XXVIII SEMINARIO REGIONAL DE POLÍTICA FISCAL CEPAL. Alberto Barreix

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1 XXVIII SEMINARIO REGIONAL DE POLÍTICA FISCAL CEPAL Alberto Barreix Marzo 2016

2 Presión fiscal, % del PIB PIB per cápita,dólares Geary-Khamis, base 1990 Comparación de la PFE y el PIB per cápita de países desarrollados seleccionados 32 30, , ,000 18,000 14,000 10,000 6,000 2,000 Presión fiscal países des. selecc. (eje izquierdo) PIB per cápita países des. selecc. (eje derecho) Fuente: Maddison Database (2010), Mitchell (1998, 2003), Tanzi (2000), Statistical Yearbook of the League of Nations, World Bank. 1/ Presiones fiscales (OECD Tax revenues, varias ediciones) y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB en Geary-Khamis $ de cada país (base 1990; Madisson, 2010). De 2010 en adelante se usó PPPpc y PIB de la World Bank Indicators. Países (11): Alemania, Australia, España, EEUU, Francia, Italia, Japón, Noruega, Nueva Zelanda, Portugal, Reino Unido.

3 Presión Fiscal Equivante (%PIB) Pilares Fiscales, Presión Fiscal Total e Ingreso per cápita, Países de ALC y la OCDE* (% del PIB, promedios simples) OCDE OCDE ALC OCDE ALC IRPF IRE IVA Otros Imp. PIB per cápita ,000 40,000 35,000 30,000 25,000 20,000 15,000 10,000 Fuente: BID-CIAT (2015), OCDE, WEO * La OCDE excluye a Chile, México, República Checa, Estonia, Hungría, Israel, Polonia, República Eslovaca y Eslovenia. 5,000 0 PBI per cápita (2005 US$) constantes

4 La Presión Fiscal Equivalente y su Evolución (% el PIB) Fuente: BID-CIAT (2015)

5 Índice de la PFE y Tributos Seleccionados en América Latina y el Caribe ( ) Fuente: Fuente: BID-CIAT (2015).

6 Impuesto sobre la Renta para Empresas e Individuos y Presión Fiscal Equivalente (PFE) - Países de ALC y la OCDE* (2013, % PIB) Fuente: BID-CIAT (2015), OCDE, WEO * La OCDE excluye a Chile, México, República Checa, Estonia, Hungría, Israel, Polonia, República Eslovaca y Eslovenia.

7 Impuesto sobre la Renta Personas Físicas: Recaudación, Tasa Efectiva y Participación en la Recaudación del Decil más Rico, Países Seleccionados ALC, 2013 Fuente: Barreix y Benítez (2016) * La distribución del ingreso en Brasil fue elaborada con base en salarios mínimos y no ordenada por deciles.

8 Alícuota mínima legal y tasa efectiva promedio del IRPF en ALC en 2013 y en % Fuente: Barreix, Benítez y Pecho (2016)

9 Principales Elementos de las Recientes Reformas Fiscales 1. Reformas (no ajustes) Tradicionales (de Correción Fiscal, CA y RD) y Prospectivas (PE, PA, ME y CH) 2. IR: Semi-Dual y el debate de la desintegración (Capacidad adm. y Competitividad) --UR, PE, ES, NI, HO, RD y ES, parcial PA y ME 3. IVA: a) Generalización del IVA (PN, HO, RD y NI), b) IVA (y renta real) al agro (PY) y c) Eliminación de la tasa cero (NI, HO y RD) 4. Transparencia Tributaria (internacional) (Secreto Bancario en Intercambio de Info, BEPS by country y Precios de Transferencia). 5. Avance de AT (por CRISIS FINANCIERA) en América de Sur y México (Factura y Nómina Electrónica). Dos niveles: i) líderes ME, BR, AR y CH y ii) en avance EC, PE y UR--. A desarrollar el potencial fiscalizador y de estadísticas

10 Crisis Fiscales y Reformas de la Administracin Tributaria y Aduanera en América del Sur Reformas Tributarias o de la Administración Tributaria Ve (SENIAT) Cuba (ONAT) Arg (AFIP) Gua (SAT) CR (DGT) Ec (SRI) Pe (SUNATaduanas) Pe (SUNAT) Col (DIAN) Mex (SAT) RD (DGII) Bra (RFB) Chi (SII) Bol (SIN) Uru (DGI) Pan (ANIP) Hon (DEI) Perú Colombia México Venezuela Brasil Costa Rica Perú Ecuador Chile Argentina Bolivia Uruguay Crisis Fiscales y/o Financieras EU y EEUU y en ALC HO

11 Principales Hitos de las Recientes Reformas A. México (2013). 1. Tasas de Renta Empresas (30%) y Dividendos y Rentas de Capital (10%), y Tasa Marginal de Personas (35%). El concepto de RENTA ATRIBUIDA. 2. Eliminación de exenciones personales y aumento en regímenes fictos de renta. Eliminación de regímenes especiales (PyME y MyPyME) en IVA y Renta. 3. Impuestos medioambientales (combustibles por emisión de carbono y plaguicidas) y de salud (bebidas saborizadas y comida chatarra ); aumento en la tributación minera y a combustibles. B. Perú ( ) 1. Imposición semi-integrada (tipo semidual) de Renta de Empresa y Persona (30%); y Dividendos y Ganancias de Capital (4.1 y 6.25%) 2. Introducción de Normas Antielusión, mayores potestades a SUNAT y 6to. Método de Precios de Transferencia (Commodities). C. Uruguay ( ) 1. Imposición semi-integrada (tipo semidual) de Renta de Empresa (25%)y Persona (30%) y Dividendos y Ganancia de Capital (7 a 12%). Introducción de la Territorialidad Reforzada 2. Eliminación de 9 impuestos y rebaja del IVA (en sus 2 tasas)

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