AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS EMCALIMA E.S.P. DE CALIMA EL DARIEN VIGENCIA 2004
|
|
- Mario José Miguel Agüero Fidalgo
- hace 7 años
- Vistas:
Transcripción
1 CONTROLADO SI X NO PAG 1DE 17 AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS EMCALIMA E.S.P. DE CALIMA EL DARIEN VIGENCIA 2004 CDV STCC No 010 DICIEMBRE DE 2005
2 CONTROLADO SI X NO PAG 2DE 17 AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR EMCALIMA E.S.P. Contralora Departamental del Valle ALMA CARMENZA ERAZO MONTENEGRO Director Operativo de Control Fiscal GONZALO HERNANDEZ PAEZ Subdirector Técnico Cercofis Cali ALVARO JIMENEZ GARCIA Equipo de Auditoria CARLOS ALBERTO TORRES P. BETTY CARMONA VASQUEZ MARIA LUISA OSORIO CASTAÑO RAMON ELIAS JIMENEZ
3 CONTROLADO SI X NO PAG 3DE 17 TABLA DE CONTENIDO 1 INTRODUCCION 4 2 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 5 3 DICTAMEN 7 4 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Evaluación y Calificación del Sistema de Control Interno 10 Ambiente de control 10 Administración del riesgo 10 Operacionalización de los elementos 10 Documentación 11 Retroalimentación Evaluación por Líneas de Auditoría 11 Gestión de la Entidad 11 Área de Contratación 12 Área Financiera 14 Área del Archivo General 16 Quejas y Denuncias 17
4 CONTROLADO SI X NO PAG 4DE 17 INTRODUCCION La Contraloría Departamental del Valle del Cauca en desarrollo de su función constitucional y legal, en cumplimiento de su Plan General de Auditorias para el período 2004, practicó Auditoría con Enfoque Integral, Modalidad Regular, a la Empresa de Servicios Públicos EMCALIMA de Calima El Darien para la Vigencia Fiscal En desarrollo del proceso auditor se evaluaron, además de la Gestión de la Entidad, las áreas de Contratación, Presupuestal y Financiera, Sistema de Control Interno, y Archivo General para esa vigencia. Esta auditoría se realizó como resultado del mapa de riesgos establecido en la Subdirección Técnica Cercofis Cali, por cuanto en el último trienio no se practicó Auditoria Integral a esta Empresa Industrial y Comercial del Estado. Los hallazgos se dieron a conocer a la Administración en el momento en que se detectaron, dándole la oportunidad de controvertirlos en el proceso de la auditoría. La Contraloría Departamental del Valle del Cauca espera, con este informe, contribuir al mejoramiento continuo de la entidad y a una eficiente administración de los recursos públicos.
5 CONTROLADO SI X NO PAG 5DE HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO Por Acuerdo Municipal No.011 de junio 19 de 1997 se constituyó la Empresa de Servicios Públicos EMCALIMA en una Empresa Industrial y Comercial del Estado del orden municipal para la prestación de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado a la población de Calima El Darien. La Entidad no cuenta con Indicadores de Gestión debidamente formulados que le permitan medir los principios de eficiencia, eficacia y economía. No cuenta con mapa de riesgos que permita identificar las amenazas internas y externas a las cuales está sometida la Entidad. En la vigencia 2004 no se realizó evaluación al Sistema de Control Interno de la Entidad. La inexistencia de los procesos y procedimientos no permitió evaluar la aplicación de los mismos, de ahí que el nivel de confianza en el procesamiento de la información presupuestal y contable es bajo. El Comité de Control Interno no funciona. En el área de contratación se evidenció el incumplimiento de la normatividad vigente. La Administración no ha dado cumplimiento a la Ley 594 de 2000, ni a la Circular No.001 de 2001 del Archivo General de la Nación, sobre la elaboración y presentación de las Tablas de Retención Documental al Comité Departamental de Archivo. El saldo registrado en la Cuenta Capital Fiscal del Patrimonio por $ del Balance General, a diciembre 31 de 2004, se encuentra sin los documentos soportes. No cuenta con un Plan Operativo Anual de Inversiones ni manual de funciones y de procedimientos.
6 CONTROLADO SI X NO PAG 6DE 17 La planta de personal, constituida por Acuerdo No.03 de mayo 2 de 1998, no especifica el número de cargos con sus respectivas funciones, que permita determinar conforme a la normatividad vigente si el personal vinculado es empleado público o trabajador oficial. No se aplicaron los ajustes tarifarios de conformidad con la metodología establecida por la Comisión Reguladora de Agua Potable y Saneamiento Básico para el 2002, 2003 y 2004.
7 CONTROLADO SI X NO PAG 7DE DICTAMEN INTEGRAL Santiago de Cali, enero de 2006 Ingeniero LEONARDO DONADO BARCELO Gerente EMCALIMA E.S.P. Calima El Darién. La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, con fundamento en las facultades otorgadas por el Art. 267 de la Constitución Política, practicó Auditoria con Enfoque Integral Modalidad Regular, a EMCALIMA E.S.P del Municipio de Calima El Darien, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su Gestión, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2004 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2004, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas, se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables y la evaluación del Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por EMCALIMA E.S.P. y analizada por la Contraloría Departamental del Valle. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración de la Entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, compatibles con los de general aceptación; por lo tanto requirió, de la planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el Informe. El control incluyó el examen, sobre las bases selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el
8 CONTROLADO SI X NO PAG 8DE 17 cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Concepto sobre la Gestión y Resultados No fue posible la evaluación de la gestión de la Entidad al carecer de un Plan Estratégico Institucional que incluyera el objetivo, meta estratégica, responsable, periodo de ejecución, el monto de recursos realmente asignados a cada proyecto e insumos, con el fin de medir el grado de eficiencia y economía en la administración de los recursos públicos puestos a su disposición. La Entidad no cuenta con Plan Plurianual de Inversiones, Plan Anual de Inversión ni Plan de Acción. El área de Facturación no ha implementado mecanismos de control y de fomento de la cultura del autocontrol. No se tiene registro de proveedores con la información que permita seleccionar de manera ágil y oportuna la propuesta de las mejores condiciones. No se ha dado cumplimiento a la Ley 594 de 2000 y la Circular No 001 de 2001 del Archivo General de la Nación sobre la elaboración y presentación de las Tablas de Retención Documental al Comité Departamental de Archivo. Excepto por las observaciones presentadas en los párrafos anteriores las cuales no afectan en manera significativa el manejo de los recursos y los resultados de la administración conceptuamos que en la Gestión adelantada acata las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones, no cuenta con un efectivo sistema de control interno que lo ubica en un nivel de riesgo alto. Conserva acertados criterios de economía, eficiencia y equidad. Opinión sobre los Estados Contables Los valores recaudados por facturación de los servicios públicos presentan una diferencia de $ por mayor valor entre lo recaudado de lo consignado. La Entidad no cumplió con la aplicación de los criterios de solidaridad y redistribución de ingresos para brindar subsidios a los usuarios de los estratos 1, 2 y 3 en los servicios públicos de acueducto y alcantarillado durante la vigencia.
9 CONTROLADO SI X NO PAG 9DE 17 En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados contables de las EMCALIMA, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos mas significativos por e año terminado el 31 de diciembre de 2004 y loas resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas de Contabilidad generalmente aceptadas, prescritas por la contaduría general de la Nación Consolidación de hallazgos En desarrollo de la presente auditoria se establecieron, 24 hallazgos de tipo Administrativo y 4 hallazgos de tipo Disciplinario. Fenecimiento De conformidad con lo establecido en la Resolución No de diciembre 10 de 2004 de la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, la cuenta correspondiente a la vigencia 2004 se fenece por cuanto el concepto sobre la gestión, teniendo en cuenta los principios de eficiencia, equidad y eficacia es favorable con observaciones, la opinión sobre los estados contables es con salvedad y el sistema de control interno los ubica dentro de un riesgo alto. Plan de Mejoramiento A fin de lograr que la labor de auditoria conduzca a que se emprendan actividades de mejoramiento de la gestión pública, la entidad debe diseñar un Plan de Mejoramiento que permita solucionar las deficiencias puntualizadas, documento que debe ser remitido a la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, dentro de los quince (15) días al recibo del presente informe. El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de cada uno de los hallazgos identificados, cronograma en que implementarán los correctivos, responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecución. EDGAR FABIO GARCIA CASTAÑEDA Contralor (E) Departamental del Valle del Cauca
10 4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA CONTROLADO SI X NO PAG 10DE Evaluación y Calificación del Sistema de Control Interno La Empresa de Servicios Públicos Municipales EMCALIMA, en la rendición de la cuenta no realizó la evaluación del Sistema de Control Interno con la metodología establecida por el Departamento Administrativo de la función pública, denominada Encuesta Referencial Versión 6.0. Ambiente de Control. La cultura del autocontrol es ineficiente ya que no existe el conocimiento y no se establecen responsabilidades. Administración del Riesgo El sistema de control interno no ha sido adaptado por la alta Dirección en ninguna de las áreas, cada funcionario es responsable del autocontrol en la identificación del riesgo. Operacionalización de los Elementos La Entidad no tiene implementado plan estratégico, plan de desarrollo, ni plan de acción, con sus respectivos métodos de evaluación con el fin de medir la eficiencia, eficacia y economía. La articulación de planes, programas, procesos y procedimientos y la relación entre las áreas misionales y de apoyo no se han desarrollado. La inexistencia de los procesos y procedimientos no permitió evaluar la aplicación de los mismos, de ahí que el nivel de confianza en el procesamiento de la información presupuestal y contable es bajo. El comité de compras para la adquisición de bienes no se encuentra implementado. La oportunidad en el suministro de la información generada por las diferentes áreas para la toma de decisiones es deficiente.
11 CONTROLADO SI X NO PAG 11DE 17 En la planta de cargos aprobada por la Junta Directiva mediante Acuerdo No 003 de 1998, no se establece el número de cargos, y los archivos de las hojas de vida no se encuentran actualizados, organizados ni foliados. Los contratos realizados por la Administración presentan ambigüedades y no existe coherencia de la denominación de los contratos con los trabajadores. En el área de facturación se tiene implementado el programa de INTEGRIN que presenta inconsistencias con la información impresa, no reconoce los abonos por recaudo de los servicios públicos, siendo ineficaz e inoportuna para la toma de decisiones administrativas. Al no existir una oficina o un responsable de dichas acciones, estos componentes no pudieron ser evaluados plenamente por la Comisión Auditora. Documentación No se ha dado cumplimiento a la Ley 594 de 2000 y la Circular No 001 de 2001 del Archivo General de la Nación sobre la elaboración y presentación de las Tablas de Retención Documental al Comité Departamental de Archivo. Retroalimentación La Entidad no cuenta con Indicadores de Gestión debidamente formulados que le permitan medir los principios de eficiencia, eficacia y economía, Por tanto, en la gestión de la Entidad no se identificaron los procesos misionales y de apoyo. No tiene implementado el Comité de Control Interno. En el área de facturación no existen mecanismos de control. 4.2 Evaluación por Líneas de Auditoria Gestión de la Entidad Carece de un Plan Estratégico Institucional que incluya el objetivo, meta estratégica, responsable, periodo de ejecución, y el monto de recursos realmente asignados a cada proyecto e insumos, con el fin de medir el grado de eficiencia y economía en la administración de los recursos públicos puestos a su disposición. Por tanto, no se
12 CONTROLADO SI X NO PAG 12DE 17 realizó un proceso de seguimiento permanente a la ejecución del plan, de evaluación de sus avances y logros, a los planes de acción, a la gestión financiera y presupuestal, y a los proyectos. No existen los medios o mecanismos de información adecuados para el logro de las metas y objetivos de la organización. Se tiene un contrato de prestación de servicios para los recaudos que no beneficia a los usuarios de los servicios públicos dado que la atención al público está sujeta al horario bancario. No existen controles en el nivel de autoridad, responsabilidad y operatividad en los recaudos para la toma de decisiones. Los principios de eficiencia, economía, eficacia y equidad que integran los conceptos de gestión y resultados, no se pudieron evaluar ya que la información presupuestal y financiera no fue suministrada, existiendo una limitación al alcance. Área de Contratación Legalidad En desarrollo del control de legalidad realizado en el área de contratación se seleccionó para su revisión dos contratos de suministro por $ , dos de prestación de servicios por $ y catorce contratos laborales celebrados en la vigencia Contratos de prestación de servicios Al revisar el contrato de prestación de servicios No.005 con la firma D.B.O. Ingeniería se observó la falta de las actas de inicio, recibo y de liquidación. En el contrato de prestación de servicios No. 002 con la señora Luz Janeth Piedrahita Escobar, se observó que falta el análisis de conveniencia, presentación de propuesta, la póliza de manejo, póliza de cumplimiento, resoluciones de aprobación de pólizas, disponibilidad presupuestal, registro presupuestal, antecedentes disciplinarios, antecedentes fiscales y penales.
13 CONTROLADO SI X NO PAG 13DE 17 Las anteriores carpetas no se encuentran debidamente foliadas contraviniendo el artículo 39 de la Ley 80 de 1993 y la Ley 594 de 2000, en lo atinente a preservación, inmutabilidad y seguridad en que deben conservarse. Contratos de suministro Las carpetas de los contratos de suministro No. 008, 020 de 2004 se encuentran mal archivadas, contraviniendo lo establecido en la Ley 594 de Contratos laborales Por Acuerdo No. 03 de mayo 2 de 1998 de la Junta Directiva se constituyó la planta de personal sin especificar el número de cargos ni las funciones que permitan establecer si el personal vinculado a la Entidad se clasifica como empleado público o trabajador oficial, incumpliendo el Art. 5 del Decreto 3135 de 1968 y el Art. 5 del Decreto Reglamentario 1848 de Las carpetas del personal vinculado presentan el contrato de trabajo y carecen de los certificados de antecedentes disciplinarios, fiscales y penales, el pago de la E.P.S. A.R.P,. exigidos por la Ley 190 de 1995 y la Ley 100 de Así mismo en la carpeta del señor GERARDO LOPEZ GALVIS, cuya vinculación se realizó por Resolución No. 05 de marzo 7 de 2003, no se aportó el acta de la posesión como Secretario Auxiliar y Financiero. El contrato de prestación de servicios con la señora Luz Janeth Piedrahita Escobar, cuyo objeto es el recaudo de los dineros por concepto de los servicios públicos de acueducto y alcantarillado que factura EMCALIMA a sus suscriptores, carece del análisis de conveniencia, póliza de manejo, resolución de aprobación de las pólizas, certificado de disponibilidad presupuestal, registro presupuestal, antecedentes disciplinarios, fiscales y penales. Las hojas de vida del personal vinculado carecen de los documentos exigidos en la Ley 190 de 1995 y la Ley 100 de 1993, como certificados de antecedentes disciplinarios, fiscales y penales, afiliación a la E.P.S., A.R.P. etc.
14 Contratos de Obra Pública CONTROLADO SI X NO PAG 14DE 17 En el formato 7 de la rendición anual de la cuenta no se registraron contratos de obra pública y de consultaría en obra pública. Sin embargo, se estableció que se llevó a cabo el contrato de suministro No.020 de diciembre de 2004, cuyo objeto consistía en el suministro de materiales para reposición de redes de acueducto y alcantarillado en los Barrios San Vicente y Los Almendros del Municipio de Calima El Darien, lo cual no fue posible verificar su cumplimiento ya que no existe en la Entidad ningún documento que certifique la utilización de los materiales en los mencionados barrios. De la ejecución de las órdenes de gasto no fue posible verificar su cumplimiento debido a que no se aportaron los soportes. En lo referente a los recursos ejecutados y relacionados en el Formato 8 rendido en la cuenta anual, es necesario adjuntar los soportes que certifiquen estas inversiones en redes por $ , instalación por $ , y mantenimiento de redes por $ Área Financiera Se solicitó a la Administración Municipal información sobre la aplicación de los criterios de solidaridad y redistribución de ingresos para dar subsidios a los usuarios de los estratos 1, 2 y 3 en los servicios públicos de acueducto y alcantarillado durante la vigencia 2004, mencionando los porcentajes asignados, el número de subsidios asignados a cada uno de los estratos, el monto de la transferencia al Fondo se Solidaridad y Redistribución de Ingresos y la fuente de los recursos utilizados para el financiamiento de tales subsidios, adjuntando los extractos bancarios de la cuenta bancaria correspondiente, sin obtener respuesta durante el proceso auditor. Lo anterior en virtud del artículo 8 del Decreto No. 23 de agosto 10 de 2004, emanado de la Alcaldía Municipal de Calima El Darién, artículo 89 de la Ley 715 de 2001, artículo 50 de la Ley 142 de 1994 y artículo 5 de la Ley 689 de 2001 en concordancia con la Ley 42 de 1993.
15 Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos CONTROLADO SI X NO PAG 15DE 17 La información de la ejecución presupuestal de Rentas y Recursos de Capital del formato F 3 y de Apropiaciones del formato F 4 para la vigencia fiscal 2004, no fueron aportados en la rendición anual de la cuenta ni en la etapa del proceso auditor, limitando el alcance. Los Comprobantes de Egresos no tienen el Registro Presupuestal, contraviniendo el Art. 20 del Decreto No de Análisis a los Estados Contables a diciembre 31 de 2003 Caja No existe el Boletín Diario de Caja para verificar los recaudos recibidos. El efectivo recaudado diariamente no fue consignado en su totalidad. No existen procesos y procedimientos confiables que permitan obtener una conciliación entre lo recaudado y consignado diariamente en bancos. Por lo anterior hubo una limitación al alcance para la revisión y análisis de caja. Bancos y Corporaciones Al verificar los valores recaudados por facturación de los servicios públicos de enero se presenta una diferencia de $ por mayor valor entre lo recaudado por facturación de los servicios públicos y las consignaciones relacionadas en el extracto de la cuenta corriente No del Banco Agrario. En febrero existe una diferencia de $ por mayor valor consignado en la citada cuenta bancaria, respecto de lo recaudado por la facturación de los servicios públicos. Al verificar los valores recaudados por facturación de los servicios públicos de marzo se presenta una diferencia de $ por mayor valor consignado en la cuenta corriente No del Banco Agrario.
16 CONTROLADO SI X NO PAG 16DE 17 En abril se presenta una diferencia de $ por menor valor consignado en la citada cuenta bancaria con relación a la facturación por los servicios públicos. En mayo existe una diferencia de $ por menor valor consignado en la citada cuenta bancaria con relación a lo facturado por los servicios públicos. En junio se presenta una diferencia de $ por menor valor consignado en la citada cuenta bancaria con relación a lo facturado por los servicios públicos. En julio se presenta una diferencia de $ por mayor valor en la sumatoria de la facturación con relación a lo consignado en la cuenta bancaria. Deudores Se registró en Otros Deudores $ por concepto del subsidio de acueducto y alcantarillado para los estratos 1, 2 y 3 del Municipio de Calima El Darien. La Entidad prestadora del servicio presentó cuentas de cobro durante la vigencia a la Alcaldía Municipal para la transferencia de los recursos destinados a sufragar los subsidios presupuestados por el Concejo sin obtener respuesta. La Alcaldía Municipal presupuestó $ para los subsidios a los servicios públicos con recursos del sistema general de participaciones, de los cuales ejecutó directamente $ El saldo por ejecutar, $ , no figura en recursos del balance como un superávit técnico para el Área del Archivo General No se tiene ningún criterio archivístico en la gestión documental. Existe un archivo central donde se ha depositado parte de los documentos sin un inventario documental que facilite su consulta. A la fecha no se ha dado cumplimiento a la Ley 594 de 2000, ni a la Circular No 001 de 2001 del Archivo General de la Nación sobre elaboración y presentación de las Tablas de Retención Documental al Comité Departamental de Archivo.
17 Quejas y Denuncias CONTROLADO SI X NO PAG 17DE 17 La Contraloría Departamental del Valle del Cauca recepcionó el Oficio CACCI de mayo 24 de 2005 remitido por la Dra. SULAY SANCHEZ A., Personera Municipal de Calima El Darién, sobre la queja presentada por el Concejal OSCAR VILLADA contra la Empresa de Servicios Públicos EMCALIMA E.S.P, la cual fue incorporada al desarrollo de la auditoría. Para resolver la inquietud sobre la presunta irregularidad en el manejo tarifario por parte de EMCALIMA E.S.P, se consultó a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios sobre la obligatoriedad del incremento de tarifas para el 2004 y 2005 de las Empresas prestadoras de Servicios Públicos. Mediante oficio con radicación CACCI No de diciembre 9 de 2005, la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios informa que las Empresas de Servicios Públicos tienen la obligatoriedad de dar aplicación a la Resolución CRA 287 de 2004, emitida por la comisión de Regulación de Agua y Saneamiento Básico, en la que se establece el plazo para presentar el reporte de estudio de los costos y dar aplicación al incremento tarifario. Igualmente se solicito al Ingeniero Saúl Enrique Pérez P., Presidente de la Junta Directiva de EMCALIMA E.S.P., copia de los actos administrativos que fijaron el reajuste tarifario en aplicación de la metodología establecida por la Comisión Reguladora de Agua Potable y Saneamiento Básico para el 2002, 2003 y 2004, sin obtener respuesta. El Ingeniero Leonardo Donado Barcelo, Gerente de EMCALIMA E.S.P., informó por oficio G de diciembre 1 de 2005, que en los archivos de la empresa no se encontraron documentos con respecto a los ajustes tarifarios de 2002, 2003 y En el proceso auditor se constató que EMCALIMA E.S.P no realizó el reajuste tarifario de los servicios de acueducto y alcantarillado. Por consiguiente no se ha dado cumplimiento a las Resoluciones CRA 200 de 2002 y CRA 187 y 0306 de 2004.
MUNICIPIO DE TOCANCIPÁ
MUNICIPIO DE TOCANCIPÁ 1 OFICINA DE CONTROL INTERNO PLAN ANUAL DE AUDITORIAS VIGENCIA 2.013 TOCANCIPÁ - COLOMBIA 2 CONTENIDO Introducción. 3 1. Principios. 3 2. Objetivos.. 4 3. Alcance de la auditoria..
Más detalles1 de 29 INFORME FINAL DE AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIAS 2011-2012
1 de 29 INFORME FINAL DE AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE CALOTO EMPOCALOTO E.S.P. VIGENCIAS 2011-2012 Diciembre 2013 CONTRALORÍA GENERAL DEL CAUCA 2 de 52 EMPRESA
Más detallesOFICINA DE CONTROL INTERNO INFORME DE GESTION 2014
Página 1 MUNICIPIO DE ZARZAL VALLE OFICINA DE CONTROL INTERNO 2014 Página 2 TABLA DE CONTENIDO PAG INTRODUCCION. 3 RENDICION DEL INFORME. 4 1. FORTALECIMIENTO, DESARROLLO Y EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL
Más detalles96300000 - MINISTERIO DEL TRABAJO GENERAL C.I.C. 01-12 2012 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE
9600000 - MINISTERIO DEL TRABAJO GENERAL C.I.C. 01-1 01 CONTROL INTERNO CONTABLE CGN007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE COD IGO NOMBRE CALI FICA CIÓN ACTI OBSERVACIONES PROM EDIO POR ACTIVI CALIF ICACI ÓN POR
Más detallesFERTILIZANTES COLOMBIANOS S.A. EN REESTRUCTURACION OFICINA DE CONTROL INTERNO PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS. Abog. JORGE ENRIQUE RIBERO NAVAS
1 OFICINA DE CONTROL INTERNO PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS Abog. JORGE ENRIQUE RIBERO NAVAS Jefe oficina VIGENCIA 2014 Barrancabermeja 2014 ANTECEDENTES 2 Antes de adelantar el procedimiento de auditoria
Más detallesFONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Establecimiento Público adscrito al Ministerio de Salud y Protección Social
FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA VIGENCIA 201 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 1.1.1 IDENTIFICA 1 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso
Más detallesINFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010
INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2010 Cauca Oficina de Control Interno Claudia Lorena Tejada Casañas Profesional Universitario Miranda, 15 de Febrero de 2011 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Más detallesPor un control fiscal efectivo y transparente SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD PROCESO DE GESTION FINANCIERA INFORME DE PROCESO PRIMER SEMESTRE DE 2014
SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD PROCESO DE GESTION FINANCIERA INFORME DE PROCESO PRIMER SEMESTRE DE 2014 DAIRO GIRALDO VELASQUEZ Subdirector Financiero SUBDIRECCIÓN FINANCIERA Julio de 2014 Bogotá, D.C.
Más detallesNORMA TÉCNICA DE AUDITORÍA SOBRE CONSIDERACIONES RELATIVAS A LA AUDITORÍA DE ENTIDADES QUE EXTERIORIZAN PROCESOS DE ADMINISTRACIÓN
Resolución de 26 de marzo de 2004, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de Auditoría sobre consideraciones relativas a la auditoría de entidades
Más detallesOFICINA ASESORA SISTEMA INTEGRADO DE LA GESTION ADMINISTRATIVA S.I.G.A.
OFICINA ASESORA SISTEMA INTEGRADO DE LA GESTION ADMINISTRATIVA S.I.G.A. INFORME PORMENORIZADON DEL ESTADO DE CONTROL INTERNO PERIODO: JULIO 12 A NOVIEMBRE 12 DE 2015 Fecha de Presentación 19 de Noviembre
Más detallesINFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO - LEY 1474 DE 2011 1. MARCO NORMATIVO
INFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO - LEY 1474 DE 2011 Jefe de Control Interno, o quien haga sus veces: PEDRO ABSALON CIFUENTES CERON Período evaluado: 11 de marzo a 11 de julio. Fecha
Más detallesEVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 2015
Versión: 2.0 Fecha: Septiembre 201 Página 1 de 10 Código: CI-201-0.0 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER, VIGENCIA 201 El Control Interno Contable es un proceso sistemático,
Más detallesOBSERVACIONES. Los productos de los demás procesos, se encuentran implementados en la matriz de caracterización del Proceso de Gestión Financiera.
1...EVALUACIÓN DEL 0 0 0,08 1.1...1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 0 0 3,96 0 1.3...1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE A LAS DEMÁS ÁREAS DE LA ENTIDAD
Más detallesINTRODUCCION MARCO LEGAL
INTRODUCCION MARCO LEGAL El Instituto de Educación Técnica Profesional de Roldanillo, Valle del Cauca, fue creado por el Ministerio de Educación Nacional según Decreto 1093 del 17 de mayo de 1979 como
Más detallesINFORME ESTADO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FONDO NACIONAL DEL AHORRO Artículo 9º de la Ley 1474 de 2011
INFORME ESTADO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FONDO NACIONAL DEL AHORRO Artículo 9º de la Ley 1474 de 2011 Jefe de Control Interno, o quien haga sus veces: JORGE LUIS GARZON TOBAR Jefe Oficina Control
Más detallesTÍTULO II DE LAS NORMAS ESPECÍFICAS DEL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN CAPÍTULO I DE LAS POLÍTICAS DE REGISTRO
TÍTULO II DE LAS NORMAS ESPECÍFICAS DEL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN CAPÍTULO I DE LAS POLÍTICAS DE REGISTRO Artículo 40. El asiento inicial, deberá registrarse el primero de enero del ejercicio fiscal que
Más detalles8. MEDICIÓN, ANÁLISIS Y MEJORA
Página 1 de 12 8.1 Generalidades La Alta Gerencia de La ADMINISTRACIÓN DE LA ZONA LIBRE DE COLÓN planea e implementa los procesos de seguimiento, medición, análisis y mejoras necesarias para: Demostrar
Más detallesE.S.E. HOSPITAL SAN ROQUE LA UNION MATRIZ DE POLITICAS DE OPERACIÓN POR PROCESOS
MATRIZ DE POLITICAS DE OPERACIÓN POR S MACRO OBJETIVO POLITICAS DE OPERACION RESPONSABLE Estrategico Direccionamiento estrategico Formular y evaluar planes, programas, Para la construcción del Plan de
Más detallesRepública de Colombia Sistema Nacional Ambiental SINA Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible
República de Colombia Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL WILLIAM HERNAN SANABRIA BECERRA PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 18 DE MAYO DEL 2.012 Dictamen del Revisor Fiscal
Más detallesEn proceso. En proceso
SUBSISTEMA : CONTROL ESTRATÉGICO COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL Fecha Diligenciamiento :14/02/2012 12:00:07 p.m. El documento que contiene los principios éticos de la entidad fue construido participativamente
Más detallesPLAN ANUAL DE AUDITORIA VIGENCIA 2014 ALCALDIA MUNICIPAL DE CHAPARRAL OFICINA DE CONTROL INTERNO. Hugo Fernando Arce Hernández Alcalde
PLAN ANUAL DE AUDITORIA VIGENCIA 2014 ALCALDIA MUNICIPAL DE CHAPARRAL OFICINA DE CONTROL INTERNO Hugo Fernando Arce Hernández Alcalde Marisel Suarez Perdomo Jefe de Control Interno CHAPARRAL TOLIMA Enero
Más detallesMODELO 1: Informe con opinión favorable sin salvedades Cifras correspondientes
MODELO 1: Informe con opinión favorable sin salvedades Cifras correspondientes RT 7 INFORME DEL AUDITOR RT 37 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE En mi carácter de contador público independiente, informo
Más detallesEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013 En cumplimiento de las funciones asignadas a la Oficina de Control Interno, desarrollamos los procedimientos de auditoría que se indican más adelante,
Más detallesPor un control fiscal efectivo y transparente SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD PROCESO DE GESTION DOCUMENTAL
SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD PROCESO DE GESTION DOCUMENTAL INFORME DE GESTION PRIMER SEMESTRE DE 2014 SANDRA MILENA JIMÉNEZ CASTAÑO Directora Administrativa y Financiera DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA Y
Más detallesCONTROL INTERNO 1. VALORACIÓN DEL RIESGO 2. EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
CONTROL INTERNO Memorias al Congreso de la República 2012-2013 CONTROL INTERNO La Oficina de Control Interno para la vigencia 2012-2013, en cumplimiento de las funciones legalmente asignadas 1 y en desarrollo
Más detallesSISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD PROCESO DE GESTION DOCUMENTAL INFORME DE GESTIÓN SEGUNDO SEMESTRE DE 2014
SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD PROCESO DE GESTION DOCUMENTAL INFORME DE GESTIÓN SEGUNDO SEMESTRE DE 2014 SANDRA MILENA JIMÉNEZ CASTAÑO Directora Administrativa y Financiera DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA Y
Más detallesLa Administración Municipal publicó en su página web, www.rionegro.gov.co, el Plan Anticorrupción y de Atención al ciudadano 2013.
Secretario de Control Interno INFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO LEY 1474 DE 2011 LUIS FERNANDO GONZÁLEZ GÓMEZ Período evaluado: Marzo - Junio 2013 Fecha de elaboración: Julio de 2013
Más detalles923272402 - MINISTERIO DE JUSTICIA Y DEL DERECHO GENERAL C.I.C. CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE
1...EVALUACIÓN DEL 4.54 DEL 1.1...1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.68 1.2...1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.92 1.3 1.4 1.5...1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE
Más detallesEl monto analizado en el presente examen asciende a USD $ 968.266,37 según se presenta a continuación:
Informe: Examen Especial a la Devolución, Remate, Donación y Destrucción de las Incautaciones efectuadas por el SRI Dirección Nacional Período: 1 de febrero al 31 de diciembre de 2005. Código: AISRI-002-2006
Más detallesFORMATO 2 INFORME CONTROL Y EVALUACIÓN AUDITORIA INTERNA DE GESTIÓN. Código: CYE03-FOR-02
Código: CYE03-FOR- DESCRIPCIÓN DEL PROCESO, PROCEDIMIENTO, ÁREA O TEMA A AUDITAR: Auditoria Interna de gestión al GAD-PRC16 Quejas y Reclamos del proceso Gestión Administrativa primer semestre de 2014.
Más detalles(marzo 15) Diario Oficial No. 48.754 de 7 de abril de 2013 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN
ACUERDO 4 DE 2013 (marzo 15) Diario Oficial No. 48.754 de 7 de abril de 2013 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN Por el cual se reglamentan parcialmente los Decretos 2578 y 2609 de 2012 y se modifica el procedimiento
Más detallesNORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 706 PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Y PÁRRAFOS SOBRE OTRAS CUESTIONES EN EL INFORME EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 706 PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Y PÁRRAFOS SOBRE OTRAS CUESTIONES EN EL INFORME EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE (NIA-ES 706) (adaptada para su aplicación en España mediante
Más detallesUNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE AÑO 2015 FUNCIÓN PAGADORA FORTALEZAS - La Subdirección de Gestión de Recursos
Más detallesCONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FIDEICOMISO DEL PROYECTO DE DESARROLLO RURAL SOSTENIBLE EN ZONAS DE FRAGILIDAD ECOLÓGICA EN LA REGIÓN DEL TRIFINIO, ÁREA DE GUATEMALA DEL 01 DE JULIO
Más detallesOFICINA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÒN TECNOLOGICA COLEGIO MAYOR DE BOLIVAR
INFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO - LEY 1474 DE 2011 Jefe de Control Interno, o quien haga sus veces: MARGARITA DEL CASTILLO YANCES Período evaluado: 12 Diciembre - 12 de Marzo 2014
Más detallesDIRECCIÓN DE CONTROL DEL SECTOR PODERES NACIONALES Y SEGURIDAD PÚBLICA
DIRECCIÓN DE CONTROL DEL SECTOR PODERES NACIONALES Y SEGURIDAD PÚBLICA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA RELACIONES EXTERIORES (MPPRE) PROCESOS LICITATORIOS Y CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS El MPPRE
Más detallesC O N T E N I D O. 1. Propósito. 2. Alcance. 3. Responsabilidad y autoridad. 4. Normatividad aplicable. 5. Políticas
Coordinación del C O N T E N I D O 1. Propósito 2. Alcance 3. Responsabilidad y autoridad 4. Normatividad aplicable 5. Políticas 6. Diagrama de bloque del procedimiento 7. Glosario 8. Anexos 9. Revisión
Más detallesCONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2014
CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 201 Entidad: MORELIA Ambito: GENERAL C.I.C. Categoria: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo: 12-01-201 Formulario: CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE Nivel... CODIGO NOMBRE
Más detallesTERMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORIA EXTERNA CORRESPONDIENTE AL AÑO 2013
TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORIA EXTERNA CORRESPONDIENTE AL AÑO 2013 Enero 2014 Términos de Referencia para la Auditoría Externa... Página 1 de 5 TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORIA EXTERNA
Más detallesCONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES ORGANIZACION DE DESARROLLO INTEGRAL PARA LA PAZ, ODIPAZ ONG DEL MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO
Más detallesINFORME FINAL AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO DE ROLDANILLO S.A. ESP AÑOS AUDITADOS 2007-2008
INFORME FINAL AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO DE ROLDANILLO S.A. ESP AÑOS AUDITADOS 2007-2008 CDV-CACT-No- 06 JUNIO DE 2009 1 AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL EMPRESA
Más detallesReglamento de la Comisión de Auditoría y Control de Banco de Sabadell, S.A.
Reglamento de la Comisión de Auditoría y Control de Banco de Sabadell, S.A. Í N D I C E Capítulo I. Artículo 1. Artículo 2. Artículo 3. Preliminar Objeto Interpretación Modificación Capítulo II. Artículo
Más detallesHacia la transparencia de la Gestión Pública
Identificación y Características del organismo auditado. La, es una unidad administrativa funcional adscrita a la Dirección de la Secretaría del Despacho del Gobernador, cuya función principal es la de
Más detallesAL RESPONSABLE DEL DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN :
SÍNTESIS Auditoría de Gestión al Proceso de Embargos de la Dirección Regional Norte INFORME AUDITORIA DE GESTION DIRECCIÓN REGIONAL NORTE Al proceso de embargos PERIODO: 01-01-2007 al 31-07-2007 AISRI-002-2007
Más detallesPROCEDIMIENTO AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO. PROCESO EVALUACIÓN Y CONTROL PÁGINA 1 de 5
PROCESO EVALUACIÓN Y CONTROL PÁGINA 1 de 5 1. OBJETO Definir la metodología para la realización de las auditorias del sistema de de la gobernación de córdoba, con el fin de evaluar la conformidad con los
Más detallesTaller: Introducción a la RT 37 Normas de auditoría- Cambios en el dictamen del auditor PARTE : MODELOS DE INFORMES
PARTE : MODELOS DE INFORMES 1- MODELO DE INFORME LIMPIO CIFRAS CORRESPONDIENTES Señores..de XXYY CUIT N Domicilio legal -------------------------------------- Informe sobre los estados contables He auditado
Más detallesAuditoría Interna... Bajo un nuevo Enfoque: Creación de Valor
. Auditoría Interna.......... Bajo un nuevo Enfoque: Creación de Valor ------------Art. 13 de las NTCIG dictadas por la Corte de Cuentas de la República----------- Actividad independiente, objetiva, asesora
Más detallesInforme Anual de Actividades 2010. Comité de Auditoría y Cumplimiento de Vocento, S.A.
Informe Anual de Actividades 2010 Comité de Auditoría y Cumplimiento de Vocento, S.A. 23 de Febrero de 2011 ÍNDICE 1. DESCRIPCIÓN, MOTIVOS Y OBJETIVOS DEL INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2. ANTECEDENTES DEL
Más detallesDIRECCIÓN GENERAL DEL REGISTRO ELECTORAL Y FINANCIAMIENTO DE PARTIDOS POLÍTICOS DEPARTAMENTO DE FINANCIAMIENTO DE PARTIDOS POLÍTICOS
Informe N. DFPP-IA-PAN-01-2014 14 de enero, 2014 DIRECCIÓN GENERAL DEL REGISTRO ELECTORAL Y FINANCIAMIENTO DE PARTIDOS POLÍTICOS DEPARTAMENTO DE FINANCIAMIENTO DE PARTIDOS POLÍTICOS ESTUDIO DE ACOMPAÑAMIENTO
Más detallesNormas para el Ejercicio de la Auditoría Interna
Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna Resolución CGE/094/2012 27 de agosto de 2012 NE/CE-018 N O R M A D E C O N T R O L E X T E R N O NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA DISPOSICIONES
Más detallesTESORERÍA GENERAL SERVICIOS
TESORERÍA GENERAL SERVICIOS TESORERO GENERAL Manejar el presupuesto aprobado previamente por el Consejo Universitario siguiendo los procedimientos contables fijados por la Contraloría. Organizar las actividades
Más detallesINFORME DE AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR CENTRO MATERNO INFANTIL DE SABANALARGA E.S.E. CEMNSA. VIGENCIA 2012 y PRIMER SEMESTRE 2013
INFORME DE AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR CENTRO MATERNO INFANTIL DE SABANALARGA E.S.E. CEMNSA VIGENCIA 2012 y PRIMER SEMESTRE 2013 CONTRALORÍADEPARTAMENTAL DEL ATLÁNTICO Barranquilla, Diciembre de 2013 CENTRO
Más detallesCONSIDERANDO: CONSIDERANDO:
República de Venezuela-Contraloría General de la República- Despacho del Contralor General de la República. Caracas, 30 de Abril de 1997.- Resolución Número 01-00-00-016 186 y 138 El Contralor General
Más detallesINTRODUCCIÓN CONTRALORÍA GENERAL DEL RISARALDA. Control Fiscal con Responsabilidad Social
INTRODUCCIÓN En el ejercicio del Control Fiscal, competencia de la Contraloría General del Risaralda y dentro de los objetivos de calidad, se pretende consolidar un proceso de mejoramiento continuo de
Más detallesINFORME DE AUDITORIA
INFORME DE AUDITORIA AL SEÑOR SUPERINTENDENTE DE ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE JUBILACIONES Y PENSIONES Dr. Carlos WEITZ Tucumán 480 CAPITAL FEDERAL S. / D. En ejercicio de las facultades conferidas por
Más detallesFORMATO: PLAN GENERAL DE AUDITORIA DE GESTIÓN Y SEGUIMIENTOS CÓDIGO: Página : 1 VERSIÓN: 1 FECHA: Enero de 2014
CÓDIGO: Página : 1 FECHA: Enero de 2014 No. de la auditoría: 001 de 2014 Proceso, procedimiento o actividad a auditar: RESPECTO A LA AUDITORÍA Presentación del informe pormenorizado de control interno
Más detallesAUDITORIA INTERNA PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
Página 1 de 17 LIDER AUDITOR EQUIPO AUDITOR PROCESO OBJETIVO DE LA AUDITORIA ALCANDE DE LA AUDITORIA Fecha de Apertura BLANCA LUCILA SANCHEZ ARIAS Jefe de Control Interno Municipal o quien hace sus veces
Más detallesReglamento sobre el visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República
La Gaceta 235-5 DIC-2003 Reglamento sobre el visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA R-2-2003-CO-DFOE. Despacho del Contralor General, a las ochohoras
Más detallesMunicipio de Marmato Caldas - Colombia Secretaria de Hacienda
INFORME SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPIO DE MARMATO CALDAS Primero que todo es necesario hacer claridad que el propósito principal de la y Asuntos Administrativos se enfoca en planear, diseñar y coordinar
Más detallesasesorías contables, tributarias administrativas y financieras
1. DICTAMEN 1 Señores PRESIDENTE MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA Y GERENTE HOSPITAL TUNJUELITO II NIVEL EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO Bogotá D.C. He auditado el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera,
Más detallesCÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍA
ANÁLISIS DE LA TESORERÍA DE LOS MUNICIPIOS DE MÁS DE 50.000 HABITANTES QUE NO SEAN CAPITALES DE PROVINCIA El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía acordó en el ejercicio 2012 analizar la tesorería
Más detallesAlcaldía Municipal La Palma
RESOLUCION ADMINISTRATIVA No. 0190 de (Septiembre 21) "POR MEDIO DE LA CUAL SE CREA EL COMITÉ TÉCNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE DEL MUNICIPIO DE LA PALMA CUNDINAMARCA EL ALCALDE MUNICIPAL DE LA PALMA
Más detallesCARTERA HIPOTECARIA IV FIDEICOMISO FINANCIERO ESTADOS CONTABLES E INFORME DE AUDITORIA DEL TRIBUNAL DE CUENTAS
CARTERA HIPOTECARIA IV FIDEICOMISO FINANCIERO ESTADOS CONTABLES E INFORME DE AUDITORIA DEL TRIBUNAL DE CUENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 DICTAMEN DEL TRIBUNAL DE CUENTAS El Tribunal de Cuentas
Más detallesCONTACTENO INFO@BAACOL.COM WWW.BAACOL.COM
CONTACTENO INFO@BAACOL.COM WWW.BAACOL.COM El Programa de Auditoría Integral es un esquema detallado del trabajo a realizar y los procedimientos a emplearse durante la fase de ejecución, en el cual se determina
Más detallesFUNDACION ESPAÑOLA PARA LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA (FECYT)
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO FUNDACION ESPAÑOLA PARA LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA (FECYT) Informe de auditoría de las cuentas anuales
Más detallesINFORME DE GESTIÓN SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INFORME DE GESTIÓN SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO TEXTO DEL INFORME QUE LA PRESIDENCIA DE DECEVAL PONE A CONSIDERACIÓN DE LA JUNTA DIRECTIVA Y QUE DEBE INCLUIRSE EN EL INFORME ANUAL DE GESTIÓN El
Más detallesREGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1 Objeto y Alcance del Reglamento Específico I.- El presente Reglamento Especifico del Sistema de Presupuesto,
Más detallesResolución N 00759 del 26 de febrero de 2008
I. IDENTIFICACIÓN Denominación del empleo Especialista Aeronáutico II Nivel 41 Grado 34 No. De cargos 9 Dependencia Donde se ubique el cargo Cargo del Jefe Inmediato Quien ejerza la supervisión directa
Más detallesGOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE EL ALTO RE-ST REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA APROBADO POR DECRETO EDIL N 079/2015
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE EL ALTO RE-ST REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA APROBADO POR DECRETO EDIL N 079/2015 GESTIÓN 2015 Gobierno Autónomo Municipal de El Alto 2 3 4 Í N D I C E TÍTULO
Más detallesPARTE GENERAL Tecnólogo 230. PARTE ESPECÍFICA Vicepresidencia Administrativa 232 Todas las dependencias 234
PARTE GENERAL Tecnólogo 230 PARTE ESPECÍFICA Vicepresidencia Administrativa 232 Todas las dependencias 234 Nivel: Técnico Código: 430 Propósito del Cargo Denominación del cargo: Tecnólogo Organizar y desarrollar
Más detallesINFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO LEY 1474 DE 2011
REPÚBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE SANTANDER Alcaldía de Suratá NIT: 890205051-6 INFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO LEY 1474 DE 2011 Jefe de Control Interno Periodo Evaluado: Noviembre
Más detallesPOLITICA DE GESTION DE RIESGOS, ROLES Y RESPONSABLES. Departamento de Estudios y Gestión Estratégica
POLITICA DE GESTION DE RIESGOS, ROLES Y RESPONSABLES Departamento de Estudios y Gestión Estratégica 2012 1 I. POLITICA DE GESTION DE RIESGOS La Comisión Nacional de Investigación Científica y Tecnológica
Más detallesINFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES (Gestión del Patrimonio de la Seguridad Social)
INFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES (Gestión del Patrimonio de la Seguridad Social) INFORME DEFINITIVO 20 13 SECRETARÍA DE ESTADO DE LA SEGURIDAD SOCIAL GOBIERNO DE ESPAÑA MINISTERIO DE DE EMPLEO
Más detallesAuditorías de calidad
Auditorías de calidad Qué es una auditoría de la calidad? Qué es una auditoría interna? Cuáles son sus objetivos? Qué beneficios obtenemos?... En este artículo, puede obtenerse una visión general y nociones
Más detallesINSTRUCTIVO BASICO RENDICION DE CUENTAS ELECTORALES
INSTRUCTIVO BASICO RENDICION DE CUENTAS ELECTORALES Marco Legal Informe de ingresos y gastos Formato 5B y anexos Soportes legales Aspectos a tener en cuenta MARCO LEGAL La normatividad que debe ser conocida
Más detallesSERVICIO DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS PRODUCTIVAS SEDEM REGLAMENTO ESPECÍFICO SISTEMA DE TESORERÍA
SERVICIO DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS PRODUCTIVAS SEDEM REGLAMENTO ESPECÍFICO SISTEMA DE TESORERÍA Octubre, 2010 REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA SERVICIO DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS
Más detalles1. Metodología. 2. Contenido del informe.
PLIEGO DE PRESCRIPCIONES TÉCNICAS QUE HAN DE REGIR EN LOS CONTRATOS DE SERVICIOS CON AUDITORES PRIVADOS PARA LA COLABORACIÓN CON LA CÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍA EN LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE REGULARIDAD
Más detallesGUÍA 14 Diseño de Planes y Programas. Descripción
GUÍA 14 Diseño de Planes y Programas Descripción El Diseño de Planes y Programas tiene como objetivo elaborar la proyección de la institución a corto, mediano y largo plazo, e impulsar y guiar las actividades
Más detallesINSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AUDITORIA INTERNA
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AUDITORIA INTERNA EXAMEN ESPECIAL AL MANEJO Y UTILIZACIÓN DEL FONDO ROTATIVO ASIGNADO AL CONSEJO DIRECTIVO DEL IESS, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO
Más detallesANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN
DISTRIBUCIÓN RECURSOS DE LOS EXC. DE LA CONTRIBUCIÓN DE SOLIDARIDAD GENERADOS POR EMPRESAS DEL SECTOR ELÉCTRICO A TRAVES DEL F. DE SOLIDARIDAD PARA SUBSIDIOS Y REDISTRIBUCIÓN DE INGRESOS (D.308797). De
Más detallesCONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS ASOCIACION HOSPITAL DE LA FAMILIA "NUEVO PROGRESO", SAN MARCOS 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE
Más detallesEstados Financieros 31 de Diciembre de 2014 y 2013
Estados Financieros Estados Financieros 31 de Diciembre de 2014 y 2013 111 Informe de Gestión y Sostenibilidad 2014 INFORME DEL REVISOR FISCAL A los señores Afiliados de la Caja Colombiana de Subsidio
Más detallesESTE DOCUMENTO ES FIEL COPIA DEL ORIGINAL QUE REPOSA EN EL GRUPO DE PLANEACIÓN DEL DNP LINEAMIENTO PARA EL ANÁLISIS DE MANEJO DE CUENTA UNICA
Departamento Nacional de Planeación Bogotá, 2012 PAGINA: 2 de 7 VERSIÓN: 0 TABLA DE CONTENIDO 1. OBJETIVO... 3 2. ALCANCE... 3 3. REFERENCIAS NORMATIVAS... 3 4. DOCUMENTOS ASOCIADOS... 3 5. DEFINICIONES...
Más detallesLey General de Control Interno y Normas de Control Interno para el Sector Público
Ley General de Control Interno y Normas de Control Interno para el Sector Público PROCESO ADMINISTRATIVO Qué hace un Gerente o funcionario? PLANIFICAR ORGANIZAR DIRIGIR EJECUTAR COORDINAR CONTROLAR Un
Más detallesINFORME FISCAL Y FINANCIERO CAREPA
INFORME FISCAL Y FINANCIERO CAREPA 2013 INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE CAREPA VIGENCIA FISCAL 2013 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Junio
Más detallesSubsistema de Control Estratégico
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES INFORME PORMENORIZADO DEL ESTADO DEL CONTROL INTERNO LEY 1474 DE 2011 Jefe Oficina de Control Interno: BLANCA DEL SOCORRO MURGUEITIO
Más detallesNormas de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública
Normas de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública Resolución CGE/094/2012 27 de agosto de 2012 NE/CE-016 N O R M A D E C O N T R O L E X T E R N O NORMAS DE AUDITORÍA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA
Más detallesInforme de Control Interno
Informe de Control Interno 104 INFORME DE LA JUNTA DIRECTIVA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO PARA LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS EJERCICIO ECONÓMICO CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE
Más detallesINFORME DE JUNTA DIRECTIVA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE BANCOOMEVA S.A.
INFORME DE JUNTA DIRECTIVA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE BANCOOMEVA S.A. El presente informe es dirigido a la Asamblea General de Accionistas
Más detallesPROCESO AUDITORIA INTERNA
Página: 1 de 7 Auditor Líder: Auditado: DIEGO FERNANDO CAMACHO VILLAMIZAR - Jefe de Control Interno CLAUDIA JIMENA FONSECA BUENO Directora General Verificar la existencia de mecanismos de participación
Más detallesPAGO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES
PÁGINA: 1 DE 8 REVISÓ GERENTE DE GESTIÓN HUMANA Y CARRERA ADMINISTRATIVA APROBÓ REPRESENTANTE DE LA DIRECCIÓN ORIGINAL FIRMADO ORIGINAL FIRMADO PÁGINA: 2 DE 8 1. OBJETIVO Describir las actividades para
Más detallesMANUAL. 3.4. COMPROBANTE DE INGRESO A BANCOS Documento de Tesorería con el cual se registran y legalizan los depósitos recibidos por la entidad.
1. OBJETIVO Realizar las acciones administrativas necesarias para aclarar, legalizar y registrar las partidas conciliatorias contenidas en los extractos bancarios y las conciliaciones bancarias mensuales
Más detallesANEXO TÉCNICO I.-ASPECTOS GENERALES. II.-RESULTADOS DE LA REVISIÓN.
ANEXO TÉCNICO ADEMÁS DE LOS REQUERIMIENTOS SOLICITADOS EN BASES, LAS PROPUESTAS DEBERÁN CONTENER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS ESPECIFICADOS EN ESTE ANEXO. 1 ANEXO TÉCNICO CONTRATACIÓN, A TRAVÉS DEL
Más detallesLima, 28 de diciembre de 2012
Lima, 28 de diciembre de 2012 CIRCULAR Nº B- 2205-2012 F- 545-2012 CM- 393-2012 CR- 261-2012 EAH- 13-2012 EDPYME - 141-2012 ------------------------------------------------------------ Ref. : Categorías
Más detallesINFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS FUNDACIÓN PLURALISMO Y CONVIVENCIA EJERCICIO 2012 OFICINA NACIONAL DE AUDITORÍA
SECRETARÍA DE ESTADO DE PRESUPUESTOS Y GASTOS MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO OFICINA NACIONAL DE AUDITORÍA La autenticidad de este
Más detallesMINISTERIO DE DESARROLLO ECONÓMICO. DECRETO NÚMERO 565 DE 1996 (19 de marzo de 1996)
MINISTERIO DE DESARROLLO ECONÓMICO DECRETO NÚMERO 565 DE 1996 (19 de marzo de 1996) Por el cual se reglamenta la Ley 142 de 1994 en relación con los Fondos de Solidaridad y Redistribución de Ingresos del
Más detallesREPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.
REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA MUNICIPIO DE TABIO INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.007 1. DESCRIPCIÓN METODOLÓGICA La evaluación al Sistema de
Más detallesCAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL Tunja, 27 de Febrero de 2012 A LOS SEÑORES Miembros de la Asamblea General de Afiliados Caja de Compensación Familiar de Boyacá
Más detallesINFORME CONTROL INTERNOCONTABLE
1 ALCALDIA DE URUMITA INFORME CONTROL INTERNOCONTABLE VIGENCIA 2013 OFICINA DE CONTROL INTERNO Urumita La Guajira, Febrero De 2014 TABLA DE CONTENIDO 2 INTRODUCCIÓN 1. OBJETIVOS 1.1 OBJETIVO GENERAL 1.2
Más detallesMunicipio de Remedios
MUNICIPIO DE REMEDIOS INFORME DE AUSTERIDAD DEL GASTO PÚBLICO VIGENCIA A JUNIO 30 DE Con el fin de prevenir sobre posibles desequilibrios financiero en las entidades públicas incluyendo las territoriales,
Más detalles