SUBSECRETARÍA DE EGRESOS MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL C O N T A B I L I Z A D O R A

Transcripción

1 N BIENES RECIBIDOS EN CONCESIÓN 1 Pr ls bienes dmini públic recibids pr la Entidad baj cntrat cncesión. Cntrat cncesión. Eventual Bienes Baj Cntrat en Cncesión Cntrat Cncesión pr Bienes 2 Pr el pag las cncesines trgadas pr el Gbiern Feral a la Entidad para su peración, expltación, cnservación mantenimient. Cntrat cncesión. Eventual Cncesines Franquicias Bancs/ Tesrería Cmprmetid Devengad pr Ejercer Cmprmetid Ejercid Devengad Pagad Ejercid 3 Pr la amrtización la cncesión. Cntrat cncesión cédula cálcul amrtización. Eventual Amrtización Activs Amrtización Acumulada Activs 4 Pr el cmprmis para realizar bra pública en bienes dmini públic recibids en cncesión. Cntrat bra. Cmprmetid pr Ejercer 5 Pr las ergacines pr bra pública en bienes dmini públic recibids en cncesión. Inclue IVA. Estimación bra finiquit bidamente validads. Eventual Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Retencines Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Devengad Cmprmetid 6 Pr la expedición la rn pag la bra pública en bienes dmini públic recibids en cncesión. Orn pag. Eventual Ejercid Devengad (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 1

2 N 7 Pr el pag bra pública en bienes dmini públic baj cntrat cncesión. Ficha pósit / Eventual Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Bancs/ Tesrería Pagad Ejercid 8 Pr la expedición la rn pag las retencines pr bra pública en bienes dmini públic recibids en cncesión. Orn pag. Eventual Ejercid Devengad 9 Pr el pag las retencines pr bra pública en bienes dmini públic baj cntrat cncesión. Ficha pósit / Eventual Retencines Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Bancs/ Tesrería Pagad Ejercid 10 Pr la amrtización la bra pública en bienes dmini públic recibids en cncesión. Cédula cálcul amrtización. Eventual Amrtización Activs Amrtización Acumulada Activs 11 Pr el cmprmis para realizar gasts indispensables para mantener en cndicines óptimas ls bienes dmini públic recibids en cncesión. Cntrat pedid. Eventual Cmprmetid pr Ejercer 12 Pr ls gasts para cnservación mantenimient bienes dmini públic recibids en cncesión. Recib, factura dcument equivalente. Eventual Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient Cnservación Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Devengad Cmprmetid Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz 13 Pr la expedición la rn pag ls gasts cnservación mantenimient ls bienes dmini públic recibids en cncesión. Orn pag. Eventual Ejercid Devengad 14 Pr el pag ls gasts cnservación mantenimient ls bienes dmini públic recibids en cncesión. Ficha pósit / Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Bancs/ Tesrería Pagad Ejercid (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 2

3 N 15 Pr la aplicación la amrtización acumulada la bra pública realizadas en bienes dmini públic cncesinads a la cnclusión l perid establecid. Cntrat cncesión. Eventual Amrtización Acumulada Activs Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic 16 Pr la cancelación anticipada l cntrat cncesión. Cntrat cncesión. Eventual Bancs/ Tesrería Amrtización Acumulada Activs Cncesines Franquicias Ingress pr Ejecutar Ingress Devengad Ingress Devengad Ingress Cbrad 17 Pr ls bienes entregads pr la Entidad a la cnclusión l cntrat cncesión. Cntrat cncesión. Eventual Cntrat Cncesión pr Bienes Bienes Baj Cntrat en Cncesión 18 Pr la aplicación la amrtización a la entrega ls bienes dmini públic recibids en cncesión al términ l cntrat. Cntrat cncesión. Eventual Amrtización Acumulada Activs Cncesines Franquicias BIENES OTORGADOS EN CONCESIÓN 19 Pr ls bienes dmini públic entregads pr la Entidad baj cntrat cncesión. Cntrat cncesión. Eventual Bienes en Cncesión Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari Equip Administración Mbiliari Equip Educacinal Recreativ (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 3

4 N Equip e Instrumental Médic Labratri Vehículs Equip Transprte Equip Defensa Seguridad Maquinaria, Otrs Equips Herramientas Cleccines, Obras Arte Objets Valiss 20 Pr la vlución ls bienes rivads la cnclusión l cntrat cncesión. Cntrat cncesión. Eventual Terrens Viviendas Bienes en Cncesión Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari Equip Administración Mbiliari Equip Educacinal Recreativ (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 4

5 N Equip e Instrumental Médic Labratri Vehículs Equip Transprte Equip Defensa Seguridad Maquinaria, Otrs Equips Herramientas Cleccines, Obras Arte Objets Valiss 1 Las Entidas sujetas al acreditamient l IVA terminarán una subcuenta para su manej. Se berá llevar el cntrl tallad las peracines ls ingress exents gravads, incluend ls recurss fiscales, así cm las ergacines intificadas cn ls misms, para sustentar su acreditamient emitir la infrmación que se requiera. Cuand se trate l IVA pagad n acreditable, berá registrarse en el Gast en el Activ crrespndiente en el ejercici en que se realice la ergación, cn su respectiva afectación presupuestaria. El registr la acreditación l IVA está crrelacinad cn la Guía 27. (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 5