LEY 675 DE AGOSTO 03 DEL CONTADORA : EDILMA HERNANDEZ NIÑO T.P T CONSEJO DE ADMINISTRACION ADMINISTRACION OTROS EFECTOS LEGALES

Transcripción

1 INFORME DE REVISORIA FISCAL CONJUNTO RESIDENCIAL EL BOSQUE LA FELICIDAD P.H. RUT CORREO: REGIMEN DE PROPIEDAD HORIZONTAL ADMINISTRACION FLOR MARIA ESPITIA P. ORGANOS INTERESADOS LEY 675 DE AGOSTO 03 DEL CONTADORA : EDILMA HERNANDEZ NIÑO T.P T ASAMBLEA GENERAL CONSEJO DE ADMINISTRACION ADMINISTRACION OTROS EFECTOS LEGALES PERIODO AUDITADO COMPARATIVO DICIEMBRE- NOVIEMBRE 2015 CARRERA 72 B No TEL Solamente podemos evaluar los resultados de nuestra gestión comunitaria, cuando de manera serena y en acto de reflexión personal, identificamos las debilidades a combatir y los logros a fortalecer en nuestro actuar individual; solo así, visualizamos la dimensión del trabajo final. AUDITORIA FINANCIERA DOCUMENTOS REVISADOS EGRESOS INGRESOS FACTURAS ESTADOS CONTABLES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PROGRAMA CONTABLE COMPROBANTES DE EGRESO DICIEMBRE RECIBOS DE CAJA DICIEMBRE CTAS. DE COBRO DICIEMBRE BALANCE DE PRUEBA a DICIEMBRE. BALANCE GENERAL a DICIEMBRE. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS a DICIEMBRE. ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTAL a DICIEMBRE. CARTERA CON CORTE A DICIEMBRE. RETENCION EN LA FUENTE PERIODO A DICIEMBRE 31 DEL Revisada, firmada, presentada y pagada. SISCO. LICENCIA A NOMBRE DE LA PROPIEDAD

2 Para el año fiscal del 2015 la competencia y función de la revisoría fiscal es entregar un dictamen que hace alusión a los estados financieros cerrados y terminados a 31 de Diciembre del 2015, con destino a la asamblea general ordinaria. Actualmente se adelantan cierres de los estados financieros, para su revisión ajustes y depuración, a efecto de organizar todos los informes pertinentes también con destino a la asamblea general ordinaria. El propósito de disponer definitivamente de estos informes, y como ya se había acordado en reuniones de consejo, es que se puede convocar y realizar la asamblea general ordinaria máximo en la segunda semana de febrero del En cada uno de mis informes en los meses anteriores, entregué la auditoría sobre el comportamiento de las cifras financieras, cartera, el resultado de cada ejercicio, la ejecución presupuestal, así como otros conceptos y sugerencias, en este informe entrego conceptos sobre aspectos que deben ser tenidos en cuenta para la información final, que debe ser suministrada a los residentes, como herramienta para su análisis y eventual discusión en la asamblea. ESTADOS FINANCIEROS Se requiere que dentro del material e informes a entregar, con destino a la asamblea general ordinaria, y como se explicó en reuniones anteriores, se presenten estados financieros con lectura muy sencilla, que pueda ser entendida por cualquier asistente. Se debe igualmente, desde la convocatoria para la asamblea, poner a disposición de cualquier interesado los libros oficiales cerrados a 31 de Diciembre del Para este efecto, basta con informar que cualquier tema con relación a los estados financieros enviados, puede abordarse con el contador y/o el revisor fiscal, a los respectivos correos electrónicos.

3 PROYECTO DE PRESUPUESTO 2016 Es determinante que para argumentar técnicamente el proyecto de presupuesto para el año fiscal 2016, se tomen como base la ejecución presupuestal del 2015, así debe ser explícito el siguiente análisis: Respecto al presupuesto ejecutado con relación al aprobado en el año fiscal del 2015, se deben tener bien detalladas y explicadas las razones que llevaron a variaciones negativas para algunos rubros, bien para incluir las nuevas cifras o registrar la necesidad del mayor valor ejecutado. Se debe tener en cuenta que algunos rubros del presupuesto ejecutado durante el año fiscal 2015, estuvieron en un alto porcentaje dentro de los valores del presupuesto aprobado por la asamblea. En consecuencia estos valores, de existir el soporte técnico pertinente, pueden tomarse como base para el nuevo proyecto presupuestal. El incremento en los gastos para el proyecto de presupuesto, no debe basarse solamente en un porcentaje tomado desde el aumento al salario mínimo para el año 2016, esto es el 7 %. Se deben evaluar nuevas cotizaciones para los gastos que representan valores significativos. Debe argumentarse técnicamente la base del incremento a aplicar, si se hace sobre el gasto ejecutado en el año 2015, o si es el gasto proyectado por la asamblea para el mismo año. La depreciación y el fondo de imprevistos si bien es un gasto contable, no lo es como flujo de efectivo; así es procedente excluirse como incremento en la cuota. CARTERA Antecediendo al listado de morosos, es sugerible presentar un cuadro que detalle el

4 comportamiento de los procesos de cobro, esto es arreglos directos con la administración, arreglos con el abogado y casos en estado de cobro pre jurídicos y jurídicos. AREA DE DISPONIBILIDAD Y LIQUIDEZ DICIEMBRE NOVIEMBRE BANCOS. AVVILLAS CTA. CTE. $ $ AVVILLAS CTA. AHORROS $ $ CAJA MENOR $ $ CDT $ $ TOTAL $ $ Los procesos para el manejo del disponible, respecto al cumplimiento de las obligaciones operativas, cumplen con controles internos propios y acordes a la liquidez. Igual estos pagos, desde los comprobantes de egresos, atienden a los requisitos tributarios, en particular la retención en la fuente. Los saldos correspondientes al mes de Diciembre, se tienen, para su certificación, los soportes de la conciliación con base en movimientos bancarios, según extractos y registros contables en el libro de bancos. Se sigue cumpliendo con requisitos tributarios y obligaciones de impuestos, debidamente soportados y registrados. El fondo de caja menor entrega en sus reembolsos, los soportes básicos de sus pagos. Los fondos apropiados a Diciembre por $ , están monetizados en la cuenta de ahorros y en el saldo de la cuenta corriente.

5 AREA DE PRESUPUESTO COMPARADO DICIEMBRE NOVIEMBRE INGRESOS. PRESUPUESTADO $ $ EJECUTADO $ $ DIFERENCIA POR MAYOR VALOR $ $ EJECUTADO. GASTOS. PRESUPUESTADO $ $ EJECUTADO $ $ RESULTADO PRESUPUESTAL DIFERENCIA POR MENOR VALOR EJECUTADO. $ $ INGRESOS EJECUTADOS $ $ GASTOS EJECUTADOS $ $ RESULTADO EXCEDENTE $ $ El ingreso acumulado al final del año fiscal del 2015, registra un valor superior al presupuestado. Sin embargo se debe tener en cuenta que el ingreso realmente recaudado es menor por flujo de caja. Para el gasto si se registra en el primer semestre un valor acumulado en La ejecución muy inferior al gasto que se proyectó y aprobó en asamblea. De igual forma el resultado de la ejecución presupuestal en general es positivo, generando un excedente contable de $ El resultado presupuestal está conciliado con el excedente contable y resultado del ejercicio, que se registra en el balance general. RUBRO PRESUPUESTO EJECUTADO VARIACION NEGATIVA ADMINISTRACION $ $ $ CONTABILIDAD $ $ $ ASESORIA JURIDICA $ $ $ ASEO $ $ $

6 VIGILANCIA $ $ $ ACTUALIZACION ARCHIVO $ $ $ ACUEDUCTO $ $ $ ENERGIA $ $ $ MANTENIMIENTO ASCENSORES $ $ $ MANTENIMIENTO PUERTAS $ $ $ MANTENIMIENTO EXTINTORES $ $ $ EQUIPO DE COMPUTACION $ $ $ INSTALACIONES ELECTRICAS $ $ $ CARGOS DIFERIDOS $ $ $ TAXIS Y BUSES $ $ $ GASTOS ASAMBLEA $ $ $ NO OPERACIONALES $ $ $ Para el período se tienen acumulados gastos realmente ejecutados y causados, en algunos rubros, por encima de los gastos aprobados por la asamblea general, de hecho una variación negativa de un rubro del gasto, no es definitivamente ilegal o irregular, pero si es necesario desde el informe de administración, como ejecutor del gasto, detallar, explicar y dejar registro escrito, si la diferencia o variación corresponden a necesidades, urgencias manifiestas o ahorro en el gasto, cuales no han requerido de ejecución y finalmente cuales faltan por ejecutar. DEUDORES CONCEPTO DICIEMBRE-2015 NOVIEMBRE-2015 Cuotas de Administración $ $ Interés de mora $ $ Parqueadero comunal $ $ C. Extraordinaria $ $ Retroactivo $ $ Sanciones $ $

7 Costas y gastos procesales $ $ Parqueadero motos $ $ TOTAL DEUDORES $ $ o El listado general de morosidad por apartamento, comportamiento de la cartera. registra en detalle el o El mayor porcentaje de morosidad se acumula en la cartera mayor a 90 días. Esto exige iniciar procesos pre jurídico y jurídico en deudas con alto saldo en mora. o Para analizar y evaluar el comportamiento detallado de los morosos, es procedente revisar la cartera por edades y por cada concepto adeudado. Todos los anteriores informes y papeles financieros, se encuentran en el programa contable sistematizado SISCO y también físicamente archivados. El principio de uniformidad se conserva para los procesos de registro, contabilización y mantenimiento de archivos, los cuales fueron la base de la auditoría practicada. Se anexan, como fase de seguimiento y control, la relación de los documentos revisados y los anexos soporte del presente informe. Cordialmente ORIGINAL FIRMADO NELSON ORTIZ OVALLE REVISOR FISCAL T.P T CONJUNTO RESIDENCIAL EL BOSQUE LA FELICIDAD P.H. C/C INFORMES DE REVISORIA / CONSEJO DE ADMINISTRACION / ASAMBLEA GENERAL