Contabilidad II. Practico # 31

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1 Practico # 31 La empresa MAREÑO S.R.L. dedicada a la comercialización de bicicletas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01/09/2012 tipo de cambio 6.96: - Dinero en efectivo 8000 M/N. - Dinero depositado en cuenta Bancaria en Bco. RIO $us Edificio Bs Muebles y Enseres Bs Equipo de computación Bs Cuentas a cobrar de clientes $us Inventario de Mercaderías (550 bicicletas) 205 Bs. cada una - Cuentas por pagar (vto.17/01/2012) Bs Documentos por pagar (Vto.20/01/2012) Bs Hipoteca por pagar banco Rio $us. - Sueldos y salarios por pagar Bs Durante el mes de septiembre de 2012 realizó las siguientes operaciones: 1. 02/09/2012, se realiza la apertura de caja chica Bs para gastos inmediatos que requiera la empresa según caja M/N, por políticas de la empresa si existe un faltante será cargado al encargado del fondo fijo /09/2012: Se compró 55 bicicletas de la comercial El fuerte S.A. por 400 Bs.- pagándose Bs con cheque Nro.205 del Banco RIO y el saldo queda pendiente en nuestra cuenta a 20 días plazo factura nro /09/2012: Se recibió un cheque por $us por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. Se emite el Cheque Nro. 206 para caja y luego cancelar los sueldos /09/2012: Se depositó en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. El Sr. Carlos Llanos nos compra 15 bicicletas $us.130 c/u. nos cancela en efectivo Bs.5800, y por el saldo en acuerdo verbal con recargo del 2.5% de la deuda a 10 plazo según factura nro /09/2012: Se vendieron 280 bicicletas a comercial patujú en $us. 130 c/u. nos cancela el 50% nos cancela en efectivo y el 50% en dólares, realizamos el descuento del 1.5% por el pago al contado de la factura /09/2012: Se canceló la deuda documentada antes del vencimiento de la fecha indicada con cheque Nro.207 del Banco RIO Bs Se realiza el depósito en nuestra cuenta bancaria el 80% de la última venta realizada /09/2012: Según factura nro se compra mercaderías 250 bicicletas en Bs. 400 cada uno de la importadora Cross, cancelamos el 70% con cheque nro. 208 y el saldo en efectivo por el pago al contado nos realizan un descuento del 2%; Asimismo pagamos nuestra deuda pendiente con cheque del banco Rio Nro.209 de Bs.4000; el Sr. Carlos llano nos cancela su deuda Bs.5184 en efectivo /09/2012 se realiza la venta de 150 bicicletas según factura 1203 en 130 $us. nos depositan en nuestra cuenta bancaria factura /09/2012: Se compró una camioneta para la distribución de las mercaderías que comercializa en $us., la firma cancela $us cheque Se entregaron documentos uno a 30 días por 8100 $us. y 60 días plazo 4000 $us. Todos sin interés. También se emite el cheque Nro /09/2012: Se recibió y se pagó en efectivo la factura de luz por Bs. 380 Bs. (valido para crédito fiscal ). Aprovisionar los sueldos del mes (encargado Bs. 3800, encargado de contabilidad 4150 Bs.; 4 operarios 2200 Bs. Cada uno). Lic. Javier Pérez M Página 1

2 11. 30/09/2012 se vende mercaderías a la comercial la chonta 120 bicicletas e 130 $us. Según factura nro nos cancelan con cheque del banco económico. Detalle de caja chica según arqueo al 30/09/ /09/12 Facturas refrigerio de Bs. 60; 11/09/12 Factura material de limpieza Bs.35; 21/09/2012 Recibo por alimentación al personal de Bs. 75; 25/09/2012 Recibo por compra de periódico de Bs. 120, 27/09/2012 Facturas por reparación de equipo de computación de Bs. 160; 18/09/12 transporte Bs.50; 12/09/2012 compra de un flash para contabilidad Bs.85 según factura nro conteo del fondo fijo se encuentra el siguiente detalle: 3 billetes de 50 Bs.; 7 billetes de Bs. 20; 6 billetes de Bs.10; 1 moneda de Bs. 5; 6 monedas de Bs. 0,50; 20 Monedas de bs. 0,20; 3 Monedas de 1 Bs. Se pide: - Balance de reapertura. - Registrar las transacciones mercantiles de la empresa en el libro diario. - Promedio Ponderado, Primeros en Entrar y Primeros en salir, Últimos en Entrar y Primeros en salir - Realizar mayores, Kardex de inventario - Balance de comprobación de sumas y saldos. Lic. Javier Pérez M Página 2

3 Practico # 32 02/11/2012 La sociedad comercial Pecho Amarillo SRL. En el inicio de sus actividades cuenta con la siguiente información: 1 equipo de computación $us.530 cada uno; 1 escritorio valuados en 380 $us.; cuenta corriente en el económico Bs ; Inventarios de mercaderías de 350 unidades valuados en , Cuentas por pagar Bs.9436 (comercial sarita); cuentas por cobrar Bs T/C /11/2012, se realiza la apertura de un fondo fijo para gastos menores con cheque nro.99 de Bs /11/2012, Se compran de 250 cocinas de la Importadora Dana factura Nro de bs. 540 c/u; se cancela al contado el 50% cheque #100 y el resto a 30 días plazo con una letra de cambio. 09/11/2012, Se vende 420 cocinas en Bs.1100 cada uno, Factura Nro El cliente de la comercial el Gorrión SRL nos cancela Bs , depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo en un acuerdo verbal a 30 días plazo. 11/11/2012, cancelamos nuestra deuda pendiente Cheque# 101 a comercial Sarita. 14/11/2012, El gorrión SRL realiza un pago parcial por Bs por la mercadería comprada el 09/11/2012 nos entrega el cheque #1201 del banco la plata. 18/11/2012, Se compra 220 cocinas valuados bs. 540 c/u y por el pago al contado nos realizan un descuento del 2% según factura nro importadora patujú SRL, cancelamos con cheque nro /11/2012, Se realiza la venta 150 cocinas a comercial Claudia en Bs cada uno, factura Nro.102; nos deposita en nuestra cuenta corriente del banco el 80% y el saldo nos cancela en efectivo m/n, con un descuento del 2,5% por la venta. 24/11/2012, se vende 215 cocinas Bs.1050 c/u, nos cancelan con cheque del banco de crédito M/N nro. 652 de comercial Piropo s/factura nro.103. Se deposita el cheque nro de la venta 14/11/12. 27/11/2012, se compra de la importadora patujú SRL factura nro en total 85 cocinas Bs.480 c/u, cancelamos con cheque nro.103. Asimismo cancelamos nuestra deuda del 06/11/12 cheque Nro /11/2012, el encargado del fondo realiza el siguiente descargo. 10/11/12 Factura nro. 234 compra material de limpieza Bs.246 de fidalga; 15/11/12 factura nro compra refrigerios Bs.65 hiperplaza; 22/11/12 factura nro Bs.126 por gasolina de EE.SS. pocoyo; 29/11712 recibo pasajes Bs /11/2012, se deposita Bs de caja m/n y el cheque nro. 652 del banco crédito en nuestra cuenta corriente. Nota 1: Se realiza la reposición de caja chica por los gastos realizados Bs.510 Cheque nro Lic. Javier Pérez M Página 3

4 Nota 2: la empresa realiza la previsión para cuentas incobrables el método de la legislación boliviana y antigüedad de saldos en cuentas por cobrar Nota 3: se realiza el arqueo de caja moneda nacional el detalle es el siguiente: 10 billetes de bs.200; 115 billetes de Bs.100; 35 billetes de Bs.50; 15 billetes de Bs. 20; 28 billetes de Bs.10; 7 monedas de bs.1; 14 moneda de Bs.0.50; 4 monedas de bs.5; 50 monedas de Bs centavos; 10 monedas de Bs.0.10 centavos. El faltante será cargado al encargo de caja. Nota 4: realizada la conciliación bancaria las observaciones es el siguiente cheque en circulación nro. 100, 102,104; el depósito realizado por la empresa del cheque nro. 652 no se encuentra en el extracto. El Saldo según libro mayor banco de la empresa es Bs ; saldo extracto bancario Bs Se pide - Registrar en el libro diario - Realizar el Kardex de inventario - Conciliación bancaria - Arqueo de caja m/n - Realizar los ajustes necesarios. Practico #33 01/03/13 LA FERRETERIA Globo de oro de propiedad del señor Carmelo López, inicia su actividad comercial con los siguientes bienes: Efectivo según recuerdo Bs Muebles y Enseres de oficina según el Inventario Bs /03/13 Se efectúa los siguientes gastos de administración en efectivo: a) Pago por registro en padrón municipal Bs. 81, b) Compra folder y formularios valorados del tesoro municipal Bs. 26 c) Compra de libros; caja, venta y compras IVA según factura Nro Bs d) Impresión de talonarios para ventas de mercaderías con factura 3501 valor Bs.80 04/03/13 Compra de mercaderías de importadora la Kantuta Ltda. Con factura 6114 Bs de 500 hojas de calaminas, otros gastos incurridos en compras: transporte por traslado según Nro. 203 Bs.300, descarguios a estibadores Bs. 120, pasajes y viáticos al señor David encargado de ventas Bs.70. recibo de caja egreso. 05/03/13 Las ventas realizadas al contado según notas fiscales del numero Nro. 001 de 120 calaminas, nota fiscal 002 de 130 calaminas de bs.95 c/u. según recibo de caja ingreso. 07/08/13 Compra de mercaderías, pinturas monopol según factura Nro de 10 baldes pinturas en al contado con descuentos del 2%, y otros gastos en compra: descarguios Bs.50 y flete Bs.110. recibo de caja egreso. 08/03/13 Compra de mercaderías de Laminor santa cruz Ltda. Por valor de Bs ,62 con factura Nro. 454 de 420 calaminas y pago de flete más carguío y descarguios Bs. 280 según recibo de caja pagamos al contado. 11/03/13 Se vende varias facturas números Bs. 003 de 5 baldes de pintura Bs.420 cada uno, nota fiscal al 004 de 150 hojas de calaminas Bs.95 c/u nos cancelan al contado según recibo ingreso de caja. 15/03/13 Se compra dólares americanos del banco mercantil santa cruz $us al tipo de cambio Bs por dólar americano. Lic. Javier Pérez M Página 4

5 18/03/13 Venta de mercaderías varias al contado, según factura emitidas números 005 de 120 calaminas Bs.95 c/u 20/03/13 Compra de mercaderías según factura 6280 de Laminor LTDA. 230 calaminas Bs.52 c/u cancelamos el 70% al contado según recibo de caja egreso, y el saldo firmamos una letra de cambio a 30 días plazo; gastos incurridos en la compra son conferencias telefónicas por Bs. 18 facturas No. 802, transporte por el Bs. 180 No c/ factura No 203 y descarguios de Bs. 40 según recibo de caja. 23/03/13 Ventas de mercaderías según facturas número 006 de 250 calaminas de Bs 95 c/u realizamos un descuento del 2,5% por el pago al contado. 25/03/13 Retiro de fondos por el propietario del negocio Sr. Carmelo López de 1, /03/13 Compra $us 2, al T.C. Bs 7 28/03/13 Se contabiliza las compra de 550 calaminas cuyo importe asciende a Bs. 33, cancelamos Bs al contado, pro Bs firmamos una letra de cambio a 20 días plazo y por el saldo llegamos a un acuerdo verbal a 10 días plazo. Fletes y pesadas Bs. 582 y por descarguios Bs. 350 sin factura cada uno. 31/03/13 Realizar las provisiones para aguinaldos y previsiones para beneficios sociales y los sueldos del mes Enero por el gerente propietario Bs. 4000, 2 ayudante bs. 1200, cajera Bs Se pide: - Balance de apertura - Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso - Registro en el libro diario - Registro de Kardex de inventario - Libro compras y ventas - Libro mayor - Balance de comprobación de sumas y saldos - Estados Financieros - Balance General - Estado Resultados Lic. Javier Pérez M Página 5

6 Practico # En F/ se canceló con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la constitución y organización de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos), pago al abogado que se encargó del aspecto legal $us.600 según factura No.1025, al contador que preparo el balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs según factura No POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que serán aplicadas a partir del 03 enero del 2013, estas son las siguientes: A. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. B. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrán realizarse en el momento en el que se realiza el gasto o esperar la reposición a fin de mes luego de que se presente una liquidación de gastos, la caja chica solo se empleara para afrontar gastos de Bs.500 o menores, para desembolso mayores a Bs.500 se pagara con cheque. C. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. D. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 15 del mes siguiente. E. Tanto el Estado de Resultado como el Balance General deberán elaborarse mensualmente. La determinación del Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) será determinada únicamente en el mes de Diciembre de cada año o ejercicio. TRANSACCIONES A PARTIR DEL 03 DE ENERO DEL 2013, CONSIDERAR QUE EL DÓLAR SE MANTUVO EN Bs. 6,96 DURANTE TODO EL MES. 2. El se apertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre de Carla Moyano, encargado del fondo fijo. 3. El se realiza Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, según factura No.885, de MANACO, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, el saldo fue al contado. 4. El se realiza Compra de 500 pares de zapatos a Bs. 80 el par, según factura No.1880, de MANACO, Bs fue al contado, del saldo de la compra, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, y 70% también quedo al crédito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. 5. El se vendieron los 500 pares de zapatos a Bs. 140 cada par, al B.N.B., $us nos cancelaron con cheque en M/E, Bs con cheque en M/N, el saldo queda al crédito en M/E garantizado con un pagare a 30 días, según factura No El los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs , para ellos aportaron depositando en la cuenta corriente de la empresa. 7. El se compra 600 pares de zapato de MANACO, a Bs.90 el par, según factura No.1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo. 8. El se vendieron los 400 pares de calzado a TRANSREDES a Bs.145 el par, según factura No.002, la venta quedo al crédito a 30 días plazo. 9. El se compraron 2 computadoras a Bs cada una, según Factura No a CASA DE LAS COMPUTADORAS, 60% fue al contado, el saldo quedo al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. Lic. Javier Pérez M Página 6

7 10. El nos cancelan el 60% de la deuda que se generó el de TRASNREDES, el 40% no depositan en nuestra cuenta corriente, el saldo nos cancelan con cheque en M/N, por el saldo de la deuda nos dejan una letra de cambio en M/N a 60 días. 11. El Se realizan los gastos o compras siguientes: a. Factura No.10885, al Taller Ríos por mantenimiento de la movilidad Bs.180. b. Factura No.2576, Súper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs.200. Hoy día se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero. 12. El Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1650 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1502, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.964 de enero del 2013, ambos servicios se cancelaran el b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de enero del 2013, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Lic. Javier Pérez M Página 7

8 Funcionarios Cargos Sueldo Sr. pedro Soto Administrador Bs Sr. Elías Paz Contador Bs Sr. Andrés Lama Vendedor Bs Señorita Carla moyano Secretaria Bs c. Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización. SE PIDE: - Balance de Apertura. - Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso - Libro Diario. - Elaborar el Libro de ventas. - Elaborar el Libro de Compras. - Kardex de Inventario. - Libro Mayor. - Balance de Sumas y saldos. - Estados Financieros - Balance General - Estado Resultados Lic. Javier Pérez M Página 8

9 Practico #35 07/06/12 Se realiza la apertura del Comercial Santa Cruz, dedicada a la distribución de artículos de consumo masivo, cuenta con documentación de respaldo suficiente, que Ud. debe registrar contablemente. Activos: El arqueo de caja es de Bs , existe una cuenta corriente en el Banco Unión con saldo de Bs ; entre las Letras de cambio vigente se encuentra una aceptada por Roberto Mendieta de Bs ; el inventario de mercaderías corresponde a unidades del producto, a costo unitario de Bs , Un vehículo de reparto está valuado en Bs Existen muebles y estanterías valuados por Bs , y cuenta con un local propio por Bs Pasivos: Entre sus obligaciones se tiene un crédito comercial con la Importadora Oriente de Bs y una Letra aceptada por Bs a favor del Banco Unión con Vto. En 45 días. Transacciones del mes de Junio: 09/06/12 Se pagan gastos de constitución de la empresa al abogado, quien nos entrega una factura por Bs al contado, que incluye todos los gastos inherentes a los registros obligatorios. 11/06/12 Compra de mercaderías, unidades por Bs ,20, costo unitario Bs. 33,30, con Factura a Importadora Resort, se cancela Bs en efectivo y el saldo con documento de crédito a 30 días. 12/06/12 Una nueva compra de mercaderías, unidades, a la Importadora Pastrana por Bs ,90, costo unitario Bs. 33,30, según Factura, se cancela en efectivo el 43%, el 37% con cheque, y el saldo es financiado a 30 días mediante documento de crédito. 14/06/12 Una venta de mercaderías de unidades, según factura, con un margen de utilidad bruta del 59% sobre su costo, el pago se efectúa con Bs ,92 al contado, Bs con cheque del Banco de Unión y por el saldo nos firman una Letra de cambio a 45 días vista. 17/06/12 Se paga por refrigerios al Salón de Te los Jazmines, Bs , según factura. La cancelación es Bs al contado y el saldo es comprometido a pagar en 30 días. 19/06/12 En esta fecha cancela la deuda en su totalidad el Sr. Mendieta, en efectivo Bs y el saldo con cheque del Banco Unión. - El mismo día se anticipa sueldos al personal por Bs en efectivo. 27/06/12 Se cancela en efectivo el 70% de la deuda contraída con Importadora Oriente. 31/06/12 Se pagan los sueldos del personal por Bs , tomando en cuenta el anticipo de fecha 19/08, en efectivo. Se pide: - Balance Inicial - Registrar en comprobantes de ingreso, traspaso, egreso - Registrar en el libro diario - Registrar en el Kardex de inventario: - Método de inventario: Primeros en Entrar y Primeros en Salir - Traspaso al Libro mayor - Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos Lic. Javier Pérez M Página 9

10 Practico # 36 01/08/2012 La Empresa Comercial Cañoto, comienza sus actividades con las siguientes cuentas: Caja M/N Bs. 100,000.- Banco Msc M/N BS Cuentas por Cobrar Bs Inventario posee 1800 unidades con un costo de Bs , Documento por Pagar Proveedores Bs y sus Préstamo Bancario de Bs Determine el Capital. 03/08/2012 Pagamos en efectivo nuestras Deudas Bancarias y Comerciales, al banco amortizamos Bs y Pagamos a nuestros Proveedores Bs /08/2012 Cobramos nuestra cuenta por Cobrar que teníamos Pendiente 08/08/2012 Se retiró dinero del Banco MSC por Bs y se dejó en caja de la empresa. 11/08/2012 Pagamos los servicios Básicos de la empresa Agua y Luz por Bs siendo la Base Imponible Bs /08/2012 Devengamos la primera quincena de los Sueldos y salarios que hacienden a Bs /08/2012 Pagamos la Primera Quincena de los sueldos y salarios a los Trabajadores. 16/08/2012 Se compra mercadería por 100 Unidades y con un precio unitario de Bs lo compramos en Efectivo, con factura. 18/08/2012 Se compra Mercadería por 500 Unidades con precio unitario de Bs /08/2012 El trabajador Pedro Pérez solicita un anticipo de sueldo por Bs por razones de enfermedad. 22/08/2012 Compramos un Teclado por Bs con factura y en efectivo. 24/08/2012 Compramos Muebles y Enseres a Bs con factura y en efectivo 25/08/2012 Vendemos mercadería 260 Unidades, según factura con un margen de utilidad del 40% sobre el costo de Bs. Nos pagan en efectivo. 26/08/2012 Se vende mercadería 750 Unidades con un margen de rentabilidad del 40% sobre el costo de Bs nos pagan con Banco con factura. 27/08/2012 Vendemos mercadería 790 Unidades con margen de rentabilidad del 40% el Costo es de Bs Nos cancelan el 40% con Efectivo y el restante con Cheque que es depositado a nuestra cuenta. Con factura. 31/08/2012 Determinar los Impuestos a Pagar correspondiente al mes de Agosto. Se Pide: - Registrar en comprobantes de ingreso, traspaso, egreso - Registrar en el libro diario - Registrar en el Kardex de inventario: - Método de inventario: Últimos en Entrar y Primeros en Salir - Traspaso al Libro mayor - Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos Lic. Javier Pérez M Página 10

11 Practico # 37 La empresa comercial SAN JAVIER SRL., inicia sus actividades el 03/07/12, con un efectivo de Bs , en Banco con Bs , un lote de mercadería corresponde a unidades de producto, a costo unitario de Bs. 33, muebles y enseres por Bs , edificio por Bs , tiene cuentas por pagar por Bs y una hipoteca por pagar por Bs /07/12 Se compra unidades de producto, costo unitario Bs. 33 por valor de Bs de la empresa Andina S.A. al contado el 72% y el saldo al Crédito, según factura del proveedor No /07/12 Se compra unidades a costo unitario de Bs. 33, con factura por valor de Bs , al crédito bajo condiciones 7/10 ; n/30. 12/07/12 Se vende al contado unidades de mercadería con un margen de utilidad bruta de 68% sobre su costo de adquisición, por el volumen de venta se le otorga un descuento directo del 7% por el monto total de venta. 16/07/12 Se cancela la mercadería comprada en fecha 07/07/12, aprovechando la condición de pago, con efectivo. 18/07/12 Se devuelve mercadería unidades de la venta de fecha 12/07/12. 26/07/12 Se vende unidades de mercadería con un margen de utilidad bruta de 68% sobre su costo de adquisición, el cliente cancela Bs al contado y el saldo firma una letra de cambio a 90 días. Se pide: - Registrar en comprobantes de ingreso, traspaso, egreso - Registrar en el libro diario - Registrar en el Kardex de inventario: - Método de inventario: Precio Promedio Ponderado - Traspaso al Libro mayor - Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos - Elaborar los Estados financieros - Balance General y Estado de Resultado Lic. Javier Pérez M Página 11

12 Practico # 38 01/10/2012 La Empresa PK2 SRL, comienza sus actividades con las siguientes cuentas: Caja M/N Bs. 150,000.- Banco Msc M/N BS Cuentas por Cobrar Bs Inventario posee 2000 unidades con un costo de Bs , Documento por Pagar Proveedores Bs y sus Préstamo Bancario de Bs Determine el Capital. 03/10/2012 Pagamos en efectivo nuestras Deudas Bancarias y Comerciales, al banco amortizamos Bs y Pagamos a nuestros Proveedores Bs /10/2012 Cobramos nuestra cuenta por Cobrar que teníamos Pendiente 08/10/2012 Se retiró dinero del Banco MSC por Bs y se dejó en caja de la empresa. 11/10/2012 Pagamos los servicios Básicos de la empresa Agua y Luz por Bs siendo la Base Imponible Bs /10/2012 Devengamos la primera quincena de los Sueldos y salarios que hacienden a Bs /10/2012 Pagamos la Primera Quincena de los sueldos y salarios a los Trabajadores. 16/10/2012 Se compra mercadería por 200 Unidades y con un costo unitario de Bs lo compramos en Efectivo, con factura. 18/10/2012 Se compra Mercadería por 300 Unidades con costo unitario de Bs /10/2012 El trabajador Marco Franco solicita un anticipo de sueldo por Bs por razones de enfermedad. 22/10/2012 Compramos un CPU por Bs con factura y en efectivo. 24/10/2012 Compramos Aire Acondicionado Bs con factura y en efectivo 25/10/2012 Vendemos mercadería 300 Unidades, según factura con un margen de utilidad del 30% sobre el costo de Bs. Nos pagan en efectivo. 26/10/2012 Se vende mercadería 500 Unidades con un margen de rentabilidad del 30% sobre el costo de Bs nos pagan con Banco con factura. 27/10/2012 Vendemos mercadería 900 Unidades con margen de rentabilidad del 30% el Costo es de Bs Nos cancelan el 40% con Efectivo y el restante con Cheque que es depositado a nuestra cuenta. Con factura. 31/10/2012 Determinar los Impuestos a Pagar correspondiente al mes de Agosto. Se pide: - Registrar en comprobantes de ingreso, traspaso, egreso - Registrar en el libro diario - Registrar en el Kardex de inventario: - Método de inventario: Precio Promedio Ponderado, Primeros entrar y primeros salir, últimos en entrar primeros en salir - Traspaso al Libro mayor - Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos - Elaborar los Estados financieros - Balance General y Estado de Resultado Lic. Javier Pérez M Página 12

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