Caja Costarricense de Seguro Social Seguro de Enfermedad y Maternidad (CCSS SEM)

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1 Caja Costarricense de Seguro Social Seguro de Enfermedad y Maternidad (CCSS SEM) Estados Financieros y Opinión de los Auditores Al 31 de diciembre del 2008 Informe Final

2 INDICE Página Informe de los Auditores Independientes 3-5 Estados Financieros - Balances de Situación Estados de Ingresos y Gastos 8 - Estados de Flujos de Efectivo 9 - Estados de Variaciones en el Patrimonio 10 - Notas a los Estados Financieros Informe sobre la información financiera suplementaria 29 Informe de los Auditores Independientes 30 Información Financiera Suplementaria Una Firma, Un respaldo Web: 2

3 Firma Miembro Independiente de Señores Junta Directiva CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (C.C.S.S.) Presente Dictamen sobre los estados financieros Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Seguro de Salud de la Caja Costarricense de Seguro Social, que comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2008 y 2007, y los estados de ingresos y gastos, de flujos de efectivo y de variaciones en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 1. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una Firma, Un respaldo Web: 3

4 Firma Miembro Independiente de Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Caja Costarricense de Seguro Social - Seguro de Salud, al 31 de diciembre del 2008 y 2007, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en la nota 1. Según se indica en la nota 20 por un aparente incumplimiento con la transferencia y acreditación de aportes a los afiliados a las operadoras de pensiones, la Superintendencia de Pensiones (SUPEN), multó con aproximadamente mil quinientos millones de colones al Sistema Centralizado de Recaudación (SICERE), dependencia de la Caja Costarricense de Seguro Social. La Institución planteó un recurso de inconstitucionalidad ante la Sala Constitucional, el cual a la fecha de esta auditoría se encuentra en proceso de resolución. Actualmente la Institución tiene registrada una provisión de (miles) para cubrir los posibles efectos de dicha resolución en la cuenta de provisión contingencias legales. Una Firma, Un respaldo Web: 4

5 Firma Miembro Independiente de Este informe ha sido preparado únicamente para información de la Caja Costarricense de Seguro Social- Seguro de Salud. Sin embargo, esta limitación no intenta restringir la distribución del mismo, el cual con la aprobación de la Caja, es asunto de interés público. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado N 1649 Póliza de Fidelidad N R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2009 San José, Costa Rica, 17 de abril del 2009 Exento del timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por disposición de su artículo número 8. Una Firma, Un respaldo Web: 5

6 CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (C.C.S.S.) SEGURO DE SALUD (San José - Costa Rica) BALANCES DE SITUACION Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 (Expresados en miles de colones costarricenses) ACTIVOS Nota Activo Circulante Efectivo e inversiones en valores 2 y Cuentas por cobrar, netas Inventarios Productos acumulados por intereses Otros activos circulantes Total Activo Circulante Activo no Circulante Inmuebles, maquinaria y equipo, neto Deuda Estatal Cuota e Intereses Inversiones (Bonos del Estado) Otros desembolsos financieros Otros activos Total Activo no Circulante Total activos Cuentas de Orden Deudoras (Continúa...) Una Firma, Un respaldo Web: 6

7 Una Firma, Un respaldo Web: 7

8 Una Firma, Un respaldo Web: 8

9 Una Firma, Un respaldo Web: 9

10 Una Firma, Un respaldo Web: 10

11 CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (C.C.S.S.) SEGURO DE SALUD (San José - Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 (Expresados en miles de colones costarricenses) Nota 1 - Principales Políticas de Contabilidad El Seguro de Salud de la Caja Costarricense de Seguro Social prepara sus estados financieros con base en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables al Sector Público Costarricense. A continuación se presentan las principales políticas contables: A. Bases de Presentación La Caja Costarricense de Seguro Social, Institución del Estado sin fines de lucro, fue creada por la Ley número 17 del 22 de octubre de 1943 y elevada a rango de constitucional en Esta Institución, es dirigida por una Junta Directiva, tiene a su cargo la administración del Seguro de Salud y el Seguro de Pensiones. B. Seguro de Salud El Seguro de Salud tiene a su cargo la prestación de servicios médicos y hospitalarios y el pago de prestaciones en dinero, en caso de incapacidad laboral por Seguro de Salud, a los asegurados. Se financia con el aporte de los trabajadores, de los patronos y del Estado. Las cuotas vigentes sobre las remuneraciones a los trabajadores son de 9,25% la cuota patronal, 5,50% la cuota obrera y de 0,25% la cuota estatal. Los ingresos por cuotas del Estado comprenden el aporte del Gobierno de la República en su condición de patrono, la cuota obrera de los empleados del Gobierno de la República y la cuota del Estado como tal que se definió en un 0,25% de la totalidad de los salarios devengados por todos los trabajadores asegurados. El Seguro de Salud tiene también a su cargo la prestación de servicios médicos y hospitalarios a los no asegurados a quienes cobra el servicio de acuerdo con su capacidad de pago. Según lo establece la Ley número 5349 del 24 setiembre de 1973, el Estado cubrirá la diferencia entre el costo y lo pagado por los pacientes. De acuerdo con la Ley número 7374 del 19 de enero de 1994, a partir de esa fecha, el costo por atención médica de la población indigente que anteriormente era cubierto por el Estado, se cubrirá con los recursos provenientes de las partidas del Fondo de Asignaciones Familiares. Una Firma, Un respaldo Web: 11

12 C. Unidad Monetaria Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses, que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones en moneda extranjera son registradas al tipo de cambio de mercado, que es similar al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica que era de 550,08 para la compra, de 560,85 para la venta al 31 de diciembre del 2008 y de 495,23 para la compra, de 500,97para la venta al 31 de diciembre del Los activos y pasivos en moneda extranjera al cierre de cada período económico son ajustados al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica. Las diferencias de cambio, provenientes de la liquidación de los derechos y obligaciones en moneda extranjera y del ajuste a los saldos a la fecha de cierre son registradas con cargo a las operaciones del período respectivo. D. Sistema de Contabilidad La Caja Costarricense de Seguro Social utiliza para el asentamiento de las transacciones y otros hechos en el registro contable y reconocido en los Estados Financieros de los ejercicios con que guardan relación, el método de devengado, excepto para los intereses sobre cuotas a préstamos particulares y los intereses sobre inversiones a la vista y las cuentas por pagar a proveedores, en concepto de productos alimenticios, cuyo pago se realiza en plazos muy cortos a partir de la fecha del recibo de la mercadería, los cuales se registran sobre la base de efectivo y su valor monetario no es significativo para determinar la situación financiera y económica del Seguro de Salud. E. Fluctuación en los Niveles de Precios La inflación medida a través del índice de precios al consumidor de ingresos medios y bajos del Área Metropolitana fue un 13,90% en el 2008 y 10.81% en el F. Estimación para Cuentas de Dudoso Cobro La estimación de cuentas de dudoso cobro, cuentas 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas son trimestralmente actualizadas por el Área Control de la Morosidad, unidad adscrita a la Dirección de Cobros, lo anterior en apego a la metodología para el cálculo de la estimación por cuentas de dudoso cobro, elaborado en mayo de La metodología utilizada es la siguiente: Información base: Análisis de Información Para todas aquellas deudas de diez o más años de antigüedad, con respecto al año para el cual se calcula la estimación y en vista que en Costa Rica opera la prescripción decenal, deberá estimarse un 100% como reserva por dudoso cobro. Una Firma, Un respaldo Web: 12

13 Con base en el reporte de C x CP 565 deberá analizarse la evolución de los saldos a cada año para cada régimen (Salud o Pensiones) con el fin de determinar el porcentaje de recuperación. El porcentaje de recuperación se calcula de la siguiente forme: A = Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 2. B = Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 3. C = Monto recuperado entre el año 2 y el año 3. C = A B Finalmente el porcentaje de recuperación (D) será: D = (C/A)*100 Una vez calculados los porcentajes de recuperación para cada año, al 31 de diciembre de cada año de la serie utilizada, se obtiene el promedio simple de ellos. Dado que la matriz que se forma es triangular, deberá repetirse el último dato disponible esto con el fin de mantener la misma cantidad de información para calcular el porcentaje de recuperación promedio del año en revisión. Cálculo de la estimación: Obtenidos los porcentajes promedio de no recuperación para cada año, éstos le serán aplicados a los saldos (al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior de la estimación), de cada año de la serie utilizada. Con respecto a la estimación de la cartera de préstamos hipotecarios, estás son elaboradas por la Dirección Área Financiera de la Dirección de Inversiones, de conformidad con la metodología, según Acuerdo Número 3 SUGEF 1-95 Normas generales para la clasificación y calificación de la cartera de créditos según el riesgo y para la constitución de estimaciones. Finalmente sobre a la deuda estatal, cuentas , , , , Cuentas por Cobrar FODESAF, y Cuentas por Cobrar Deuda Estatal y y Cuentas por Cobrar Deuda Estatal, a las mismas no se les realiza estimación alguna, por cuanto la Institución ha utilizado durante muchos años como política no incluir dichos rubros dentro de la estimación de cuentas incobrables, en razón de que el fundamento o principio de tales obligaciones corresponde a Leyes de la República que deben ser cumplidas por parte del Estado. G. Inversiones Están valuadas al costo de adquisición y las mantiene hasta su vencimiento. La Institución no utiliza la base acumulativa para el registro de los intereses ganados sobre las inversiones en valores y bonos, sino que utilizan la base de efectivo. Al 31 de diciembre de 1998, la administración revaluó las inversiones en Unidades de Desarrollo TUDES para ajustarlas a su valor real. Para esta revaluación se habilitó la cuenta patrimonial número Patrimonio por Revaluación de Inversiones, con base en la tabla de valores diarias de las unidades de desarrollo emitida por la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL). A partir de enero del 2000 esta revaluación se realiza mensualmente. Una Firma, Un respaldo Web: 13

14 Actualmente, se efectúa la revaluación mensual afectando la cuenta contable Ingresos por Revaluación TUDES H. Inmuebles, Maquinaria y Equipo El inmueble, maquinaria y equipo se registra al costo de adquisición o construcción. Al 31 de diciembre de 2007 la Institución ajustó el valor de sus inmuebles adquiridos hasta el 30 de noviembre de 2007 aplicando a los edificios el índice de precios para materiales y mano de obra para construcción de edificios publicado por la Cámara Costarricense de la Construcción y para el mobiliario adquirido hasta el 31 de octubre de 2007, se aplicó el índice de precios al productor industrial publicado por el Banco Central de Costa Rica. Los índices fueron aplicados tanto al valor bruto como a la depreciación acumulada, acreditando el neto al superávit por revaluación. El gasto correspondiente a la depreciación sobre la revaluación fue cargado a gastos del año. I. Depreciación Los gastos por depreciación son calculados por el método de línea recta. La vida útil estimada se detalla en la Nota 7. J. Inventarios Al 31 de diciembre del 2008 y 2007, las existencias en bodega están valuadas al costo promedio. K. Prestaciones La Institución debe reconocer un mes de salario por cada año de servicio hasta un máximo de catorce años a los empleados que son despedidos sin justa causa, a los que se acogen a pensión y a los familiares del empleado que fallece. La Institución carga a operaciones del período cuando incurre en erogaciones por este concepto. A partir del 18 de febrero del 2000 entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador con la cual el procedimiento varía ajustándose a lo que establece la Ley. L. Fondos de Retiro y Ahorro y Préstamo Existe un Fondo de Retiro y un Fondo de Ahorro y Préstamo, para los empleados de la Caja Costarricense de Seguro Social, estos Fondos no están incluidos en los estados financieros de este Régimen. Los Fondos son administrados por una Junta de seis miembros, constituida por el Gerente Financiero, un funcionario de la Dirección Actuarial, un representante de la Gerencia Financiera y tres delegados de los empleados. Administrativa y financieramente funcionan separados y se financian con un 2% sobre los salarios como aporte patronal y un 5% sobre los salarios como aporte de los trabajadores. M. Ingresos por Servicios Administrativos Comprende los ingresos por el cobro que hace la Caja Costarricense de Seguro Social a las diferentes instituciones estatales por servicio de recaudación, liquidación y distribución de impuestos o contribuciones establecidos por leyes de la República. Comprende además, la porción de gastos de administración que por Ley debe cubrir el Seguro de Régimen de Pensiones. Una Firma, Un respaldo Web: 14

15 Nota 2 - Efectivo y Bancos El detalle al 31 de diciembre del 2008 y 2007 es el siguiente (en miles de colones): Cajas Chicas Caja Hospitales Fondos de Trabajo Fondos Rotatorios Sucursales Fondos Rotativos Hospitales Bancos Total Nota 3 - Inversiones en Valores Las inversiones están constituidas por certificados a plazo en colones y dólares, emitidos por el Sistema Bancario Nacional y el Ministerio de Hacienda con tasas de interés que oscilan entre el 12% y el 14% en colones, para las unidades de desarrollo del 4% al 6% y títulos de propiedad en colones, emitidos por el Gobierno Central cuyos intereses oscilan alrededor del 15.21% (Anexo A) Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 el detalle es el siguiente (en miles de colones): Inversiones disponibles Inversiones a la Vista Banco Nacional de Costa Rica Banco de Costa Rica Banco Crédito Agrícola de Cartago Subtotal Inversiones a la vista Otras Inversiones a la Vista Subtotal Inversiones a la vista Otras Inversiones a Corto Plazo Depósito Banco de Costa Rica Depósito Banco Nacional de Costa Rica Certificados de Inversión Sector Privado Inversión Bonos Corto Plazo Subtotal Inversiones a Corto Plazo Total (Anexo A) Una Firma, Un respaldo Web: 15

16 Nota 4- Cuentas por Cobrar Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 las cuentas por cobrar se detallan así (en miles de colones): Cuentas por Cobrar Gobierno Ley Cuentas por Cobrar Instituciones INS Convenio Servicios Médicos Profesionales ( ) INS Convenio Servicios Accidentes de tránsito Cuentas por cobrar Particulares Cuentas por Cobrar Estado (Anexo B) Cuentas por Cobrar Inst. Públicas y Privadas Deuda Estatal Cuota e Intereses Cuentas por Cobrar Servicios Médicos Art Cuentas por Cobrar Empleados Cuentas por Cobrar Tarjeta de Crédito Cuentas por Cobrar Servicios Médicos Cuentas por Cobrar Cheques Debitados Cheques en Cobro Judicial Cuentas y doc. por cobrar IVM (Anexo C) ( ) Total por Cobrar Menos: Estimación Cuentas por Cobrar Estimación Cuentas por Cobrar - Cuotas ( ) ( ) Subtotal estimación cuentas de dudoso cobro ( ) ( ) Nota 5- Inventarios Total, neto Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 este rubro está conformado de la siguiente manera (en miles de colones): Existencias en farmacias Existencias en Proveedurías Existencias en Centros de Producción Existencias en Almacén General Total Una Firma, Un respaldo Web: 16

17 Nota 6- Productos Acumulados por Intereses Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 este rubro está conformado de la siguiente manera (en miles de colones): Intereses Títulos de Propiedad Intereses Depósitos a Plazo Intereses TUDES Convenio Intereses Renta Fija Convenio Intereses Inversiones Sector Privado Intereses Otras inversiones Nota 7- Inmuebles, maquinaria y equipo Total El detalle de los inmuebles, maquinaria y equipo, indicando su vida útil estimada, al 31 de diciembre del 2008 y 2007, es el siguiente (en miles de colones): Terrenos (costo) Terrenos (revaluación) Edificios (costo) (10, 20, 30, 40 y 50 años) Edificios (revaluación) Mobiliario y equipo (costo) (5 y 10 años) Mobiliario y equipo (revaluación) Construcciones en proceso Construcciones y Remodelaciones Subtotal (Anexo F) Menos: Depreciación Acumulada (Anexo G) ( ) ( ) Total, neto Nota 8- Deuda Estatal Cuota e Intereses Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 este rubro está conformado de la siguiente manera (en miles de colones): Cuota Estado como tal Cuentas por Cobrar Cuota Compl. Trab. Indep Cuentas por Cobrar Cuota Complementaria Conv. Esp Ministerio Hacienda traslado Funcionarios MINSA Intereses Traslado Funcionarios MINSA Otros Subtotal Deuda Estatal Cuenta por Cobrar Convenio (DESAF) (1) Total Una Firma, Un respaldo Web: 17

18 (1) Mediante la Ley de la República número 7374 del 19 de enero de 1994 se estableció que el costo de atención de la población indigente se debe cubrir con los recursos provenientes del Fondo de Asignaciones Familiares. Al 31 de diciembre del 2008 y 2007, el saldo por éste concepto ascendía a (miles) y a (miles) respectivamente. En el informe final auditado del 2007 esta cuenta estaba clasificada como activo corriente en la cuentas por cobrar Asignaciones Familiares, sin embargo con la suscripción del convenio con el Ministerio de Hacienda del 26 de octubre del 2007, la cuenta se reclasificó como activo no corriente en cuenta Deuda Estatal Cuota e Intereses para efectos comparativos. El pago por parte de Asignaciones Familiares de esta obligación está sujeto a las posibilidades económicas de que disponga el citado Fondo. La atención de esta obligación de parte de ese Fondo, no ha sido oportuna a la fecha de estos estados financieros. Nota 9- Bonos del Estado Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 el detalle es el siguiente (en miles de colones): Gobierno Central Revaluación TUDES Convenio Ministerio de Hacienda Títulos de Propiedad colones LP TUDES Largo Plazo (1) Títulos de Propiedad colones LP (1) Subtotal Ministerio de Hacienda Reevaluaciones TUDES FC Unidades de Desarrollo L.P Subtotal (1) Según Convenio de Deuda del 29 de agosto del 2007 Nota 10- Otros activos Total Al 31 de diciembre del 2008 y 2007, el Régimen de Enfermedad y Maternidad tiene registrados otros activos según el detalle y montos siguientes (en miles de colones): Obras de arte (Costo) Obras de arte (Revaluación) Patronos Garantía de Cuotas (1) Arreglo de pago con bananera (2) Cuentas por cobrar cuotas cobro judicial (3 y 8) Hipotecas y documentos por cobrar (4) (3.894) (3.920) Cuentas por cobrar instituciones (5 y 8) Aporte en garantía y otros (6) Estimación cuentas en Cobro Judicial (7) ( ) ( ) Total (Anexo I) Una Firma, Un respaldo Web: 18

19 (1) El registro contable de esta cuenta tramita; la garantía rematada a un patrono por concepto de cuotas. (2) En esta cuenta se registran los arreglos de pago por cuotas obrero patronales del Seguro Social, aprobadas por la Junta Directiva de la Institución a diferentes compañías bananeras, que mantenían morosidad en sus pagos (3) El trámite de esta cuenta, obedece a patronos morosos de pago de planillas de períodos anteriores. Por lo tanto el pendiente de pago se traspasa a la cuenta por cobrar, patronal y de trabajadores. Su cobro se tramita por vía judicial. (4) En esta cuenta se registra las hipotecas, documentos, arreglos por pago de planillas y algunos otros documentos, que están pendientes de pago a la Institución. (5) Se registra toda aquella cuenta por cobrar a instituciones del estado que no esté contemplada en las otras cuentas. (6) Se registra la Cuenta por Cobrar, como respaldo a la adquisición de un nuevo medidor para electricidad y teléfonos como garantía, algún bien y/o servicio que requiera esta condición. (7) En esta cuenta se registra la estimación del porcentaje establecido a cada subcuenta, según política institucional para hacerle frente a aquellas cuentas por cobrar que sean declaradas incobrables, después de realizados todos los mecanismos necesarios para su recuperación, tanto internos como judiciales, los mismos son indicados por el Área de Cobros al Área de Contabilidad Financiera para su registro al final de cada período. (8) Esta cifra fue registrada en el informe final de los Estados Financieros Auditados al 31/12/2007, dentro de las Cuentas por Cobrar a Largo Plazo. Nota 11- Cuentas y gastos acumulados por pagar Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 las cuentas y gastos acumulados por pagar se desglosan en las siguientes partidas (en miles de colones): Varios acreedores Proveedores del exterior Proveedores locales (ver nota 22, inciso d) ( ) Cuentas por pagar a I.V.M. (ver nota 22, inciso b) ( ) Deuda externa a corto plazo Aporte Local Ex Ms. Pr. BIRF Cuentas por pagar a Instituciones Total Una Firma, Un respaldo Web: 19

20 Nota 12- Depósitos Custodia, Garantía y Otros Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 los Depósitos Custodia, Garantía y Otros se desglosan en las siguientes partidas (en miles de colones): Depósitos Custodia y Otros Arreglo Pago Convenio Administrativo (1) Depósitos Cuotas Seguro Social (2) Depósitos Cuotas Cuenta Propia (3) Total (1) Comprende el registro de los depósitos para la cancelación de convenios de pago administrativos, para lo cual cada Sucursal tiene su cuenta. (2) En esta cuenta se registran los depósitos por la cancelación parcial o total de planillas que por alguna razón no fueron aplicados en el Sistema Centralizado de Recaudación (SICERE) y en el Sistema Plataforma Institucional de Cajas (SPIC). La Dirección de Cobros y las Sucursales tienen una cuenta asignada para estos efectos. (3) En esta cuenta se registran los pagos no aplicados por concepto de cuenta propia, en el Sistema Centralizado de Recaudación, en forma automática, para la cual cada Sucursal tiene una cuenta asignada. Nota 13- Otros Pasivos Al 31 de diciembre del 2008 y 2007 la cuenta de Otros Pasivos estaba formada por las siguientes partidas (en miles de colones): Cuenta por pagar Patronos Fdo. Capit. Laboral Cuenta por pagar aportes 1.25% Banco Popular Cuenta por pagar Fdo. Complementario Pensiones Cuota planilla preelaborada Otras deducciones Sindicatos uniones Asoc Depósito convenio y arreglos de pago Recargos Ley P.T. Nº Deducciones cooperativas Fondo Ahorro y préstamo CCSS Garantías de participación y cumplimiento Honorarios profesionales (abogados) Sindicatos uniones Deducciones Colegios Profesionales Pasivo Aporte local Fondo mutual empleados CCSS Cuenta por pagar Pensiones Complementarias IVM Cuentas por pagar LPT Fondo de Retiro CCSS Total Una Firma, Un respaldo Web: 20

21 Nota 14- Gastos Acumulados (Provisiones) Los Gastos Acumulados (Provisiones) al 31 de diciembre del 2008 y 2007 estaban constituidos por los siguientes conceptos (en miles de colones): Provisión Salario Escolar Provisión Sueldo Planilla Ordinaria Provisión Hospital Dr. Calderón Guardia Provisión Pago Prestaciones legales Otras provisiones Total (Anexo J) Nota 15- Documentos por Pagar, Largo Plazo Los Documentos por Pagar a Largo Plazo al 31 de diciembre del 2008 y 2007 estaban constituidos por los siguientes conceptos (en miles de colones): Deuda Externa Largo Plazo Banco Interamericano de Desarrollo (Anexo K) Préstamo BCIE Ley 8385 Préstamo Nº Instituto de Crédito de España Préstamo BCIE Ley 8010 Largo Plazo Préstamo SAMPO PLC Préstamo BIRF Subtotal Arreglo de Pago Planilla Cuota Seguro Social Nota 16- Provisión para Contingencias Legales Total Las Provisiones para Contingencias Legales al 31 de diciembre del 2008 y 2007 estaban constituidas por los siguientes conceptos (en miles de colones): Estimaciones Contingencias Legales Indemnización Hospital Calderón Guardia Total Una Firma, Un respaldo Web: 21

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