Alcance. Representatividad de la Muestra: 69.5 % Resultados. 1. Control Interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Jalisco Convenio de Descentralización de Recursos 2010 "Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente". Gobierno del Estado de Jalisco Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 A GF 546 Alcance Universo Seleccionado: 167,244.3 miles de pesos Muestra Auditada: 116,280.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 69.5 % Resultados 1. Control Interno Los resultados de la evaluación del control interno aplicados a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado y al Colegio de Bachilleres arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Convenio de Descentralización de Recursos 2010 "Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente". Gobierno del Estado de Jalisco (Convenio Marco de Coordinación que para promover y prestar en el Estado de Jalisco servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo), entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: La Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios delimita la actuación que deben de observar los servidores públicos. Para promover un ambiente donde se observe una conducta ética del personal hacia el servicio público, se capacita al personal a través de procesos de integración y permanencia institucional, así como promoción de condiciones generales de trabajo. La administración estatal delimita las funciones de los servidores públicos con base en el Reglamento Interior, para contar con una adecuada estructura organizacional alineada con sus objetivos institucionales. El Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco (COBAEJ) se encuentra certificado bajo la norma ISO 9001:2008 en un Sistema de Gestión de Calidad, que alinea los objetivos institucionales y prevé la administración de los recursos humanos, financieros y materiales. Se cuenta con un Manual de Organización con la descripción de puestos que delimitan las funciones y responsabilidades del personal, así como con la Ley del COBAEJ, y su reglamento. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 La información Contable y Presupuestal de la Tesorería del Gobierno del Estado de Jalisco permite una estandarización de cifras que facilita su incorporación al Sistema Contable y de Cuenta Pública. La Contraloría del Estado realiza auditoría integral a la normativa de operación, administrativa, financiera y presupuestal del COBAEJ, cuando menos una vez al año y auditorías exprés hasta dos veces por año. El Convenio Marco de Coordinación establece como actividades de control las revisiones de la Contraloría del Estado, y la Contraloría Interna del COBAEJ, y los despachos de contadores públicos externos que dictaminan los estados financieros de cada ejercicio fiscal. Cuando se detectan deficiencias en la operación del Convenio, se corrigen a través de un nuevo procedimiento y se reestructura el proceso de registro y operación. Dicho proceso se simplificará en la implementación de la Ley de Contabilidad. Se llevan controles internos determinados por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado para clarificar el destino de los recursos por partida presupuestal y periodo de ejecución, por lo que existe una adecuada rendición de cuentas de los recursos del Convenio. Debilidades Existen cuatro áreas de riesgo que obstruyen o evitan cumplir el objetivo del convenio: resistencia del personal docente al cambio de modelo educativo por competencias; incorporación del personal docente al Programa de Formación Docente de Educación Media Superior (PROFORDEMS); no se cuenta con la infraestructura que requiere el Sistema Nacional de Bachillerato, y la falta de asignación presupuestal para horas de tutorías y orientación educativa. Falta control para que la distribución programática de los recursos del convenio sea congruente con la situación que observa el estado en materia del déficit de servicios públicos educativos. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Convenio Marco de Coordinación que se aplicó al Gobierno del estado de Jalisco es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del convenio. El Gobierno del Estado de Jalisco y el COBAEJ, en el transcurso de la auditoría, instruyeron las acciones de control necesarias, con lo que se solventó lo observado. 2

3 Gasto Federalizado 2. Transferencia de Recursos Los estados de cuenta bancarios reflejan las transferencias federales autorizadas al Colegio de Bachilleres, derivadas del Convenio de Descentralización de Recursos 2010 "Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente". Gobierno del Estado de Jalisco (Convenio Marco de Coordinación que para promover y prestar en el Estado de Jalisco servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo); asimismo, se comprobó que los recursos del Colegio de Bachilleres para el ejercicio 2010 ascendieron a 312,918.5 miles de pesos, integrados por 167,244.3 miles de pesos de aportaciones federales comprometidos, 108,767.2 miles de pesos de aportaciones estatales y 36,907.0 miles de pesos de ingresos propios, que representaron el 53.4%, 34.8% y 11.8%, respectivamente, del total de recursos disponibles en el Asimismo, en el Convenio Marco de Coordinación no se incorporaron criterios que garanticen transparencia en la distribución, aplicación y comprobación, plazos y calendarios de entrega de los recursos que respondan a la aplicación oportuna de los mismos, y las prioridades de gasto de las entidades federativas con el fin de alcanzar los objetivos programados. Por otra parte, se comprobó que el instrumento jurídico no incluye un anexo en el que se precisen el programa, monto o porcentaje y plazos establecidos para depositar los recursos de cada aportante, fuentes de financiamiento, objetivos e indicadores de desempeño, metas, destino y aplicación de los Recursos aportados ni el destino de los rendimientos generados; tampoco se presentó evidencia de su publicación en la página electrónica de la Secretaría de Educación Pública La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco no presentó evidencia del dictamen de suficiencia presupuestaria de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), para la aplicación del Convenio de Descentralización de Recursos 2010 "Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente". Gobierno del Estado de Jalisco (Convenio Marco de Coordinación) La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado abrió una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos federales del Convenio de Descentralización de Recursos 2010 "Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente". (Convenio Marco de Coordinación), en la que se identificaron dos transferencias temporales a cuentas bancarias de recursos propios por 26,385.2 miles de pesos, la primera por 16,756.5 miles de pesos, fue reintegrada en la cuenta bancaria del convenio el 29 de enero de 2010, y la segunda por 9,628.7 miles de pesos el 28 de abril de En función de lo anterior, se dejaron de percibir rendimientos financieros por el tiempo que los recursos permanecieron en una cuenta distinta a la del convenio por un monto de 47.2 miles de pesos porque no fueron transferidos al Colegio de Bachilleres o su reintegro a la TESOFE. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Asimismo, se constató que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado transfirió de la cuenta específica 202,696.1 miles de pesos del Colegio de Bachilleres a una cuenta concentradora, de los cuales 167,244.3 miles de pesos corresponden a los recursos federales del ejercicio 2010 derivados del Convenio Marco de Coordinación. Por otra parte, se comprobó que el Colegio de Bachilleres utilizó 10 cuentas bancarias para el manejo de los recursos convenidos y 2 de inversión, en donde los rendimientos generados fueron por 3,700.6 miles de pesos. En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Jalisco proporcionó evidencia de que el Director General del COBAEJ instruyó las acciones necesarias para que se emplee una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos del convenio y así evitar la transferencia de éstos a otras cuentas. No obstante, quedaron pendientes de reintegrar los rendimientos financieros por concepto de transferencias temporales por 47.2 miles de pesos, por lo que se solventa parcialmente la observación. 10 A El Colegio de Bachilleres de Jalisco recibió recursos federales en el ejercicio 2010 por 202,696.1 miles de pesos, que incluyen 28,288.8 miles de pesos del saldo de 2009; 7,163.0 miles de pesos ministrados por la TESOFE del presupuesto 2009; y 167,244.3 miles de pesos del ejercicio Los recursos federales generaron rendimientos financieros por 1,213.1 miles de pesos, que no fueron transferidos a la institución educativa ni devueltos a la Tesorería de la Federación. 10 A La Secretaría de Educación Pública no suspendió las ministraciones de recursos federales aun cuando el Gobierno del Estado incumplió el Convenio de Descentralización Recursos 2010 Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente. Gobierno del Estado de Jalisco (Convenio Marco de Coordinación que para promover y prestar en el Estado de Jalisco servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo) en cuanto a las obligaciones asumidas en las cláusulas siguientes: Trigésima Séptima: No se obtuvo evidencia que el convenio operara con oficios de autorización expedidos por la Secretaría de Educación Pública o mediante la suscripción de anexos de ejecución, anuales y específicos, en los cuales se precisaran los proyectos y acciones específicas por realizar en el ejercicio fiscal, y se establecerán además los objetivos, metas e indicadores de desempeño que se prevé alcanzar mediante la aplicación de los recursos públicos federales. Trigésima Octava: No se establecieron medidas conjuntas para que la programación y ejecución de las acciones derivadas del Convenio se concretaran con la calidad y oportunidad que ameritan. Cuadragésima: No se utilizó una cuenta bancaria específica para la recepción y manejo de los recursos. 4

5 Gasto Federalizado Cuadragésima Primera: No se transfirió al Colegio en forma oportuna los recursos autorizados y no se obtuvo evidencia de que la SEP haya establecido, objetivos, metas e indicadores de desempeño correspondientes a los recursos transferidos al amparo del presente convenio. Cuadragésima Cuarta: No se encontró evidencia documental del dictamen de la Dirección General de Innovación, Calidad y Organización de la estructura para fijar las remuneraciones del personal Registros e Información Contable y Presupuestal El Gobierno del Estado de Jalisco registró un ingreso de recursos federales provenientes del Convenio de Coordinación por 174,407.3 miles de pesos, monto que incluye ampliaciones del ejercicio 2009 por 7,163.0 miles de pesos; estos recursos se depositaron en una cuenta bancaria a nombre del Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco sin que se elaboraran las pólizas de ingreso correspondientes, y en el expediente sólo se cuenta con recibos simples sin el sello de pagado o recibido por parte de la Secretaría de Finanzas. Con la revisión de las pólizas, diario y auxiliares contables proporcionadas por el Colegio de Bachilleres, se comprobó que los gastos se registraron adecuadamente; sin embargo, la documentación soporte no se identifica con un sello que indique el nombre del programa origen del recurso y el ejercicio al que corresponde, y además no se localizaron 39 pólizas en los expedientes. 10 B De la muestra seleccionada de los recursos federales del Convenio de Descentralización de Recursos 2010 Pago de Sueldos y Salarios al personal Directivo, Administrativo y Docente (Convenio Marco de Coordinación), por 116,280.6 miles de pesos se identificaron erogaciones por 1,386.5 miles de pesos que no están debidamente comprobadas, debido a que 1,037.2 miles de pesos no tienen comprobante fiscal, miles de pesos se documentan con un ticket de compra, y 69.4 miles de pesos son pagos de nómina sin recibo del beneficiario. 10 A El Gobierno del Estado de Jalisco reportó, en el documento denominado Avance Acumulado por Clave Presupuestal al 31 de diciembre de 2010, recursos ejercidos por 130,288.3 miles de pesos, mientras que en la Cuenta Pública Estatal reportó 30,575,886.2 miles de pesos donde no se identificaron los recursos del Convenio Marco de Coordinación transferidos al Colegio de Bachilleres. 10 A El sistema de contabilidad manejado por el Colegio de Bachilleres no está lo suficientemente desagregado para generar reportes oportunos que detallen las cuentas contables de sueldos del personal directivo, administrativo, docente y las correspondientes a las prestaciones. 10 A

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública De los recursos que recibió el Colegio de Bachilleres en 2010 con cargo al convenio por 276,011.5 miles de pesos, de los cuales 167,244.3 miles de pesos corresponden a recursos federales; al 31 de diciembre, se identificó un saldo en la cuenta bancaria de recursos federales no comprometidos ni devengados por 36,956.0 miles de pesos y rendimientos financieros por 3,700.6 miles de pesos, de los cuales 1,850.3 miles de pesos corresponden a recursos federales, sin evidencia de que fueron reintegrados a la TESOFE. 12. Destino de los recursos 10 A De los recursos del Convenio Marco de Coordinación, se comprobó que el Colegio de Bachilleres traspasó 33,700.0 miles de pesos al Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas (CAPECE) para una obra pública que no responde a los objetivos del Convenio de Coordinación, ni se presentó evidencia que acredite su ejecución, y en donde 11,700.0 miles de pesos se destinaron a la construcción de cafeterías; 16,000.0 miles de pesos para construcción de un auditorio y 6,000.0 miles de pesos para mantenimiento a los planteles. De estas acciones 16,850.0 miles de pesos corresponden a recursos federales, que representan el 50.0%. 10 A Las remuneraciones salariales pagadas al Personal Directivo, Administrativo y Docente del Colegio de Bachilleres y de los Centros de Educación Media Superior a Distancia, se efectuaron en los términos del Catálogo de Puestos y Tabuladores de Sueldos Autorizados; sin embargo, no se presentó evidencia del dictamen para regular las remuneraciones del personal, emitido por la Dirección General de Innovación, Calidad y Organización de la Secretaría de Educación Pública. 10 A Del concepto Homologación/complemento salarial estatal por 6,880.6 miles de pesos no se encontró evidencia documental de su autorización por la Dirección General de Personal de la Secretaría de Educación Pública, de los cuales 3,440.3 miles de pesos corresponden a recursos federales, equivalentes al 50% de dicho concepto. 10 A El Contrato Colectivo de Trabajo del Colegio de Bachilleres señala que para el registro de las asistencias del personal académico, el Departamento de Recursos Humanos establecerá el sistema de control que consideré más idóneo, dependiendo de la naturaleza del servicio a cargo de cada área; sin embargo, no se encontró evidencia del establecimiento de dicho control. 16. Transparencia 10 B Se constató que en la dirección electrónica en el apartado de Ley de Transparencia, Cuenta Pública, el Colegio de Bachilleres de Jalisco publicó únicamente el 6

7 Gasto Federalizado informe del cuarto trimestre de 2010 sobre la aplicación de los recursos federales transferidos del Convenio Marco de Coordinación. En el transcurso de la auditoría, el Colegio de Bachilleres de Jalisco instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 17. Por medio de la consulta del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se verificó que el Gobierno del Estado de Jalisco presentó en tiempo y forma el reporte del segundo, tercero y cuarto trimestres de 2010 sobre la Aplicación de los Recursos Federales transferidos, por lo que se observó la falta de presentación del informe del primer trimestre y el del cierre del ejercicio correspondientes al Convenio de Descentralización de Recursos 2010 Pago de Sueldos y Salarios al personal Directivo, Administrativo y Docente (Convenio Marco de Coordinación). En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Jalisco instruyó las acciones de control necesarias, con lo que se solventa lo observado. Obras públicas y acciones sociales 18. Acciones Sociales Para el proceso de licitación, contratación y ejecución de las adquisiciones efectuadas con recursos del Convenio, el Colegio de Bachilleres utilizó la normativa estatal y las Políticas y Lineamientos para la contratación de adquisiciones y enajenaciones del Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco, en lugar de aplicar la normativa federal. 10 A El Colegio de Bachilleres adquirió vales para combustible por miles de pesos, valor en papel y presentó tanto la documentación soporte de la entrega de los mismos al personal del Colegio por miles de pesos, como una denuncia por extravío de vales que ampara un monto de 28.2 miles de pesos, suscrito ante la Procuraduría General de Justicia del Estado de Jalisco; sin embargo, existe una erogación no comprobada por 17.1 miles de pesos. 10 A El Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco adquirió un mueble de recepción, por miles de pesos, mediante un contrato celebrado con la empresa Muebles ESCO, S.A. de C.V., el cual se entregó con un retraso de 47 días hábiles sin que se aplicaran penas convencionales por 2.6 miles de pesos. Asimismo, respecto del contrato para la Adquisición de mobiliario y equipo de oficina celebrado con la empresa ISD Soluciones de TIC, S.A. de C.V., la partida 52 consistente en reloj checador, y la partida 53, en un reproductor de DVD, y se recibieron con un retraso de 25 días hábiles, sin que se aplicaran penas convencionales por 1.5 miles de pesos, que representan el 10.0% de los bienes no recibidos oportunamente. 10 B

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Con la visita de inspección física, se comprobó que los bienes adquiridos con recursos del convenio por el Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco cuentan con sus respectivos resguardos y número de inventario; sin embargo, respecto del contrato núm. 070/2010 denominado Adquisición de bienes y accesorios informáticos, los arcos magnéticos adquiridos están instalados pero no se encuentran en operación. 10 B Cumplimiento de Metas y Objetivos Con la revisión de la información Proporcionada por el Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco, se comprobó que cuenta con Indicadores que muestran el desempeño que ha tenido el Organismo desde su creación en 1996 hasta el ciclo escolar 2011; durante el ciclo escolar 2010 mantuvo los siguientes promedios: porcentaje de deserción 6.3%; porcentaje de reprobación 32.9% y porcentaje de eficiencia terminal 56.7%, asimismo, se verificó, mediante dicha documentación, que la matrícula escolar ha crecido teniendo en sus inicios 143 alumnos y en 2011 cuenta con 17,517 alumnos. En el periodo de revisión se observa un incremento del 32.0% en la matrícula, que pasó de 13,242 a 17,517 alumnos; asimismo, se comprobó una disminución en el porcentaje de deserción escolar, que cayó del 13.0% al 9.0% en el mismo periodo y una reducción en el porcentaje de reprobación, que decayó del 38.0% al 32.85%. El avance en estos indicadores se ve fortalecido por un aumento en la eficiencia terminal, que pasó del 52.0% al 56.7% para el periodo de análisis. Para el ejercicio 2010 se programó la creación de cuatro centros educativos de los cuales se pusieron en operación tres. Acciones Recomendaciones 10 A Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se reporten e identifiquen en la Cuenta Pública Estatal el origen y aplicación de los recursos derivados del Convenio Marco de Coordinación transferidos al Colegio de Bachilleres. [Resultado 9] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, el Colegio de Bachilleres realice registros contables con el nivel de desagregación necesario para generar oportunamente reportes específicos de cada objeto de gasto presupuestario. [Resultado 10] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se obtenga el dictamen de autorización de la Dirección General de Innovación, Calidad y Organización de la Secretaría de Educación Pública. [Resultado 13] 10 A Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, el Colegio de Bachilleres del estado aplique la normativa federal en los procesos de adquisición de bienes y servicios realizados con recursos del Convenio Marco de Coordinación. [Resultado 18] 8

9 Gasto Federalizado Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, previo a la formalización del instrumento jurídico que da vigencia anual a los compromisos asumidos en el Convenio de Descentralización de Recursos 2010, Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente (Convenio Marco de Coordinación), se tome en consideración las disposiciones normativas, y se incorpore un anexo en el que se precise el programa, monto o porcentaje y plazos establecidos para depositar los recursos de cada aportante, fuentes de financiamiento, objetivos e indicadores de desempeño, metas, destino y aplicación de los Recursos Federales y Estatales, y el destino de los rendimientos generados. [Resultado 2] Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, antes de la radicación de recursos comprometidos en el Convenio de Descentralización de Recursos 2010 Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente (Convenio Marco de Coordinación) y el anexo que le da vigencia anual, se obtenga de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el dictamen de suficiencia presupuestaria correspondiente. [Resultado 3] Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezca un sistema para controlar y dar seguimiento al cumplimiento del convenio celebrado con el Ejecutivo Estatal con objeto de brindar los servicios educativos de nivel medio superior y condicionar la entrega de los recursos al cumplimiento de los compromisos asumidos. [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 10 B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Colegio de Bachilleres que en su gestión registraron las operaciones del Convenio sin contar con las pólizas y recibos de ingreso; por la falta de supervisión e inadecuada integración de los expedientes de la documentación comprobatoria, no realizaron la guarda y custodia de la misma, y no la identificaron con un sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio al que pertenecen. [Resultado 7] 10 B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Colegio de Bachilleres en el estado que en su gestión no implementaron un sistema de control de asistencias, faltas y retardos del personal. [Resultado 15] 10 B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Colegio de Bachilleres que en su gestión no aplicaron las penas convencionales por incumplimiento en la entrega oportuna de los bienes adquiridos por 4.1 miles de pesos. [Resultado 20] 10 B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos del Colegio de Bachilleres que en su gestión no realizaron una adecuada planeación para la instalación y operación de los arcos magnéticos adquiridos. [Resultado 21] Pliegos de Observaciones 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 47, pesos (cuarenta y siete mil doscientos veintidós pesos 59/100 M.N.), más su actualización hasta su reintegro por concepto de intereses generados por las disponibilidades temporales de recursos del Convenio de Descentralización de Recursos 2010 Pago de Sueldos y Salarios al Personal Directivo, Administrativo y Docente (Convenio Marco de Coordinación) en la cuenta bancaria específica estatal que no se transfirieron en forma oportuna a la cuenta bancaria del Colegio de Bachilleres ni se reintegraron a la Tesorería de la Federación. [Resultado 4] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,213, pesos (un millón doscientos trece mil ochenta pesos 78/100 M.N.), más su actualización desde su disposición hasta su reintegro en la Tesorería de la Federación, por los rendimientos financieros generados por las disponibilidades de recursos del Convenio en la cuenta bancaria específica del Gobierno del Estado de Jalisco, que no se transfirieron a la cuenta bancaria del Colegio de Bachilleres ni se reintegraron a la Tesorería de la Federación en el término establecido. [Resultado 5] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,386, pesos (un millón trescientos ochenta y seis mil cuatrocientos noventa y siete pesos 62/100 M.N.), más los rendimientos financieros generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación por concepto de falta de documentación comprobatoria del gasto o que no reúne los requisitos fiscales correspondientes. [Resultado 8] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública por un monto de 38,806, pesos ( treinta y ocho millones, ochocientos seis mil doscientos cincuenta y cinco pesos. 86/00 M.N.), por recursos no ejercidos al cierre del ejercicio y sus respectivos intereses que no fueron devueltos a la Tesorería de la Federación (TESOFE). [Resultado 11] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 16,850, pesos (dieciséis millones ochocientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) por el pago de obras que no corresponden a los compromisos del Convenio de Coordinación. [Resultado 12] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,440, pesos (tres millones cuatrocientos cuarenta mil trescientos ocho pesos 06/100 M.N.), más los rendimientos financieros generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por el 50% de la aportación federal por el pago del concepto no autorizado por la instancia normativa, "Homologación/complemento salarial estatal". [Resultado 14] 10

11 Gasto Federalizado 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 17, pesos (diecisiete mil ciento cuarenta y cinco pesos 00/100 M.N.), más los rendimientos generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación por la falta de comprobación de la adquisición de vales de gasolina. [Resultado 19] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 61,760.5 miles de pesos. Consecuencias Sociales El subejercicio observado por 56,869.4 miles de pesos limitó la atención de los servicios educativos y de las necesidades operativas del Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco, afectando la puesta en marcha de un centro educativo programado para el ejercicio Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 21 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 18 restante(s) generó(aron): 7 Recomendación(es), 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Jalisco y el Colegio de Bachilleres no cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 40,019.4 miles de pesos de recursos no devengados al 31 de diciembre de 2010 y no reintegrados a la Tesorería de la Federación; 16,897.2 miles de pesos de gastos que no corresponden al objeto del Convenio de Coordinación; 1,403.6 miles de pesos por documentación comprobatoria que no reúne los requisitos fiscales y 3,440.3 miles de pesos por pago de remuneraciones no autorizadas. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco y el Colegio de Bachilleres del del Estado de Jalisco (COBAEJ). 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 82, fracciones II y IX, 83, y 85, fracción II. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 223, párrafos tercero y cuarto, y 224, párrafos cuarto, sexto, quinto y penúltimo, fracción VI, y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: Artículos 1, fracción VI, 45 fracción XIX, 53 y Código Fiscal de la Federación: Artículos 29 y 29 A 5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 7, fracción XV, y 12 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. Cláusulas Trigésima Séptima, Trigésima Octava, Cuadragésima, Cuadragésima Primera, y Cuadragésima Cuarta del Convenio Marco de Coordinación. Modelo del Convenio anexo de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las Entidades Federativas mediante convenios de coordinación en Materia de Reasignación de Recursos. Lineamiento 4, Disposiciones Generales, de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos. Cláusulas Cuadragésima Segunda y Cuadragésima Cuarta del Convenio Marco que para promover y prestar servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo. Cláusula 31 de los Contratos Colectivos de Trabajo COBAEJ SUECOBAEJ de fechas 22 de enero de 2008 de trabajo COBAEJ SUECOBAEJ de fecha 27 de mayo de Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Dualidad Económica, Importancia Relativa, Devengo Contable, Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 12

13 Gasto Federalizado Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual se entregó mediante el oficio número DGAI/DRE/0123/2011 del 22 de septiembre de 2011, que se anexa a este informe. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública