PROYECCIÓN DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS DE FUSAGASUGÀ DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE MILITARES EN RETIRO COOMILITAR

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1 PROYECCIÓN DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS DE FUSAGASUGÀ DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE MILITARES EN RETIRO COOMILITAR NAIDA NATALIA PINZÓN ROJAS UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD TECNOLÓGICA TECNOLOGÍA INDUSTRIAL BOGOTÁ D.C. 2014

2 PROYECCIÓN DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS DE FUSA- GASUGA DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE MILITARES EN RETITO COOMILITAR NAIDAD NATALIA PINZÓN ROJAS Trabajo de grado para optar al título de Tecnología Industrial Director: Víctor Hugo Riveros UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD TECNOLÓGICA TECNOLOGÍA INDUSTRIAL BOGOTÁ D.C. 2014

3 Nota de aceptación Víctor Hugo Riveros Gómez Director Diego Sánchez G Jurado Jurado Manuel Mayorga Bogotá, 3 junio de 2014

4 DEDICATORIA A Dios por llenar de bendiciones mi existencia, mis proyectos y mis sueños, a mi papa Julio Alberto Pinzón por guiarme y apoyarme en mi formación académica y personal enseñándome valores como la responsabilidad, la constancia y la disciplina, a mi mama Nataly Rojas por enseñarme en los primeros pasos de mi vida a crecer como persona y a la universidad distrital Francisco José de Caldas por brindarme la oportunidad de acceder a la educación superior y crecer profesionalmente para tener un mejor futuro. Naida Natalia Pinzón Rojas

5 AGRADECIMIENTOS Un agradecimiento muy especial a el profesor Víctor Hugo Riveros quien guio cada fase de este proyecto no solo para desarrollarlo sino también para darle una solución al gerente de Coomilitar, con sus conocimientos sobre administración y finanzas, motivándome a ser constante, a esforzarme y a ser impecable e imparcial en este proyecto Al gerente de Coomilitar Jorge Arturo Moreno por darme la oportunidad de resolver la problemática que tiene centro recreacional San Nicolás y por su confianza a la hora de brindarme datos necesarios para hacer este estudio

6 PROYECCIÓN DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS DE FUSA- GASUGA DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE MILITARES EN RETIRO COOMILITAR Naida Natalia Pinzón Rojas RESUMEN En este proyecto se busca dar solución a la problemática que presenta el centro recreacional San Nicolás ubicado en Fusagasuga, el cual está presentando perdidas no solo en la actualidad sino también en su histórico revela la magnitud de las perdidas en el pasado. Inicialmente se estudia la situación actual del Centro Recreacional San Nicolás haciendo un comparativo de los movimientos contables en dos periodos de tiempo, la administración propia (de Coomilitar) y la actual administración y su competitividad frente a otros centros recreacionales en Fusagasuga teniendo en cuenta 7 aspectos. Posteriormente se realiza un análisis costo beneficio para evaluar 3 alternativas de solución que son: vender el centro recreacional, asumir la administración, o dejarlo en arriendo, en este análisis se va a evaluar los beneficios y costos de cada proyecto y se van a comparar para elegir la mejor opción, y darle una herramienta técnica de toma de decisiones al gerente de Coomilitar. Palabras claves: pérdidas, movimientos contables, competitividad, análisis costo beneficio ABSTRACT This Project looks for a solution to the problematic presented in the San Nicolas recreational center located in Fusagasuga, that is presenting entreaties not only nowadays, it also show, in its historical, the magnitude of its entreaties in the past. Initially, the actual situation of the an Nicolas recreational center is studied by comparing the accounting movements in two different periods of time, the administration of Coomilitar and the actual administration and its competitiveness compared to other recreational centers in Fusagasuga, taking into account 7 aspects. After that, a cost-benefit analysis is made to evaluate3alternative solutions: selling the recreational center, to assume its administration or renting it. This analysis is going to evaluate the costs and benefits of each project and are going to be compared to make the better choose and to give to the Coomilitar s manager a decisiontaking technical tool. Key words: entreaties, accounting movements, competitiveness, analysis cost benefit

7 I. INTRODUCCIÓN La importancia de un negocio radica en las utilidades que produce y en su nivel competitivo, es por esto que cuando un empresario decide invertir en un nuevo proyecto o en la creación de un negocio hay un nivel de incertidumbre y se asume un riesgo, esperándose siempre resultados beneficiosos. La evaluación de proyectos hace un papel muy importante para ayudar a estimar el comportamiento y la viabilidad de dichos proyectos, esto como una herramienta que ayuda al empresario a elegir la mejor opción. Este proyecto tiene como fin solucionar la problemática del Centro Recreacional San Nicolás de Coomilitar a través de un análisis costo beneficio. En este trabajo se va a encontrar un diagnostico que por un lado es un balance general comparativo de los movimientos económicos entre dos periodos de tiempo la administración de Coomilitar y la actual administración, por otro lado es un análisis competitivo donde se va a comparar el Centro Recreacional San Nicolás con otros centros en 7 aspectos que son: hospedaje, piscina, recreación, restaurante, bar, infraestructura y capacitación. Posteriormente se va a mostrar un análisis costo-beneficio de cada una de las opciones que son: vender el centro recreacional, dejarlo en arriendo o asumir la administración del mismo. Teniendo en cuenta tres metodologías la relación costo/beneficio, el valor presente neto (VPN) y la tasa interna de retorno (TIR). Por último se van a encontrar los resultados del análisis anteriormente mencionado donde se va a mostrar cual es la mejor opción en terminaos económicos para en centro recreacional San Nicolás. I. PROCEDIMIENTO METODO- LÓGICO Este trabajo está dividido en 3 fases que son 1 trabajo de campo y recolección de datos, 2 evaluación de las alternativas de solución y 3 informe final de los resultados obtenidos 1. Trabajo de campo y recolección de datos: En primer lugar se hizo un trabajo de campo donde se recolectó datos sobre los movimientos financieros, la infraestructura y los servicios del centro recreacional. En esta etapa se realizó un diagnóstico de la situación actual del centro teniendo en cuenta sus movimientos contables en varios periodos de tiempo y su competencia directa. 2 Evaluación de las alternativas de solución: Posteriormente en la segunda fase se realiza un análisis costo beneficio donde se evalúan tres (3) opciones que tiene el centro hacia el futuro (vender el centro recreacional, asumir la administración o dejarlo en arriendo) con la relación coste/beneficio, la tasa interna de retorno (TIR) y el valor actual neto (VAN), esto para analizar cuál es la mejor opción que definirá el rumbo del centro recreacional San Nicolás

8 3 informe final de los resultados obtenidos: Por último en la tercera fase se mostrarán las conclusiones y recomendaciones del trabajo realizado en la segunda fase, exponiendo la mejor opción para el centro y si es necesario especificando las recomendaciones para que la opción elegida de todo su potencial. II. ANÁLISIS COSTO BENEFICIO Hay varias metodologías para realizar un análisis costo beneficio como: la relación costo beneficio propuesto por la Asociación Latinoamericana para la calidad, el valor presente neto y la tasa interna de retorno propuesto por Luis verano, Antonio Colomer y su grupo de autores interdisciplinario, el punto de equilibrio y el periodo de devolución. Pero se van a trabajar las propuestas por la Asociación Latinoamericana para la calidad y Luis verano, Antonio Colomer y su grupo de autores interdisciplinarios. Relación costo/beneficio es una metodología utilizada para comparar y elegir el mejor proyecto en términos económicos. Confrontando cotos sobre beneficios e indicando cuanto se recibe por cada peso invertido. Si el resultado de esta relación es positivo quiere decir que el proyecto puede ser aceptado, entre mayor sea este valor indica que mayor es el beneficio que se va a adquirir. Pero si por el contrario es negativo, ese proyecto debe ser rechazado porque indica que los ingresos son menores que los egresos y por lo tanto no se va a recibir beneficios. Valor presente neto VPN también conocida como el valor actual neto VAN es un valor que nos indica el capital que ingresara en el futuro, para ser más específicos es la diferencia entre la inversión inicial y el flujo de caja (ingresos estimados menos costos estimados al futuro), entre más grande sea el resultado del VPN más ingresos voy a tener en un futuro, por esto se deben aceptar los proyectos con el VAN más alto. Tasa interna de retorno TIR es una tasa de interés con la cual el VPN es igual a cero, nos indica que tan rentable es un proyecto y el tiempo que se demora en recuperar la inversión inicial, entre mayor es la TIR mas restable es el proyecto. III. HISTORIAL DE EL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS Coomilitar asumió la administración del Centro Recreacional San Nicolás del 2006 al 2011, en la tabla 1 se muestra los resultados de dicha administración. Tabla 1: Movimientos contables del Centro Recreacional San Nicolás Ingresos Egresos Utilidad Fuente: Gerencia de Coomilitar Posteriormente, en el año 2011 fue cerrado por las pérdidas registradas

9 en los años anteriores, y fue arrendada en el 2012, esta nueva administración si tuvo éxito, en la tabla 2 se registran los resultados en el año 2012 y 2013 de esta administración Tabla 2: Movimientos contables de la nueva administración Ingresos Egresos Utilidades , , Fuente: Administración actual del Centro Recreacional San Nicolás Por último, la Cooperativa Coomilitar a solicitado un estudio de viabilidad para cada una de las opciones propuestas y así elegir la mejor, estudiantes de la universidad cooperativa hicieron un estudio que no fue muy exitoso debido a la falta de documentación y fundamentos. Ahora se está realizando este estudio para dar solución a la problemática del centro recreacional dándole al gerente de coomilitar herramientas para la toma de decisiones. IV. EVALUACIÓN ECONÓMICA DE LAS TRES (3) OPCIONES Para evaluar las opción se debe primero conocer la situación actual del Centro Recreacional San Nicolás, por lo que se comparan los estados financieros del mismo en dos (2) periodos de tiempo en la administración de Coomilitar y la actual administración teniendo como base un balance general donde se promedia el resultado de cada administración de varios años y se calcula la variación entre dichos periodos. Luego se hace un análisis competitivo donde se compara el Centro Recreacional san Nicolás con otros centros en Fusagasugá teniendo en cuenta 7 factores que son: hospedaje, piscina, recreación, restaurante, bar, infraestructura y capacitación. Se hace una compilación de los datos recogidos en los anteriores estudios para identificar los problemas y las causas raíz mediante la matriz DOFA y la metodología de los cinco (5) porqués?. Para realizar el análisis costo beneficio se tuvieron en cuenta tres (3) metodologías que involucran las siguientes formulas Relación costo/beneficio: Valor presente neto VPN: Ʃ Tasa interna de retorno TIR: Ʃ Flujo Factor de de caja * descuento Flujo de caja * Factor de descuento Inversión inicial Inversión inicial = 0 Los resultados para cada opción fueron los siguientes Tabla 3: Resultados de análisis costo beneficio

10 Opción de la cooperativa asume la administración del centro recreacional Opción de vender el centro recreacional e invertir en apartamentos opción de arrendar el centro recreacional Fuente: Autora Relación costo/benefi cio 0,57 2,39 VAN , V. CONCLUSIONES TIR 17% 8% 0,25 % La mejor opción en términos económicos es vender el Centro Recreacional San Nicolás e invertir en finca raíz, ya que este se valoriza año tras año, y además, produce una utilidad anual superior a la de las demás opciones teniendo en cuenta que el arriendo de la finca raíz aumenta cada año. La utilidad que se obtiene asumiendo la administración de centro recreacional es 166% menor que la opción de vender el centro recreacional e invertir en finca raíz. La peor opción que se puede tomar en términos económicos es asumir la administración de Centro Recreacional San Nicolás ya que esta opción solo presenta pérdidas debido a que se requiere contratar personal y pagarles todo lo que indica la ley. El diagnóstico del Centro Recreacional San Nicolás revela que no es competente en muchos aspectos como la infraestructura, en servicios como el bar, recreación y capacitación entre otros. además, de la falta de técnicas de mercadeo y los estatutos de Coomilitar afectan directamente a Centro Recreacional. VI. BIBLIOGRAFÍA [1] F. Verano, A. Colomer y Equipo interdisciplinario de autores, manual de capacitación sobre economía solidaria y desarrollo comunitario. Primera edición. España: universitat politécnica de Valencia, [2] J. Schoster, manual de proyectos para una economía solidaria. Primera edición. Colombia: editorial carrera,1981 VII. INFOGRAFÍA [1] 2011). Métodos y Técnicas de Evaluación de Proyectos de Inversión (primera edición) [online]. Available:http://www.uaeh.edu.mx/docencia/ P_Presentaciones/huejutla/administra cion/evaluacion%20de%20proyecto% 20de%20inversion/metodos_y_tecnic as_de_evaluacion_de_proyectos_de_ inversion.pdf [2]F Cruzariza (sf).técnicas de Evaluación de la inversión en activos no circulantes [online]. Available:http://www.franciscojaviercruzariz a.com/attachments/file/vpn_y_tir.p df

11 [3] F Díaz and Y Silveira (1999). costo-beneficio del tratamiento de la litiasis vesical por el método endoscópico versus cistolitotomía [online]. Available:http://www.bvs.sld.cu/revistas/san/ vol3_3_99/san08399.pdf

12 CONTENIDO Pág. INTRODUCCIÓN PRESENTACIÓN DEL PROYECTO JUSTIFICACIÓN OBJETIVOS Objetivo general Objetivos específicos PROBLEMA Planteamiento del problema Formulación del problema METODOLOGÍA Plan metodológico GENERALIDADES DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS MARCO REFERENCIAL MARCO TEÓRICO Diagnostico Análisis competitivo Balance general comparativo Análisis costo beneficio Relación costo/beneficio Valor presente neto VPN Tasa interna de retorno TIR MARCO CONCEPTUAL Administración Funciones de la administración 32

13 Perfil de un administrador Roles del gerente Evaluación de proyectos Punto de equilibrio Periodo de devolución Optimización de recursos DIAGNOSTICO DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS DE COOMILITAR ANÁLISIS ECONÓMICO Resultados de la administración propia (administración de Coomilitar) Resultados económicos de la actual administración Comparación del estado financiero basado en el balance general de las dos administraciones Comparativo de ingresos Comparativo de egresos Comparativo de utilidades ANÁLISIS DE COMPETITIVIDAD Centros recreacionales en Fusagasugá y sus factores de competitividad Análisis comparativo de la competitividad por centro recreacional Hospedaje Piscina Recreación Restaurante Bar Infraestructura Capacitación 58

14 Consolidación del diagnóstico del Centro Recreacional San Nicolás Coomilitar Análisis de causas de las debilidades y amenazas del Centro Recreacional San Nicolás de Coomilitar EVALUACIÓN DE LAS 3 OPCIONES RELACIÓN COSTO/BENEFICIO VALOR PRESENTE NETO (VPN) TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) ANÁLISIS COSTO BENEFICIO DE LA OPCIÓN DE VENDER EL CENTRO RECREACIONAL RELACIÓN COSTO/BENEFICIO VALOR ACTUAL NETO VAN TASA INTERNA DE RETORNO TIR ANÁLISIS COSTO BENEFICIO DE LA OPCIÓN DE SEGUIR ARRENDANDO EL CENTRO RECREACIONAL RELACIÓN COSTO/BENEFICIO VALOR ACTUAL NETO VAN TASA INTERNA DE RETORNO TIR ANÁLISIS COSTO BENEFICIO DE LA OPCIÓN DE ASUMIR LA ADMINISTRACIÓN EL CENTRO RECREACIONAL RELACIÓN COSTO/BENEFICIO VALOR ACTUAL NETO VAN TASA INTERNA DE RETORNO TIR ANÁLISIS DE RESULTADOS SUGERENCIAS EN CASO DE QUE COOMILITAR ASUMA LA ADMINIS- TRACIÓN DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍA INFOGRAFÍA ANEXOS 83

15 LISTA DE TABLAS Pág. Tabla 1: Ingresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años Tabla 2: Egresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años Tabla 3: Ingresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años 2012 y Tabla 4: Egresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años 2012 y Tabla 5: Balance de los ingresos comparativo de la administración de Coomilitar y la administración actual 44 Tabla 6: Balance de los egresos comparativo de la administración de Coomilitar y la administración actual 45 Tabla 7: Balance de la utilidad comparativo de la administración de Coomilitar y la administración actual 47 Tabla 8: Descripción de los 7 factores en cada centro recreacional 50 Tabla 9: comparación del Centro Recreacional San Nicolás con otros centros recreacionales en Fusagasugá 59 Tabla 10: matriz DOFA de Centro Recreacional San Nicolás 60 Tabla 11: método de los 5 porque? de las debilidades del Centro Recreacional San Nicolás 61 Tabla 12: método de los 5 porque? de las amenazas del Centro Recreacional San Nicolás 61 Tabla 13: costos y beneficios económicos de invertir el capital en finca raíz 65 Tabla 14: valores por año del arriendo, impuestos y flujo de caja 66 Tabla 15: VPN de la opción vender el Centro Recreacional San Nicolás e invertir en finca raíz 67

16 Tabla 16: TIR de la opción vender el Centro Recreacional San Nicolás e invertir en finca raíz 68 Tabla 17: beneficio y costo económico de dejar el Centro Recreacional San Nicolás arrendado 69 Tabla 18: valores por año del arriendo, impuestos y flujo de caja 70 Tabla 19: VPN de la opción dejar en arriendo el Centro Recreacional San Nicolás 70 Tabla 20: TIR de la opción dejar en arriendo Centro Recreacional San Nicolás 71 Tabla 21: simulación de la opción de asumir la administración del centro recreacional. 72 Tabla 22: beneficio y costo económico de asumir la administración del Centro Recreacional San Nicolás 74 Tabla 23: valores por año del arriendo, impuestos y flujo de caja 74 Tabla 24: VPN de la opción asumir la administración del Centro Recreacional San Nicolás 75 TABLA 25: TIR de la opción asumir la administración del Centro Recreacional San Nicolás 75 Tabla 26: tabla resumen del análisis costo beneficio de cada una de las opciones 76

17 LISTA DE FIGURAS Pág. Figura 1: Piscina y zona verde del centro recreacional 24 Figura 2: Parque para los niños del centro vacacional 24 Figura 3: Cabaña 1 del centro vacacional 25 Figura 4: Mapa conceptual de los pilares del marco teórico y sus autores 26 Figura 5: Comparación entre ingresos y costos del 2006 al 2011 en el centro recreacional San Nicolás 39 Figura 6: Parámetros de evaluación de los 7 aspectos de competitivid ad de los centros recreacionales 49 Figura 7: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto hospedaje 52 Figura 8: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto piscina 53 Figura 9: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto recreación 54 Figura 10: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto restaurante 55 Figura 11: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto bar 56 Figura 12: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto infraestructura 57 Figura 13: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto capacitación 58

18 LISTA DE ANEXOS Anexo 1: factores de descuento para distintas tasas de interés Anexo 2: tabla de factores

19 INTRODUCCIÓN En este trabajo se presenta una breve reseña de los centros recreacionales y todas las estrategias que estas deben formular y ejecutar para ubicarse en el mercado y mantenerse en él, pero sobre todo para obtener utilidades, teniendo en cuenta que para llegar a eso, se deben buscar diferentes opciones y sobre ellas decidir, es importante evaluar las ventajas y las desventajas de cada opción, Cómo repercute en el negocio? Cuál es la mejor opción? Las ventajas compensan las desventajas? Qué impacto negativo y positivo puede tener esta opción sobre el negocio? Son preguntas que se deben responder antes de decidir, y por ello se hacen estudios para pronosticar la proyección de cada opción y tener herramientas para escoger la mejor opción. En un mundo tan competitivo en la actualidad se hace necesario que una organización responda en forma eficiente y efectiva a los cambios y retos que se presentan en el mercado y así no quedar desplazados en servicios como los recreativos, vacacionales que cada vez son más modernos y complejos. El propósito de este proyecto es hacer un estudio de la relación costo/beneficio para suministrar las herramientas necesarias para que los organismos directivos de la cooperativa tomen la mejor decisión sobre el aprovechamiento económico del centro recreacional San Nicolás ubicado en Fusagasugá. 19

20 1. PRESENTACION DEL PROYECTO 1.1. JUSTIFICACION Esta investigación es realizada teniendo en cuenta la necesidad urgente de dar solución a uno de los problemas de COOMILITAR como es el bajo rendimiento económico y social de la Colonia Recreacional San Nicolás en la Población de Fusagasugá. Además de adquirir experiencia y conocimientos en el campo de la investigación social y del desarrollo de las empresas de Economía Solidaria como COOMILITAR y que sirva de práctica y experiencia en el campo profesional de la Ingeniería Industrial y de Producción OBJETIVOS Objetivo general Elaborar un estudio de factibilidad de modo que se propongan y desarrollen alternativas de solución al problema de bajo rendimiento social y económico del Centro Recreacional San Nicolás, para tomar la mejor decisión y así proyectar esta área de COOMILITAR Objetivos específicos 1. Elaborar un diagnóstico de la situación actual Identificando las causas por las cuales hay bajo rendimiento de la Colonia recreacional San Nicolás 2. Realizar un estudio de mercado en donde se defina la posición del Centro Recreacional San Nicolás frente a otros centros recreacionales 3. Realizar un estudio financiero en donde se compare los resultados de las diferentes administraciones que ha tenido el Centro Recreacional San Nicolás 4. Determinar alternativas de solución al problema. 20

21 1.3. PROBLEMA Planteamiento del problema El Centro Recreacional San Nicolás presenta dificultades de bajo rendimiento económico y social, ya que no es visitado frecuentemente, y genera costos y pérdidas para la cooperativa. Los elementos del problema son: datos que se evidencian en informes del movimiento económico de los años 2006 al 2011en donde se refleja las consecuencias de la administración de la Cooperativa Coomilitar, las situaciones pasadas donde Coomilitar tiene la administración del centro recreacional y la situación actual donde el centro recreacional esta arrendado. Si se tiene en cuenta el valor de las instalaciones, el ingreso que se percibe no es significativo ya que representa el 0.2% del valor del inmueble lo cual no genera mayores ingresos para la cooperativa Adicionalmente las instalaciones se van depreciando con el paso del tiempo y la inversión que realizan los administradores en su mantenimiento no es representativa. El negocio directamente por la cooperativa no es rentable debido a que los costos de administración que se presentaron en el tiempo que se tuvo el centro a cargo fueron pérdidas considerables para la cooperativa. La cooperativa se encuentra muy preocupada debido a que los ingresos que les genera el inmueble no son representativos ni esperados teniendo en cuenta el valor presente de dicho bien puesto que requieren que con este análisis se genere una mejor opción para el aprovechamiento económico y social del centro vacacional. 21

22 Formulación del problema Cuál es la mejor opción para el aprovechamiento económico de la sede San Nicolás de la Cooperativa Coomilitar? 1.4. METODOLOGIA Entendida como el conjunto de estrategias que facilitan la resolución de un problema y, en general que permiten el desarrollo del trabajo de investigación escogido, y que conduce al logro de los objetivos propuestos en este plan metodológico. Se tiene en cuenta las técnicas de investigación de las ciencias sociales como el método inductivo, deductivo, inductivo-deductivo, hipotético deductivo, histórico, analítico y sintético. Estrategias para contrarrestar la hipótesis 1. Una vez elaborado el marco teórico, planteado el problema, propuestas las hipótesis, identificadas, clasificadas y operacionar las las variables. 2. Diseñar y luego aplicar estrategias que permitan, efectivamente, confrontar las hipótesis con la realidad. 3. Plantea diversas alternativas para recolectar datos de la realidad que le permitan obtener información que corrobore o refute la hipótesis que ha planteado. 4. Confirmación de la hipótesis. Si los datos que obtiene en la realidad, corroboran o confirman lo que hipotéticamente sostiene, debe adoptar la decisión de aceptar la hipótesis, teniendo en cuenta que los datos que recoge la están confirmando. 5. Rechazo de la Hipótesis Precisamente porque las hipótesis son conjeturas que intentan explicar los hechos de la realidad, si los datos de la realidad no corresponden con la hipótesis, no existe otro camino que rechazarla y aceptar la evidencia que proporcionan los hechos. La metodología a seguir es la que presentamos a continuación: 22

23 Plan metodológico Presentación plan metodológico 1. Plan del proyecto de grado 2. Presentación y aprobación I.FASE: TRABAJO DE CAMPO 2.1 Instrumentos 2.2 Recolección Tabulación graficación II FASE: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS 4.1 Definición de proyecto 4.2 Planeación 4.3 Procedimiento 4.4 Alcance III FASE: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1 Elaboración informe 5.2 Documento final 5.3 Entrega, revisión y aprobación 1.5 GENERALIDADES DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLAS RECREACIÓN Y DESCANSO El Centro Recreacional San Nicolás ofrece en recreación y descanso lo siguiente: Ud. encuentra todos los ambientes que requiera para encontrar la paz de la naturaleza y el silencio para un buen libro; Las zonas húmedas (sauna, turco, piscina) para regalarle un merecido descanso a su cuerpo; El casino, el salón de billar, la 23

24 cancha de fútbol, de golfito, etc., para compartir con la familia y los amigos; Cabañas con capacidad para 8, 10 y 12 personas. 1 Figura 1 Piscina y zona verde del centro recreacional Figura 2 Parque para los niños del centro vacacional Fuente: autora Fuente: autora UBICACIÓN Bogotá - Fusagasugá 70 kmts. Fusagasugá -Vía el Resguardo -2 kms-san Nicolás BENEFICIOS Para los asociados: la Cooperativa Coomilitar ha conservado este lugar especialmente para el bienestar y comodidad de sus asociados, además, los Precios para los mismos son muy cómodos. Para las empresas: se ofrece el servicio de alquiler de salones Con capacidad para 200 personas con servicio de alojamiento, alimentación y recreación para las capacitaciones, celebraciones y otros eventos. 1 COOMILITAR. Centro recreacional San Nicolás (en línea). Disponible en (http://coomilitar.org.co/planes.html) 24

25 Para los particulares: pueden acceder a todos los servicios del Centro Recreacional San Nicolás incluyendo observar plantas ornamentales de interior y exterior, orquídeas y bromelias, entre otras. Figura 3 Cabaña 1 del centro vacacional Fuente: autora SERVICIOS o o o o o o o o Cabañas bien dotadas Piscina Sauna Servicio de bar y restaurante Zona de campin Áreas deportivas Parque recreacional para niños Juegos de salón 25

26 2. MARCO REFERENCIAL 2.1. MARCO TEÒRICO En la figura 4 se muestra los conceptos claves para el desarrollo de este proyecto, y además, contiene información sobre los autores en los cuales se basa la sustentación teoría y las diferentes metodologías a aplicar. Figura 4: Mapa conceptual de los pilares del marco teórico y sus autores Pilares principales Diagnóstico Basado en el libro de herramientas de gestión diagnostico empresarial de Sergio Romagnoli Análisis costobeneficio Basado en la lectura sobre la economía y medio ambiente de Rosa Ferrin Schettinia Análisis de competitividad Diapositivas sobre análisis competitivo de Nora Alcantara Documento pdf sobre análisis del entorno competitivo de Cristian Castellani Fuente: autora Balance general Cartilla sobre el balance general y estados de resultados de Daniel Martínez Castillo Documento pdf sobre ejemplo de balance general competitivo de Infocor S.A. Relación costo/beneficio Documento pdf sobre la relación costo/beneficio de la sociedad latinoamericana para la calidad Valor presente neto Tasa interna de retorno Manual de capacitación sobre economía solidaria desarrollo comunitario de Luis Verano, Antonio Colomer y su grupo de autores interdisciplinario Video sobre el VAN de Empreware 26

27 Diagnóstico El diagnóstico es un estudio que se realiza para conocer el estado actual de las organizaciones y los inconvenientes que no las dejan ser eficaces. Muchas empresas hacen un diagnóstico para conocer sus mayores debilidades y mejorarlas, pero hay que tener en cuenta que hay diagnósticos general es decir, que abarcan toda la empresa en general o específicos que abarca una área específica de la empresa, esto varía según la necesidad de la empresa Análisis de competitividad El análisis competitivo es una necesidad para las empresas hoy en día, el entorno de una organización está lleno de entes que ejercen una influencia positiva o negativa hacia la empresa como los competidores directos o indirectos, los proveedores, los clientes, las fuerzas políticas y sociales entre otros. 3 Las organizaciones deben conocer su posición con respecto a la competencia teniendo en cuenta varios aspectos y dichos aspectos depende de la actividad económica, para mantenerse en el mercado las empresas deben identificar sus debilidades y amenazas y formular estrategias de solución. Etapas de un análisis competitivo 4 1. Se define el mercado es decir se identifica los clientes directos: se debe conocer el público directo es decir a quién le estoy ofreciendo mis productos o servicios?, esto para poder conocer las necesidades del cliente, que es lo que en verdad quiere y necesita, y así poder llegarle a través de publicidad 2 ROMAGNOLI, Sergio. Herramientas de gestión: diagnostico empresarial (en línea). (2007). Disponible en (http://www.biblioteca.org.ar/libros/ pdf). pag.9 3 CASTELLANI, Cristian. Análisis entornos competitivo, (en línea). (sf). Disponible en (http://www.posgradofadu.com.ar/archivos/biblio_doc/03.00_an%e1lisis_entorno_competitivo.pdf) 4 ALCANTARA, Nora. Análisis competitivo, (en línea). (sf). Disponible en (http://desarrollopnunah.files.wordpress.com/2011/01/analisis-competitivo.pdf) 27

28 2. Se identifican los competidores directos que son los que ofrecen el mismo producto o servicio que el de mi empresa: se necesita conocer los competidores directos para saber que estrategias están utilizando, que valor agregado le está ofreciendo al cliente que mi empresa no, y en qué factores es débil y fuerte, esto se utiliza para hacer una comparación e identificar las debilidades que no me permiten ser más eficiente 3. Analizar y examinar las fuerzas del mercado: Michael Porter propone un modelo de las 5 fuerzas de Porter que son: amenaza de entrada de nuevos competidores, rivalidad entre competidores, poder de negociación de los proveedores, poder de negociación de los compradores, amenaza de ingreso de productos sustitutos 4. Identificar la ventaja competitiva tanto de mi empresa como la de los competidores: las ventajas posicionales pueden llevar a la empresa al éxito, por eso es importante conocer cuál es la mía y la de mis competidores y así establecer un diferencial competitivo que solo mi empresa ofrezca al publico Hay que resaltar que el centro recreacional San Nicolás es un caso diferente por lo tanto, de las fuerzas de Porter solo se va a aplicar la rivalidad entre competidores Balance general comparativo Es un documento que contiene el registro de activos, pasivos y patrimonio de varios periodos de tiempo, el balance general comparativo confronta los registros de varios periodos de tiempo, mostrándonos la variación y el comportamiento de dichos registros año tras año. 5 Cómo hacer un análisis comparativo? 6 Para realizar el balance general comparativo se debe tener mínimo los movimientos contables dos años de cada período de tiempo que se va a comparar y se deben seguir los siguientes pasos: 5 MARTÍNEZ CASTILLO, Daniel. Balance general y estado de resultados, (en línea). Disponible en (http://www.slideshare.net/skoriozz/balance-general-y-estado-de-resultados) 6 Infocor SA. Análisis financiero, (en línea). Disponible en (http://infocor.co/sites/default/files/ejemplo_analisis_comparativo_ano_anterior_realizado_por_infocor.pd f.) 28

29 1. Para hallar el promedio de los dos años de cada periodo de debe remplazar la siguiente formula con los movimientos contables respectivos 2. Una vez se tengan los promedios de los dos periodos de tiempo: se halla la variación que hay entre el promedio de los años de cada periodo de tiempo así: 3. Por último, se halla el porcentaje de la variación, a continuación se muestra la formula 4. Se analizan los resultados teniendo en cuenta la variación y el porcentaje hallado Análisis costo beneficio El análisis costo benéfico se utilizó por primera vez en el siglo XX para evaluar un proyecto ambiental, pero, hoy se utiliza en todos los ámbitos y tiene diferentes usos, es decir, no solo se utiliza para evaluar proyectos o inversiones sino también para evaluar propuestas, reglamentos, o para justificar que se desea hacer. 7 7 FERRIN SCHETTINI, Rosa. Economía y medio ambiente,(en línea).(2004),p.8 disponible en (https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=14&cad=rja&uact=8&ved=0cdoq FjA- DOAo&url=ftp%3A%2F%2Fftp.puce.edu.ec%2FFacultades%2FEconomia%2F7%25C2%25B0%2520Nivel %2FEconomia%2520Ambiental%2FLa%2520Econom%25C3%25ADa%2520Ambiental.doc&ei=a-Q0UmbKOPisATW0YGQCw&usg=AFQjCNEpR0Q_4vmfJJuCihdyx3MPGIb7Hg&bvm=bv ,d.cWc 29

30 Relación costo/beneficio 8 La relación costo beneficio se utiliza para escoger la mejor alternativa entre varias por lo que llega a ser una herramienta para la toma de decisiones, pero no se puede tomar decisiones solo con este análisis sino que hay que tener en cuenta otros entes de la organización y el medio del mismo. Para elaborar este método de análisis costo beneficio mínimo se deben tener los siguientes pasos 1. recolectar datos y analizar los aspectos importantes de los proyectos o alternativas 2. Identificar los exigencias y beneficios de cada proyecto 3. Determinar costos para cada proyecto ya sea en forma de proyección o exactos 4. Hallar los costos totales para cada proyecto 5. Hallar los beneficios económicos para cada proyecto 6. Comparar las cifras de costo beneficio de esta manera 7. Comparar los resultados de todos los proyectos y escoger el mejor financieramente que será el que tenga mayor valor de la relación costo/beneficio Valor presente neto (vpn) 9 El valor presente se define según Luis Verano, Antonio Colomer y su grupo de autores interdisciplinario como la suma de dinero que ingresara en el futuro al proyecto 10, este nos indica el valor de un negocio lo cual determina si es conve- 8 SOCIEDAD LATINOAMERICANA PARA LA CALIDAD. Análisis costo/beneficio, (en línea). (2000). Disponible en(http://ww2.educarchile.cl/userfiles/p0001/file/an%c3%a1lisis%20costo%20beneficio.pdf) 9 VERANO, Luis, COLOMER, Antonio y su grupo de autores interdisciplinarios. manual de capacitación sobre economía solidaria y desarrollo comunitario. España: universitat politécnica de valencia, VERANO, Luis, COLOMER, Antonio y su grupo de autores interdisciplinarios. manual de capacitación sobre economía solidaria y desarrollo comunitario. España: universitat politécnica de valencia, p

31 niente o no hacerlo, si este valor es positivo se debe realizar si es negativo entonces no 11. Y su procedimiento es: 1. Se multiplica el flujo neto del proyecto por el factor de cada año 2. Luego se suma el VPN de n años 3. Ahora se compara la inversión inicial con el VPN de los ingresos 4. Si el VPN es mayor a la inversión inicial el proyecto debe ser aceptado y si es menor el proyecto debe ser rechazado Tasa interna de retorno (TIR) La tasa interna de retorno es definida por Luis Verano, Antonio Colomer y su grupo de autores interdisciplinario como la tasa de interés que iguala el valor presente de los rendimientos futuros de un proyecto con el valor presente de la inversión inicial del mismo Se halla el VAN con una tasa de interés escogida al azar, esta tasa de interés se encuentra en una tabla (anexo 1) 2. Se compara el VPN con la inversión inicial y si es menor o mayor se repite el proceso hasta que la diferencia entre VPN e inversión inicial sea cero o lo más cercano a cero posible Los proyectos se deben aceptar cuando la TIR es mayor que la duración del mercado, en cuanto mayor sea la TIR mucho mejor. 2.2 MARCO CONCEPTUAL Se van a estudiar a profundidad los términos más relevantes dentro del desarrollo proyecto de grado que son: la administración de empresas, la evaluación de proyectos y la optimización de recursos 11 EMPREWARE. Que es el van?,(en línea). Disponible en (http://www.youtube.com/watch?v=skshawfiry) 12 VERANO, Luis, COLOMER, Antonio y su grupo de autores interdisciplinarios. manual de capacitación sobre economía solidaria y desarrollo comunitario. España: universitat politécnica de valencia, p

32 2.2.1 Administración La administración es un término esencial en las empresas por lo que es muy extenso, su estudio tiene que ver con todo el funcionamiento de la organización y su movimiento en el entorno tanto externo como interno, teniendo en cuenta que la parte operativa de una empresa es la que dirige su rumbo. A continuación la definición de administración para algunos autores Según Stephen Robins y David Decenzo el termino de administración se refiere al proceso de conseguir que se hagan las cosas, con eficiencia y eficacia, mediante otras personas y junto con ellas 13 George R. Terry define la administración como: el proceso distintivo que consiste en la planeación, organización, dirección y control que se efectúa para determinar y lograr los objetivos, mediante el empleo de personas y recursos de diversa índole 14 Henrry Fayol define la administración como Administración es prever, organizar, mandar, coordinar y controlar Funciones de la administración La administración tiene 5 funciones que a continuación se van a explicar Planeación: es anticiparse y analizar las condiciones futuras para tomar decisiones dándole un rumbo a la empresa, teniendo en cuenta las condiciones externas y la capacidad interna. Para esta función es necesario en la organi- 13 ROBINS, Stephen y DECENZO, David. Fundamento de la administración: conceptos esenciales y aplicaciones sexta edición. México: Pearson educación, Citado por GALLARDO, Eva. Fundamentos de la administración (en línea). Disponible en (http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/17604/6/fundamentos%20administracion%20egallardo.pdf) 14 TERRY, George. Principios de la administración. Mexico: 1972, Citado por LOPEZ, Memphis. Administración principios de la organización y gestión empresarial. Bogotá: pretextos grupo editorial ltda, 2003.p FAYOL, Henrry, Citados por universidad nacional autónoma de México. Administración básica 1(en línea). Disponible en (http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/1/admon_bas1.pdf) 32

33 zación se establezcan misión y objetivos y así mismo la formulación de estrategias que ayuden a alcanzar dichos objetivos. Diseño organizacional: Roberto Vergara lo define así se refiere a la forma como se asignan, se agrupan y se relacionan las personas, los recursos y la tecnología para formar sistemas y subsistemas con el objetivo de poder implementar la estrategia seleccionada para así poder obtener los objetivos y la misión de la organización 16 Dirección: se bebe guiar y motivar a los trabajadores para que por medio de recursos y tecnología logre la implementación de las estrategias antes establecidas y así cumplir con el objetivo de la organización. Control: es examinar si las estrategias se cumplieron óptimamente como se habían planteado, y si no es así que falla se tubo y corregir lo que sea necesario Perfil de un administrador 17 Los administradores eficaces deben tener tres habilidades básicas: habilidad conceptual, habilidad humanística y habilidad conceptual Habilidad técnica: el adiestrador debe aprovechar todos los recursos con los que cuenta esto incluye técnicas, procesos, métodos de una actividad específica, esto según la empresa. Habilidad humanística: un administrador debe saber trabajar en grupo y asumir sus roles con sus subordinados, jefes, colegas etc porque toda acción que haga va a tener un efecto en los mismo. Esta habilidad es parte del carácter de la persona ya que se presenta en cualquier momento, es instantánea. Habilidad conceptual: también llamado por algunos autores como creatividad, según Jorge Prieto es la capacidad de ver la empresa como un todo y comprende el conocimiento de las áreas funcionales de la organización y la visión del negocio, industria, fuerzas políticas, sociales, culturales y económicas del país en general VERGARA, Roberto. Conferencias de administración. Bogota:2011.p.3 17 PRIETO, Jorge. La gestión estratégica organizacional. Bogota: ecoe ediciones, 2003.p PRIETO, Jorge. La gestión estratégica organizacional. Bogotá: ecoe ediciones, 2003.p.12 33

34 Roles del gerente 19 El administrador tiene preveos conocimientos sobre administración y debe tener un amplio conocimiento sobre la razón de ser de la empresa y los procesos de la misma. Los conocimientos sobre administración les permite desempeñarse en varios trabajos por que tiene diferentes roles. Los roles interpersonales: son los que tienen que ver con las relaciones de todas las personas implicadas en la empresa y los roles que tiene que ver con protocolos y simbología Figura de autoridad Líder enlace Roles de decisión: es todo lo que tiene que ver con la toma de decisiones empresarios manejador de perturbaciones distribuidor de recursos negociador Roles de informativos: es el receptor de información y disfunción de la misma supervisor difusor vocero Los gerente puedes tomar todos estos roles tomando la organizaciones como un todo y se relaciona con todos los entes de la empresa, conoce la empresa y conoce y estudia el medio exterior de la misma. Estos roles se deben asumir uniendo la razón con la acción. 19 ROBBINS, Stehpen.p y COULTER, Mary. Administración octava edicion. Mexico: cámara nacional de la industria editorial mexicana, 2005.p.10 34

35 2.2.2 Evaluación de proyectos La evaluación de proyectos es muy utilizada e importante a la hora de elegir entre muchas opciones, y esta evaluación puede ser efectuada en negocios a crear o en empresas ya establecidas que tenga muchas alternativas en cuanto su rumbo o el lanzamiento de un nuevo producto entre otras situaciones. Estos estudios se hacen para estimar la rentabilidad o conveniencia de los proyectos a escoger y generalmente se hace una evaluación económica para proyectar los flujos de caja y las utilidades futuras. Hay varias formas de realizar esta evaluación que son: Relación costo/beneficio, Valor actual neto VAN, Tasa interna de retorno TIR, Punto de equilibrio, El periodo de devolución, a continuación se va a explicar cada una de ellas Punto de equilibrio 20 El punto de equilibrio es aquel momento donde no hay utilidad es decir los ingresos totales son iguales a las costos totales, para encontrar este momento hay que buscar las unidades a vender para que lo anterior se cumpla Para hallar el punto de equilibrio 1. encontrar los costos o desembolsos totales esto sin incluir los impuestos ni los gastos financieros. 2. separar los costos variables y fijos, los costos variables son los que costos que varían según el nuero de unidades producidas, y el costo fijo son los costos que la empresa debe pagar independientemente de la cantidad que produzca. 3. hallar los costos por cada unidad producida (costo variable unitario o Q) este se halla dividiendo el costo variable por el número de unidades producidas. 4. reemplazar la siguiente fórmula: Dónde: P: precio de venta unitario U: unidades del punto de equilibrio 20 MARKETING, CENTRO DE DISEÑO INDUSTRIAL. Punto de equilibrio(en linea). Disponible en: (http://www.farq.edu.uy/marketing/files/2013/04/punto_equilibrio.pdf) 35

36 Cvu: costos variables unitarios Cf: costos fijos 5. Análisis de resultados con el resultado de esta fórmula sabemos cuántas unidades hay que vender para llegar a dicho punto de equilibrio, y cuantas unidades hay que vender para llegar a determinada utilidad Periodo de devolución 21 Es el tiempo requerido para recuperar la inversión inicial del proyecto, es decir cuánto tiempo se demoraría en tener un flujo de caja positiva, esta metodología no tiene en cuenta el valor del dinero a través del tiempo La Relación costo/beneficio, el Valor actual neto VAN y la Tasa interna de retorno TIR fueron anteriormente explicados en el marco conceptual Optimización de recursos Los recursos son aquellos elementos tangibles e intangibles que se utilizan para todo el funcionamiento de la empresa. Según la real academia de lenguas española recurso es el Conjunto de elementos disponibles para resolver una necesidad o llevar a cabo una empresa 22 Las empresas tienen 3 tipos de recursos esenciales que son: recursos materiales, recursos humanos y recursos financieros FLORES, Natalia. Analisi costo beneficio (en linea). Disponible en: (http://www.slideshare.net/marcela881031/costo-beneficio ) 22 REAL ACADEMIA DE LENGUAS ESPAÑOLA. Recurso (en línea). Disponible en: (http://lema.rae.es/drae/srv/search?id=iarz5kndcdxx2vwvzkgg) 23 Anónimo. Capítulo II marco teórico sobre administración, programa, incentivos optimización de recursos y producción, (en línea). Disponible en: (http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/te/658-d542p/658- D542p-Capitulo%20II.pdf) 36

37 Recursos materiales: son los recursos necesarios para el buen funcionamiento de la empresa, y la constituyen dos partes el espacio físico o la infraestructura y la tecnología, la tecnología es aplicable a la maquinaria, materiales y materia prima de la organización Recursos financieros: son todos los recursos en términos de flujo de caja teniendo en cuenta los ingresos y costos, además, el patrimonio es decir el valor de la maquinaria, infraestructura y materia prima y los créditos, financiación etc Recursos humanos: se considera el recurso humano como el recurso más valioso de una empresa, teniendo en cuenta que los conocimientos van aumentando a través del tiempo (experiencia), y que se requieren de los trabajadores para que la empresa funcione, así tenga un alto nivel de tecnología, el estudio de este recurso va más allá del reclutamiento, la selección, la motivación y la compensación de cargos. Las empresas hoy en día deben pensar en optimizar recursos porque los negocios requieren compromisos y responsabilidades. Por eso para optimizar recursos se debe ser eficiente (cumplir los objetivos con el mínimo de recursos o costos) y eficaz (obtener resultados). La revista soyentrepreneur ofrece un listado de 7 claves importantes para lograr la optimización de recursos 24 : 1. Tener presente los objeticos de la empresa: hay que fijar metas para saber hacia dónde se quiere ir y que se va a lograr 2. Hay que tener plazos establecidos, cumplir los objetivos en un plazo esperado es muy importante, y si no se cumplen en dichos plazos se debe analizar cuál es el motivo y corregirlo 3. Realizar un plan de acción con presupuestos teniendo en cuenta las utilidades y a que se van a destinar las mismas como inversiones, ahorro etc 4. Se deben dar prioridad a los objetivos, saber cuáles son los más importantes y trabajar en ellos, y no desperdiciar recursos en objetivos que no aumenten los ingresos 5. La capacidad de negociación con los proveedores es importante, esto implica aprovechar descuentos y promociones, claro está sin descuidar la calidad 6. Tener socios confiables, una persona que ayude a la toma de decisiones, que sepa administrar el negocio es importante 7. Tener buenos vendedores es imprescindible para una empresa, esto no quiere decir tener muchos vendedores sino los adecuados 24 SOYENTREPRENEUR. Claves para optimizar los recursos de la empresa (en linea). Disponible en (http://www.soyentrepreneur.com/claves-para-optimizar-los-recursos-de-la-empresa.html) 37

38 3 DIAGNOSTICO DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS DE COOMILITAR Para realizar este diagnóstico o estado real del centro recreacional se va hacer un comparativo económico y competitivo entre dos periodos de tiempo que son la administración propia (administración de Coomilitar) que fue del año 2006 al 2011 y la administración actual (la persona a la cual se le arrendo el centro recreacional) que es desde el año El análisis financiero se basa en un balance general comparando los periodos de tiempo antes mencionados, en el balance general se va a tener en cuenta los ingresos, los costos y la utilidad, donde la diferencia se va a ver reflejado en el porcentaje de variación, así mismo examinar cada uno de los rubros del movimiento económico del centro recreacional para detallar las implicaciones y movimientos en cada caso. El análisis competitivo tiene como objetivo mostrarnos la posición que tiene el Centro Recreacional San Nicolás con respecto a otros en Fusagasugá, esto nos mostrara en que aspectos es débil y fuerte el centro y que tan competente es en cada escenario, teniendo en cuenta 7 aspectos el hospedaje, piscina, restaurante, bar, infraestructura, recreación y capacitación Por último se va a hacer uso de la matriz DOFA para consolidar la información obtenida en estos análisis y así tener una visión más general del estado actual del centro, por otro lado se va a realizar la metodología de los 5 Por qué? para identificar las causas raíz del problema principal, esto con el fin de ayudarnos a la toma de decisiones en un futuro. 3.1 ANÁLISIS ECONÓMICO Se va a comparar el Centro Recreacional en dos periodos de tiempo que son la administración de Coomilitar y la administración actual, teniendo como parámetros los movimientos contables (ingresos y costos) y el balance general. 38

39 Resultados de la administración propia (administración de Coomilitar) Esta administración fue del año 2006 al año 2011, el primer año el centro recreacional solo estuvo al servicio de los asociados de Coomilitar, y del 2007 en adelante el Centro Recreacional San Nicolás abrió las puertas al público debido a las pérdidas que se presentaron, en la figura 1 se puede ver el comportamiento de los ingresos y costos de centro, hay perdidas en todos los años de esta administración y el excedente entre ingresos y costos los asume Coomilitar. Los ingresos se mantienen en $ más o menos, pero los costos van ascendiendo hasta llegar a los $ por esto la junta directiva de Coomilitar decidió en el año 2011 cerrarlo y ofrecer su arrendamiento razón por la que en ese mismo año se experimenta un bajón en costos e ingresos. Figura 5: Comparación entre ingresos y costos del 2006 al 2011 en el Centro Recreacional San Nicolás COMPARACIÓN ENTRE INGRESOS Y COSTOS DEL 2006 AL 2011 DEL CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLÁS INGRESOS COSTOS Fuente: Autora A continuación en la tabla 1 se evidencia que en este periodo de tiempo el centro recreacional no se pudo mantener, ni dio utilidades. Sus mayores ingresos fueron por el servicio de restaurante y alquiler de las cabañas, y sus mayores costos fueron sueldos de los trabajadores, el mantenimiento y reparaciones del centro. 39

40 Tabla 1: Ingresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años INGRESOS OPERACIONALES ingresos sede social san Nicolás administrativos y sociales convenios restaurante NO OPERACIONALES arrendamientos alquiler cabañas (no asociados) total no operacionales INGRESOS TOTALES Fuente: Gerencia de Coomilitar Tabla 2: Egresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años EGRESOS EMPLEADOS FINCA SAN NICOLÁS sueldos y vacaciones , horas extras , subsidio de transporte , Cesantías , intereses de cesantías , primas legales , vacaciones , Dotaciones , aportes salud eps , aportes pensión , administradora riesgos Prof , aportes caja de compensación , aportes i.c.b.f , aportes Sena ,

41 GASTOS GENERALES FINCA mantenimiento y reparación finca combustibles finca aseo y elementos Energía servicio de agua teléfono transportes y viáticos papelería y útiles de oficina concentrados trabajos ocasionales servicio vigilancia Arriendo EGRESOS TOTALES Fuente: Gerencia de Coomilitar Resultados económicos de la actual administración Esta administración surgió desde el año 2012 hasta ahora, el canon de arrendamiento fue de$ desde enero del 2012 hasta marzo del 2013 y de dicha fecha en adelante subió a $ Cuando el centro fue arrendado se acordó que los asociados de Coomilitar serían atendidos con un trato preferencial en los precios. En la tabla 3, se encuentra los ingresos que tuvo el Centro Recreacional San Nicolás en los años 2012 y 2013 y en la tabla 4 los egresos de los mismos años, esto muestra los resultados de la nueva administración lo que llevo a cambios en cada uno de los ítems y entre los periodos un aumento en sus valores 41

42 Tabla 3: Ingresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años 2012 y INGRESOS OPERACIONALES ingresos sede social san Nicolás administrativos y sociales convenios restaurante NO OPERACIONALES arrendamientos alquiler cabañas (no asociados) total no operacionales INGRESOS TOTALES Fuente: Actual gerencia del Centro Recreacional San Nicolás Tabla 4: Egresos del Centro Recreacional San Nicolás en los años 2012 y 2013 EGRESOS EMPLEADOS FINCA SAN NICOLÁS sueldos y vacaciones horas extras subsidio de transporte cesantías intereses de cesantías primas legales vacaciones dotaciones aportes salud eps aportes pensión administradora riesgos Prof. aportes caja de compensación aportes i.c.b.f aportes Sena GASTOS GENERALES FIN- CA mantenimiento y reparación finca combustibles finca

43 aseo y elementos energía servicio de agua teléfono transportes y viáticos papelería y útiles de oficina concentrados trabajos ocasionales servicio vigilancia arriendo EGRESOS TOTALES Fuente: Actual gerencia del Centro Recreacional San Nicolás En los estados contables de esta administración se evidencia que se han disminuido los gastos y han aumentados los ingresos, la disminución en los costos se debe a que el centro recreacional fue arrendado a una pareja y la mayoría de actividades de mantenimiento y servicio al cliente(comida, el mantenimiento de la piscina y zonas verdes, propaganda, recepción, renovación del centro etc.) son realizados por ellos mismos, por lo que los gastos en sueldos de empleados es mínimo, además, los empleados son contratados por hora esto implica no tener que pagarles salud, pensiones, cesantías y todo lo que demarca la ley. El aumento en los ingresos se debe al perfil de la administradora, la administradora además, de tener experiencia de más de 5 años en el campo de hotelería y turismo en Fusagasugá, ya tiene clientes cautivos y le hace propaganda al centro recreacional no solo en otras cooperativas sino que también en instituciones educativas Comparación del estado financiero basado en el balance general de las dos administraciones Comparativo de ingresos Para realizar el balance general se tomó como base el promedio de los años (administración de Coomilitar) y (administración actual), para dicho promedio se tuvo en cuenta los datos consignados en las tablas 1y 2, no se tuvo en cuenta el año 2011 porque en este periodo de tiempo cerraron el centro recreacional. 43

44 Tabla 5: Balance de los ingresos comparativo de la administración de coomilitar y la administración actual Administración Administración actual propia (Coomilitar) PROMEDIO PROMEDIO VIARIA- CION % INGRESOS OPERACIONALES Ingresos sede social san Nicolás ,31 ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES Convenios restaurante , ,58 NO OPERACIONALES Arrendamientos ,50 alquiler cabañas (no asociados) total no operacionales ,50 INGRESOS TOTALES ,93 Fuente: Autora Los promedios de los ingresos de cada administración muestran que aumentaron de la administración de Coomilitar a la administración actual, en la investigación se evidencio que en la administración propia solo se tenía en cuenta la capacidad en camas del centro recreacional y hasta ahí se recibían clientes, la nueva administración recibe todos los clientes posibles utilizando herramientas como colchones, colchonetas y camping entre otros para ampliar su capacidad. Por otra, parte los clientes de la administradora actual generalmente son entidades que hacen reuniones en la sala de conferencias, y dicha administradora les ofrece paquetes por persona incluyendo el desayuno, almuerzo y en ocasiones el transporte, esto teniendo en cuenta que estas reuniones son de 50 a 120 personas por evento, mientras que el administrador por parte de Coomilitar solo se preocupaba por el mantenimiento del centro y no por conseguir clientes. Además de que no tenía tanta experiencia como la administradora actual. 44

45 Estas son las causas por las cuales la administración actual tiene el 70% más de ingresos que la administración de Coomilitar Comparativo de egresos Los egresos disminuyeron de la administración actual a la de Coomilitar, en la tabla 6 se puede ver en los porcentajes, por ejemplo los sueldos de empleados disminuyo el 6%, pero, en cesantías, primas, vacaciones y otras el 100% y esto es debido a que en la administración de Coomilitar se contrataban empleados como el administrador, el chef, vigilancia, el mantenimiento etc., con contrato por lo que se les debía pagar todo lo estipulado por la ley, mientras que en la administración actual al administradora y su pareja hacen la mayoría de estas actividades de mantenimiento y servicios del centro recreacional y el personal que contratan es por horas por lo que se ahorran las primas, cesantías etc. La disminución en los demás gastos es porque la administradora actual y su esposo al hacer las actividades de mantenimiento y servicios del centro son muy cuidadosos con los costos, y aprovechan las promociones de las empresas que les proveen dichos servicios, también ellos viven en el centro recreacional por lo que el transporte es más barato. Hay que tener en cuenta que aunque disminuyeron costos tienen uno que la administración de Coomilitar no tenia y es el arriendo Tabla 6: Balance de los egresos comparativo de la administración de Coomilitar y la administración actual ADMINIS- TRACION PROPIA ADMINSTRA- CION ACTUAL (COOMILI- TAR) PROMEDIO PROMEDIO VIARIACION % EGRESOS EMPLEADOS FIN- CA SAN NICOLAS sueldos y vacaciones ,85 horas extras ,17 subsidio de transporte ,59 45

46 Cesantías intereses de cesantías primas legales Vacaciones Dotaciones ,67 aportes salud eps aportes pensión administradora riesgos Prof aportes caja de compensación aportes i.c.b.f , ,08 aportes Sena , , , ,84 GASTOS GENERA- LES FINCA Mantenimiento y reparación finca , ,92 combustibles finca , ,64 aseo y elementos , ,90 Energía , ,72 servicio de agua , ,66 teléfono , ,51 transportes y viáticos , ,73 papelería y útiles de oficina , ,60 Concentrados , ,79 trabajos ocasionales , ,20 servicio vigilancia , ,82 Arriendo Total ,27 EGRESOS TOTA- LES , ,17 Fuente: Autora Comparativo de utilidades Con los resultados mostrados en la tabla 7 se analiza que evidentemente la administración de Coomilitar no generaba utilidades si no perdidas mientras que la ad- 46

47 ministración actual genera una gran utilidad, la diferencia de las utilidades de cada administración es de (157.07% ). Es importante aclarar que actual administración revela que el centro puede producir utilidades con otro método de administración, sin embargo para los socios de Coomilitar con esta modalidad solo les queda de ganancia el valor del arrendamiento ($ ) Tabla 7: Balance de la utilidad comparativo de la administración de Coomilitar y la administración actual PROMEDIO ADMINSTRA- CION ACTUAL PROMEDIO ADMINIS- TRACION PROPIA (COOMILI- TAR) VIARIA- CION % INGRESOS TOTA- LES ,93 EGRESOS TOTA- LES ,75 UTILIDAD ,18 Fuente: Autora 3.2 ANÁLISIS COMPETITIVIDAD Para realizar el análisis competitivo del centro recreacional se tomaron en cuenta tres (3) centros recreacionales en Fusagasugá debido a su cercanía en ubicación geográfica y a que la capacidad de hospedaje de dichos centros es comparable con el de San Nicolás (de Centros recreacionales en Fusagasugá y sus factores de competitividad Para realizar el análisis competitivo se utilizó la información que hay en las páginas web de los centros recreacionales y una encuesta que se hizo a los encarga 47

48 dos de los mismos, esto con el fin de obtener información en donde se evaluarán s iete (7) aspectos relevantes con los que debería contar un centro recreacional com petitivo. Factores a considerar: Hospedaje, piscina, recreación, restaurante, bar, infraestructura y capacitación, a c ada centro recreacional se le va a dar una puntuación de 1 a 5 según los siguiente s parámetros de competitividad. La escala de calificación es de 0 a 5 donde buen o: 5, regular: 2,5y deficiente: 0 El resultado que arroje después de sumar todas las calificaciones se dividirá entre los 7 aspectos. Teniendo en cuenta lo siguiente 48

49 Figura 6: Parámetros de evaluación de los 7 aspectos de competitividad de los cen tros recreacionales Hospedaje piscina recreación restaurante bar Infraestructura tura Capacitación B: si las habitaciones y cabañas cuentan con la dotación bási ca (TV y amueblado), tiene dotación en la cocina y además ti ene variedad en el hospedaje R: si las habitaciones y cabañas cuentan con la dotación bási ca (TV y amueblado) y tiene dotación en la cocina D: si las habitación y cabañas cuentan con la dotación básica B: si cuentan con 2 o más piscinas y atracciones en ellas R: si cuentan con 2 o más piscinas D: si cuentan con solo una piscina B:si cuentan con los juegos básicos y 5 o más actividades ex tras R: si cuentan con los juegos básicos y 2 actividades extras D: si cuentan solo con los juegos básicos B: si ofrecen un menú variado, cafetería y comidas rápidas R: si ofrecen un menú variado D: si ofrecen solo un menú B: si ofrecen variedad en licores, cocteles y buena atención R: si ofrecen licores nacionales D: si ofrecen solo cerveza y gaseosa B: si cuentan con 12 cabañas, estacionamiento y la infraestru ctura se encuentra en buen estado R: si cuentan con 7 cabañas, estacionamiento y la infraestruc tura se encuentra en buen estado D: si cuentan con 5 cabañas B: si es salón de reuniones cuenta con sillas, mesas, tablero, video beam, computador e internet R: si es salón de reuniones cuenta con sillas, mesas, tablero y video beam D: si es salón de reuniones cuenta con sillas, mesas y tablero Fuente: Autora En la siguiente tabla ocho (8) se encuentra la información de cada centro recreacional teniendo en cuenta los 7 factores de calificación, hay que resaltar que la información que no se encontró en las páginas de estos centros fueron preguntados mediante una encuesta por vía teléfono, celular o correo 49

50 Tabla 8: Descripción de los 7 factores en cada centro recreacional CENTRO RECREACIONAL SAN NICOLAS COOMILITAR Hospedaje las cabañas cuenta desde 1 cama doble hasta 8 camas sencillas y/o dobles, con baño, cocina, sala y televisión con cable Piscina el centro recreacional solo tiene una piscina el centro recreacional cuenta con un salón de juegos donde hay Recreación billar, rana, juegos de mesa, ping pon además tiene bocinas de mini tejo, con parque para los niños y sauna El centro recreacional ofrece desayuno, almuerzo y cena, la comida es variada, cuando son eventos el menú se elige previa- Restaurante mente para tener todo a tiempo en los eventos. el centro recreacional cuenta con un bar amplio y decorado según la ocasión, donde sirven cerveza y según los eventos licores Bar variados El centro recreacional ofrece 14 cabañas y parqueadero, pero Infraestructura con una infraestructura un poco deteriorada. Capacitación se ofrecen 2 salas de conferencia con un video beam, un telón, un micrófono, sonido, mesas y sillas CENTRO RECREACIONAL VALLE ELI - COMPETENCIA las casas conservan la arquitectura y algunos detalles coloniales, y ofrecen diferentes opciones para hospedarte en acomodación Hospedaje doble, sencilla o familiar, según el número de personas que se vayan a hospedar, las casas cuentan con camas, televisión, sala, baño y balcón Piscina el centro recreacional solo tiene una piscina el centro Elí cuenta con un parque para adultos y para niños, cancha de futbol, la granja de maruucha, lanchas de pedal, cuatrimotos, tarabita, caminata ecológica, muro de escalar, maxi to- Recreación boganes, orbitron, saltarín, inflables, jumping, vivero y recorrido en tren Restaurante se ofrecen menús variados y especiales según la ocasión con una presentación elegantes y bonitos, en el bar se ofrecen variedad de licores nacionales e internacionales, y esta cuenta con una pista de baile grande y con luces Bar cuentan con 1 cabaña y 6 habitaciones, con parqueadero y la Infraestructura infraestructura cuidada Capacitación se ofrecen 3 salones de eventos con sillas, mesas i computador portátil con internet y video beam CENTRO VACACIONAL CATAMA - COMPETENCIA 50

51 Hospedaje Piscina Recreación Restaurante se ofrece: suite con jacuzzi, Mini bar, Cama Queen y King, Tv (32 pulgadas), Baño privado y Balcón y la habitación estándar con Habitación con cama doble, TV de 26 pulgadas y Baño privado y por ultimo con variedad de hospedaje como suite matrimonial etc. el centro recreacional cuenta con piscina para niños y para adultos el salón de juegos cuenta con juegos de mesa, billar y pingpong además con turco, spa y jacuzzi cuenta con cafetería y restaurante con menú variado y especial para eventos Bar cada suite cuenta con mini bar con variedad en licores naciones se cuenta con 36 habitaciones, con estacionamiento y con la infraestructura Infraestructura cuidada Capacitación Hospedaje Piscina Recreación Restaurante ofrece un salón de eventos equipado con sillas, mesas, salón de computación, video beam y wifi CLUB CAMPESTRE EL LAGO - COMPETENCIA se cuenta con habitaciones dotadas, wifi, televisión por cable, periódico diario y terraza con vista al lago El club cuenta con una zona de piscina que está acompañada por dos jacuzzis, un sauna, vestier con ducha, para los niños una piscina de chorros Salón de recreación con juegos de mesa, ping pon etc. Piscina de arenera, tenis, lancha, barco de pedales, kayak, pesca, trampolín y parque se ofrece un menú internacional y un menú especial para los niños Bar Infraestructura Capacitación Fuente: Autora En un muelle a la orilla del lago hay un pequeño bar donde se ofrecen variedad en licores nacionales e internacionales y billar cuentan con 9 cabañas, con parqueadero y tiene la infraestructura cuidada cuenta con sillas, mesas, video beam, proyector y un computador con internet 51

52 3.2.2 Análisis comparativo de la competitividad por centro recreacional Hospedaje Figura 7: comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto hospedaje CENTRO RECREACIOAN SAN NICOLAS CALIFICACIÓN DE LOS CENTRO RECREACIONALES EN HOSPEDAJE CENTRO RECREACIONAL VALLE ELI CENTRO VACACIONAL CATAMA CLUB CAMPESTRE EL LAGO CALIFICACIÓN Fuente: Autora El Centro Recreacional San Nicolás a pesar de que tiene buena dotación en las cabañas tiene muchos componentes que cambiar en este servicio, ya que no ofrece servicios adicionales o especiales frente a diferentes eventos como en el caso de un matrimonio, una suite matrimonial y no se esfuerza por brindar exclusividad a sus clientes, hay centros recreacionales que están a la par o inferior al centro recreacional San Nicolás en ese sentido, como lo son el centro recreacional valle Elí y el club campestre el lago, pero el centro recreacional Catama es 50% más competitivo que san Nicolás en este aspecto ya que dicho centro busca ofrecer en las habitaciones o cabañas servicios extra como jacuzzi y mini bar y además decoran la suite dependiendo el pedido del cliente 52

53 Piscina Figura 8: Comparación de la ponderación dada a cada centro recreacional en el aspecto piscina CALIFICACIÓN DE LOS CENTRO RECREACIONALES EN PISCINA CALIFICACIÓN 0 CENTRO RECREACIOAN SAN NICOLAS CENTRO RECREACIONAL VALLE ELI CENTRO VACACIONAL CATAMA CLUB CAMPESTRE EL LAGO Fuente: Autora El Centro Recreacional San Nicolás solo ofrece una piscina, la cual no está climatizada ni tiene atracciones, igual que el centro vacacional valle Elí. En la gráfica 3 se evidencia que San Nicolás está por debajo de la mayoría de los centros recreacionales en este servicio esto porque los demás centros ofrecen más piscinas y atracciones en ellas teniendo en cuenta que los clientes son de diferentes edades y gustos, por ejemplo el club campestre el lago cuenta con piscina para adultos y piscina de chorros para los niños además de dos jacuzzis y el centro vacacional Catama a pesar de que no tiene atracciones en las piscinas cuenta con dos una para niños y otra para adultos. 53

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