307 Servicios en los que predomina 307 la mano de obra 2

Transcripción

1 Tabla de retenciones en la fuente 2016 Ecuador Codigo Concepto y ejemplos ATS Porcenta 302 Relación de dependencia: Se aplica en función tabla de la de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta gastos la proyección de deducibles presentada po 303 Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales: - Agentes afianzados de aduana - Capacitacion - Abogados - Auditor Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y - Pagos a notarios y registradores de la propiedad - Honorarios y demás pagos por docencia - Deportistas, cuerpo técnico, arbitros - Artistas residentes A 304B 307 Servicios en los que predomina 307 la mano de obra 2 1 / 10

2 308 Utilización o aprovechameniento 308 del nombre o la imagen Servicios de publicidad y comunicación Transporte privado de pasajeros 310 o servicio de carga público 1 o priva 311 A travez de liquidaciones de 311 compra (Rusticidad) Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal: - Compra de medicamentos - Compra de bienes de origén agrícola, avícola, pecuario, etc. - Repuestos y ferreteria - Materiales de construcción A Ley de propiedad intelectual: - Regalias - Derechos de autor, marcas y patentes 314A 314B 314C 319 Arrendamiento mercantil Arrendamiento bienes inmuebles Seguros y reaseguros (primas 322 y cesiones) (10% del valor 1 de las pr 323 Por rendimientos financieros Por rendimientos (No aplica para financieros IFis) 323en: operacio 2 / 10

3 323 Depóstos a plazo fijo exentos, 323E2 Inversiones en títulos 323N valores en ren 324 Rendimientos financieros: Intereses en operaciones Por de inversiones crédito entre en 325 Préstamos a accionistas o anticipo A de dividendos Dividendos: Cuando se paga 327 dividendos a personas Tabla naturales se d 330 Dividendos gravados distribuidos 330 en acciones (reinversión Tabla de utilid 331 Dividendos exentos distribuidos 331 en acciones (reinversión de 0 utilidades 332 No sujetos a retención: - Enajenación ocasional de acciones o participaciones y títulos valores - Compra de bienes inmuebles - Transporte público de pasajeros - Pagos en el país por transporte de pasajeros o de carga (Internacional), a compañías nacionales - Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios - Compraventa de divisas distintas al dólar - Pagos con tarjetas de crédito - Otros no sujetos a retención A 332B 332C 333 Enajenación de derechos representativos 333 de capital y 0.20 otros derech 334 Enajenación de derechos representativos 334 de capital y otros 1 derechos n 335 Por loterías, rifas, apuestas 335 y similares Por venta de combustible a 336 comercializadoras 2/mil 337 Por venta de combustible a 337 distribuidoras 3/mil 338 Compra local de banano a productor Impuesto único a la exportación 340 de banano de producción 1-2propia - 3 / 10

4 341 Impuesto único a la exportación 341 de banano de producción 1.25 propia - 2- com 342 Impuesto único a la exportación 342 de banano producido por terceros Otros aplicables: - Energía eléctrica - Actvidades de construcción, urbanización o similares 343A 343B Otros aplicables: - Agentes afianzados * de aduana ( ) - Agencias de viaje por comisión - Alquiler de vehículos - Restaurantes, hoteles, cafeterias y similares - Procesamiento de datos - Televisión por cable - Auditores ( * ) - Capacitación ( * ) - Servicios petroleros ( * ) En caso de sociedades A 345 Otros aplicables 345 8% 346 Aplicables a otros porcentajes Exportadores de concentrados Que no y/o sean elementos instituciones metálicos Que del para sector clasificado dichas públic e 4 / 10

5 2% 5 / 10

6 3% 10% POR PAGOS A NO RESIDENTES Código Conceptos Porcentaje 402 Pagos al exterior con convenio de doble tributación: Intereses por financiamiento Intereses de proveedores de créditos Anticipo de dividendos Dividendos distribuidos a Div so 413 Pagos al exterior sin convenio de doble tributación: Intereses Anticipo de dividendos Dividendos distribuidos a Dividendos personas naturales distribuidos a Div so 424 Pago al exterior, paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes: Intereses por financiamiento Intereses de proveedores de créditos Anticipo de dividendos Dividendos distribuidos a Div so / 10

7 No sujetos a retención: Dividendos distribuidos a Otros personas pagos naturales al exterior no sujetos - a retención a: Según lo que indique el convenio de doble tributación. La retención en la fuente debe realizarse al momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero. El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50, De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto(por permanente entiéndase dos o mas compras en un mismo mes calendario). Entrega del comprobante de retención: El comprobante de retención en forma obligatoria debe emitirse en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta. Las instituciones del sistema financiero nacional, podrán emitir un solo comprobante de retención a sus clientes y proveedores, individualmente considerados, cuando realicen más de una transacción por mes. El comprobante de retención así emitido deberá estar disponible para la entrega dentro de los cinco primeros días del mes siguiente. En el caso de emisión por medios electrónicos: La obligación es entregar el respectivo comprobante de retención, respecto del o los comprobantes de venta electrónicos sobre los que se la realice, dentro de un término no mayor a los cinco días de recibido el o los comprobantes de venta, considerando los siguientes escenarios: 1. En el esquema "Online", a partir de la fecha de autorización. 2. En el esquema "Offline", a partir de la fecha de emisión. 7 / 10

8 De acuerdo con resoluciones NAC-DGERCGC , ART. 16 Y NAC-DGERCGC : Los agentes de retención, que emitan comprobantes de retención a través de mensajes de datos y firmados electrónicamente, deberán emitir el respectivo comprobante de retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma, se complementa con este mandato. Para este último caso, se podrá emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas en un mes en las que no haya procedido retención de IVA y de impuesto a la renta respecto de un mismo proveedor. Tratamiento especial: En las transacciones realizadas por las organizaciones integrantes de la economía popular y solidaria con sus miembros, que se constituyan en actos económicos solidarios por tener relación con su objeto social, se deberá emitir únicamente liquidaciones de compra, aunque dichos miembros se encuentren inscritos en el Registro Único de Contribuyentes, pudiendo consolidarse las transacciones por cada miembro de la organización de manera anual. Actualizado Si esta información es útil, por favor dar un click en el ícono "me gusta" "lik e & quot; de facebook, gracias mil. Hay que destacar que este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación o aplicación de la LEY es necesario remitirse a su texto origina l. Fuentes: 8 / 10

9 DECRETO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA No. 866, 2SRO 660 del , Resolución NAC-DGERCGC Resolución NAC-DGERCGC Resolución NAC-DGERCGC Resolución NAC-DGERCGC Resolución NAC-DGERCGC Resolución NAC-DGERCGC RESOLUCION NAC-DGERCGC RESOLUCION NAC-DGERCGC LIBRO NIIF ACTUALIZADO / 10

10 Quito Tabla Mora Ley 424 orgánica - tributaria de Ecuador 425 retenciones para del IVA la 428 defensa 429 de los 430 derechos laborales 10 / 10