LA COBRANZA ADMINISTRATIVA COMO MECANISMO EFECTIVO DE INCREMENTO DEL RECAUDO

Transcripción

1 CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS -CIAT- CONFERENCIA TÉCNICA LA COBRANZA ADMINISTRATIVA COMO MECANISMO EFECTIVO DE INCREMENTO DEL RECAUDO Subtema 1.2 La Clasificación y Gestión de la Cartera de Adeudos Lic. Rudy B. Villeda Vanegas Superintendente de Administración Tributaria de Guatemala Lisboa, Portugal /Octubre de 2011

2 Base Legal

3 Estructura Organizacional DIRECTORIO DESPACHO DEL SUPERINTENDENTE SECRETARIA GENERAL GERENCIA DE PLANIF. Y Divisiones DESARROLLO INSTITUCIONAL De Recaudación y Gestión, (Oficinas y Agencias Tributarias) GERENCIA DE INFORMÁTICA De Fiscalización, De Aduanas, COMUNICACIÓN De Apoyo Técnico y Gestión SOCIAL EXTERNA de Recursos ASESORÍA TÉCNICA DEL DIRECTORIO ASESORÍA DEL SUPERINTENDENTE AUDITORÍA INTERNA Departamentos: De Recaudación, De Supervisión de Entidades Receptoras de Recaudo y Cumplimiento de Normatividad, De Cobranza Administrativa, De Gestión. CULTURA TRIBUTARIA INTENDENCIA DE ASUNTOS JURÍDICOS INTENDENCIA DE ADUANAS INTENDENCIA DE COORDINACIÓN DE OPERACIONES INTENDENCIA DE FISCALIZACIÓN INTENDENCIA DE RECAUDACIÓN Y GESTION GERENCIA GENERAL DE GESTIÓN DE RECURSOS GERENCIA DE ORIENTACIÓN LEGAL Y DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE GERENCIA DE ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA ENTRAL GERENCIA SEGURIDAD INSTITUCIONAL GERENCIA REGIONAL CENTRAL GERENCIA REGIONAL SUR GERENCIA REGIONAL OCCIDENTE GERENCIA REGIONAL NORORIENTE GERENCIA CONTRIBUYENTES ESP. GRANDES GERENCIA CONTRIBUYENTES ESP. MEDIAN. GERENCIA RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA

4 Alineación Estratégica de la Cobranza Administrativa ESQUEMA DEL FUNDAMENTO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA SAT MISIÓN Recaudar los recursos necesarios para que el Estado provea los servicios indispensables y se brinden mayores oportunidades de desarrollo a los guatemaltecos, mediante la obtención del máximo rendimiento de los impuestos; la aplicación imparcial e íntegra de la legislación tributaria y aduanera; y la facilitación del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y aduaneras de los ciudadanos Recaudar con efectividad los tributos que el Estado demanda VISIÓN Ser una institución moderna, con prestigio y credibilidad que administre con efectividad y transparencia el sistema tributario y aduanero, utilizando las mejores prácticas de la gestión tributaria y administrativa, y que produzca valor para los ciudadanos, los contribuyentes y sus funcionarios y empleados. Pago de tributos, fácil y cabal OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Y DE DESEMPEÑO OE1. Reducir la evasión tributaria y la defraudación aduanera (Que el Pago del Contribuyente sea Cabal) OD 1.1 Fortalecer y ampliar la cobertura de las acciones de control masivo y específico, para reducir las omisiones, mora y el incumplimiento. OD 1.2 Mejorar la efectividad de los programas de fiscalización. OD 1.3 Ampliar la cobertura de los Programas de Fiscalización. OD 1.4 Mejorar la gestión jurídica. OD 1.5 Fortalecer el análisis de riesgo y los controles aduaneros en los procesos, previo, durante, y posterior al despacho, para combatir la defraudación aduanera. OD 1.6 Promover acciones interinstitucionales para combatir el contrabando. OD 1.7 Promover la Cultura Tributaria y Aduanera. OE2. Mejorar la calidad del servicio al contribuyente (Servicio Bueno, Rápido y Fácil) OD 2.1 Implementar nuevas opciones de servicio y atención. OD 2.2 Simplificar y divulgar, la normativa interna, procedimientos y requisitos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras. OD 2.3 Agilizar los procedimientos de gestión y despacho aduanero. OE3. Incrementar la efectividad y transparencia Institucional (SAT Efectiva, Integra y Transparente) OD 3.1 Fortalecer el desempeño del Recurso Humano OD 3.2 Mejorar la calidad y control de los sistemas de información OD 3.3 Mejorar la Infraestructura física de las oficinas, agencias tributarias y aduanas OD 3.4 Promover una cultura de Gestión por Procesos que garantice la transparencia Institucional OE = Objetivo Estratégico OD = Objetivo de Desempeño

5 Sistema de Cobranza Administrativa Unidades administrativas Procesos / Procedimientos Normas / Criterios Sistema de Cobranza Objetivo Principal: Recuperación de Adeudos de Impuestos, y cobro de sanciones por la omisión de la presentación y pago dentro del plazo o por pago posterior Sistemas de información

6 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Características del Contribuyente Antigüedad, prescripción y monto Criterios de Clasificación Ubicación Geográfica Tipo de Control y Gestión Tipo de Impuesto

7 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Clasificación de Acuerdo a las Características de los Contribuyentes Tipo de Contribuyente Cantidad de Contribuyentes** Aporte al total de la recaudación Aporte acumulado Contribuyentes Especiales Grandes Contribuyentes Especiales Medianos Normales Regionales) (Grandes Normales (Resto de Contribuyentes)* % - 60% 1,500 13% - 73% 4,100 5% - 78% 1,207,910 22% - 100% Total 1,214, % Fuente: GPD con información del RTU, *=Incluye el impuesto sobre circulación de vehículos, sin ISCV total normales 523,473; ** Contribuyentes efectivos en el 2010

8 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Características del Contribuyente Antigüedad, prescripción y monto Criterios de Clasificación Ubicación Geográfica Tipo de Control y Gestión Tipo de Impuesto

9 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Clasificación de Acuerdo a la Ubicación Geográfica de los Contribuyentes % de Contribuyentes Gerencia Regional Respecto al Total de Contribuyentes Normales Central 47 Sur 16 Occidente 21 Nororiente 16

10 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Características del Contribuyente Antigüedad, prescripción y monto Criterios de Clasificación Ubicación Geográfica Tipo de Control y Gestión Tipo de Impuesto

11 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Clasificación de la Cartera por Tipo de Impuesto % Respecto del Total Adeudado 21% 79% ISR /ISO/IETAAP IVA

12 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera Características del Contribuyente Antigüedad, prescripción y monto Criterios de Clasificación Ubicación Geográfica Tipo de Control y Gestión Tipo de Impuesto

13 Algunos Criterios de Clasificación de la Cartera A Contribuyentes Morosos A Contribuyentes Deudores por Determinaciones Incorrectas A Contribuyentes que Solicitan Convenios de Pago A Contribuyentes Omisos Clasificación por Tipo de Control y Gestión del Adeudo A Contribuyentes con inconsistencias detectadas mediante cruces

14 Herramientas/Aplicaciones Informáticas De Gestión: Omisos Cobranza Convenios de Pago Gestor de Flujos de Trabajo De Consulta: Consulta Integrada Situación Fiscal

15 Herramientas/Aplicaciones Informáticas Gestor de Flujos de Trabajo

16 Herramientas/Aplicaciones Informáticas Utilitario para la Creación de Programas

17 Herramientas/Aplicaciones Informáticas Expediente Virtual

18 Herramientas/Aplicaciones Informáticas

19 Herramientas/Aplicaciones Informáticas

20 Proceso de Cobranza Administrativa INICIO Identificación de contribuyentes con omisión, morosidad o inconsistencias en sus declaraciones Envío de avisos de cobro o de rectificaciones Gestión de cobranza o de localización de cont. Que no recibieron aviso Contribuyente No Paga Se deja NIT en suspenso para trámites Contribuyente No Paga Envío de expedientes a Fiscalización o Asuntos Jurídicos GESTIÓN JUDICIAL FISCALIZACIÓN Contribuyente Anuente a Pago Contribuyente Paga Contribuyente solventa situación FIN

21 Gestión de la Cartera de Adeudos /Monto Recuperado Monto Recuperado por Cobranza Administrativa En millones de US $ Tipo de Control y Gestión del Adeudo Total A Contribuyentes Omisos A Contribuyentes Morosos/ Deudores por Determinaciones Incorrectas A Contribuyentes que Solicitan Convenios de Pago A Contribuyentes con Inconsistencias Detectadas mediante cruces Por la vía administrativa en el proceso jurídico TOTAL Fuente: IRG con información del Datawarehouse / Tipo de cambio 1 US$=

22 Adeudos Recuperados respecto a la Recaudación Total Monto Recuperado Respecto a la Recaudación de Impuestos Internos % 2.3% 2.9%

23 Cartera de Adeudos Montos de la Cartera de Adeudos por Año En millones de US $. Tipo de Control y Gestión del Adeudo Total A Contribuyentes Omisos A Contribuyentes Morosos/ Deudores por Determinaciones Incorrectas A Contribuyentes que Solicitan Convenios de Pago TOTAL Fuente: IRG con información del Datawarehouse / Tipo de cambio 1 US$=

24 En Resumen La cobranza administrativa representa uno de los mecanismos o medios más efectivos para incrementar la recaudación, aumentar la percepción de riesgo por el incumplimiento de las obligaciones tributarias y mejorar la base tributaria. Una mayor efectividad de la cobranza administrativa está ligada a las facultades administrativas de cobro coactivo que posean las administraciones tributarias. La cobranza administrativa del adeudo por obligaciones tributarias requiere de estrategias y acciones diferenciadas de clasificación y gestión, las cuales deben considerar las características de los contribuyentes, antigüedad y prescripción de la deuda, otorgamiento de facilidades de pago, y por supuesto la capacidad instalada de gestión de la administración tributaria.

25 CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS -CIAT- CONFERENCIA TÉCNICA LA COBRANZA ADMINISTRATIVA COMO MECANISMO EFECTIVO DE INCREMENTO DEL RECAUDO Subtema 1.2 La Clasificación y Gestión de la Cartera de Adeudos Lic. Rudy B. Villeda Vanegas Superintendente de Administración Tributaria de Guatemala Lisboa, Portugal /Octubre de 2011