cuotas seguros sociales 37,61-0,70-1,8 Acción social 22,90 0,30 1,3 Plan de pensiones 8,21 0,07 0,9 Como se observa en el cuadro, los Gastos de Personal presentan, en relación con el presupuesto para 2015, un aumento del 1,9%. Analizando cada uno de los apartados se observan las siguientes variaciones: Haberes y emolumentos (4,79 millones de euros, 2,9%) que refleja fundamentalmente el incremento estimado en la plantilla, como consecuencia de la necesidad de potenciar determinadas áreas del Banco en las cuales han recaído nuevas funciones, compensado parcialmente por el menor coste medio de la misma. Cuotas seguros sociales (-0,70 millones de euros, -1,8%) motivado fundamentalmente porque las bases de cotización estimadas para 2016 son inferiores a las que se habían previsto en el presupuesto de El motivo es que estas últimas incorporaban una subida del 5%, similar a la de los dos últimos años, aunque finalmente apenas se incrementaron. 20

23 Acción social (0,30 millones de euros, 1,3%) por los incrementos en las cuotas de seguros médicos y actualización de contratos. Plan de pensiones (0,07 millones de euros, 0,9%). Este incremento es inferior al de Haberes y emolumentos debido a la ausencia de contribuciones por los nuevos empleados durante el periodo de prueba. Debe subrayarse el carácter puramente tentativo de la dotación para 2016, al no conocerse en el momento de redactar este presupuesto, las disposiciones de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año Como se ha comentado al principio de este apartado, la cifra final se ajustará en aplicación de las disposiciones legales que afecten a las retribuciones de los empleados del Banco de España. 1.2 Bienes y Servicios Los créditos para el año 2016 ascienden a 148,03 millones de euros, lo que representa un aumento de 11,96 millones (8,8%) respecto al presupuesto para el presente ejercicio. Las variaciones en las partidas de gasto que componen este capítulo se analizan en mayor detalle a continuación: Conceptos Créditos propuestos Millones de euros Variaciones 2016 Importe % 1.2. BIENES Y SERVICIOS 148,03 11,96 8,8 Alquileres y mantenimientos 36,15 1,73 5,0 Materiales y suministros 11,40 0,33 3,0 Servicios externos 81,41 8,34 11,4 Restantes artículos 19,07 1,56 8,9 Alquileres y mantenimientos, muestra una dotación superior al presupuesto de 2015 en 1,73 millones de euros (5,0%), debido fundamentalmente al aumento del contrato de mantenimiento de equipos y programas de los ordenadores centrales, cuyo importe se redujo en 2015 al encontrarse en garantía los nuevos equipos adquiridos. Dicho incremento se ha visto contrarrestado por los menores gastos de inmuebles, que en 2016 requerirán menos actuaciones extraordinarias de conservación. Materiales y suministros, muestra un aumento de 0,33 millones de euros (3,0%) debido fundamentalmente a los incrementos en el coste de los envíos postales y del material de oficina. Servicios externos, registra un aumento de 8,34 millones de euros (11,4%) debido a los incrementos previstos en costes de funcionamiento de T2S (7,65 millones) y Servicios profesionales destinados a la gestión de reclamaciones sobre las cláusulas suelo de los 21

24 préstamos hipotecarios (1,79 millones), así como a la mayor dotación destinada a Servicios informáticos para la adaptación de aplicaciones (1,72 millones). Por otra parte, se prevé una mayor Recuperación de gastos de funcionamiento de aplicaciones del Eurosistema (-2,71 millones). Restantes artículos presentan un incremento de 1,56 millones de euros (8,9%), debido principalmente a la contribución a las sociedades instrumentales del Banco de España (estimada en 1 millón de euros) y a la edición del catálogo de arte de Banco de España (0,19 millones) BILLETES Y MONEDAS Se dota este capítulo con 79,16 millones de euros, lo que supone un aumento de 6,81 millones de euros (9,4%) respecto al presupuesto para Millones de euros Presupuesto Créditos Conceptos final propuestos Variaciones Importe % 1.3. BILLETES Y MONEDAS 72,35 79,16 6,81 9,4 Fabricación de Billetes 65,96 72,02 6,05 9,2 Movimiento y envasado de fondos 6,38 7,14 0,76 11,9 De la cifra total que constituye la dotación, 72,02 millones de euros corresponden a Fabricación de billetes y el importe restante al coste del movimiento y envasado de fondos. La dotación para Fabricación de billetes se ha calculado en base al sistema de reparto establecido para el SEBC, por el cual cada país soporta los costes de la cuota de producción de billetes que le es asignada, así como los de gestión de envío a otros Bancos Centrales, mientras que el BCE costea los de transporte y seguros. Para el año 2016 aunque se prevé un descenso en el volumen de billetes a producir según se refleja en el cuadro siguiente, se prevé un aumento del gasto debido a que únicamente se fabricará el billete de 50 euros (serie 2) que es el de mayor coste. Denominación Millones de billetes (Serie 2) 166,2 710,7 10 (Serie 2) 323,0-5 (Serie 2) 421,8-910,9 710,7 Los gastos de Movimiento y envasado de fondos se incrementan en 0,76 millones de euros debido fundamentalmente al coste estimado del convenio con la Guardia Civil para el transporte de fondos y el incremento de coste previsto en las remesas por vía aérea a las sucursales insulares. 22

25 1.4 SERVICIOS PRESTADOS AL SEPBLAC Se ha fijado una repercusión de costes por los servicios que el Banco va a desempeñar en favor del SEPBLAC de 2,14 millones de euros, lo que supone un incremento de 0,43 millones respecto a 2015 motivado por la ampliación de plantilla prevista. 2. INVERSIONES Las Inversiones previstas para 2016 ascienden a 42,44 millones de euros, cifra que supone una disminución de 18,84 millones (-30,7%) sobre el presupuesto para el presente ejercicio. Los componentes de las inversiones se detallan a continuación: CONCEPTOS Créditos propuestos Millones de euros Variaciones 2016 Importe % 2. INVERSIONES 42,44-18,84-30, INMOVILIZADO INMATERIAL 11,08-3,42-23,6 Aplicaciones informáticas 11,08-3,42-23, INMOVILIZADO MATERIAL 31,36-15,42-33,0 Inmuebles 14,13-18,71-57,0 Muebles y equipos no informáticos 9,96 4,35 77,7 Equipos informáticos 5,54-1,15-17,2 Restantes artículos 1,74 0,09 5,5 Aplicaciones informáticas, con un importe de 11,08 millones de euros, lo que supone una reducción de 3,42 millones de euros (-23,6%) respecto al presupuesto para el ejercicio Dicha dotación se destinará a nuevos desarrollos -siendo los más importantes la plataforma de cheques, el sistema de gestión para la supervisión de la conducta de entidades y la continuación del proyecto MAPS para la gestión de las reservas- así como a la adquisición de licencias para los ordenadores centrales y al proyecto de almacenamiento virtual. Inmuebles, con 14,13 millones de euros, 18,71 millones menos que el presupuesto para 2015 (-57,0%). La dotación se destinará a adecuación de edificios y renovación de instalaciones en Madrid y Sucursales, destacando la adecuación de espacios del Edificio Torre en Cibeles (5,05 millones) y la renovación de instalaciones de la sucursal de Barcelona (3,13 millones). Muebles y equipos no informáticos, con una dotación de 9,96 millones de euros, que representa un aumento de 4,35 millones de euros (77,7%). La dotación se destinará fundamentalmente a la continuación del plan de sustitución de máquinas clasificadoras de billetes, (6,8 millones) destinados a la compra de cuatro máquinas nuevas y a la renovación de (ii) mobiliario en Madrid y Sucursales (1,5 millones). 23

26 Equipos informáticos, con un crédito asignado de 5,54 millones de euros, inferior en 1,15 millones (-17,2%) al presupuesto de 2015, que se destinará principalmente a equipamiento de redes, almacenamiento distribuido y adquisición de hardware. Los Restantes artículos están integrados por Elementos de transporte y Tesoro artístico, con una dotación de 1,74 millones de euros, superior en 0,09 millones (5,5%) al presupuesto para La mayor parte de la dotación (1,6 millones) está dedicada al plan de renovación de la flota de vehículos de remesas. 3. FONDO DE CONTINGENCIAS Este fondo tiene por objeto la cobertura de gastos e inversiones, cuya necesidad aparezca a lo largo del ejercicio sin que existan créditos específicos para atenderlas. La dotación se mantiene en 2 millones de euros, cifra que representa el 0,7% de los créditos a los cuales, de acuerdo con la normativa presupuestaria, puede ser aplicado. La comparación con la dotación final no es relevante para este fondo pues ésta refleja únicamente la parte que se prevé que quedará sin utilizar en este ejercicio. 4. PROYECTOS EUROSISTEMA La dotación propuesta dentro de este apartado se eleva a 3,18 millones de euros tal y como se muestra en el cuadro siguiente: PROYECTOS Presupuesto 2016 Gastos Recuperaciones Neto Millones de euros ANACREDIT 0,20-0,50-0,29 SECURITIES HOLDINGS STATISTICS DATABASE 1,40-1,40 OPERATION DATABASE (ODB) 0,93-0,93 ELIGIBLE ASSETS DATABASE AND USE OF COLLATERAL DATABASE 0,45-0,45 SECURED FINANCING TRANSACTION DATA STORE (SFT-DS) 0,20-0,20 OTROS PROYECTOS SIN DETERMINAR 0,50-0,50 TOTAL 3,68-0,50 3,18 Esta dotación representa el efecto neto de: - Los pagos por la participación en la propiedad de los proyectos desarrollados por el Eurosistema (3,68 millones de euros), cuyas principales partidas corresponden a Securities Holdings Statistics Database (1,40 millones de euros) y Operation Database (0,93 millones). - Las recuperaciones de gastos obtenidas por la contribución prestada por el Banco a su desarrollo (-0,50 millones de euros). Esta cifra representa el valor de los desarrollos de aplicaciones informáticas efectuados por el Banco de España. Se determina aplicando la metodología común de costes del Eurosistema y mediante estos cobros se compensa el coste de los recursos utilizados por el Banco de España para el 24

27 desarrollo de aplicaciones para el Eurosistema. Esto implica que se recuperan parte de los gastos que figuran en el presupuesto de Personal, Bienes y Servicios o Inversiones por la participación del personal del Banco y la utilización de recursos comunes. El único proyecto en cuyo desarrollo colabora el Banco y por el que se prevé registrar recuperaciones de gastos a lo largo de 2016 es Anacredit. 25

28 IV. ANÁLISIS DETALLADO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Como complemento a las explicaciones generales dadas en el apartado anterior, se analizan a continuación, siguiendo el cuadro que aparece en las siguientes páginas, los conceptos correspondientes a Gastos de funcionamiento, excluidos los de Gastos de personal, tanto por su carácter orientativo como porque las hipótesis en las que se basa su evolución ya constan en el apartado anterior. En esta exposición se mantienen las referencias numéricas del cuadro con el fin de facilitar su seguimiento a partir de éste. En cuanto a su estructura, la única modificación introducida en el presupuesto de 2016 es la creación de un nuevo concepto dentro del capítulo de Bienes y servicios denominado Contribución a sociedades instrumentales entendiendo como tales las mencionadas en la disposición adicional octava de la ley de Autonomía del Banco de España. Asimismo, tal y como se ha explicado en el apartado III, y aunque no afecta a la estructura del presupuesto, a partir de 2016 se van considerar como inversiones todos los desarrollos informáticos que tengan por objeto la creación de nuevo software o de nuevas funcionalidades en el existente. 26

29 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES PARA EL AÑO 2016 Comparación con las cifras de 2015 euros Variaciones Presupuesto Créditos Conceptos final propuestos /1 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO , GASTOS DE PERSONAL , Haberes y emolumentos , Cuotas seguros sociales , Acción social , Plan de pensiones , BIENES Y SERVICIOS , Alquileres y mantenimientos ,0 Alquiler y mantenimiento equipos y programas informáticos ,5 Alquiler y mantenimiento de inmuebles ,1 Alquiler y mantenimiento elementos de transporte ,1 Alquiler y mantenimiento de tratamiento de efectivo ,8 Alquiler y mantenimiento de otros equipos ,2 Alquiler y mantenimiento de mobiliario , Materiales y suministros , Materiales ,2 Material de oficina ,4 Uniformes y vestuario ,8 Adquisición de publicaciones ,1 Material informático no inventariable ,2 Otro material no inventariable , Comunicaciones ,6 Servicio postal ,5 Servicio telefónico ,6 Servicio de mensajería electrónica ,1 Servicio de transporte de datos , Energía y agua ,6 Calefacción ,6 Energía eléctrica ,4 Consumo de agua ,9 27

30 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES PARA EL AÑO 2016 Comparación con las cifras de 2015 euros Variaciones Presupuesto Créditos Conceptos final propuestos / Servicios externos ,4 Servicios informáticos ,8 Vigilancia y seguridad ,2 Limpieza de inmuebles ,6 Transportes y traslados ,7 Sistemas de compensación y pago ,9 Servicio de información financiera ,2 Servicios profesionales y otros ,7 Funcionamiento aplicaciones Eurosistema ,7 Recuperación gastos funcionamiento aplic. Eurosistema , Formación, promoción y selección , Desarrollo y selección de RRHH Formación ,5 Promoción ,2 Selección ,5 Planes de carrera Cooperación educativa y técnica ,8 Cooperación técnica ,2 Formación en prácticas Gastos diversos de funcionamiento , Consejo de Gobierno y Comisión Ejecutiva Reuniones, conferencias y actos , Anuncios y publicaciones ,5 Publicidad ,7 Edición de publicaciones , Gastos comisiones servicio ,6 Dietas para comisiones de servicio ,3 Gastos de desplazamiento ,0 Gastos justificados ,7 Locomoción ,2 28

31 PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIONES PARA EL AÑO 2016 Comparación con las cifras de 2015 euros Variaciones Presupuesto Créditos Conceptos final propuestos / Tributos ,9 Impuesto sobre Bienes Inmuebles ,7 Otros tributos , Otros gastos ,5 Cuotas y aportaciones a instituciones ,1 Compensación por colaboraciones ,0 Actividades de investigación económica ,9 Aportaciones a entidades instrumentales Varios , BILLETES Y MONEDAS , Fabricación de billetes , Movimiento y envasado de fondos ,9 Movimiento de fondos ,5 Envasado de billetes y monedas , SERVICIOS PRESTADOS AL SEPBLAC ,1 29

32 1.2. GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS En el análisis que figura a continuación se mencionan los motivos principales que explican las variaciones más relevantes entre los presupuestos de 2016 y ALQUILERES Y MANTENIMIENTOS Alquiler y mantenimiento de equipos y programas informáticos Recoge los gastos por alquileres de equipos informáticos, por cesión de licencias de uso de aplicaciones, así como los de soporte técnico y mantenimiento de equipos y programas informáticos. La dotación para el año 2016 es de euros, lo que supone un aumento del 12,5% respecto al presupuesto de 2015, motivado principalmente por el incremento del contrato de IBM Open Infrastructure Offering tanto para equipos como para licencias de los equipos de los ordenadores centrales. EQUIPOS PROGRAMAS TOTAL Alquiler y mantenimiento de inmuebles Comprende los gastos de alquileres y conservación de edificios y zonas anejas, los de mantenimiento, reparación y repuestos de instalaciones, y otros componentes de menor cuantía como los gastos de comunidad de inmuebles. Su dotación asciende a euros, lo que supone una disminución del 3,1% en relación al presupuesto para 2015, debido fundamentalmente a las menores dotaciones para actuaciones extraordinarias previstas para Alquiler y mantenimiento de elementos de transporte Engloba los gastos derivados del uso de los elementos de transporte (alquileres, reparaciones, repuestos, seguros, combustible, gastos de matriculación, aparcamientos, etc.) excluidos los correspondientes a los vehículos utilizados en las remesas de fondos. La dotación se ha fijado en euros, cantidad inferior en un 2,1% al presupuesto para

33 Alquiler y mantenimiento de equipos tratamiento de efectivo Recoge los costes relativos a máquinas que tengan como finalidad exclusiva la clasificación, recuento o destrucción de billetes o monedas. La dotación para el año 2016 es de euros, con un aumento del 0,8% respecto al presupuesto para Alquiler y mantenimiento de otros equipos Integra los gastos por alquileres, mantenimiento y reparaciones de las máquinas no recogidas en los conceptos anteriores (fotocopiadoras, faxes, atadoras, máquinas de imprenta, de cafetería y autoservicio, instrumental médico, etc.) Su dotación asciende a euros, lo que supone un incremento del 0,2% en relación al presupuesto para Alquiler y mantenimiento de mobiliario Incluye además de los gastos indicados en su propia denominación, los de restauración del tesoro artístico del Banco. Su dotación asciende a euros, lo que supone un aumento del 21,2% en relación al presupuesto para 2015, debido al nuevo contrato de mantenimiento preventivo de Patrimonio Artístico y al contrato de mantenimiento de armarios compactos MATERIALES Y SUMINISTROS MATERIALES Se recogen en este epígrafe todos aquellos elementos que se adquieran cuyo valor unitario sea inferior al mínimo establecido para inventariar bienes, así como aquellos que superando ese importe mínimo, tengan una vida útil reducida por lo cual no proceda su contabilización como inmovilizado. Atendiendo a su naturaleza, estos elementos se clasifican en los siguientes conceptos presupuestarios: 31

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