Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) Informe sobre la Liquidación Presupuestaria AI31 de diciembre de 2008

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1 Comisión Nacional de Bancos y Seguros nforme sobre la Liquidación Presupuestaria A31 de diciembre de 2008 (Con la Opinión de Auditores ndependientes) Teg cigalna: Colonia Lomas del Guijarro, Avenida Rep. Dominicana Edificio Condominio Las Lomas, 510. piso, Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C. A., Apdo. Postal No Teléfono: (504) Telefax: (504) Celular: (504) San Pm Sula: Boulevard Juan PablG Segundo y Boulevard Prado Alto, 10 Ave. Sur Oeste, catre 18 y 19 Calle, S.O. Teléfono: (504)

2 Comisión Nacional de Bancos y Seguros Contenido nforme de los Auditores ndependientes Estado de Ejecución Presupuestaria. 2

3 MENDETA Y ASOCADOS S. de R.L. nforme de los Auditores ndedendientes A los señores Comisionados de Comisión Nacional de Banca y Seguros Hemos efectuado la auditoría del estado de liquidación presupuestaria de La Comisión Nacional de Bancos y Seguros aprobado por el Congreso de la República por el período terminado al 31 de diciembre de 2008, según Decreto Legislativo No , de abril del Dicha liquidación presupuestaria es responsabilidad de la administración de la Comisión. Responsabilidades de la administración el estado de liquidación presupuestaria La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de éste estado de liquidación presupuestaria de acuerdo con principios y normas contables adoptados por el programa. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable del estado de liquidación presupuestaria para que esté libre de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de liquidación presupuestaria con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas nternacionales de Auditoría emitidas por la Federación nternacional de Contadores (FAC por sus siglas en inglés). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en el estado de liquidación presupuestaria. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa del estado de liquidación presupuestaria, ya sea debido a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable del estado de liquidación presupuestaria elaborado por la nstitución, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la nstitución. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar su relación con la liquidación presupuestaria. TeKllciKalRa: Colonia Lomas del Guijarro, Avenida Rep. Dominicana Edificio Condominio Las Lomas, 5to. piso, Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C. A., Apdo. Postal No Teléfono: (504) Telefax: (504) Celular: (504) San Pedro Sula: Boulevard Juan Pablo Segundo y Boulevard Prado Alto, 10 Ave. Sur Oeste, entre 18 y 19 Calle, S.O. Teléfono: (504)

4 -2- Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos la base de nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, el estado de Liquidación Presupuestaria, por los ingresos y gastos que corresponden al período 2008, presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la utilización de los recursos otorgados para el funcionamiento y operatividad de la Comisión Nacional de Banca y Seguros, por el periodo terminado al 31 de diciembre de Énfasis de Asunto El propósito de este informe es servir exclusivamente para información y uso de los Comisionados de la Comisión Nacional de Bancos Y Seguros y no debe utilizarse para ningún otro propósito. Mendieta y Asociados, S. de R.L Registro N Marco Tulio Mendieta Socio de Auditoría J L.Lh. Canales Tegucigalpa, MOC, 16 de noviembre de 2009 l)j:;:'~:oo3s. 4

5 Comisión Nacional de Bancos y Seguros Estado de Liquidación Presupuestaria A31 de diciembre de 2008 (Expresados en Lempiras) Presupuesto Presupuesto Ejecutado ~'? Aprobado Modificado Variación ~ ngresos Corrienltes Lps Lps Lps Lps Aportaciones Aportaciones recibidas de nstituciones Privadas Aportaciones recibidas de nstituciones 2.2 (a) , ,066, ,066, ,105,336 3,038,517 2% Descentralizadas Aportaciones recibidas de 74,033,421 74,033,421 73,777,428 ( ) nstituciones de Seguridad Social 3,809,810 3,809,810 3,690,136 ( ) (3) Donaciones Corrientes del Sector Externo Donaciones Corrientes del Sector 2.2 (b) 2,926,410 2,926,410 (2, ) liqq1 externo BD 2,926,410 2,926,410 (2,926,410) (100) Donaciones y Triansferencias Corrientes Donaciones y Transferencias Corrientes 2.2 (b) ~,285, ,057 (22.457,175)!ZQ1 de la Administración Central 32,285,232 32,285,232 9,828,057 (22,457,175) (70) ngresos Varios 2.2 (c) ~ lli ngresos Varios de no Operación 75,000 75, , , ntereses por Títulos Valores 3,850,000 3,850,000 8,341,774 4,491, Recursos por Transacciones de Capital Transferencias de Capital del Gobierno Cental Transf. De Capital de Organismos nternacionales 2.2 (d) ,265 (44,592,802) 11QQ1 43,295,567 43,295,567 29,265 (43,266,302) (100) 1,326,500 1,326,500 (1,326,500) (100) TotallngrEisos ,668,759 ~ ( ) (18.0) VÉ~anse notas que acompañan al estado de Liquidación Presupuestaria 5

6 Comisión Nacional de Bancos y Seguros Estado de Liquidación Presupuestaria Al 31 de diciembre de 2008 (Expresados en Lempiras) Gastos Operacionales Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suministros Transferencias ~ 2.4 (a) Presupuesto ~robado Lps ~ ,184,555 80,455,989 3,553,657 9,215,326 Presupuesto ModificadQ Lps ,084,555 87,409,989 3,568,657 8,065,326 Ejecutado Variación ~ Lps Lps 220,075,651 (52,052,876)!1m 161,346,871 (11,737,684) (7) 49,447,651 (37,962,338) (43) 3,022,854 (545,803) (15) 6,258,275 (1,807,051) (22) Otros Gastos Restitución Reserva Pasivo Laborales Fortalecimiento Reserva Pasivo Laboral 2.4 (b) ,231,563 53,863,965 13, ,632,402 40,632,402 Gastos de nversión Activos Financieros 2.4 (c) 60,259,232 20,000,000 60,259,232 14,281,000 10,211,801 (50,047,431) (83) -(14,281,000) 100% Total Gastos 2.3 ~ ~ ,417 (62.517,342) (18) Véanse notas que acompañan al estado de Liquidación Presupuestaria ()

7 Comisión Nacional de Bancos y Seguros 31 de diciembre de 2008 (1) Monto v aorobación del oresuouesto de recursos v castos El presupuesto total de recursos y gastos fué aprobado por el Congreso Nacional según decreto No por un monto de L346,668,759 cifra que incluye asignación presupuestaria por la cantidad de L75,580,799 que corresponde a la transferencia corriente y de capital que el Gobierno Central aprobó para la nstitución, en el marco del convenio de préstamo No.3800-HO suscrito con el Banco Mundial, y L4,252,910 como recursos de donación en el marco del convenio de Cooperación Técnica del BD. La preparación, implementación y supervisión del presupuesto corresponde a la Gerencia Administrativa de la CNBS. Modificación oresuouestaria Durante la ejecución del presupuesto se realizaron seis modificaciones autorizadas mediante las respectivas resoluciones de la Dirección Superior de la CNBS fundamentadas en los artículos 37 y 51 de la Ley Orgánica de Presupuestos, Artículo 25 de las Normas Técnicas del Subsistema de Presupuesto, Artículo 13 numeral 24 de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Estas modificaciones se realizaron para acondicionar los diferentes renglones del gasto financiados del mismo grupo o de otro grupo del gasto con base a las normativas apuntadas sin sobrepasar el presupuesto aprobado. (2) Análisis de Variaciones del Estado de Eiecución Presupuestaria. 2.1 Presupuesto de ngresos La suma de los recursos corrientes ejecutados durante el ejercicio fiscal 2008 alcanzó el 94.1 % en relación a lo programado, que corresponde a la obtención del 101% en aportaciones provenientes del sistema financiero nacional, 216.7% de interese~s sobre inversiones a corto plazo, 30.4% de lo programado como donación o transferencia corriente del Gobierno Central en el marco del convenio BD. Respecto a los recursos por transacciones de capital se realizó L29,265 que está representada por la adquisición de equipo de cómputo financiado con los fondos de tran:sferencia que se reciben del Gobierno Central en el marco del convenio de crédito No.3800-Ha suscrito con el Banco Mundial, que no se ejecutó según lo programado de L43,295,567 porque los procesos de licitación para adquirir el sistema de pago y contable para los proyectos que corresponden al Banco Central de Honduras no se concluyeron en el período y se reprogramo para el siguiente ejercicio fiscal, de igual forma los fondos de donación del BD por la cantidad de L 1,326,500, aprobados para la mecanización de la firma electrónica con el sistema financiero, no pudo lograrse finalizar el proceso y esperan concluirlo en el año 2009 la implementación. 7

8 2.2 nqresos Corrientes a) Aportaciones Comisión Nacional de Bancos y Seguros 31 de diciembre de 2008 Los ingresos corrientes de las aportaciones para el período del 2008, fueron programadas en L262,910,050, su ejecución alcanzó L265,572,900 (101.6%) que en términos monetarios es superior en L2,662,850 (1%). La captación de mayore!s ingresos en relación de lo programado es debido al incremento del sistema financiero en los activos, principalmente en bancos privados, también creció el sistema Asegurador, estos fueron los dos factores principales de increml3nto en los ingresos. A continuación detalle de las aportac:iones: nstituciones con mayor recaudación en nstituciones Sistema Bancario Nacional Banco Central de Honduras Sistema Asegurador Otras nstituciones Programado l 160,558,738 72,000,000 15,947,962 14,403,350 L Realizado 161,272,253 72,000,000 17,292,135 15,008,512 Porcentaje Total Aportaciones L 262,910,050 L 265,572, b) Donaciones v Transferencias Corrientes Las do naciones corrientes recibidas con fondos externos en el marco del convenio con el 1310, por la cantidad de L2,926,410 y transferencias del Gobierno Central en el marl:;o del convenio de pré~)tamo 3800-Ha su~)crito con el Banco Mundial L32,28~5,232 en ambos casos la ejecución es inferior en 100% y 70% porque las actividades no se ejecutaron como se planificaron y los procesos de licitación para adquirir el sistema de pago contable y equipo no se concluyó y fué reprogramado para el siguiente ejercicio fiscal. 8

9 c) nqresos Varios Comisión Nacional de Bancos y Seguros 31 de diciembre de 2008 Se incluyen en este concepto, los intereses sobre inversiones a corto plazo que genera la inversión en títulos valores del Banco Central de Honduras, renglón que registra la suma de LB,341, 774 Y como captación de otros ingresos no operativos L379,421 valores que al sumarios totalizan LB,721,195 cifras superior a lo programado, lo anterior como resultado al crecimiento de las tasas de intereses devengadas sobre las inversiones que se mantienen en el Banco Central de Honduras. d) Recursos por Transferencias de Capital Contempla los ingresos provenientes de transferencias del Gobierno Central en el marco del convenio de préstamo 3800-HO suscrito con el Banco Mundial y do naciones del BD con un presupuesto programado de L44,622,O67, ascendiendo su ejecución a L29,265, no se concluyó en el año la adquisición de equipo orientado a modernizar el sistema de pagos y contable del Banco Central de Honduras y el equipo de cómputo para implementar el uso de la firma electrónica digital en el Sistema Financiero. 2.3 Presupuesto de Gastos La ejecución en los gastos totales alcanzó la cantidad de L284, 151,417 distribuidos en gastos por transacciones corrientes con L220,075,651, valor que incluye los recursos destinados a restituir y fortalecer la reserva del pasivo laboral en función de incorporar los valores erogados como cesantía y demás beneficios laborales en el ejercicio del Los gastos para bienes de capital suman L 10,211,801 que son las adquisiciones de activos fijos con recursos propios y de otras fuentes. 2.4 Gastos por Transacciones Corrientes a) Gasto Operacional De los gastos corrientes re-programados inicialmente en L272,128,527 al finalizar el período se ejecutó el 80.9%, donde el grupo de servicios personales registran la mayor representatividad con el 59.3% en relación al presupuesto total de gastos, donde el renglón mas significativo en el grupo lo representa sueldos y salarios del personal, concepto que registra un grado de realización del 94.5% (L96,741,680), al compararlo con el valor re-programado en esta región. 9

10 Comisión Nacional de Bancos y Seguros 31 de diciembre de 2008 El número de plazas aprobadas es de 320 y 8 por contrato, el personal contratado al final del año es de 324 empleados (se registran 4 vacantes), a continuación la relación de la estructura del personal: Descripción No. de Empleados Personal Ejecutivo 3 1 Profesional Universitario Técnicos Administrativo Contratos % Total Empleados % La estructura organizacional de la Comisión se concentra en una área técnica, (incluye en su mayoría personal con formación universitaria) unidades de apoyo como /J.dministración e informática, resultando en la clasificación anterior que el personal técnico representa la mayor parte de las plazas con el 60.8% del personal permanente, administrativo el 29.1 % Y el de alta dirección 1 %. A continuación detalle en la siguiente página de los gastos corrientes monetarios: Descripción Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suministros Transferencias Modificado L 173,084,555 87,409,989 3,568,657 8,065,326 L Ejecución 161,346,871 49,447,651 3,022,854 6,258,275 l Variación l(11,737,684) (37,962,338) (545,803) (1,807,051) Porcentaje Sub Total de Gastos Monetarios L 272,128,527 L 220,075,651 L L(52,O52,876) 80.9 (-) Proyecto N HO y Donación BD ( ) (9, ) 25,383, Total Gastos Sin Reserva Proyecto y Donaciones L 236,916,885 L 210,247,594 L {26,669,291}

11 Comisión Nacional de Bancos y Seguros 31 de diciembre de 2008 El total de gastos corrientes aprobados en el presupuesto de gastos para acondil:ionarlo a las necesidade~; reales fueron modificados a L272, 128,527, que al relacionarlo con lo realizado en ~ período con la cantidad de L220,075,651, indica un ahorro en el gasto corriente de L52,052,876 que para efectos de conocer la ejecución en el gasto corriente, sin incluir transferencias corrientes, donaciones y reservas el gasto monetario ejecutado asciende a L210,247,594. En el grupo que corresponde a los servicios no personales se ejecutó en L49,447,651 equivalente al 56.6% con respecto al presupuesto modificado, figurando el sub grupo de servicios técnicos y profesionales y de alquileres y derechos con L 12,266,401 Y L 1-4,334,650 respectivamente, el que sobresale con mayor realización; el sub grupo de servicios comerciales y financieros se ejecutó L 1 O,82~5,581 (91.6%) debido al incremento en el pago del renglón Primas de Seguro por la póliza colectiva de vida y de gastos médico hospitalarios del personal que labora :n la institución, con un costo de aproximadamente 72.2% de lo ejecutado. En el S.Jb grupo de viáticos y otros gastos de viaje en el interior y exterior se ejecutó L5,772,054 (74.9%). En el grupo de materiales y suministros que tiene menor representatividad en el gasto, la ejecución asciende a L3,022,854, que representa el 84.7% de su programación, mostrando la mayor influencia en los sub grupos de otros materiales y suministros (útiles de oficina) con L 1,489,426 (87.7%), productos de cartón e impresión (papelería libros y suscripciones) L1,076,149 (86.7%) y productos químicos (combustibles) y productos alimenticios con L 190,628 (70%) Y L 181,590 (79.6%) il En el glrupo de las transferencias se registra una ejec;ución del 77.6% (L 1,807,051) donde sobresalen los renglones de capacitación y adiestramiento dentro y fuera del país con L4,929,311 (75.8% ) Y el renglón de transferencias al sector público (HADFA e NJUPEM) con L650,000 otros conceptos que sobresalen en este grupo, es el de~ transferencias al exterior con L678,964 (77.6%) que corresponde a cuotas de membresía anual que la Comisión debe cancelar a nstituciones nternacionales afines. b) Otros aastos Los est;ados financieros contable y presupuestarios incluyen valores para reintegrar y fortalecer la reserva del pasivo laboral en L 13,231,563 Y L40,632,402 respectivamente.

12 Comisión Nacional de Bancos y Seguros 31 de diciembre de 2008 c) Gasto de nversión El presupuesto realizado con Bienes Capitalizables o de nversión asciende a L 10,211,801 equivalente al 16.9% de lo programado, recurso que se destinó para suplir las necesidades de mobiliario y equipo de cómputo de todas las dependencias para su normal operación. En transferencia de capital provenientes del Gobierno Central en el marco del convenio No.3800-HG, se estimó equipo para modernizar el sistema de pagos y contable del Banco Central de Honduras por la cantidad de L43,295,567, pero no se logro concluir el proceso de licitación para su compra y se reprogramó para el siguiente año, de igual forma se programó como donación del BD la cantidad de L 1,326,500 pero no registra ejecución, al haberse postergado el proceso de realización del concurso para la implementación de la firma electrónica. 12

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