UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PUERTO RICO, INC. San Juan, Puerto Rico

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1 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA San Juan, Puerto Rico Examen de Atestación de Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario Año terminado el 30 de junio de 2012 (Incluye los Informes de los Contadores Independientes)

2 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA Tabla de Contenido Parte I Introducción: Página Trasfondo 2 Alcance del Examen de Atestación 2 Parte II Sección de Cumplimiento: Informe de los Contadores Independientes sobre Aseveraciones de la Gerencia con Respecto al Cumplimiento con Requisitos Específicos Pertinentes a los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario del Consejo de Educación Superior de Puerto Rico 4 Informe de los Contadores Independientes sobre los Controles Internos Aplicables a Ciertos Requisitos de Cumplimiento 6 Resumen de los Resultados del Examen de Atestación 8 Hallazgos, Costos Cuestionables y Recomendaciones 9 Parte III Informe de Hallazgos Relacionados a Exámenes Previos de Atestaciones 11

3 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA Examen de Atestación de Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario Año terminado el 30 de junio de 2012 Trasfondo Parte I Introducción La Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc. (la Universidad) fue aceptada por el Consejo de Educación Superior de Puerto Rico (CES) el 19 de septiembre de 2000, para participar en los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario. Estos programas proveen a estudiantes elegibles una base de ayuda económica para sufragar los costos de estudios postsecundarios. Los fondos autorizados del programa para el año académico 2012 fueron $5,396,846. Además, durante el año académico la institución recibió otros fondos de ayuda económica a estudiantes, incluyendo $303,165,672 para el programa de Título IV del Departamento de Educación de los Estados Unidos de América. Alcance del Examen de Atestación El examen de atestación de las aseveraciones de la gerencia de la Universidad en cuanto al cumplimiento con ciertos requisitos específicos pertinentes a los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario del CES, lo realizó KPMG LLP siguiendo las Normas de Auditoría Gubernamentales, emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos; las Normas de Atestación establecidas por el Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados; y las Guías de Auditoría, para los Programas de Asistencia Económica, emitidas por el CES en mayo de La auditoría cubrió el período comprendido entre el 1 de julio de 2011 y el 30 de junio de 2012 y el trabajo de campo se realizó durante el período comprendido entre mayo de 2012 y noviembre de 2012, a través de los diferentes recintos y en la oficina de asistencia económica para estudiantes de la Administración Central de la Universidad localizada en Río Piedras, Puerto Rico. El examen de atestación incluyó: Expresar una opinión sobre las aseveraciones de la gerencia en cuanto al cumplimiento con los requisitos específicos que aparecen en la Sección II de la Guía de Auditoría del CES; y Evaluar el sistema de control interno de la Universidad aplicable a los requisitos específicos de cumplimiento según establecido en la Sección II de la Guía de Auditoría del CES. 2

4 PARTE II SECCIÓN DE CUMPLIMIENTO UNIVERSIDAD INTERAMERICANA Año terminado el 30 de junio de 2012 Informe de los Contadores Independientes sobre Aseveraciones de la Gerencia con Respecto al Cumplimiento con Requisitos Específicos Pertinentes a los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario del Consejo de Educación Superior de Puerto Rico Informe de los Contadores Independientes sobre los Controles Internos Aplicables a Ciertos Requisitos de Cumplimiento Resumen de los Resultados del Examen de Atestación Hallazgos, Costos Cuestionables y Recomendaciones

5 KPMG LLP American International Plaza Suite Muñoz Rivera Avenue San Juan, PR Informe de los Contadores Independientes sobre Aseveraciones de la Gerencia con Respecto al Cumplimiento con Requisitos Específicos Pertinentes a los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario del Consejo de Educación Superior de Puerto Rico A la Junta de Síndicos Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc.: Hemos examinado las aseveraciones de la gerencia incluidas en la carta de representación de la gerencia con fecha del 19 de diciembre de 2012, de que la Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc. (la Universidad) cumplió con los requisitos específicos de cumplimiento con respecto a la elegibilidad institucional, elegibilidad de los estudiantes, distribución de fondos, devolución de fondos reembolsables, y radicación de informes identificados en la Sección II de la Guía de Auditoría, Programas de Asistencia Económica, emitida por el Consejo de Educación Superior de Puerto Rico (CES) en mayo de 2008 (Guía de Auditoría del CES), durante el año terminado el 30 de junio de 2012, basado en los requisitos de participación de dichos programas. La gerencia es responsable del cumplimiento de la Universidad con dichos requisitos. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las aseveraciones basada en nuestro examen. Llevamos a cabo nuestro examen de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamentales, emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos; las Normas de Atestación establecidas por el Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados; y la Guía de Auditoría del CES, y por consiguiente, incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las aseveraciones de la gerencia sobre el cumplimiento de la Universidad con dichos requisitos y efectuamos otros procedimientos que consideramos necesarios según las circunstancias. Entendemos que nuestro examen provee una base razonable para nuestra opinión. Nuestro examen no provee una determinación legal sobre el cumplimiento de la Universidad con los requisitos detallados. Debido a que existen limitaciones inherentes en cualquier estructura de control interno, errores o fraude pueden ocurrir y no ser detectados. Además, las proyecciones de cualquier evaluación de cumplimiento con requisitos específicos de cumplimiento hacia períodos futuros están sujetas al riesgo de que la estructura de control interno se convierta inadecuada por cambios en las condiciones existentes o porque el nivel de cumplimiento con los controles existentes se deterioren. En nuestra opinión, las aseveraciones de la gerencia de la Universidad sobre el cumplimiento con los requisitos específicos antes descritos para el año terminado el 30 de junio de 2012, se presentaron razonablemente en todos los aspectos significativos. Sin embargo, el resultado de nuestro examen reveló un evento de incumplimiento con dichos requisitos, el cual debe ser reportado conforme a la Guía de Auditoría del CES y está descrito como hallazgo en la sub-sección de Hallazgos, Costos Cuestionables, y Recomendaciones que se acompaña. 4 KPMG LLP is a Delaware limited liability partnership, the U.S. member firm of KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity.

6 La respuesta de la gerencia al hallazgo incluido en la sub-sección de Hallazgos, Costos Cuestionables, y Recomendaciones que se acompaña no ha sido examinada por nosotros y por consiguiente no emitimos opinión sobre ella. Este informe ha sido preparado para uso e información de la Junta de Síndicos, la gerencia de la Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc. y el CES y no ha sido preparado para, y no deberá ser utilizado por, otras entidades o personas que no sean las antes mencionadas. 19 de diciembre de 2012 La estampilla número E47000 del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico fue adherida a la copia récord de este informe. 5

7 KPMG LLP American International Plaza Suite Muñoz Rivera Avenue San Juan, PR Informe de los Contadores Independientes sobre los Controles Internos Aplicables a Ciertos Requisitos de Cumplimiento A la Junta de Síndicos Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc.: Hemos examinado las aseveraciones de la gerencia incluidas en la carta de representación de la gerencia con fecha del 19 de diciembre de 2012, de que la Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc. (la Universidad) cumplió con los requisitos específicos de cumplimiento con respecto a la elegibilidad institucional, elegibilidad de los estudiantes, distribución de fondos, devolución de fondos reembolsables, y radicación de informes identificados en la Sección II de la Guía de Auditoría, Programas de Asistencia Económica, emitida por el Consejo de Educación Superior de Puerto Rico (CES) en mayo de 2008 (Guía de Auditoría del CES), durante el año terminado el 30 de junio de 2012 y hemos emitido nuestro informe con fecha del 19 de diciembre de Llevamos a cabo nuestro examen de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamentales, emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos, las Normas de Atestación establecidas por el Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados y la Guía de Auditoría del CES. La gerencia de la Universidad es responsable de establecer y mantener controles internos efectivos sobre el cumplimiento con los requisitos específicos de los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario. Durante la planificación y ejecución de nuestro examen de las aseveraciones de la gerencia con respecto al cumplimiento con los requisitos específicos de la elegibilidad institucional, elegibilidad de los estudiantes, distribución de fondos, devolución de fondos reembolsables y radicación de informes bajo los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario, consideramos los controles internos sobre el cumplimiento con los requisitos antes mencionados con el objetivo de determinar los procedimientos de examen necesarios para poder expresar nuestra opinión sobre las aseveraciones de la gerencia y no para proveer seguridad alguna acerca del control interno de la Universidad. Por consiguiente no expresamos una opinión sobre la efectividad de los controles internos de la Universidad sobre el cumplimiento con los requisitos específicos antes mencionados. Una deficiencia de control en el sistema de control interno sobre cumplimiento existe cuando el diseño u operación de un control no permite a la gerencia o sus empleados, en el curso normal de sus funciones, prevenir o detectar oportunamente el incumplimiento con los requisitos aplicables de leyes, reglamentos, contratos y subvenciones en relación a los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario bajo examen. Una deficiencia significativa es una deficiencia de control, o una combinación de deficiencias de controles, que afecte adversamente la habilidad de la entidad para administrar un programa, de tal modo que exista una posibilidad más que remota de que el incumplimiento con un requisito de cumplimiento de uno de los programas, que sea más que inconsecuente, no sea prevenido o detectado por el control interno de la entidad. Consideramos que la deficiencia en el sistema de control interno de la Universidad que se describe en el hallazgo en la sub-sección de Hallazgos, Costos Cuestionables, y Recomendaciones que se acompaña constituye una deficiencia significativa. 6 KPMG LLP is a Delaware limited liability partnership, the U.S. member firm of KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity.

8 Una debilidad material es una deficiencia significativa, o la combinación de deficiencias significativas, que resulte en una posibilidad más que remota de que un incumplimiento material con un requisito de cumplimiento de uno de los programas, no sea prevenido o detectado por el control interno de la entidad. Nuestra consideración del control interno sobre cumplimiento, no necesariamente revela todos los asuntos en el control interno que pudieran ser deficiencias significativas o debilidades materiales. No notamos ninguna deficiencia relacionada con el control interno de cumplimiento y su operación que pueda ser considerada una debilidad material. Este informe ha sido preparado para el uso e información de la Junta de Síndicos, la gerencia de la Universidad Interamericana de Puerto Rico, Inc. y el CES y no ha sido preparado para, y no deberá ser utilizado por, otras entidades o personas que no sean las antes mencionadas. 19 de diciembre de 2012 La estampilla número E47001 del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico fue adherida a la copia récord de este informe. 7

9 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA Examen de Atestación de Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario Resumen de los Resultados del Examen de Atestación Año terminado el 30 de junio de Hemos emitido una opinión sin salvedades en nuestro Informe sobre Aseveraciones de la Gerencia con respecto al Cumplimiento con Requisitos Específicos Pertinentes a los Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario del Consejo de Educación Superior de Puerto Rico. 2. Las condiciones informables encontradas durante nuestra auditoría para el año terminado el 30 de junio de 2012 fueron incluidas en la Sección de Hallazgos y Costos Cuestionados. Encontramos una deficiencia significativa durante nuestro examen de atestación para el año terminado el 30 de junio de No se encontró ningún costo cuestionado durante nuestro examen de atestación para el año terminado el 30 de junio de El total de la matrícula no duplicada bajo el Programa de Ayudas Educativas Suplementarias validada durante nuestro examen de atestación fue la siguiente: Subgraduada 41,675 Graduada 7,324 Total 48, El total de los estudiantes de alto rendimiento bajo el Programa de Ayuda para Estudiantes con Mérito validados durante nuestro examen de atestación fue 3, El total de la matrícula no duplicada bajo el Programa para Estudiantes de Alto Honor (PROGRESAH) validada durante nuestro examen de atestación fue

10 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA Examen de Atestación de Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario Hallazgos, Costos Cuestionables y Recomendaciones Año terminado el 30 de junio de 2012 Hallazgo Núm Validación de Matrícula No Duplicada PROGRESAH Declaración de la condición Como resultado de nuestros procedimientos para validar la certificación de matrícula no duplicada incluida en la Petición de Fondos para el año fiscal , notamos que las cantidades de matrícula no duplicada certificadas para el Programa para Estudiantes de Alto Honor (PROGRESAH), incluían estudiantes duplicados. Para el año fiscal la Universidad reportó en la Petición de Fondos una matrícula no duplicada para PROGRESAH de 508 estudiantes. Al realizar los procedimientos de validación de la matricula se determinó que el número correcto debió ser 477 estudiantes. Criterio El Artículo 12, Sección 1 Asignación de Fondos, del Reglamento para la Administración de Programas para Estudiantes del Programa de Alto Honor (Reglamento) establece que el CESPR determinará un porcentaje de participación para cada institución a base de lo que su matrícula no duplicada de candidatos elegibles representa dentro del universo de instituciones elegibles solicitantes y establecerá una cuota preliminar de candidatos por institución. Efecto La cantidad de fondos asignados por el CESPR para PROGRESAH pudiese haber sido determinada y asignada en base a información incorrecta. Causa Los informes utilizados por la Universidad para la preparación de la Petición de Fondos contenía nombres de estudiantes duplicados para el programa de PROGRESAH. Costos Cuestionados: $0 Recomendación Recomendamos que la Universidad refuerce los procesos existentes para asegurarse que la matrícula no duplicada que se reporta en la Petición de Fondos no incluya información de estudiantes duplicados. Respuesta de la gerencia y plan de acción correctiva Durante la extracción de los datos no pudimos notar que los records identificados en la prueba de atestación del programa de Beca PROGRESAH estaban duplicados. La causa de la duplicidad fue que los casos identificados con las características requeridas estuvieron matriculados durante el año en más de un recinto. La Universidad Interamericana de Puerto Rico realizará los ajustes necesarios a la programación diseñada con el propósito de obtener los datos necesarios para completar la petición de fondos. Se realizaran validaciones para asegurar que los datos sean los correctos. 9

11 PARTE III INFORME DE HALLAZGOS RELACIONADOS A EXÁMENES PREVIOS DE ATESTACIONES

12 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA Examen de Atestación de Programas Estatales de Asistencia Económica para Estudiantes de Nivel Postsecundario Año terminado el 30 de junio de 2012 Parte III Informe de Hallazgos Relacionados a Exámenes Previos de Atestaciones La Universidad se encuentra en proceso de aplicar el plan de acción correctiva en el hallazgo del informe de auditoría previa al 30 de junio del 2012, realizado por KPMG. Hallazgo Núm Validación de Matrícula No Duplicada PROGRESAH Declaración de la condición Como resultado de nuestros procedimientos para validar la certificación de matrícula no duplicada incluida en la Petición de Fondos para el año fiscal , notamos que las cantidades de matrícula no duplicada certificadas para el Programa para Estudiantes de Alto Honor (PROGRESAH), incluían estudiantes duplicados. Para el año fiscal la Universidad reportó en la Petición de Fondos una matrícula no duplicada para PROGRESAH de 529 estudiantes. Al realizar los procedimientos de validación de la matricula se determinó que el número correcto debió ser 495 estudiantes. Criterio El Artículo 12, Sección 1 Asignación de Fondos, del Reglamento para la Administración de Programas para Estudiantes del Programa de Alto Honor (Reglamento) establece que el CESPR determinará un porcentaje de participación para cada institución a base de lo que su matrícula no duplicada de candidatos elegibles representa dentro del universo de instituciones elegibles solicitantes y establecerá una cuota preliminar de candidatos por institución. Efecto La cantidad de fondos asignados por el CESPR para PROGRESAH pudiese haber sido determinada y asignada en base a información incorrecta. Causa Los informes utilizados por la Universidad para la preparación de la Petición de Fondos contenía nombres de estudiantes duplicados para el programa de PROGRESAH. Costos Cuestionados: $0 Recomendación Recomendamos que la Universidad refuerce los procesos existentes para asegurarse que la matrícula no duplicada que se reporta en la Petición de Fondos no incluya información de estudiantes duplicados. Respuesta de la gerencia y plan de acción correctiva - La Oficina de Asistencia Económica establecerá un proceso de validación de la información para asegurar que los datos informados al CESPR sean completos y correctos. Sin embargo, debemos enfatizar que ésta situación no tuvo efecto adverso alguno porque para el año no hubo casos nuevos en el programa. 11

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