LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA

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1 LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS - FATCA MAYO DE 2014

2 Que es FATCA? El 18 de marzo de 2010, se divulgo la ley estadounidense denominada Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA por sus siglas en inglés) El propósito de esta Ley es evitar la evasión de impuestos de los individuos que son consideradas personas estadounidenses para efectos de la norma fiscal de los Estados Unidos, a través del intercambio de información con las instituciones financieras a nivel mundial Que entidades están dentro del alcance de FATCA? FATCA aplica a todas las instituciones financieras (incluyendo bancos, comisionistas de bolsas, Fiduciarias y otros Fondo y vehículos de inversión) constituidas por fuera de los Estados Unidos

3 Quiénes son considerados U.S. Person para el cumplimiento de FATCA? Los ciudadanos de EE.UU. por nacimiento o naturalización Los residentes fiscales (quienes tienen tarjeta de residencia Green Card o cumplen el requisito de presencia sustancial mayor a 183 días en los últimos 3 años) Las sociedades constituidas en los Estados Unidos, de conformidad a la legislación de los Estados Unidos, y las sociedades que tengan al menos un accionista o beneficiario real considerado U.S. Person con participación accionaria mayor o igual al 10% de la sociedad Doble nacionalidad (americana y otra). Ciudadanos americanos aún cuando no residan en EE.UU. Personas físicas con pasaporte americano. Nacidos en EE.UU., salvo renuncia a la nacionalidad.

4 Principales obligaciones que contempla FATCA para las Entidades financieras Clasificar a los clientes de la respectiva entidad de acuerdo con los indicios y las categorías establecidas por la norma para las personas naturales y jurídicas. Reportar los saldos de las cuentas financieras de los clientes persona natural que sean considerados personas estadounidenses bajo las definiciones de FATCA y de los clientes persona jurídica que tengan un accionista (beneficiario real) de 10% o más del capital de la respectiva sociedad, que sea considerado persona estadounidense. Aplicar una retención del 30% de los ingresos de fuente estadounidense a los clientes que no suministren la información requerida para ser clasificados de acuerdo con FATCA (clientes recalcitrantes).

5 Cómo me afecta FATCA si soy una entidad estatal? Para las personas que no son consideradas como estadounidenses bajo la norma y que han suministrado la información requerida para ser clasificadas bajo FATCA, la norma no genera ningún impacto. Cómo me afecta FATCA si no soy una persona estadounidense o una sociedad con accionistas estadounidenses? Las entidades estatales deberán ser clasificadas por las instituciones financieras de acuerdo con las categorías establecidas por la norma para las personas jurídicas. Esta clasificación podrá tener como resultado que sea unas entidades exentas o sujetas a FATCA.

6 Cómo me afecta FATCA si soy una persona estadounidense o una sociedad con accionistas estadounidenses? A más tardar en de marzo de 2015, las entidades financieras deberán reportar los saldos de todas las cuentas financieras de los clientes que sean considerados personas estadounidenses bajo FATCA, lleguen a tener con la respectiva entidad al corte del 30 de diciembre de 2014, entre otra información. No hay lugar a retenciones a clientes que sean considerados personas estadounidenses bajo la norma, siempre y cuando proporcionen a la entidad financiera la información requerida para su clasificación. Cómo me afecta FATCA si no quiero suministrar la información solicitada para ser clasificado bajo FATCA? Los clientes vinculados a una entidad financiera que no suministren la información requerida para su clasificación, serán considerados recalcitrantes y estarán sujetos a la retención del 30% de todos sus ingresos de fuente estadounidense recibidos en la respectiva entidad.

7 Cómo se esta implantando FATCA? El departamento del Tesoro de los Estados Unidos está celebrando acuerdos con distintos países ( acuerdo intergubernamental o IGA, por sus siglas en inglés), que permitirá a las entidades financieras facilitar el intercambio de información y flexibilizar los requerimientos de la ley El 16 de julio de 2013, el Congreso ratificó, mediante Ley 1666, el Acuerdo entre el Gobierno de la República de Colombia y los Estados Unidos de América para el intercambio de información tributaria, suscrito el 30 de marzo de 2001; entró en vigencia el 2 de abril de 2014

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