Informe Financiero. Balance General Consolidado. Partida Informe Anual Informe Financiero

Transcripción

1 Informe Anual 2011 Balance General Consolidado Unidad: Millón de yuanes RMB Partida Activos circulantes Activos monetarios , , ,84 Activos financieros comercializables 564, , ,12 Monto neto de documentos y cuentas por cobrar , , ,68 Anticipo , , ,03 Otras cuentas por cobrar , , ,84 Inventarios , , ,98 Otros activos circulantes , , ,48 Total de activos circulantes , , ,97 Activos no circulantes Activos financieros disponibles para la venta , , ,18 Inversiones hasta el vencimiento , , ,62 Inversiones patrimoniales a largo plazo , , ,96 Valor neto de activos fijos , , ,11 Obras en construcción , , ,25 Activos petroleros y gasíferos , , ,95 Activos intangibles , , ,37 Otros activos no circulantes (otros activos a largo plazo) , , ,83 Total de activos no circulantes , , ,27 Total de activos , , ,24 Pasivos líquidos Préstamos a corto plazo , , ,76 Documento y cuentas por pagar , , ,64 Cobro adelantado , , ,16 Sueldos de empleados por pagar , , ,33 Impuestos y cargos a pagar , , ,21 Otras cuentas por pagar , , ,83 Otros pasivos líquidos , , ,04 Total de pasivos líquidos , , ,97 Pasivos no líquidos Préstamos a largo plazo , , ,92 Pasivos estimados , , ,11 Pasivos de impuestos sobre la renta diferidos , , ,25 Otros pasivos no líquidos , , ,16 Total de pasivos no líquidos , , ,44 Total de pasivos , , ,41 52

2 Informe Anual 2011 Balance General Consolidado (suite) Partida Participación accionaria Capital integrado , , ,46 Reservas de capital , , ,85 Reservas específicas , , ,96 Reservas de superávit , , ,89 Beneficios no distribuidos , , ,18 Diferencia de conversión en el Estado en Moneda Extranjera , , ,44 Preparación general para el riesgo 635, , ,42 Total de partcipación accionaria perteneciente a la Casa Matriz , , ,32 Participación de accionistas minoritarios , , ,51 Total de participación accionaria , , ,83 Total de pasivos y participación accionaria , , ,24 Estado de Resultados Consolidado Unidad: Millón de yuanes RMB Unidad: Millón de yuanes RMB Partida Ingresos de operación , , ,23 Ingresos por operaciones principales , , ,51 Ingresos por otras operaciones , ,72 Menos: costos de operación , , ,20 Costos de operaciones principales , , ,30 Costos de otras operaciones 200, , ,90 Impuestos sobre operaciones y recargos , , ,76 Gastos de venta , , ,91 Gastos de administración , , ,24 Gastos financieros 4.702, , ,20 Pérdidas por deterioro del valor de activos 2.440, , ,40 Otros , , ,65 Más: Ingresos por cambios en valor justo (las pérdidas se presentan con - ) 101,15-44,98-67,21 Beneficios de inversión 7.441, , ,59 Beneficios operacionales , , ,25 Más: ingresos no operacionales 7.566, , ,14 Menos: Egresos no operacionales , , ,35 Total de beneficios , , ,04 Menos: Impuestos sobre la renta , , ,20 Beneficios netos , , ,84 Menos: pérdidas o ganancias de accionistas minoritarios , , ,65 Beneficios netos pertenecientes a los propietarios de la Casa Matriz , , ,19 53

3 Informe Anual 2011 Comentarios sobre el Descripción de las Principales Políticas de Contabilidad y las Estimaciones Contables 1. Normas y sistema de contabilidad aplicados A partir del 1 de enero de 2007, la CNPC (denominada en lo adelante la empresa ) comenzó a aplicar la Normativa de Contabilidad Corporativa emitida en 2006 por el Ministerio de Hacienda. 2. Ejercicio fiscal El ejercicio fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año calendario. 3. Moneda de denominador común para la anotación contable La empresa adopta el yuan RMB como moneda de denominador común para la contabilidad. 4. Base de contabilidad y valoración La contabilidad se basa en el sistema de devengo. Todos los activos se valoran a su costo histórico, a menos que se indique lo contrario. 5. Contabilidad en moneda extranjera y conversión (1) Transacción en moneda extranjera Las transacciones en divisas se convierten en yuanes RMB al tipo de cambio al contado en el día en que se produzca la operación y los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera en la fecha del balance se convierten en yuanes RMB al tipo de cambio spot en la misma fecha del balance. Las ganancias y pérdidas cambiarias derivadas de dichas conversiones que se produjeron en la preparación de la construcción, producción y operación serán contadas en los gastos financieros, las relacionados con la adquisición y construcción de activos fijos, activos petroleros y gasíferos y otros bienes que cumplan con la condición de capitalización serán manejados de acuerdo con las disposiciones pertinentes sobre costos por intereses y las ocurridas en el período de liquidación serán incluidas en las gancias y pérdidas de liquidación. Los activos no monetarios en moneda extranjera valorados al costo histórico se convierten en yuanes RMB al tipo de cambio al contado del día de transacción, sin cambiar su importe en yuanes RMB. Los medidos por valor justo se convierten en yuanes a la tasa de cambio al contado, con la diferencia entre el valor convertido y la cantidad original de yuanes contada en los beneficios y pérdidas corrientes. (2) Conversión del en moneda extranjera Todos los rubros de activos y pasivos presentes en el Balance en Moneda Extranjera se convierten en yuanes RMB al tipo de cambio spot en la fecha del Balance. La participación del propietario que no sea "beneficio no distribuido" se convierte al tipo de cambio al contado del momento cuando se produzca. Los ingresos y gastos de operaciones en el extranjero presentes en la cuenta de beneficios se calculan al promedio del tipo de cambio medio de RMB publicado cada día por el Banco Popular de China, el cual debe ser cubierto por la mencionada cuenta. La diferencia de cambio del Balance derivada de las conversiones anteriormente mencionadas se presenta por separado en Diferencia de conversión en el Estado en Moneda Extranjera bajo el rubro la participación del propietario. La diferencia de cambio derivada de los rubros en moneda extranjera materialmente invertidos en negocios en el extranjero, debido a la variación del tipo de cambio, también se presenta por separado en el capital contable al preparar el informe financiero consolidado. A la hora de tratar los negocios en el extranjero, la diferencia de cambio relacionada se incluirá en las ganancias o pérdidas del período en que se llevan a cabo estos negocios. En el Estado del Flujo de Caja en Moneda Extranjera, el saldo del dinero en efectivo y equivalentes en el periodo inicial se convierten según el tipo de cambio al inicio del periodo indicado en dicho Estado, mientras el saldo al cierre de este periodo se calcula según el tipo de cambio del momento de la fecha en que se elabora el Balance. Para el resto de los conceptos, se realizará el cálculo al promedio aritmético del tipo de cambio medio de RMB publicado cada día por el Banco Popular de China, el cual debe ser cubierto por la mencionada Estado. La diferencia de cambio que surja de la conversión arriba mencionada se presenta por separado en Efectos del tipo de cambio sobre dinero en efectivo. 6. Definición del dinero en efectivo y equivalentes del efectivo El dinero en efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo se refiere a efectivos en reserva y depósitos disponibles para el pago en cualquier momento. Por equivalentes del efectivo se entienden inversiones de corto plazo (con vencimiento en tres meses), altamente líquidas, fácilmente convertibles en efectivo y reducido riesgo de cambios en su valor. 7. Activos financieros (1) Los activos financieros están clasificados en las siguientes cuatro categorías: activos financieros medidos al valor justo cuyos cambios están incluidos en las ganancias o pérdidas, inversiones hasta el vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar, así como activos financieros disponibles para la venta. (2) Reconocimiento y medición de activos financieros Los activos financieros son inicialmente reconocidos a base de su valor justo. Respecto a los activos financieros de valor justo por ganancias o pérdidas, los costos de adquisición se declaran directamente en las cuentas de ganancias y pérdidas. Los costos de transacción de otros activos financieros se cuentan en el valor inicialmente reconocido. 54

4 Informe Anual 2011 Los activos financieros de valor justo por ganancias o pérdidas y los disponibles para la venta se miden posteriormente según su valor justo; las inversiones en instrumentos de valores que no estén cotizados en el mercado activo y cuyo valor no se pueda medir de manera confiable se miden según costos, y los préstamos, las cuentas por cobrar y las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se miden según el costo amortizado, utilizando el método de interés efectivo. Los cambios en valor justo de los activos financieros de valor justo por ganancias o pérdidas se registran en ganancias/pérdidas por cambios de valor justo; los intereses o dividendos en efectivo de los activos mantenidos se reconocen como ingresos de inversiones; al disponerlos, la diferencia entre su valor justo y la cantidad reconocida inicialmente se reconoce como ganancias/pérdidas por inversiones, y su ganancia/pérdida por cambios del valor justo se ajusta en consecuencia. En cuanto a las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, se determinarán los ingresos por intereses durante el período de conservación utilizando el método del interés efectivo. El tipo de interés efectivo se determinará en el momento de la obtención de dicha inversión y se mantendrá constante en el período siguiente. Para disponer las inversiones, la diferencia entre el precio de la obtención dichas inversiones y su valor contable se reconocerá como los beneficios de la inversión. Al recuperar los préstamos y cuentas por cobrar o disponer los préstamos, la diferencia entre el precio obtenido y el valor contable del préstamo será determinada en la cuenta de resultados. Los cambios en valor justo de los activos financieros disponibles para la venta se registran en la participación del propietario; los intereses se incluyen en ganancias por inversiones, usando el método de interés efectivo; los dividendos en dinero efectivo de las inversiones disponibles para la venta en los instrumentos de valores se registran en las ganancias por inversiones cuando las empresas en que se invierte anuncien la distribución de dividendos; al disponerlos, la diferencia entre el costo de adquisición y el valor contable se registra como ganancias/pérdidas por inversiones y lo mismo se hace con la cantidad acumulativa de los cambios en valor justo registrados originalmente en la participación accionaria. (3) Deterioro del valor de los activos financieros En el Balance se hace al cierre de cada periodo un cálculo del valor contable de otros activos financieros, excepto los medidos al valor justo y su variación a ser contada en las ganancias o pérdidas del mismo período. Si existen pruebas objetivas del menoscabo de un activo financiero, se hace una reserva para el deterioro. Por un deterioro de activos financieros a coste amortizado, se hace la provisión por deterioro a la diferencia entre el valor presente de los estimados flujos en caja del futuros y el valor contable de los mismos. Si hay prueba objetiva que demuestre que el valor de dicho activo financiero ha sido restaurado y existe en forma objetiva la relación con los hechos ocurridos después de esa pérdida que hayan sido reconocidos, las pérdidas relacionadas con el deterioro, como originalmente reconocido, se invierten y se registran en las ganancias y las pérdidas del mismo período. Cuando hay una disminución sustancial o no temporal en el valor justo de los activos financieros disponibles para la venta, las pérdidas acumuladas por la disminución de valor justo que antes se registran directamente en el patrimonio neto del propietario se presentan en las pérdidas por deterioro. Para la inversión en los instrumentos de deuda disponibles para la venta con las pérdidas reconocidas por deterioro, si su valor justo se incrementa en un periodo posterior y dicho incremento puede ser objetivamente relacionado con un evento ocurrido después de que el deterioro fuera reconocido, la pérdida previamente reconocida por deterioro se invierte y se reconoce en la cuenta de resultados. Para la inversión en instrumentos de renta variable disponibles para la venta con la pérdida reconocida por deterioro, si su valor justo se incrementa en un periodo posterior y el mencionado incremento puede ser objetivamente relacionado con un evento ocurrido después de que el deterioro fuera reconocido, la pérdida por deterioro previamente reconocida es invertida y reconocida directamente en el patrimonio de los accionistas. 8. Inventarios (1) Los inventarios comprenden materias primas, trabajos en proceso, productos semi-elaborados, mercancías en depósito, materiales de embalaje, artículos de consumo de poco valor, productos despachados, materiales para el procesamiento por encargo y las obras (finalizadas pero sin recibir el pago), etc. (2) Los inventarios se realizan según costo real de adquisición, utilizando el método de inventario perpetuo; el costo real de los inventarios entregados o vendidos se lleva a media ponderada. (3) Los artículos de consumo de poco valor y los materiales de embalaje se amortizan utilizando el método de amortización única cuando se utilizan. (4) Los principios del cálculo del valor de los inventarios al cierre del año y el estándar de reconocimiento y el método de provisión por la la disminución del valor de los inventarios: los inventarios del fina de año se realizan según el valor más bajo entre el costo y el valor neto realizable. Con base en el inventario completo en el final del período, cuando el valor neto realizable es menor que el costo en las siguientes circunstancias, la provisión para la depreciación de las existencias se realiza conforme a la diferencia entre el costo y el valor neto realizable de los inventarios individuales. Para los inventarios de gran cantidad y bajo precio por unidad, la provisión para la depreciación de las existencias puede ser reconocida por categoría. El valor neto realizable se define en la fórmula de que el precio de venta estimado menos el costos estimado para el trabajo completo, los gastos de venta y el impuesto correspondiente. 55

5 Informe Anual El precio de mercado de las existencias sigue cayendo sin esperanza de recuperación en un futuro previsible. 2 El producto, fabricado con dicha materia prima, presenta un mayor costo que el precio de venta del mismo. 3 La materia prima existente no cumple con las necesidades de los nuevos productos como resultado de la actualización del producto y el precio de mercado de esta materia prima es inferior a su coste contable. 4 Los bienes o servicios se han quedado obsoletos o hay un cambio de preferencias de los consumidores han cambiado las necesidades del mercado, resultando en una disminución gradual del precio de mercado de los mismos. 5 Otras circunstancias que demuestren una alteración sustancial del valor de las existencias. 9. Inversión patrimonial a largo plazo (1) Medición inicial de la inversión patrimonial a largo plazo Los activos pagados, los pasivos resultantes o asumidos y el valor justo de los valores producidos el día de la combinación o compra para adquirir el control del negocio combinado o comprado, se reconocen como costo de la combinación, el cual se reconoce como costo inicial de la inversión patrimonial a largo plazo. Excepto en el caso de la inversión accionaria a largo plazo obtenida de la combinación de negocios antes mencionada, si se obtiene una inversión patrimonial a largo plazo mediante el pago en efectivo, pago de los activos no monetarios o emisión de los valores, su valor justo se reconoce como costo inicial de la inversión a largo plazo; si se obtiene una inversión a largo plazo a partir de la reorganización de la deuda, el valor justo de las acciones convertidas a partir de la demanda financiera se reconoce como costo inicial de la inversión para el deudor. Si una inversión patrimonial a largo plazo se hace directamente, el valor acordado en el contrato de inversiones se reconoce como costo inicial de la inversión; en caso de que el valor acordado no sea justo, el valor justo del valor invertido se reconoce como costo inicial de la inversión. (2) Medición subsecuente de la inversión patrimonial a largo plazo La inversión en empresas filiales supone la inversión patrimonial en negocios prácticamente controlados por la empresa. Esta inversión se reconoce utilizando el método de cálculo de costo, y se ajusta usando el método de participación a los efectos del informe financiero consolidado. La inversión en una empresa asociada es la inversión patrimonial en un negocio en el cual la empresa tiene una influencia significativa. Este tipo de inversión se reconoce usando el método de participación. La inversión patrimonial a largo plazo que no esté cotizada en el mercado activo y que posea un valor justo indeterminable e influencia no significativa se reconoce usando el método de costo. Respecto a la inversión accionaria a largo plazo cotizada en el mercado activo y con valor justo determinable, si no es muy influyente, su valor justo se reporta en los activos financieros disponibles para la venta, y el cambio en valor justo se lleva a la participación del propietario. (3) Disposiciones para la desvalorización de la inversión patrimonial a largo plazo Al final del año, se revisa la inversión patrimonial a largo plazo y plazo se mantiene la provisión para la depreciación de la inversión de patrimonial a largo plazo según la diferencia entre el importe recuperable y el valor contable. La cantidad recuperable de la inversión patrimonial a largo plazo comercializable es el precio del mercado de la inversión menos los gastos de disposición; si una inversión a largo plazo no es comercializable, pero su valor justo se puede medir de manera confiable, la cantidad recuperable de la inversión se determina contra el importe más alto entre el valor justo menos los gastos de disposición y el valor presente del flujo esperado en efectivo formado en la tenencia y la disposición al vencimiento de la inversión en el futuro. Si una inversión patrimonial a largo plazo no es comercializable y su valor justo no se puede medir de manera confiable, la cantidad recuperable se determina contra el descuento de su futuro flujo de caja en proporción con las ganancias del mercado para activos financieros similares. Para la inversión patrimonial a largo plazo con valor de mercado, la depreciación es probable en las siguientes circunstancias: 1 El precio de mercado ha sido menor que el valor contable en dos años consecutivos; 2 La cotización de la inversión ha sido suspendida por más de un año; 3 La empresa invertida sufre graves pérdidas en el año; 4 La empresa inversionista ha estado perdiendo en dos años consecutivos; 5 La empresa inversionista sufre la liquidación o reorganización de negocios, o cualquier otro indicio de interrupción de negocios. La inversión en una empresa de cogestión supone la inversión accionaria de control mutuo sobre una actividad comercial contratada, en la cual las partes accionistas acuerdan compartir con la empresa el control sobre las decisiones financieras y de producción y explotación significativas. Ese tipo de inversión se reconoce usando el método de participación. 56

6 Informe Anual 2011 Para la inversión patrimonial a largo plazo no negociable, la depreciación es probable en las siguientes circunstancias: 1 Hay un cambio en el entorno político o legal de la entidad invertida, como la promulgación o modificación de las leyes o normativas fiscales y comerciales, que pueden resultar en grandes pérdidas de la entidad invertida; 2 Los bienes o servicios ofrecidos por la entidad invertida se han quedado obsoletos o hay un cambio de las necesidades del mercado, dando lugar a un grave deterioro de las condiciones financieras de la entidad invertida; 3 La entidad invertida ha perdido su ventaja competitiva debido a un cambio importante de los parámetros tecnológicos en el sector, dando lugar a un grave deterioro de las condiciones financieras de la entidad invertida, como la reorganización o la liquidación; 4 Otras circunstancias que demuestren una falla sustancial de la inversión para generar beneficios económicos para la empresa. 10. Subsidios gubernamentales (1) Tipos de los subsidios gubernamentales Los subsidios del gobierno son en su mayoría el reembolso fiscal, los intereses subsidiados, las devoluciones de impuestos y la asignación gratuita de los activos no monetarios, etc. (2) Reconocimiento de los subsidios gubernamentales Se reconoce, mientras que la compañía cumpla los requisitos para los subsidios del gobierno y reciban los mismo. Los subsidios gubernamentales relacionados con los activos se reconocen como activos e ingresos diferidos, cuando se reciben y se transfieren con reparto equitativo a las ganancias y pérdidas en el periodo de la vida útil de dichos activos. Para una disposición en o antes de finalizar la vida útil de estos activos, los ingresos diferidos no repartidos se transfieren de una vez a las ganancias y pérdidas del mismo período. Los subsidios gubernamentales relacionados con los ingresos que se utilizan para compensar los gastos o pérdidas en el período posterior a la recepción se reconocen como ingresos diferidos y se tienen en la cuenta de los resultados del período los que se utilizan para compensar los gastos relacionados o las pérdidas de la empresa al ser recibidos. 11. Impuestos sobre la renta Los gastos de impuesto sobre la renta se calculan utilizando el método de débito en el Balance. El activo y el pasivo del impuesto sobre la renta diferidos se reconocen según la diferencia entre el valor contable del activo y el pasivo y su base tributaria. Principales Impuestos 1. Impuesto sobre la renta La tasa del impuesto sobre la renta corporativa aplicable a la empresa es del 25%. 2. Impuesto al valor agregado El impuesto al valor agregado se establece en un 17% para los productos petroleros y petroquímicos y en un 13% para el gas natural y el GNL. 3. Impuesto a las operaciones El impuesto a las operaciones se establece en un 3% para el transporte y la construcción, y en un 5% para el sector financiero y de seguros, el servicio, la transferencia de activos intangibles y la venta de inmuebles. 4. Impuestos adicionales Los impuestos de mantenimiento y de construcción urbanos se calculan y se pagan al 1%, el 5% y el 7%, respectivamente, del monto del impuesto sobre la circulación de mercancías. El recargo educacional se calcula y se paga al 3% del monto del impuesto sobre la circulación de mercancías. 5. Impuesto sobre el consumo El impuesto se calcula a razón de 1,0 yuan por litro de la gasolina sin plomo, 0,8 yuanes por litro de gasóleo, 1,0 yuan por litro de nafta, solvente y lubricante, y 0,8 yuanes por litro de combustible. 6. Impuesto sobre la renta de persona física Los empleados asumen el pago de su impuesto sobre la renta de personal física y la empresa lo retiene y lo paga por encargo. 7. Regalías Se cobra un impuesto basado en el valor de los recursos en el desarrollo del petróleo crudo y gas natural, a una tasa del 5%. De acuerdo con la Circular sobre Algunos Temas en la Reforma del Impuesto sobre los Recursos de Petróleo Crudo y Gas Natural (CS [2011] N 114), el petróleo crudo y gas natural utilizados para la calefacción en el transporte de crudo pesado en el área del Campo Petrolero están exentos del Impuesto mencionado. El petróleo pesado, de alto grado de condensación y de alto contenido sulfúrico disfruta de un 40% de reducción de impuestos, en tanto que las operaciones de recuperación terciaria disfrutan de un 30% menos de impuestos, los campos de baja abundancia un 20% menos en forma temporal y los campos de aguas profundas un 30% menos. 57