ANALISIS ESTRUCTURAL DE LA ECONOMÍA MEXICANA

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1 1 ANALISIS ESTRUCTURAL DE LA ECONOMÍA MEXICANA Unidad I: Matriz de Contabilidad Nacional Introducción El objetivo de esta Unidad es la construcción de un Sistema de Cuentas Nacionales simplificado. Su elaboración parte de conceptos elementales y de un esquema sencillo: la relación entre consumidores y empresas. A partir de aquí, a esa economía simplificada se le irán agregando, paso a paso, nuevos elementos hasta constituirla en un sistema, sencillo, pero completo. Se hará uso de diagramas que facilitarán observar los flujos que recorren los conceptos introducidos, para, posteriormente, tener un claro entendimiento del desarrollo de su representación en tablas numéricas, llamadas Hojas de Balance del Sistema de Cuentas Nacionales. Las Hojas de Balance del Sistema de Cuentas Nacionales, incluyen exclusivamente las relaciones económicas de los agentes económicos a un nivel agregado, éstas son: transacciones domésticas de consumo e inversión, transacciones externas y la participación del sector gubernamental. Una vez que se ha conseguido elaborar una Hoja de Balance de las Cuentas Nacionales se procede a hacer una simplificación drástica de ésta, para presentarla en una matriz, denominada Matriz de Cuentas Nacionales.

2 2 Principios de la Contabilidad Nacional El reflejo de la actividad económica de un país, a lo largo de un periodo determinado, se puntualiza de una forma sistemática, comparable y lo más completa posible en el Sistema de Cuentas Nacionales. En este sistema se compila información estadística detallada y organizada coherentemente; posibilitando el análisis del proceso económico, con bases estadísticas que pueden ser organizadas y relacionadas para tal fin. Conceptualmente las Cuentas Nacionales se construyen a partir de la noción de un flujo circular del proceso económico. Los principios de registro y cuantificación de ese flujo de transacciones económicas, se detallan a continuación. 1. Ingreso y Gastos de Consumo En una economía simplificada, las empresas producen bienes y servicios que son comprados por las familias de consumidores. Los consumidores trabajan en las empresas obteniendo una remuneración, esto es, reciben ingresos. El valor de los bienes y servicios que consumen es exactamente igual a las compras que realizan. El ingreso de los consumidores es igual a su consumo. Figura 1. Flujo de Recursos Reales y Monetarios En este flujo hay intercambio de bienes y servicios por un lado, ingresos y gastos por el otro.

3 3 En la Figura 1, se muestra el flujo circular de ingresos y gastos; y se desprende que el valor total de la producción puede ser cuantificado de dos formas, ya sea como el valor de todos los bienes y servicios entregados a los hogares o por el pago realizado a los factores de la producción (miembros de las familias). Se observará fácilmente que hay un flujo de recursos reales (servicios del factor trabajo y bienes de consumo) y un flujo monetario (ingresos y gastos). De aquí en adelante, únicamente se mostrará el flujo de dinero asociado a las transacciones. Haciendo esta acotación, en la Figura 2, se muestra el ingreso recibido por los consumidores como pago de sus servicios como trabajadores y sus gastos como consumidores de bienes y servicios provenientes de las empresas. Figura 2. Flujo Ingreso-Gasto Este flujo sólo considera las transacciones monetarias. En una economía simplificada se tiene que, contablemente, los consumidores reciben 575 millones de pesos como ingreso (Y) por los servicios del trabajo que realizan en las empresas. Como consumidores utilizan este ingreso para comprar (C) el mismo valor de bienes y servicios a los empresas, 575 millones de pesos.

4 4 El total de gastos iguala al total de ingresos. El flujo circular se describe con la siguiente expresión: I = C Ingreso = Consumo 2. Mercado de Capitales 2.1 Ahorro e inversión Un primer refinamiento de esta economía simplificada, es la consideración de que las empresas en el curso de la producción de los bienes y servicios consumen, además de los servicios por trabajo, otros insumos, es decir, materias primas y equipo de capital. Así, tenemos que los bienes son definidos de acuerdo a su destino: hay bienes cuyo destino es el mercado de demanda final, nos referiremos a éstos como demanda final; otros que se canalizarán de una empresa a otra como insumos, los denominaremos producción intermedia. Finalmente, estarán los bienes y servicios que serán adquiridos por las empresas como inversiones de capital, estos bienes se convierten en activos depreciables en el largo plazo. En general, alguna proporción del ingreso de los consumidores no se gasta en bienes de consumo final, sino que es ahorrado o invertido para obtener ganancias financieras en el mediano y largo plazos. Este ahorro de recursos será canalizado a las empresas para adquirir bienes de capital como inversiones.

5 5 Figura 3. Mercado de Capitales Flujo de Ahorro e Inversión En la Figura 3, se presenta la economía simplificada con la añadidura del mercado de capitales. Del mercado de capitales fluye la porción del ingreso de los consumidores que no se gasta en bienes finales, ahorro (A), hacia las empresas como préstamos, para comprar bienes de capital como inversiones. En el ejemplo, el ingreso total generado por las empresas es de 575 millones de pesos pero el gasto de los consumidores registrado es de 525 millones; el residual, 50 millones de pesos, que no se empleó para el consumo corriente se reserva como ahorro en el mercado de capitales; así, éste podrá proveer esta misma cantidad como recursos de inversión (I) a los negocios para adquirir bienes de capital Depreciación La medición de los principales flujos económicos -ingreso y gastos- en un periodo estandarizado, por ejemplo un año, modifican los acervos de capital con que cuenta la economía. Los gastos de capital se definen como el uso de los bienes y servicios que se extienden más allá del periodo estandarizado. Estos gastos de capital se acumulan como un

6 6 acervo y sólo una proporción se consume durante el período corriente. Esta es la razón por la cual, en la práctica de la contabilidad del ingreso nacional, la depreciación a menudo se refiere al desgaste de los acervos de capital. En La Figura 4, se está incluyendo la modificación de los acervos, etiquetada como depreciación y refleja el desgaste del acervo de capital en el período corriente. Figura 4. Depreciación Una manera de representar los flujos antes descritos es a través de una Hoja de Balance de las Cuentas Nacionales:

7 7 Hoja de Balance de las Cuentas Nacionales DEBITOS CREDITOS 1. Producción (Cuenta de Producción Doméstica) Y Ingreso 575 C Ventas de bienes de consumo I Ventas de bienes de capital Consumo (Cuenta de Ingresos y Gastos) C Compras de bienes de consumo S Ahorros Y Ingreso D Depreciación Acumulación (Cuenta de Transacciones de Capital) I Compras de bienes de capital 50 A Ahorros 35 D Depreciación La síntesis de esas cuentas de doble entrada se realiza mediante un balance simple: Y = C + I Ingreso = Consumo + Inversión C+A=Y+D Consumo + Ahorro = Ingreso + Depreciación I+D=A Inversión + Depreciación = Ahorro

8 8 3. Sector Externo El siguiente refinamiento de la economía simplificada, reconoce la posibilidad de que algunos negocios se realicen fuera del territorio nacional. Por tal motivo, y por la importancia que conlleva este tipo de transacciones, su registro se hace de manera separada. El registro se realiza definiendo las transacciones con el exterior como importaciones (M) y exportaciones (X) de bienes y servicios; gastos de consumo en el exterior (transferencias netas con exterior (TE)); el neto de préstamos y endeudamiento de capital en el exterior (PE) y, finalmente, el ingreso de los consumidores recibidos desde el exterior (YE). Estas transacciones se muestran en la Figura 5. Las ecuaciones de esta cuenta son: Y+M=C+ I +X Ingreso + Importaciones = Consumo + Inversión + Exportaciones C+A+TE=Y+D+YE Consumo+ Ahorro + Transferencias Netas con el Exterior = Ingreso +Depreciación + Ingreso Neto en el Exterior I + D + PE=A Inversión + Depreciación + Préstamos Netos del Exterior = Ahorro X+YE=M+TE+PE Exportaciones + Ingreso Neto en el Exterior = Importaciones + Transferencias Netas con el Exterior + Préstamo Neto del Exterior

9 9 Figura 5. Sector Externo Los flujos del sector externo se vinculan con las empresas, los consumidores y el mercado de capitales En la Hoja de Balance de las Cuentas Nacionales, la subcuenta correspondiente al sector externo se llama Cuenta de la Balanza de Pagos :

10 10 Hoja de Balance de las Cuentas Nacionales DEBITOS CREDITOS 1. Producción (Cuenta de Producción Doméstica) Y Pagos de Ingresos a los Consumidores 550 C Ventas de bienes de consumo 500 M Compra de Importaciones 50 I Ventas de bienes de capital 75 X Venta de Exportaciones Consumo (Cuenta de Ingresos y Gastos) C Compras de bienes de consumo 500 Y Ingreso 550 TE Transferencias netas en el exterior 10 D Depreciación -19 A Ahorros 35 YE Ingreso neto en el Exterior Acumulación (Cuenta de Transacciones de Capital) I Compras de bienes de capital 75 A Ahorros 35 D Depreciación -19 PE Prestamos Netos del Exterior Resto del Mundo (Cuenta de la Balanza de Pagos) X Exportaciones 25 M Importaciones 50 YE Ingreso Neto en el Exterior 14 TE Transferencias Netas con el Exterior 10 PE Préstamos Netos del Extranjero

11 11 4. Sector Gobierno El sistema de cuentas nacionales debe incluir, desde luego, uno de los sectores preponderantes en la actividad económica de cualquier país: el sector gobierno. En esta presentación se incluyen conceptos elementales que dan una idea del papel que desempeña el sector en la construcción de las cuentas nacionales; sin embargo, su trascendencia se revelará en la apertura de cuentas detalladas que permitan evaluar la importancia social de las actividades gubernamentales. La Figura 6, incluye las principales cuentas del Sector Gobierno, seguida de su Hoja de Balance: Flujo del sector gobierno incide de manera directa en el sector productivo y de consumo

12 12 DEBITOS CREDITOS 1. Producción (Cuenta de Producción Doméstica) Y Pagos de Ingresos a los Consumidores 550 C Ventas de bienes de consumo M Compra de Importaciones 50 I Ventas de bienes de capital 600 G Compras del Gobierno X Venta de Exportaciones 2. Consumo (Cuenta de Ingresos y Gastos) C Compras de bienes de consumo 475 Y Ingreso TE Transferencias netas del exterior 10 D Depreciación T Impuestos 20 YE Ingreso neto en el Exterior A Ahorros Acumulación (Cuenta de Transacciones de Capital) I Compras de bienes de capital 75 A Ahorros 40 D Depreciación -19 DG Déficit del Gobierno 5 PE Préstamos Netos del Exterior Resto del Mundo (Cuenta de la Balanza de Pagos) X Exportaciones 25 M Importaciones 50 YE Ingreso Neto en el Exterior 14 TE Transferencias Netas del Exterior 10 PE Préstamos Netos del Extranjero Gobierno (Cuenta del Gobierno) G Compras del Gobierno T Impuestos GD Déficit del Gobierno

13 13 Las ecuaciones de balance son: Y+M=C+I+X+G Ingresos + Importaciones = Consumo + Inversión + Exportaciones + Gasto del Gobierno C+A+TE+T=Y+D+YE Consumo + Ahorro + Transferencias Netas del Exterior + Impuestos = Ingreso + depreciación + Ingreso Neto en el Exterior I+D+PE+GD=A Inversión + Depreciación + Préstamos Neto del Exterior + Déficit Del Gobierno = Ahorro X+YE=M+TE+PE Exportaciones + Ingreso Neto en el Exterior = Importaciones + Transferencias Netas del Exterior + Préstamo Neto del Exterior G=T+GD Gasto del Gobierno = Impuestos + Déficit Gubernamental 5. Cambios en la Riqueza del País. Hasta el momento sólo se han incluido los flujos monetarios que ocurren en el proceso económico a lo largo de un ejercicio. Se mencionó anteriormente que el consumo diferido o inversiones reales, que se manifiestan como la adquisición de maquinaria, equipo, diseños y otros activos, modifican un acervo existente. En las hojas de balance se puede dar cuenta de la alteración que sufren los acervos en un momento determinado; para esto, es necesario ajustarlos no sólo por el valor de las inversiones directas realizadas, sino que se habrá de considerar la reformulación de su expresión de acuerdo a las nuevas posiciones de mercado y el cambio de los precios. La Figura 7, tiene considerado los llamados acervos de apertura y de cierre, quedando completado el ejemplo de una economía simplificada.

14 14 Figura 7. Acervos de Apertura y de Cierre Las ecuaciones de balance quedan entonces de la siguiente manera: Y+M=C+I+X+G Ingresos + Importaciones = Consumo + Inversión + Exportaciones + Gasto del Gobierno. C+A+TE+T=Y+D+YE Consumo + Ahorro + Transferencias Netas del Exterior + Impuestos = Ingreso + Depreciación + Ingreso Neto en el Exterior I+D+PE+DG=A Inversión + Depreciación + Préstamos Netos del Exterior + Déficit del Gobierno = Ahorro X+YE=M+TE+PE Exportaciones + Ingreso Neto en el Exterior = Importaciones + Transferencias Netas del Exterior + Préstamo Neto del Exterior

15 15 G=T+GD Gastos del Gobierno = Impuestos + Déficit Gubernamental W2=W1+A+R Acervo Final = Acervo Inicial + Ahorro +Revaluaciones 6. Matriz de Contabilidad Nacional Al seguir las convenciones de la contabilidad de doble partida: a cada crédito corresponde un débito; en las hojas de balance se han realizado un doble registro de cada uno de los elementos que constituyen las cuentas. Sin embargo, es posible expresar estos registros de manera matricial, consiguiéndose una simplificación de los registros. En el registro matricial, los créditos se leerán de izquierda a derecha y, los débitos de arriba a abajo; por lo tanto, los registros sólo se realizan una vez. Las ecuaciones de balance son adecuadas para este propósito: las filas de la matriz corresponden al lado derecho de las identidades y las columnas corresponden al lado izquierdo de las ecuaciones de balance. De manera matricial las cuentas, hasta ahora estudiadas, quedan expresadas, como sigue: Matriz de Cuentas Nacionales Producción Consumo Acumulación Sector Gobierno de capital Externo Producción Consumo Acumulación de capital Sector Externo Gobierno

16 16 7. Observaciones Finales de la Unidad. En esta unidad se han revisado los conceptos de la Contabilidad Nacional, expresando los datos resultantes como una analogía de los sistemas de contabilidad que destacan registros de doble entrada. Las cuentas nacionales tienen implícito un sistema de identidades que se respeta en la construcción de sistemas muy desagregados: a) La oferta y la demanda global tienen la misma magnitud. El concepto fundamental que permite cerrar esta identidad se refiere al movimiento de inventarios, que da cuenta de los posibles desajustes entre la oferta y la demanda tanto positiva como negativamente. b) El gasto total es equivalente al ingreso total y es a través de esta identidad que se genera la lógica de los circuitos de ahorro e inversión por un lado, y los movimientos de los saldos con el exterior por el otro. c) Se respetan los principios de generación del valor añadido, al establecer el registro de cada uno de los conceptos y sus saldos en cuentas separadas se evita una doble contabilidad de la producción de bienes y servicios. d) Todos los bienes y servicios están valuados a valores de mercado, incluyendo la estimación de valores imputados de productos que no pasan por sistema mercantil. e) El valor económico de la producción incluye el valor de los bienes y servicios. f) Los principales registros de la contabilidad no incluyen las pérdidas o ganancias del capital, o lo que lo mismo, no se registra la creación o destrucción de valor que no sea atribuible a la generación real del ingreso económico.

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