Patrimonio de la Empresa

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1 de la Empresa de la Empresa 1

2 de la Empresa NO NO Liquidez Estructura Económica Estructura Financiera Exigibilidad de la Empresa Liquidez NO Estructura Económica Inmovilizado INMATERIAL Inmovilizado MATERIAL Inversiones Financieras L/P EXISTENCIAS REALIZABLE DISPONIBLE 2

3 de la Empresa Capital Social Reservas Resultado Deudas y Obligaciones a Largo Plazo Deudas y Obligaciones a Corto Plazo NO Estructura Financiera Exigibilidad Elementos Patrimoniales Capital Social Reservas Resultado Deudas y Obligaciones a Largo Plazo Deudas y Obligaciones a Corto Plazo NO Estructura Financiera Exigibilidad 3

4 Elementos Patrimoniales Capital Social Reservas Resultado Deudas y Obligaciones a Largo Plazo Deudas y Obligaciones a Corto Plazo NO Estructura Financiera Recursos permanentes Recursos a c/p Cuentas Anuales 4

5 BALANCE DE PYMEs Balance + No Corriente Neto Inmovilizado Inmaterial -Capital Social - Propiedad Industrial - Reserva legal - Aplicaciones informáticas - Reservas voluntarias - Reservas estatutarias - Resultado del Ejercicio Inmovilizado material No Corriente - Terrenos y bienes naturales - Deudas a largo plazo - Construcciones - Deudas a l/p con entidades de créd. - Instalaciones técnicas - Proveedores de inmovilizado a l/p - Utillaje - Elementos de transporte - Mobiliario - Maquinaria - Equipos para procesos de información - Amortización acum.inmov.material Inversiones financieras a largo plazo Corriente - Inversiones financieras a largo plazo - Deudas a corto plazo - Imposiciones a largo plazo - Deudas a c/p con entidades de créd. Corriente - Acreedores por arrendamientos finan. Existencias - Proveedores - Materias Primas - Acreedores por prestaciones servicios - Mercaderías - HP acreedora - Productos terminados - Organismos de la Seguridad Social - Combustibles Realizable - Clientes - Deudores - Inversiones a corto plazo Disponible (efectivo) - Bancos e instituciones de crédito - Caja TOTAL 0 TOTAL + 0 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Ingresos + Ventas de mercaderías + Prestaciones de servicios Gastos - Compras de mercaderías - Sueldos y salarios - Seguros sociales - Arrendamientos - Suministros - Reparaciones y conservación - Amortizaciones del inmovilizado A.Resultado del Explotación (BAII) + Ingresos financieros - Gastos financieros (intereses) B.Resultado de Financiero C.Resultado antes Impuestos (BAI) (A+B) - Impuesto sobre el beneficio (I.Soc. 30%) D.Resultado del Ejercicio (BN) Cuenta de Pérdidas y Ganancias 5

6 Ejercicios. 1 Ejercicios. 1 BALANCE DE PYMEs + No Corriente Neto Inmovilizado Inmaterial - Capital Social Aplicaciones informáticas Reservas Inmovilizado material No Corriente - Terrenos y bienes naturales Construcciones Deudas a l/p con entidades de créd Instalaciones técnicas - Proveedores de inmovilizado a l/p Mobiliario Efectos a pagar a largo plazo Maquinaria Equipos para procesos de información Amortización acum.inmov.material Inversiones financieras a largo plazo Corriente Corriente Existencias - Proveedores Proveedores efectos comerciales a pagar Mercaderías Acreedores por prestaciones servicios 4600 Realizable - Clientes efectos comerciales a cobrar Disponible - Bancos e instituciones de crédito Caja 500 TOTAL TOTAL

7 Ejercicios. 2 Ejercicios. 2 BALANCE DE PYMEs + No Corriente Neto Inmovilizado Inmaterial -Capital Social Reserva legal Reservas voluntarias 200 Inmovilizado material No Corriente - Deudas a largo plazo Construcciones Deudas a l/p con entidades de créd. - Elementos de transporte 60 - Maquinaria Amortización acum.inmov.material -70 Inversiones financieras a largo plazo Corriente - Inversiones financieras a largo plazo - Deudas a corto plazo Proveedores 120 Corriente Existencias - Materias Primas 80 Realizable - Clientes Clientes efec. com. a cobrar 50 - Deudores Disponible - Bancos e instituciones de crédito Caja 30 TOTAL 1180 TOTAL

8 NO Análisis Patrimonial 1. Equilibrio Financiero TOTAL Fondo de Maniobra positivo El No Corriente y el Corriente están totalmente financiados por los recursos propios o patrimonio neto, es decir, NO EXISTE ENDEUDAMIENTO. Consecuencias: La empresa goza de una seguridad financiera total, aunque no disfruta de los efectos positivos (crecimiento) que podría suponerle un correcto endeudamiento. Solución: Endeudarse moderadamente para utilizar capitales ajenos y aumentar así su estabilidad. NO NO Análisis Patrimonial 2. Equilibrio Financiero NORMAL Fondo de Maniobra positivo Todo el No Corriente y parte del Corriente están totalmente financiados por recursos propios y por recursos ajenos a largo plazo (recursos permanentes); EXISTE UN ENDEUDAMIENTO ADECUADO. Consecuencias: La empresa goza de seguridad financiera total, con un endeudamiento que le permite crecer y alcanzar estabilidad financiera. Solución: Debe vigilar que el Fondo de Maniobra sea el necesario para la actividad. 8

9 NO NO Análisis Patrimonial 3. Desequilibrio Financiero a Corto Plazo Fondo de Maniobra negativo Cuando una parte del No Corriente está siendo financiada con recursos ajenos a corto plazo. Consecuencias: En esta situación, la empresa no puede pagar parte de sus deudas a corto plazo lo que puede provocar una suspensión de pagos. Solución: La empresa debe ampliar el plazo de pago de sus proveedores y planificar mejor su tesorería NO NO Análisis Patrimonial 4. QUIEBRA (descapitalización) Fondo de Maniobra negativo La empresa carece de PATRIMONIO ; se financia totalmente con recursos ajenos. Consecuencias: Tiene importantes problemas de solvencia, por lo que es difícil que pueda hacer frente a sus obligaciones de pago sin liquidar activos de vital importancia para la empresa, provocando la situación de quiebra. Solución: Entre las posibles soluciones, obtener recursos propios (aumentar capital), renegociar sus deudas y/o redefinir la actividad. La empresa puede llegar a desaparecer. 9

10 NO NO Análisis Patrimonial 4. QUIEBRA (descapitalización) Fondo de Maniobra negativo La empresa carece de PATRIMONIO ; se financia totalmente con recursos ajenos. Consecuencias: Tiene importantes problemas de solvencia, por lo que es difícil que pueda hacer frente a sus obligaciones de pago sin liquidar activos de vital importancia para la empresa, provocando la situación de quiebra. Solución: Entre las posibles soluciones, obtener recursos propios (aumentar capital), renegociar sus deudas y/o redefinir la actividad. La empresa puede llegar a desaparecer. Fondo de Maniobra positivo Análisis Patrimonial NO 1. Equilibrio Financiero TOTAL El No Corriente y el Corriente están totalmente financiados por los recursos propios o patrimonio neto, es decir, NO EXISTE ENDEUDAMIENTO. NO NO 2. Equilibrio Financiero NORMAL Todo el No Corriente y parte del Corriente están totalmente financiados por recursos propios y por recursos ajenos a largo plazo (recursos permanentes); EXISTE UN ENDEUDAMIENTO ADECUADO. 10

11 Análisis Patrimonial Fondo de Maniobra negativo NO NO NO NO 3. Desequilibrio a C/P (suspensión de pagos) Cuando una parte del No Corriente está siendo financiada con recursos ajenos a corto plazo. Consecuencias: En esta situación, la empresa no puede pagar parte de sus deudas a corto plazo lo que puede provocar una suspensión de pagos. 4. QUIEBRA (descapitalización) La empresa carece de PATRIMONIO ; se financia totalmente con recursos ajenos. Consecuencias: Tiene importantes problemas de solvencia, por lo que es difícil que pueda hacer frente a sus obligaciones de pago sin liquidar activos de vital importancia para la empresa, provocando la situación de quiebra. Ejercicios. 3 11

12 Fondo de maniobra = Corriente Corriente Fondo de maniobra = = Ejercicios. 3 BALANCE DE PYMEs + No Corriente Neto Inmovilizado Inmaterial -Capital Social Propiedad Industrial - Reserva legal Inmovilizado material No Corriente - Terrenos y bienes naturales Construcciones Deudas a l/p con entidades de créd Proveedores de inmovilizado a l/p Elementos de transporte Mobiliario Material del oficina Equipos para procesos de información Amortización acum.inmov.material Corriente Corriente Existencias - Mercaderías Proveedores 4500 Realizable - Proveedores de inmovilizado a c/p Clientes Clientes efectos comerciales a cobrar 9300 Disponible - Bancos e instituciones de crédito Caja 2500 TOTAL TOTAL El patrimonio de la empresa se encuentra en un Equilibrio financiero normal, con una adecuada distribución de recursos a corto y largo plazo que incluye un patrimonio neto con capital social y reservas. Análisis Financiero Liquidez general Corriente Corriente Analiza la solvencia de la empresa a corto plazo: Valor óptimo: 1,5-1,8 Tesorería (coeficiente ácido) Realizable + Disponible Corriente Analiza la liquidez inmediata de la empresa: Valor óptimo: 0,8-1,2 Disponibilidad o liquidez inmediata Disponible Corriente Analiza la capacidad de cubrir deudas con los saldos más líquidos Valor óptimo: 0,3-0,4 12

13 Análisis Financiero Garantía o Solvencia Total Analiza la solvencia de la empresa a largo plazo: Valor óptimo: 1,7-2 Autonomía Neto Analiza el grado de autonomía financiera respecto a la financiación ajena: Valor óptimo: 0,8-1,5 Calidad de la deuda Corriente Analiza la parte que representan las deudas a corto plazo del total de la financiación ajena: Valor óptimo: 0,2-0,5 Ejercicios. 4 13

14 Análisis Económico RENTABILIDAD ECONÓMICA o de los s BENEFICIO ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (BAII) X 100 Relaciona los beneficios obtenidos con el total de los capitales invertidos (recursos propios + recursos ajenos). Mide, pues, la capacidad que la empresa tiene de remunerar los capitales invertidos. Valor óptimo: 6-12% RENTABILIDAD FINANCIERA o de los Fondos propios BENEFICIO (BN) FONDOS PROPIOS () X 100 Relaciona los beneficios obtenidos, una vez pagados los impuestos, con los fondos propios invertidos por la empresa (capital y reservas).mide, pues, la capacidad que la empresa tiene de remunerar los recursos propios. Valor óptimo: 8-14% 14

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