FACTORING COMO OPCION EN LA COMPRA DE FACTURAS DE LAS INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOA A LAS ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD EN ANTIOQUIA

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1 FACTORING COMO OPCION EN LA COMPRA DE FACTURAS DE LAS INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOA A LAS ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD EN ANTIOQUIA -MONOGRAFIA- Erika María Foronda Rojas Maria Clara Villegas Echeverri Ramiro Osorio Cortes UNIVERSIDAD CES FACULTAD DE MEDICINA AREA DE SALUD PÚBLICA 2008

2 1. INTRODUCCION Actualmente las organizaciones independientemente de su tamaño o actividad han de hacer frente a mercados competitivos en lo que han de conciliar la satisfacción de sus clientes con la eficiencia económica de sus actividades; logrando el máximo aprovechamiento de los recursos que tienen a la mano, optimizando los procesos y gestiones relacionadas. En el área de la salud es innegable el gran desarrollo tecnológico que se ha dado, como es de esperarse, en el ámbito administrativo y financiero, ha logrado entrar en la economía global, agregándole un interesante matiz de simultaneidad, eliminando barreras geográficas y físicas, poniendo en el mismo plano y con las mismas posibilidades para todo tipo de empresa, relacionado con el tamaño de la misma. Estos avances en la globalización económica han propiciado el ambiente para una valiosa herramienta surja, el factoring, dando mayor dinamismo y transparencia al proceso de negociación de las facturas. El factoring busca que las empresas se aprovechen del imperio financiero de un grupo de inversionistas para dinamizar su proceso de cartera, obteniendo el dinero generado por su trabajo de forma inmediata para así iniciar nuevamente su ciclo productivo, claro, que pagando un costo administrativo relativamente bajo por tan alto beneficio. Con esta integración se pretende dar a conocer mas el factoring en salud, planteando la posibilidad del uso no solo en las grandes entidades en salud, sino también en las IPS, de mediano y pequeño tamaño; para esto se realizo un estudio cualitativo, en el cual se describe detalladamente como podría un modelo de factoring ingresar en este mercado. 1

3 2. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA En un mundo globalizado y en constante evolución, existen instrumentos de financiación que se utilizan alrededor del mundo. Entre ellos se encuentra el factoring, siendo una valiosa herramienta de financiación, a tono con muchas otras actividades financieras. En el campo de la salud el factoring, rompe con paradigmas antiguos, haciéndose un campo vanguardista positivo. La existencia de competencias de más oferta que demanda, las crisis económicas mundiales, todas las tendencias negativas afectan la profesión en salud, abriéndole campo al factoring y solucionando así un factor importante en la economía, como son las carteras pendientes por pagar de una institución. Algunos de los ítems que se aclaran con esta investigación, es como, cuando y quienes pueden acceder al servicio de factoring y en cuales entidades financieras se pueden apoyar, dando así mayor claridad del conocimiento del factoring a la población en general. Este sector del factoring presenta un incipiente desarrollo en el país, con presencia mínima, puede potencializarse y ampliar sus actividades que se han enfocado inicialmente al cobro de facturas a las grandes cadenas de supermercados, a otras como la administración de la cartera de hospitales y clínicas de gran tamaño e infraestructura, lo que se convertiría en una opción de desarrollo, crecimiento y consolidación para aquellas instituciones que lo adopten como propio. 2

4 3. JUSTIFICACIÓN La búsqueda del mejoramiento de la calidad y reducción de costos han sido un desafío inquebrantable para la creación de empresa. El crecimiento, rentabilidad e incluso supervivencia de la empresa se hayan íntimamente relacionados con la efectividad con la que se logran crear y capitalizar las oportunidades en el mercado, lo que abre espacios para mecanismos de financiación diferentes al sistema financiero tradicional, que pueda lograr liquidez inmediato, posibilitando el aumento de productividad y ventas, al poder financiar el capital de trabajo con mínimas garantías. El factoring en primera instancia es un esquema coherente y articulado de objetivos, estrategias y procesos que permite asegurar el cumplimiento de propósitos institucionales, definidos a partir de la correspondencia entre las entidades financieras y las empresas en el área de la salud. En la actualidad existen proyectos e instituciones que han fomentado el factoring tradicional, como instrumento de financiación, para el apoyo y fortalecimiento de las empresas, sin embargo requieren esquemas de evaluación que permitan identificar variaciones o desviaciones que en la ejecución de los procesos se pueda presentar con sus respectivas causas de manera permanente el comportamiento de la industria, proponiendo de esta forma por disminuir la incertidumbre que es inherente a la actividad económica que se desarrolla, y así ofrecer a las empresas en salud competencias como eficiencia, velocidad de respuesta, entre otras. 3

5 4. METODOLOGIA Este trabajo monográfico es un estudio cualitativo que pretende describir detalladamente un modelo de como el factoring en el área de la salud puede convertirse en una herramienta de desarrollo, teniendo en cuenta la información recopilada respecto a todos los actores involucrados en el modelo factoring, incluyendo proveedores, clientes y empresas de factoring. Luego se organiza y se analiza la información, de tal forma que permita sacar conclusiones sobre el tema.. 4

6 5. CAPITULO I 5.1 GENERALIDADES DEFINICION El factoring se considera como una alternativa de financiación, ya que a través de la venta de facturas a un tercero, llamado factor, la empresa puede obtener liquidez, teniendo como costo, el descuento financiero que pueda otorgar al factor. El factor (inversionista) cobra la factura en el momento de su vencimiento, por lo cual, su utilidad será la diferencia entre el valor comercial de la factura y el descuento que da el proveedor por pronto pago, algunos autores llegan hasta afirmar que el origen del factoring se encuentra en las practicas comerciales que existían en Babilonia en la época de Hammurabi ( a.de. c.) TIPOS Y MODALIDADES DE FACTORING Existen varias clasificaciones de factoring, que varían entre sí, dependiendo de sí el riesgo es compartido entre el proveedor y el factor, por el no pago de la factura; así mismo también puede clasificarse dependiendo de sí es el proveedor o el cliente quien decide hacer el factoring. Existen diferentes modalidades de factoring, según los servicios que necesite la empresa o el tipo de deudor que ceda la empresa a la entidad bancaria. -Según los servicios -Los ofertados al cliente -Según quien sea el deudor 5.2 SERVICIO DEL FACTORING El factor o entidad bancaria se convierte en el departamento de Crédito de la empresa debido a: Estudia y determina la cifra máxima de riesgo para cada deuda. 5

7 5.3 VENTAJAS DEL FACTORING En general permite a las empresas, independientemente de su estructura financiera, desenvolverse y crecer con seguridad, en la medida en que sus clientes merezcan los riesgos que se derivan de la venta a crédito. Descongestiona la administración de las empresas porque no tiene que: - Realizar la clasificación crediticia de los compradores - Asumir el riesgo de insolvencia - Buscar la forma de financiar las ventas a crédito - Gestionar los cobros - Realizar el control contable de la cartera de facturas Obtiene la financiación automática de sus ventas en paralelismo con su crecimiento. Al efectuar un factoring sin recurso, la empresa reduce su cuenta de clientes a cobrar, lo que le permite mejorar su solvencia y su ratio de rendimiento de activo (ROA). 5.4 DESVENTAJAS DE FACTORING 1. Este método de financiación es inconveniente y costoso cuando las facturas son numerosas y relativamente pequeñas en su cuantía, pues, incrementa los costos administrativos necesarios. 2. Se considera la factorización como de debilidad financiera, que puede efectuar los negocios futuros, porque la empresa está usando como garantía un activo altamente líquido. 3. Una empresa que este en dificultades financieras temporales puede recibir muy poca ayuda. 4. Las empresas que se dedican al Factoring son impersonales, por lo tanto no toleran que su cliente se deteriore por algún problema, porque es eliminada del mercado. 5. El Factor sólo comprará la Cuentas por Cobrar que quiera, por lo que la selección dependerá de la calidad de las mismas, es decir, de su plazo, monto y posibilidad de recuperación 6

8 5.4 RIESGOS DEL FACTORING Gestionar y cobrar las facturas emitidas Cubrir el riesgo de posibles insolvencias de sus clientes Atender necesidades de liquidez puntuales, debido al dimitado plazo de pago de sus ventas a crédito. 5.5 MODELO DEL FACTORING En la operación del factoring, intervienen tres partes: 1. El proveedor de bienes y servicios que necesita un mayor flujo de caja y a través del factoring puede hacer efectivo el pago anticipado del valor de la venta. 2. El cliente, comprador o usuario del bien y/o servicio que por diversas circunstancias, en la mayoría de los casos, demanda financiación pero en las mejores condiciones de plazos e intereses, que no ofrecen los tradicionales mecanismos financieros. 3. Y una entidad financiera, en el caso colombiano, generalmente es una compañía de financiamiento comercial, que como intermediario permite, al proveedor y al cliente, realizar la operación de compra y venta del bien o servicio. En la medida que se conoce el negocio del factoring, obtiene mayor acogida entre los productores y compradores. Es una operación atractiva para las dos partes y las perspectivas financieras y económicas del país ayudaran a su futuro desarrollo. Se reconoce, que pese a ser una operación reconocida y con altos índices de utilización en el mundo industrializado, en Colombia ha tenido dificultades, en parte por la falta apropiada de divulgación, pero ahora cuando son escasas y costosas las fuentes tradicionales de financiación, surge como una efectiva respuesta para dinamizar las ventas y a su vez, facilitar la compra de bienes y servicios. 7

9 6. CAPITULO II IMPACTO DEL FACTORING EN EL SECTOR SALUD Si analizamos la situación actual del factoring, observamos que esta técnica financiera se ha desarrollado principalmente en Estados Unidos de Norte América, pero desde hace varios años se ha extendido lentamente hacia otros países, generando expectativas prometedoras; así pues ha llegado a nuestro país y es usado en los sectores de papeles, cueros, maderas, aluminio, llantas, textiles, confecciones, químicos y en la construcción. Aunque en sus inicios principalmente fue implementado para cubrir vacios de entidades financieras y bancarias, hoy en día vemos que sigue creciendo como operación comercial. Aquí vemos claramente, la importancia del ingreso del factoring en el sector salud, pues facilitaría el crecimiento empresarial del sector, permitiendo la entrada comercial para competir en mercados internacionales; sin embargo es necesario definir las empresas que están interesadas en introducir el factoring en su gestión, generalmente son sociedades cuya gestión representa una carga alta o genera improductividad por la falta de recursos, para entidades con estas características, va dirigido el factoring, es decir, constituye un método de racionalización y simplificación de procesos. El factoring puede tener un factor básico en la inflación nacional, por ser un medio de financiamiento, podría aumentar el crédito al consumo, claro que solo si nos enfocamos en clientes particulares. Al evaluar el sector salud en Colombia, vemos principalmente que esta constituido por medianas y pequeñas empresas, a estos mercados seria interesante dirigirse, claro que sin descartar a las empresas de mayor tamaño, porque la mayor desventaja del factoring es su elevado costo de manejo, por los costos de funcionamiento y administración; esto es un problema en la gestión porque limita la introducción de esta técnica al sector, sin embargo, la figura del factoring se acomoda a las necesidades del cliente o del sector para este caso garantizando flujo de caja, liberación de capital de trabajo y aumentando la posibilidad de atención oportuna a pacientes, lo que varia facilitando el aumento de ingresos, siendo así el factoring una formula comercial y financiera para anticipar el cobro de los servicios; se impone en el sector como una novedosa y muy útil operación. 8

10 7. CAPITULO III ANALISIS Y OBJETIVOS 7.1 OBJETIVO GENERAL Recopilar toda la información y sistematización del factoring en el área de la salud, como instrumento de financiamiento para las pequeñas y medianas empresas que no pertenecen al imperio de las entidades financieras, además, dar a conocer su funcionamiento y accesibilidad al servicio como herramienta clave en el crecimiento económico del campo de la salud. 7.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS - Mostrar como el factoring puede ser una herramienta en el área de la salud. - Mostrar la importancia que puede tener el factoring al ser implementado en el área de la salud. - Recopilar la información acerca de este tema con el fin de hacer una reseña histórica de este nivel regional. 9

11 8. CAPITULO IV Al realizar estudio de campo, con las empresas que se dedican a este mecanismo de financiación, se observo una característica común en todas, relacionado con la limitada o nula información que dan al respecto, además tampoco dan citas ni se interesan en difundir información, tal vez, esto relacionado con la exclusividad del servicio; de igual manera se evidencia que no se maneja en la actualidad con el sector salud, por lo difícil que es recaudar el dinero y por las glosas, además la mayoría de empresas contratantes de servicios de la salud pagan de 90 a 120 días por lo que el gasto administrativo para este tiempo no justifica la inversión. Una de las empresas de mayor difusión del Factoring en Colombia que tiene sede en Medellín, Bogotá y Miami, es FACTOR GROUP COLOMBIA SA. ( tel Se hablo con la señora Beatriz Valencia quién es ejecutiva de ventas en la empresa. Ella refiere que factorizar salud es muy difícil por las glosas y demoras en pagos por parte de las EPS o instituciones contratantes..ejemplo: Hay paquetes de laboratorio, rx o vacunación contratados por el estado a IPS particulares los cuales se factorizaban inicialmente, pero como el estado o municipio lo paga a 90 o 120 días a la IPS y el monto no es tan significativo, ya no se justifica la inversión. Sin embargo cabe anotar, como ya se menciono anteriormente, el Factoring es un sistema de financiación muy importante aunque de poca implementación en nuestra área, sin embargo es de gran interés para el crecimiento de país, tanto que el mes de Julio de este año, el Estado Colombiano saco la LEY DE FACTORING. Ley 1231 de Para mayor conocimiento sobre el tema, recomendamos a las personas interesadas entrar a revisar esta ley y enterarse mas sobre su jurisprudencia. 10

12 9. CAPITULO V CONCLUSIONES 1. El Factoring se ha popularizado a nivel mundial como un método aconsejable que permite al vendedor cobrar antes del vencimiento. 2. Proporciona un alto grado de eficiencia en al empresa pues en todo momento se produce un incremento de su activo líquido. 3. Es un método abarcador, ya que se presentaron 14 tipos comunes de Factoring, lo que permite su utilización de acuerdo a las características de la empresa. 4. El Factoring es una solución ideal, si se utiliza oportunamente, que permite a la empresa librarse del trabajo contable y legal en relación con las cuentas por cobrar. 11

13 10. DICCIONARIO DE TÉRMINOS COMUNES Factor: Se trata de la entidad financiera que facilita el servicio de factoring. Deudor o Comprador: Se refiere al comprador, que viene obligado a pagar la factura Cesión: Se refiere a la cesión mercantil de los créditos. Sin recurso: Indica que la entidad de factoring no puede reclamar el impagado a su cliente, si tal impago es por razones de insolvencia del deudor. Con recurso: Indica que la entidad de factoring puede reclamar a su cliente los impagados que se hayan producido por cualquier razón. Notificación: Se refiere a la notificación al deudor de la cesión mercantil. Cartera: Se refiere a los créditos cedidos pendientes de cobro en poder de la entidad de Factoring representados por sus documentos. Reserva: Parte de los créditos cedidos que no se anticipa. Clasificación: Indica el hecho de evaluar crediticiamente a un deudor, otorgándole un límite. Anticipo: Indica pago parcial por la entidad de factoring a su cliente de los créditos Cedidos. Documento negociable: Se refiere a Letra de Cambio o Pagaré 12

14 11. BIBLIOGRAFIA 1. Rolin S. EL FACTORING. Madrid. Ed. Pirámide, S.A.-Madrid Noguera Vidales, Hernando. EL NEGOCIO JURIDICO DE FACTORING. Tesis para optar el titulo de abogado. Bogota Berrio Zapata, Douglas. LA OPERACIÓN DE FACTORING EN EL DERECHO COLOMBIANO. Tesis de grado para optar el titulo de abogado y socioeconómicas. Bogota Escobar, Virginia. Toro, Adriana. EL FACTORING. Tesis de grado para optar el titulo de abogado. Universidad Pontificia Bolivariana. Medellín Boletín económico BIC Numero Revista Clase Empresarial. Numero 28. Octubre E6C1256D C/$File/Factoring.pdf 8. Lester, BITTEL. Enciclopedia del Management/; Jackson Ramsey.- E.U: Editorial Grupo Océano S.A., MCMXCII- p Contabilidad.-[s.l:s.n, 197?]. p. 42, BITTEL, Lester. Enciclopedia del Management/ Lester Bittel; Jackson Ramsey.- E.U: Editorial Grupo Océano S.A., MCMXCII-p. 66, Lawrence, GITMAN. Fundamentos de Administración Financiera/Lawrence Gitman. México: Editorial Harla, 1978.p Factoring. Diccionario de Economía y Administración. En: Sociedad de Factoring.- España. Editorial Secretaría General Técnica- Servicio de Publicaciones,[199?].-111p 13. BDF Factoring S.A. Copyright All rights reserved. 14. Salazar, MONTIEL. Las Instituciones de Factoring en México / Gerardo Montiel Salazar. México: Editorial Banca y Comercio, SA de CV, p Fundamentos de Administración Financiera.-[s.l:s.n, 197?]. p

15 16. Albertini, HERNÁNDEZ. Figura Financieras / lidia Hernández Albertini.- La Habana: Elaborado por el Ministerio de Finanzas y Precios,[199?].- 15 p. 17. J. Fred, WESTON. Fundamentos de Administración Financiera/ J. Fred Weston.- Séptima Edición.- México: Editorial Interamericana, [199?].- p. 274,275,