REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN RE-ST-BoA

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1 EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN BoA REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN RE-ST-BoA LA PAZ BOLIVIA JULIO 2008 Resolución de Directorio Nº 014/2008 0

2 EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN BoA REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN RE-ST-BoA APROBADO POR: Directorio de Boliviana de Aviación BoA REVISADO POR: Ing. Ronald Casso Casso Gerente General Boliviana de Aviación - BoA ELABORADO POR: Ing. Willy Rodrigo Torrico Soria Supervisor de Recursos Humanos Boliviana de Aviación BoA LA PAZ BOLIVIA JULIO 2008 Resolución de Directorio Nº 014/2008 1

3 REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN RE-ST-BoA ÍNDICE TÍTULO I... 3 DISPOSICIONES GENERALES... 3 Art. 1.- CONCEPTO Art. 2.- OBJETO DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO Art. 3. ÁMBITO DE APLICACIÓN Art. 4. APROBACIÓN DEL REGLAMENTO Art. 5. REVISIÓN, ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DEL REGLAMENTO Art. 6. DIFUSIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO Art. 7. INCUMPLIMIENTO DE LA APLICACIÓN DEL REGLAMENTO Art. 8.- PREVISIÓN... 4 Art. 9. NORMAS LEGALES Y TÉCNICAS TÍTULO II... 4 SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS... 4 Art. 10. OBJETO DEL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS... 4 Art. 11. FUNCIÓN DEL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS Art ORIGEN DE LOS RECURSOS Art. 13. RESPONSABILIDAD DE LA RECAUDACIÓN DE RECURSOS Art. 14. MECANISMOS DE RECAUDACIÓN TÍTULO III... 5 SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS... 5 Art. 15. OBJETIVO DEL SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS... 5 Art. 16. FUNCIÓN DEL SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS Art UNIDAD DE CAJA Art PROGRAMACIÓN DE FLUJOS FINANCIEROS Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Art MODALIDADES DE PAGO Art PAGOS POR EL SISTEMA BANCARIO Art PAGOS POR CAJA CHICA Y FONDO ROTATORIO Art CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS BANCARIAS FISCALES Art CUSTODIA DE TÍTULOS Y VALORES ANEXO... 8 Resolución de Directorio Nº 014/2008 2

4 REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA PÚBLICA NACIONAL ESTRATÉGICA BOLIVIANA DE AVIACIÓN RE-ST-BoA Art. 1.- CONCEPTO. TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería de Boliviana de Aviación (RE-ST-BoA), comprende el conjunto de principios, normas, reglamentos y procedimientos vinculados con la efectiva recaudación de los recursos públicos y de los pagos devengados, así como la custodia de los títulos y valores de Boliviana de Aviación (BoA). Art. 2.- OBJETO DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO. El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería de Boliviana de Aviación (RE-ST-BoA) tiene por objeto: Regular los procedimientos a ser aplicados por Boliviana de Aviación (BoA), relativos a la recaudación, programación y administración de recursos, en observancia a las Normas Básicas del Sistema de Tesorería. Art. 3. ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería de Boliviana de Aviación (RE-ST-BoA) es de uso y aplicación obligatoria para todo proceso y actividad relacionada al Sistema de Tesorería de Boliviana de Aviación (BoA), bajo la responsabilidad del Gerente General como la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) y de quienes participan en los diferentes procesos. Art. 4. APROBACIÓN DEL REGLAMENTO. El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería deberá ser elaborado por el Departamento de Contabilidad y Finanzas dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas y aprobado por Resolución expresa del Directorio de BoA, previa compatibilización con el Órgano Rector. Art. 5. REVISIÓN, ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DEL REGLAMENTO. La revisión, actualización y ajuste del RE-ST-BoA será efectuada anualmente por el Departamento de Contabilidad y Finanzas dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas, de ser necesario se procederá a su actualización con elementos derivados de la experiencia de su aplicación y necesariamente en función a las modificaciones de las disposiciones legales emergentes del Órgano Rector. Resolución de Directorio Nº 014/2008 3

5 De existir ajustes y/o actualizaciones al RE-ST-BoA, deberán ser compatibilizados con el Ministerio de Hacienda como Órgano Rector, y aprobarlo mediante Resolución de Directorio de BoA. Art. 6. DIFUSIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO. La difusión del RE-ST-BoA es de responsabilidad del Gerente de Administración y Finanzas a través del Departamento de Contabilidad y Finanzas. Art. 7. INCUMPLIMIENTO DE LA APLICACIÓN DEL REGLAMENTO. El incumplimiento del presente Reglamento Específico del Sistema de Tesorería por los servidores públicos de Boliviana de Aviación (BoA), generará responsabilidades de acuerdo a lo establecido en el Capítulo V Responsabilidad por la Función Pública de la Ley No de Administración y Control Gubernamentales y en los Decretos Supremos Nos , A Y Art. 8.- PREVISIÓN. En caso de presentarse omisiones, contradicciones y/o diferencias en la interpretación del RE-ST-BoA, estas serán subsanadas en el marco de lo establecido por el Órgano Rector, los alcances y previsiones de las Normas Básicas del Sistema de Tesorería del Estado y otras disposiciones técnicas que se encuentran en actual vigencia. Art. 9. NORMAS LEGALES Y TÉCNICAS. El Reglamento tiene como base a la: Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales, Resolución Suprema No que aprueba las Normas Básicas del Sistema de Tesorería del Estado, Decreto Supremo sobre la operativa de la Cuenta Única del Tesoro y del registro de operaciones en el Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa, y las Disposiciones específicas emitidas por el Órgano Rector. El Decreto Supremo N de 24 de octubre de 2007 Creación de Boliviana de Aviación (BoA). El Decreto Supremo Nº de 19 de marzo de 2008 Aprobación del Estatuto de la Empresa Pública Nacional Estratégica Boliviana de Aviación BoA. TÍTULO II SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS Art. 10. OBJETO DEL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS. El objetivo del Subsistema de Recaudación de Recursos en Boliviana de Aviación (BoA), es controlar los ingresos por transferencias del Tesoro General de la Nación (TGN) y todos los Resolución de Directorio Nº 014/2008 4

6 ingresos inscritos en nuestro presupuesto, a objeto de honrar oportunamente las obligaciones de la empresa. Art. 11. FUNCIÓN DEL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS. El Subsistema de Recaudación de Recursos de Boliviana de Aviación (BoA), tiene por función, controlar la captación de los recursos inscritos en el presupuesto institucional, a efecto de registrar su ingreso en la empresa. Art ORIGEN DE LOS RECURSOS. Boliviana de Aviación (BoA) cuenta con los siguientes recursos: Recursos del TGN a través de asignaciones y transferencias establecidas en el Presupuesto General de la Nación. Recursos generados por el cobro de los servicios de transporte aéreo de BoA. Otros. Art. 13. RESPONSABILIDAD DE LA RECAUDACIÓN DE RECURSOS. El Gerente de Administración y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad y Finanzas, deben administrar los recursos de Boliviana de Aviación (BoA). Por tanto, el control de la recaudación de recursos de BoA, está a cargo del Supervisor de Tesorería. Art. 14. MECANISMOS DE RECAUDACIÓN. Todos los recursos de Boliviana de Aviación (BoA), serán recaudados a través del Sistema Bancario. Para este efecto el Departamento de Contabilidad y Finanzas dependiente de la Gerencia de Administración y Finanzas, solicitarán la apertura de cuentas bancarias fiscales recaudadoras y libretas, conforme la normativa vigente y las instrucciones del Órgano Rector. TÍTULO III SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS Art. 15. OBJETIVO DEL SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS. El Subsistema de Administración de Recursos tiene por objetivo administrar los recursos de Boliviana de Aviación (BoA) para lograr una moderna y más segura gestión de su manejo, alcanzando una administración plena y transparente de los mismos. Art. 16. FUNCIÓN DEL SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS. El Subsistema de Administración de Recursos tiene por función principal, asignar los recursos de Boliviana de Aviación (BoA) de acuerdo a sus disponibilidades y el presupuesto aprobado por Ley. Resolución de Directorio Nº 014/2008 5

7 Art UNIDAD DE CAJA. Todas las operaciones de Tesorería, se realizan a través de la Cuenta Única del Tesoro y Cuentas Fiscales aperturadas de Boliviana de Aviación (BoA). Art PROGRAMACIÓN DE FLUJOS FINANCIEROS Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA. El Supervisor de Tesorería dependiente del Departamento de Contabilidad y Finanzas, elaborará la programación mensual de Flujos Financieros, teniendo como objetivo el de prever la disponibilidad de efectivo o liquidez para el cumplimiento de las obligaciones comprometidas en la Programación de Operaciones y el Presupuesto aprobado en cada gestión fiscal. Los pagos a realizarse deberán contar con toda la documentación respaldatoria, de acuerdo a la norma vigente. Art MODALIDADES DE PAGO. Todos los pagos deberán ser efectuados por el Sistema Bancario, a través de las Libretas aperturadas en la Cuenta Única del Tesoro. Se exceptúan los pagos por Caja Chica y Fondo Rotatorio, para atender las siguientes obligaciones: Gastos menores pagados por caja chica. Gastos menores pagados por fondo rotatorio. Art PAGOS POR EL SISTEMA BANCARIO. Los pagos por el Sistema Bancario serán efectuadas a través de las Libretas aperturadas conforme lo señalado en los Mecanismos de Recaudación del artículo 15 del presente reglamento. De esta manera, el Departamento de Contabilidad y Finanzas procederá con el trámite de registro de firmas autorizadas para el manejo de las cuentas fiscales, conforme a las funciones y atribuciones establecidas o delegadas para este efecto. Art PAGOS POR CAJA CHICA Y FONDO ROTATORIO. Los pagos por Caja Chica y Fondo Rotatorio se sujetarán a la Reglamentación Complementaria aprobada por el Gerente General como MAE. Esta reglamentación será elaborada por el Departamento de Contabilidad y Finanzas en coordinación con la Unidad de Planificación y Control y Gestión, que es responsable de verificar que la misma no contravenga a la normativa vigente. Art CONCILIACIÓN DE LAS CUENTAS BANCARIAS FISCALES. El Supervisor de Tesorería dependiente del Departamento de Contabilidad y Finanzas, deberá efectuar las conciliaciones correspondientes de los extractos bancarios, en forma periódica, al final de cada mes y al final de la gestión. Resolución de Directorio Nº 014/2008 6

8 Art CUSTODIA DE TÍTULOS Y VALORES. Se tiene que resguardar los títulos y valores pertenecientes a Boliviana de Aviación (BoA) emergentes de la actividad Administrativa y Financiera de BoA, en condiciones que aseguren su adecuada preservación. Las funciones establecidas para la custodia de Títulos y Valores que deben ser realizados por el Supervisor de Tesorería de Boliviana de Aviación (BoA), son: Registrar y controlar los títulos y valores ingresados a Tesorería. Velar por las condiciones de seguridad de cheques de tesorería y otros valores. Custodiar los títulos y valores pertenecientes al Sistema de Tesorería de BoA emergentes de las actividades administrativas y financieras de la empresa. Resolución de Directorio Nº 014/2008 7

9 1. Principios del Sistema de Tesorería. Los principios del Sistema de Tesorería: ANEXO a) Transparencia Los servidores públicos encargados de ejecutar las operaciones previstas en el reglamento deben velar porque los mismos se efectúen en el marco de las leyes en vigencia. b) Oportunidad La ejecución de los actos previstos en este reglamento deberá ser realizada con la oportunidad debida. c) Ética Funcionaria Los servidores públicos deben velar por que su comportamiento esté enmarcado en los valores de ética, honestidad, imparcialidad y otros, que eviten que sus actos sean lesivos a los intereses de la empresa. 2. Interrelación con el resto de los Sistemas de Administración y Control. Sobre la base de las definiciones adoptadas en el marco de los Sistemas Nacionales de Planificación e Inversión Pública, se establecen las siguientes interrelaciones directas del Sistema de Tesorería: a) Con los Sistemas de Programación de Operaciones y de Presupuesto La elaboración, ejecución, seguimiento y evolución del Programa de Operaciones y del Presupuesto, requieren de la operatividad del Sistema de recaudación y Administración de Recursos. b) Con el Sistema de Organización Administrativa Para el establecimiento de la estructura necesaria para operar el sistema, así como los mecanismos de formalización de los procesos y procedimientos necesarios para operativizar el Sistema de Tesorería. c) Con los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios y de Administración de Personal La operativa de estos sistemas provee información específica para la programación de los flujos de caja. d) Con el Sistema de Crédito Público Para evaluar alternativas sobre las necesidades de financiamiento emerge es de la ejecución presupuestaria. e) Con el Sistema de Control Gubernamental Proporcionando información sobre los procesos y procedimientos de las operaciones de tesorería. Resolución de Directorio Nº 014/2008 8

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