UNIVERSIDAD CAMILO JOSÉ CELA ...

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1 UNIVERSIDAD CAMILO JOSÉ CELA DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS TITULACIÓN: ADE ASIGNATURA: Planificación y Control Financiero CURSO: 2º DURACIÓN: 2º Cuatrimestre CARÁCTER: Obligatoria CRÉDITOS: 6 PROFESOR: Dr. D. Francisco Javier Ribaya Mallada OBJETIVOS Este programa pretende dotar al alumno de los conocimientos básicos necesarios para comprender el contenido de la información contable y financiera recogida en los estados contables de la empresa y, mediante el análisis económico-financiero, elaborar las cuentas anuales provisionales, es decir, trata de estudiar la planificación financiera como una parte importante de la estrategia global de la empresa, que permita valorar la situación financiera y las posibilidades de alcanzar los objetivos establecidos para el futuro, determinando la financiación más adecuada en cada momento. Su objetivo principal es dotar al estudiante de la suficiente capacidad de análisis que le permita: -1º) Conocer la situación de la empresa referente a la liquidez, solvencia, endeudamiento, viabilidad, riesgo y rentabilidad. -2º) Hacerle crítico con los documentos contables e informes financieros que deberá ser capaz de analizar correctamente. -3º) Aportar y proponer soluciones que permitan la viabilidad de la empresa y su saneamiento financiero. - 4º) Establecer los criterios para la elaboración de un plan financiero tanto a largo como a corto plazo, y -5º) Generar en el alumno la capacidad de discernir si un plan financiero es viable o no en función de los objetivos previstos por la empresa. En resumen, el objetivo principal de la planificación financiera es elaborar y comentar un conjunto de estados financieros previsionales y realizar un control financiero de las previsiones mediante el cálculo e interpretación de algunas ratios.

2 METODOLOGÍA Se exigirá un nivel de asistencia a las clases de un 70 por ciento. Realización de ejercicios prácticos periódicos. Se valorará la participación activa de los alumnos en el desarrollo de las clases. El examen final será teórico-práctico, y se ajustará al programa impartido. En la calificación final se tendrán en cuenta las notas de curso. CONTENIDOS PROGRAMA SINTÉTICO TEMA 1: EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL TEMA 2: EL OBJETIVO DE LA PLANIFICACION TEMA 3: EL PLAN OPERATIVO ANUAL TEMA 4: EL PRESUPUESTO DE OPERACIONES TEMA 5: EL PRESUPUESTO DE TESORERIA TEMA 6: EL PRESUPUESTO DE CAPITAL TEMA 7: EL PRESUPUESTO MAESTRO TEMA 8: PRESENTACION Y DEFENSA DEL PRESUPUESTO TEMA 9: LA INFORMACIÓN Y LA ESTRUCTURA PROGRAMA ANALÍTICO TEMA 1: EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL 1.1. La Planificación Empresarial Etapas de la Planificación Empresarial Síntesis de la Planificación Empresarial Control de Gestión y Sistema Presupuestario Función del Control de Gestión. TEMA 2: EL OBJETIVO DE LA PLANIFICACION 2.1. Introducción Planificación Estratégica Metodología de Desarrollo Análisis y Diagnóstico Estratégico Diseño Estratégico. Plan Director Del Plan Director al Plan Estratégico.

3 PROGRAMA ANALÍTICO TEMA 3: EL PLAN OPERATIVO ANUAL 3.1. El Presupuesto: Utilización y Características Objetivos y Bases de la Presupuestación Elaboración del Presupuesto Fases de Elaboración del Presupuesto Tipos de Presupuestos Técnicas de la Presupuestación. TEMA 4: EL PRESUPUESTO DE OPERACIONES 4.1. El Presupuesto de Ventas El Control de las Ventas El Control por Ratios Cálculo y Análisis de las Desviaciones Estructura de la Cuenta de Resultados Presupuestaria: El Informe El Presupuesto de Gastos de Estructura y Distribución El Control de los Gastos de Estructura y Distribución El Presupuesto de Marketing El Presupuesto de Producción El Control de la Producción El Presupuesto de Aprovisionamiento y Stocks El Control de los Aprovisionamientos El Presupuesto de Gastos Generales y Gastos de (I+D+i) El Control de los Gastos Generales y de los Gastos de (I+D+i). TEMA 5: EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA Introducción Instrumentos de Previsión Financiera Organización Temporal del Presupuesto de Tesorería Objetivos del Presupuesto de Tesorería Características del Presupuesto de Tesorería Elaboración del Presupuesto de Tesorería Estructura del Presupuesto de Tesorería Control del Presupuesto de Tesorería La Posición de Tesorería Los Principios Básicos de La Posición de Tesorería La Teoría de la Tesorería Saldo Cero.

4 PROGRAMA ANALÍTICO TEMA 6: EL PRESUPUESTO DE CAPITAL 6.1. La Estructura del Presupuesto de Inversiones El Presupuesto de Inversiones El Control de las Inversiones El Presupuesto de Financiación El Presupuesto de Gastos de Capital. TEMA 7: EL PRESUPUESTO MAESTRO 7.1. Introducción Estructura del Presupuesto Maestro Informes del Presupuesto Maestro Cuenta de Resultados Previsional Balance Previsional El Control Global por Ratios El Presupuesto de Gastos de Capital. TEMA 8: PRESENTACION Y DEFENSA DEL PRESUPUESTO 8.1. La Defensa del Presupuesto El Dossier Presupuestario: Argumentación y Objeciones Recomendaciones para defender el Presupuesto. TEMA 9: LA INFORMACION Y LA ESTRUCTURA 9.1. El Sistema de Información Características del Sistema de Información Implantación del Sistema de Información Estructura Organizativa y Control La Función del Controller. EVALUACIÓN Dado que la asignatura se ha adaptado al Espacio Europeo de Educación Superior. La evaluación se realizará mediante un seguimiento permanente del alumno sobre cuestiones teóricas y prácticas. Los alumnos que se acojan al sistema de evaluación continuada deberán asistir regularmente a las clases y realizar las siguientes actividades: 1.- Entrega de los ejercicios solucionados que el profesor considere oportunos. 2.- Participar activamente en la discusión de los casos prácticos. 3.- Superar las pruebas de nivel que, sobre las distintas partes de la materia, se vayan impartiendo y el profesor considere oportunas.

5 BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA BÁSICA - AMAT, J.; SOLDEVILLA, P. y CASTELLO, G. (2001): Control Presupuestario, Ediciones Gestión PEREZ-CARBALLO, J. F. (2008): Planificación y Control de la Estrategia, Caixanova-Tórculo. - RIBAYA MALLADA, F. J. (2008): Sabe Usted Presupuestar, Ediciones Marova. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA - ANTHONY, R. Y GOVINDARAJAN, V. (2003): Sistemas de Control de Gestión, McGraw-Hill. - LASSALA, C; MEDAL, A; NAVARRO, V. (2006): Dirección Financiera II, Editorial Pirámide. - LOPEZ, C y MARTIN, A. (2005): Estrategias Empresariales, Caixanova-Tórculo.