IMPACTOS OPERATIVOS NIIF/NICSP. Jorge Castañeda Monroy Contador General de Bogotá D.C.

Transcripción

1 IMPACTOS OPERATIVOS NIIF/NICSP Jorge Castañeda Monroy Contador General de Bogotá D.C.

2 IMPACTOS NIIF/NICSP Frente a la implementación de las NIIF/NICSP El cuestionamiento es si estamos o no preparados para enfrentar el reto de implementación de las NIIF/NICSP Lo cierto es que el desconocimiento sobre el verdadero impacto de las NIIF/NICSP en las empresas puede acarrear costos en formación, tecnología, recursos, consultoría.

3 IMPACTOS NIIF/NICSP Respondamos esta encuesta: Nuestra entidad considera que la implementación de Estándares Internacionales para Reportes Financieros es un asunto meramente contable? La Alta Dirección, la Junta Directiva, el equipo de Auditoría, contadores y demás partes interesadas conocen el alcance e impacto de la implementación de las NIIF/NICSP? Alguna entidad del grupo económico, institucional o sectorial ha implementado NIIF/NICSP? Existe un inventario de las áreas y procesos que pueden verse afectados? Cuáles son los requerimientos básicos para la implementación de las NIIF/NICSP? Qué se espera del contador público en este mundo globalizado?

4 REQUERIMIENTOS DE LOS USUARIOS Valor Agregado INFORMACIÓN COMPARABLE, FIABLE, RELEVANTE Y COMPRENSIBLE CONTABILIDAD BASADA EN VALORES AGREGADOS CONTABILIDAD BASE PARA ESTADÍSTICAS FISCALES Tiempo BASES DE DATOS DEPURADAS CONTABILIDAD BASADA EN EFECTIVO + DEVENGO Versión Original Ajustada: Contaduría General de la Nación

5 IMPACTOS NIIF/NICSP Impactos Operativos Impactos que generan las NIIF/NICSP en diversos escenarios, más allá del simple conocimiento de un estándar contable Financieros y económicos Régimen contable local (normativos) Impactos Tecnología de la información (ERP) Operativos Escenarios Características Dimensiones Naturaleza Sentido Controles Procesos y procedimientos Competencias del personal

6 IMPACTOS NIIF/NICSP Impactos Operativos Impactos que generan las NIIF/NICSP en diversos escenarios, más allá del simple conocimiento de un estándar contable Requerimientos normativos Efectos financieros Impactos tecnológicos Impactos operativos Impactos organizacionales Efectos primarios Reconocimiento de partidas por activos y pasivos que surgen de los criterios NIIF/NICSP Por el retiro de partidas (activos/pasivos) que no cumplen requisitos NIIF/NICP Por la reclasificación de partidas que corresponden a otras categorías según NIIF/NICP Ajustes al aplicar criterios NIIF/NICP para medir los activos o pasivos La información a revelar

7 NORMATIVIDAD ADICIONAL

8 NORMAS ADICIONALES Impactos Normativos Adicionales Múltiples interpretaciones Registros por datos diferentes a las del documento soporte Tratamiento tributario diferente al contable Conciliaciones (Tributarias) Utilización de tasas de interés (descuento) Valor razonable Impuesto a las ganancias Guías de implementación Guías de determinación Interpretaciones doctrinarias Orientaciones / ejemplos ilustrativos

9 CAPACITACIÓN

10 CAPACITACIÓN Instrumentos Financieros Inventarios Reconocimiento de Ingresos Requerimientos Estándares internacionales de contabilidad Matemáticas financieras Activos Fijos Conocimiento Beneficios a empleados Metodologías de valuación Mercados financieros Administración de negocios Arrendamientos Asuntos contractuales y/o legales Análisis económico y financiero

11 IMPACTOS OPERATIVOS

12 IMPACTOS OPERATIVOS

13 IMPACTO TECNOLÓGICO

14 IMPACTOS EN SISTEMAS DE INFORMACIÓN Ajustes módulos de gestión Adecuación funcionalidad multi-norma Ajustes por nuevas funcionalidades (nuevos reportes y aplicaciones) Impactos Tecnológicos Sistemas satélites Nuevos Desarrollos Sistemas para consolidación Manejo de varios sistemas de contabilidad con diferentes bases de reconocimiento. Centros contables, segmentos de operación, contabilidades separadas. Agregaciones por unidades generadoras de efectivo como centro de operación. Nuevos reportes, revelaciones más rigurosas. Separación de flujos transaccionales de los no transaccionales.

15 IMPACTOS EN LA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN SITUACIÓN IMPACTO POTENCIAL REQUERIMIENTOS ADICIONALES Ajustes al Sistema actual por cambios en el tratamiento contable actual frente a la nueva política contable adoptada por el Emisor Local Ajuste en funcionalidades en todos los módulos para respaldar NIIF/NICSP Cambios en el diseño del ERP Parametrizaciones por nuevo CGC Formular nuevas especificaciones técnicas Utilización de recursos adicionales Cambios en la presentación de reportes complementarios Revelaciones más amplias y/o más complejas Nuevos reportes Reaprendizaje (Capacitación) Entrenamiento Ajustes en Sistemas Satélites (Caso ALFIN) o ERP de terceros por ajustes para atender cambios en el tratamiento contable actual frente a la nueva política contable adoptada por el Emisor Local. Revisión de las potencialidades y capacidades actuales del ERP Requerimientos al proveedor Costos adicionales (Recursos financieros) Trámites de Contratación Seguimiento e implementación Capacitación y entrenamiento Necesidad de adelantar nuevos desarrollos para atender la nueva política contable adoptada por el Emisor Local Diseño de nuevas especificaciones técnicas sistemas, contables y de gestión. Disminución de recursos disponibles Trámites de contratación del nuevo desarrollo Seguimiento e implementación

16 IMPACTOS FINANCIEROS

17 IMPACTOS FINANCIEROS Muy importante Poco importante IMPACTOS FINANCIEROS, PROCESOS Y SISTEMAS Combinación de negocios Inversiones Permanentes Propiedad, Planta y Equipo Impuesto diferido Arrendamientos financieros Instrumentos financieros Beneficios a empleados Provisiones operacionales Reconocimiento de ingresos Inventarios capitalizables Perímetro de consolidación Información de segmentos Poco importante Muy importante IMPACTOS EN SISTEMAS Y PROCESOS

18 Descripción IMPACTO FINANCIERO POR SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS SECTOR Norma Relacionada Alcant. Acued. Gas Aseo GLP Energía Telecom. Total Efectivo e Inv. Temporales 5% 8% 9% 14% 35% 5% 5% 6% Activos Financieros Deudores 14% 15% 20% 37% 14% 10% 33% 16% Activos Financieros Inventarios 0% 1% 1% 1% 2% 1% 0% 1% Inventarios Subsidiarias, Asociadas y Inversiones Permanentes 3% 1% 13% 3% 5% 4% 7% 5% Negocios Conjuntos Propiedades, Planta y Equipo 47% 39% 23% 13% 25% 46% 32% 40% PPyE Rev. Activos, Intangibles y Cargos Diferidos, Reservas Otros Activos 31% 36% 35% 31% 19% 35% 21% 32% Actuariales TOTAL ACTIVO 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Oblig. Financieras (ML - Mext. ) 44% 29% 79% 34% 28% 55% 28% 49% Pasivos Financieros Cuentas por Pagar 13% 16% 9% 33% 40% 17% 30% 18% Pasivos Financieros Obligaciones Laborales 1% 2% 0% 2% 1% 1% 3% 1% Beneficios Empleados Pasivos Estimados y Provisiones 31% 42% 7% 29% 28% 20% 29% 23% Beneficios Empleados Otros Pasivos 11% 11% 5% 2% 1% 8% 11% Beneficios Empleados, Imp. 8% Diferidos TOTAL PASIVO 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% TOTAL PATRIMONIO 65% 59% 55% 51% 74% 68% 59% 64% Fuente Alto Medio Bajo

19 IMPACTOS ADMINISTRATIVOS (ORGANIZACIONALES)

20 IMPACTOS EN SISTEMAS DE INFORMACIÓN Procesos Control y administración de riesgos Procedimientos Impactos Organizacionales Modelo de negocio Funciones Competencias de personal

21 PLANEACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL MODELO NIIF/NICSP

22 PLANEACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN OPERATIVA FASE 1 Diagnóstico FASE 2 Diseño de soluciones FASE 3 Implementación FASE 4 Post- Implementación Asimilación del cambio: comunicación, formación y acompañamiento Equipo proyecto Valoración del impacto Capacitación y comunicación Plan de implementación Rediseño de Sistemas Revisión de Procesos y procedimientos Desarrollo de la solución, Entrenamiento implementación y puesta en marcha Identificación de áreas a ser ajustadas para la correcta operatividad Provisiones y beneficios a empleados Corporativo y regulación Activos larga vida Ejes de contenido transversal Impuestos Contratos Instrumentos financieros Factores Críticos de Éxito Compromiso de la alta gerencia Asignación de recursos con dedicación exclusiva. Capacitaciones continuas al personal Definición del modelo de gobierno para escalamiento de decisiones. Consultor con experiencia técnica Apoyo Jurídico Apoyo control interno y externo

23 Gestión Contable Gestión Financiera Gestión de Ingresos Gestión Tecnología de Información Prestación Servicios de Gestión Jurídica Auditoria y control Contratación Gestión del Talento Humano Modelo de Negocio A s e s o r í a e x t e r n a Proyecto Organización para etapa de implementación Líder del Proyecto Líder Tecnología Líder Gestión Contable RQ + Especificaciones técnicas + Desarrollos + Pruebas + Producción Líder Gestión funcional 1 Apoyo Alta Dirección 2 Recursos tiempo 3 completo Apoyo de Expertos

24 A s e s o r í a e x t e r n a Actividades básicas a cargo del equipo Líder del Proyecto Líder Tecnología Líder Gestión Contable Líder Gestión funcional Toma de decisiones con impacto en el Grupo Revisión de avance del proyecto Revisión de asuntos de interés Seguimiento al avance del Programa NIIF/NICSP Administración y control de riesgos Toma de decisiones estratégicas del programa Revisión de temas internos del Programa Escalar temas a la Alta Dirección Seguimiento contrato consultoría Seguimiento al avance de cada tema específico Asesoría control interno y Auditoría externa

25 LECCIONES APRENDIDAS Recomendaciones de quienes ya transitaron este camino: Se requiere contar siempre con el patrocinio de la alta gerencia y con la asignación de los recursos básicos. Es necesario establecer líneas de comunicación entre los diferentes niveles de la organización. Es imprescindible involucrar a los dueños y conocedores de los procesos como actores clave del cambio, más el apoyo jurídico correspondiente. La capacitación es obligatoria, pero no es suficiente Se necesita entrenar a toda la organización, garantizado el entendimiento de los cambios e impactos. Se debe abordar la implementación como un verdadero Proyecto de Inversión (Hoja de ruta), estableciendo claramente objetivos, metas, cronogramas, recursos Seguimiento y control al desarrollo de las actividades e integración entre temas desde las primeras etapas del proyecto. Enfocar los esfuerzos en el logro de los objetivos definidos por el proyecto Participación de los responsables del control interno y externo (Auditoría Interna, Revisoría Fiscal, Contraloría)

26 Muchas gracias por su amable atención