Auditoría administrativa

Transcripción

1 Auditoría administrativa

2 1 Lectura No. 7 Nombre: Metodología de la Auditoría Administrativa Contextualización En este punto ya hemos hablado de tres de las cinco etapas de la metodología de la auditoría administrativa. Ahora explicamos en qué consiste la planeación, de dónde obtenemos la información que sustenta nuestra investigación y finalmente con esa evidencia se elabora un diagnóstico de la situación de la empresa. En esta sesión aprenderás a elaborar un informe y a dar el seguimiento necesario a la auditoría, a fin de poder analizar el grado de avance de la misma.

3 2 Introducción al Tema Por qué es importante generar un informe? Para una auditoria administrativa la creación de un informe es elemental, debido a que este documento permite que los responsables le den el valor adecuado a la auditoria. El informe contiene los objetivos, la duración, el alcance, recursos y método empleado en la auditoria, aparte de englobar los antecedentes. En todos los informes se hacen propuestas o recomendaciones y en ocasiones la organización puede no saber cómo implementarlas Existen diferentes tipos de informes que varían dependiendo de su presentación, y en esta lección el alumno aprenderá a distinguirlos aplicando los lineamientos para dar seguimiento a una auditoria administrativa.

4 3 Explicación Metodología de la Auditoría Administrativa Cómo se prepara el informe? Es el documento que engloba los resultados de la auditoría. El informe define el área, programa o proceso auditado e incluye los antecedentes y una justificación, los objetivos de la auditoría, la duración, el alcance, recursos y método empleado. Además, debe resaltar los hechos e incluir las recomendaciones y conclusiones del auditor, todos ellos soportados con la evidencia suficiente y debidamente documentada a fin de no dejar lugar a dudas. El informe debe presentarse de manera puntual, es decir, no se deben perder de vista el o los objetivos de la auditoría y destacar cada uno de ellos. Se deben analizar diferentes alternativas, a fin de que las recomendaciones que se propongan sean las más viables y estén bien fundamentadas. Es importante que este informe se haga llegar a los responsables para que le den el valor adecuado a la auditoria y realmente se lleve a la aplicación. Finalmente, se establece la forma en que se le dará seguimiento a las acciones. Qué tipos de informes conoces? Los tipos de informes son: Informe general Tipos de informes Informe ejecutivo Informe de aspectos relevantes

5 4 El informe general: incluye el área responsable, una introducción, los antecedentes, las técnicas empleadas, el diagnóstico, la propuesta, la estrategia de implementación, el seguimiento, las conclusiones, recomendaciones y los anexos. El informe ejecutivo: incluye el área responsable, el periodo de revisión, objetivos, alcance, metodología, resumen y conclusiones. El informe de aspectos relevantes es el que destaca, solamente, las áreas que requieren de atención por su desempeño deficiente. En todos los informes se hacen propuestas o recomendaciones y en ocasiones la organización puede no saber cómo implementarlas. Por lo tanto, es necesario que se entregue un programa que describa las actividades a realizar, su secuencia, duración, la metodología de la implementación, los recursos requeridos y los responsables de su ejecución. Una vez que se tiene terminado el informe, ahora es necesario convocar al grupo de auditores para asegurar que cumple con todos los lineamientos y en su caso hacer ajustes antes de presentarlo a quien lo solicitó, que pueden ser los directivos de una organización o los responsables de un área. Esta presentación se debe hacer de manera profesional y con el apoyo de material audiovisual. Cuáles son esos lineamientos generales que se deben observar al determinar el seguimiento? Consiste en dar continuidad a las recomendaciones presentadas en la auditoría y éste puede darse o no con la participación del auditor. Para dar seguimiento a una auditoría administrativa y asegurar que se cumpla, es preciso que lo que proponga sea un programa apegado a la realidad de la empresa, para que de esta manera sea viable su aplicación.

6 5 El programa de seguimiento debe incluir las actividades a realizar, su secuencia, duración, recursos requeridos y mencionar a los responsables. Cómo se analiza el grado de avance? Para analizar el grado de avance se deben establecer con anticipación los mecanismos necesarios para controlar el avance en el cumplimiento de las recomendaciones. Asimismo, evaluar los resultados y logros alcanzados de manera parcial para asegurar, al final, un buen resultado. En muchas ocasiones se requiere de una auditoria de seguimiento, para que corrija las desviaciones que se den, porque los controles no arrojan los resultados esperados y en este caso será necesario que el auditor haga nuevas recomendaciones.

7 6 Conclusión En esta semana describimos y analizamos las últimas dos tapas de la metodología de la auditoria, que son el informe y el seguimiento. El informe es el documento que engloba los resultados de la auditoría y que en su contenido debe identificar el área, programa, o proceso auditado. Incluye los antecedentes, justificación, los objetivos de la auditoría, la duración, el alcance, recursos y método empleado. Además de resaltar los hechos e incluir las recomendaciones y conclusiones del auditor, todos ellos sustentados con la evidencia suficiente y debidamente documentada a fin de no dejar dudas. El seguimiento consiste en dar continuidad a las recomendaciones presentadas en la auditoría, mediante un programa que incluya las actividades a realizar, su secuencia, duración, recursos requeridos y mencionar a los responsables.

8 7 Para aprender más Quieres conocer más sobre el tema? Visita el siguiente link. Galicia, A. (2005). El control interno dentro de la organización. Consultado el 220 de abril de

9 8 Actividad de Aprendizaje Instrucciones: Con el propósito de consolidar los conocimientos adquiridos a lo largo de esta sesión, realizarás un reporte donde expongas qué es un informe, cómo se prepara, cuáles son sus tipos y sus lineamientos. Puedes realizarlo en cualquier programa especializado, al final tendrás que guardarlo como PDF, con la finalidad de subirlo a la plataforma de la asignatura. Recuerda que esta actividad te ayudará a fortalecer lo aprendido en la sesión. Esta actividad representa el 5% de tu calificación final y se tomará en cuenta lo siguiente: Tus datos generales 3 puntos Referencias bibliográficas 7 puntos Ortografía y redacción 10 puntos Propósito de su Reporte 5 puntos Procedimiento. 15 puntos Resultados 40 puntos Juicio personal 20 puntos Total: 100

10 9 Bibliografía Arens, A. (2007). Auditoría: un enfoque integral. México: Pearson Prentice Hall. Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del cambio. México: Pearson Prentice Hall. Galicia, A. (2005). El control interno dentro de la organización. Consultado el 17 de enero de 2012 en: organizacion Mendivil, V. M. (2010). Elementos de auditoría. México: Cengage Learning.