Asesor Fiscal. Ley General Tributaria, impuestos sobre sociedades e impuestos locales

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1 Prueba de evaluación Asesor Fiscal. Ley General Tributaria, impuestos sobre sociedades e impuestos locales Datos del alumno: Firma del alumno: Fecha de envío: Recuerde: Cumplimente la prueba de evaluación (sin olvidar firma y fecha de envío) y el cuestionario interior, a la finalización del curso. Remítalo todo a nuestro centro en el sobre franqueo en destino que se adjunta. Señale la respuesta rellenando o coloreando la casilla que crea correcta. Ejemplo: Código:

2

3 1. Aquellos tributos que se exigen al sujeto pasivo por obtener un beneficio indirecto o aumento del valor de sus bienes, como consecuencia de la realización de obras públicas o ampliación de servicios públicos, se denominan: a. Tasas. b. Contribuciones especiales. c. Impuestos. d. Tributos indirectos. 2. Qué cuota tributaria se obtendrá, si a la cuota íntegra se le aplican las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes específicos indicados en la Ley de cada tributo? a. Cuota íntegra total. b. Cuota líquida. c. Cuota diferencial. d. Cuota Imponible. 3. Cuál de las siguientes opciones NO es una función de la gestión tributaria? a. Controlar el cumplimiento de la obligación de presentar declaraciones tributarias y de otras obligaciones formales. b. La emisión de los certificados tributarios. c. Investigar los supuestos de hechos de las obligaciones tributarias, para encontrar aquellos que son desconocidos para la Administración. d. Recibir y tramitar las declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y demás documentos tributarios. 5

4 4. Cuando sea necesario realizar estimaciones, valoraciones o mediciones de datos, elementos o características relevantes para la obligación tributaria, que no puedan cuantificarse de forma cierta, el órgano inspector podrá firmar a. actas con acuerdo. b. actas provisionales. c. actas de conformidad. d. actas de disconformidad. 5. Cuál de los siguientes supuestos entiende la Administración que incurre en ocultación de datos? a. Cuando no se presenten las correspondientes declaraciones. b. Aun cuando habiendo presentado la correspondiente declaración, existan en ella hechos u operaciones inexistentes, o importes falsos. c. Cuando se olviden voluntariamente operaciones, rentas, ingresos, etc., que sirvan para la determinación de la deuda tributaria. d. Todas las anteriores son correctas. 6. Los medios de revisión previstos en el procedimiento de revisión en la vía administrativa son: a. Procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas. b. Procedimientos especiales de revisión y recurso de reposición. c. Las reclamaciones económico-administrativas. d. Ninguna es correcta. 7. Cuál de las siguientes opciones NO es uno de los supuestos previstos por la LGT para tener derecho a la devolución de ingresos indebidos? a. Por duplicidad en el pago de las deudas tributarias. b. Por duplicidad en el pago de sanciones. 6

5 c. Por exceso en la cantidad pagada, derivada de una autoliquidación. d. Por cantidades ingresadas en concepto de deudas tributarias o sanciones, antes del plazo de prescripción. 8. El impuesto de sociedades es a. un tributo de carácter directo y naturaleza personal, que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. b. un impuesto de carácter indirecto, que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. c. un tributo de carácter personal y directo, que grava la renta de las personas físicas, según su naturaleza y circunstancias personales y familiares. d. un tributo que somete a gravamen, fundamentalmente, actos de financiación de la empresa. 9. Es cierto que existen una serie de excepciones que permiten deducir un gasto, aunque no se haya contabilizado; es decir, existen gastos no deducibles en el IS? a. No, ya que uno de los requisitos que debe reunir un gasto para que sea deducible es su contabilización. b. Sí, existen una serie de excepciones que permiten deducir un gasto, aunque no se haya contabilizado; por ejemplo, la libertad de amortización, la amortización acelerada en el ámbito de empresas de reducida dimensión y los contratos de arrendamiento financiero. c. Sí, pero sólo en el caso de los contratos de arrendamiento financiero (leasing). d. No, en ningún caso. 10. Cuándo se entiende concluido el período impositivo en el IS? a. Cuando la entidad se extinga o tenga lugar un cambio de residencia de la entidad del territorio español al extranjero. b. Cuando se produzca la transformación de la forma jurídica de la entidad, que determine la no sujeción al IS de la entidad resultante. 7

6 c. Cuando se produzca la transformación de la forma jurídica de la entidad, que determine la modificación del tipo de gravamen en el IS o la aplicación de un régimen tributario especial de la entidad resultante. d. Todas son correctas. 11. Cuál de los siguientes criterios de imputación de ingresos y gastos regulados en el artículo 19 de la LIS se establece como criterio general, según el cual los ingresos y los gastos se imputarán en el ejercicio en que se produzcan, con independencia del momento en el que tenga lugar la corriente monetaria o financiera, teniendo en cuenta la corriente real de los bienes y servicios que los ingresos y gastos representan? a. Criterio de caja. b. Criterio de inscripción contable. c. Criterio del principio del devengo. d. Criterio de correlación de ingresos y gastos. 12. Cómo se define la cuota íntegra en el IS? a. Es la cuantía resultante de aplicar a las bonificaciones el tipo de gravamen. b. Es la cuantía resultante de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen. Calculada la cuota íntegra del IS, ha de continuarse la liquidación del impuesto partiendo de dicha cuota, mediante la aplicación de las deducciones, bonificaciones, retenciones, pagos fraccionados e ingresos a cuenta. c. Es la magnitud que resulta de la medición del hecho imponible. d. Es la tasa, fija o variable, y expresada en forma de coeficiente o porcentaje, que es aplicada a la base imponible. 13. Quiénes están obligados a efectuar el pago fraccionado? a. Las entidades que gocen de exención total en el IS. b. Las sociedades nuevas limitadas. 8

7 c. Los residentes en España, a cuenta del IS; y los establecimientos permanentes en territorio español de sociedades no residentes en España, a cuenta del IRNR. d. Únicamente los residentes en España. 14. La normativa del IS considera actividades de I+D a. el diseño y elaboración del muestrario para el lanzamiento de productos usados. b. los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, siempre que no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial. c. las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software. d. la creación de un prototipo comercializable. 15. No se consideran actividades de I+D ni de innovación tecnológica las consistentes en a. actividades que no implican una novedad científica o tecnológica significativa (con particularidades). b. actividades de producción industrial y provisión de servicios o de distribución de bienes y servicios (con particularidades). c. exploración, sondeo o prospección de minerales e hidrocarburos. d. Todas son correctas. 16. Cuál es el importe que se podrá deducir una empresa, de la cuota íntegra del impuesto, por creación de empleo para un trabajador minusválido? a por cada persona/año por el incremento del promedio de la plantilla de trabajadores minusválidos. b anuales con independencia del número de trabajadores minusválidos contratados. 9

8 c por cada persona/año por el incremento del promedio de la plantilla de trabajadores minusválidos. d. Ninguno, esta deducción ha sido derogada con efecto desde el A partir del 1 de Enero de 2011, el régimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión, o pymes, como son conocidas, se aplica a las entidades cuya cifra de negocios en el período impositivo inmediato anterior es inferior a a. 7 millones de euros. b. 5 millones de euros. c. 10 millones de euros. d. 8 millones de euros. 18. Qué artículo de la LIS establece la posibilidad de que las empresas de reducida dimensión puedan deducir la pérdida por deterioro de los créditos, derivados de las posibles insolvencias sobre los deudores existentes a la conclusión del período impositivo? a. El artículo 112 del RIS. b. El artículo 112 de la LIS. c. El artículo 113 de la LIS. d. El artículo 115 del RIS. 19. Qué modelo de declaración está sometido a la normativa común del impuesto y es de uso general por los sujetos pasivos? a. El Modelo 201. b. El Modelo 200. c. El Modelo 202. d. El Modelo

9 20. Cuál de los siguientes impuestos municipales tienen carácter obligatorio? a. El Impuesto sobre Actividades Económicas. b. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. c. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. d. Todos los impuestos citados son obligatorios. 21. La cuota tributaria en el IAE se obtendrá de la aplicación de a. la suma de la cuota de tarifa y el coeficiente de ponderación. b. la cuota de tarifa, el coeficiente de ponderación, el coeficiente de situación y del recargo provincial, en los supuestos que se establezcan legalmente. c. la suma de las cuotas municipales, cuotas provinciales y cuotas nacionales. d. un porcentaje. 22. En qué caso podrá repercutir el propietario de un inmueble el IBI a su inquilino? a. Si se trata de un alquiler de renta antigua (contratos anteriores a 09/05/1985). b. Siempre, tenga el inmueble alquilado o no. c. El IBI no es deducible del IRPF. d. En los contratos de alquiler posteriores a 1.985, el propietario tan solo podrá deducir el IBI de los ingresos por alquiler en la declaración del IRPF. 23. Para los bienes inmuebles de uso residencial desocupados, cuál es el recargo que podrá aplicar el ayuntamiento sobre el impuesto del IBI? a. Un recargo del 0,2% sobre la cuota del impuesto. b. Un recargo del 30% sobre la cuota del impuesto. 11

10 c. Un recargo de hasta el 20% de la cuota líquida. d. Un recargo de hasta el 50% de la cuota líquida. 24. Como regla general, el período impositivo en el IVTM coincide con el año natural, salvo en un supuesto. De qué supuesto se trata? a. En el supuesto de primera adquisición de los vehículos, en cuyo caso el período impositivo comenzará el día en que se produzca dicha adquisición y abarcará hasta la finalización del año natural. b. En el supuesto de baja definitiva del vehículo. c. En el supuesto de baja temporal por sustracción. d. En el supuesto de robo de vehículo. 25. Señale a cuál de los impuestos locales pertenece esta definición: se trata de un impuesto directo, de devengo no periódico, instantáneo, municipal y de establecimiento voluntario por los Ayuntamientos, a quienes corresponde íntegramente su gestión. : a. Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU). b. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO). c. Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI). d. Impuesto sobre actividades económicas (IAE). 12

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