3.4 OPERACIONES ASIMILADAS A LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS

Transcripción

1 TEMA 1 Hecho imponible. Ámbito territorial del IVA. 1. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN 1.1. INTRODUCCIÓN 1.2. NORMATIVA APLICABLE 1.3 ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO 2. CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL 3. HECHO IMPONIBLE 3.1 ENTREGAS DE BIENES 3.2 OPERACIONES ASIMILADAS A LAS ENTREGAS DE BIENES 3.3 PRESTACIONES DE SERVICIOS 3.4 OPERACIONES ASIMILADAS A LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS

2 TEMA 2 Operaciones no sujetas. Exenciones en operaciones interiores 1. OPERACIONES NO SUJETAS (ART. 7 LIVA) 1.1 TRANSMISIÓN DEL PATRIMONIO EMPRESARIAL (art 7.1º. LIVA) 1.2 SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONAS FÍSICAS MEDIANDO RELACIÓN DE CARÁCTER LABORAL O ADMINISTRATIVA (ART. 7.5º LIVA) 1.3 OPERACIONES REALIZADAS POR LOS ENTES PÚBLICOS (ART. 7. 8º Y 9º LIVA) 1.4 PRESTACIONES DE SERVICIOS REALIZADAS DE FORMA GRATUITA Y OBLIGATORIOS POR CONVENIO O NORMA JURÍDICA (ART. 7.10º LIVA 1.5 OTRAS OPERACIONES NO SUJETAS 2. EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES (ART. 20 LIVA) 2.1 INTRODUCCIÓN 2.2 EXENCIONES RELACIONADAS CON LOS SERVICIOS MÉDICOS Y SANITARIOS (ART. 20. UNO. 2º, 3º, 4º, 5º, 7º Y 15º LIVA) 2.3 ENSEÑANZA Y EDUCACIÓN (ART. 20. UNO. 9º Y 10º LIVA) 2.4 DEPORTE Y SERVICIOS DEPORTIVOS (ART. 20. UNO. 13º LIVA) 2.5 SERVICIOS DE CARÁCTER SOCIAL Y CULTURAL 2.7 SERVICIOS PÚBLICOS POSTALES (ART. 20. UNO. 27º LIVA) Y ENTREGA DE SELLOS DE CORREOS Y EFECTOS TIMBRADOS DE USO LEGAL EN ESPAÑA (ART. 20. UNO. 17º LIVA) 2.8 SERVICIOS PRESTADOS A SUS MIEMBROS POR ENTIDADES NO MERCANTILES 2.9 SERVICIOS PRESTADOS POR ORGANISMOS SIN ÁNIMO DE LUCRO 2.10 SERVICIOS VINCULADOS A LA PROPIEDAD INTELECTUAL 2.11 OPERACIONES DE SEGURO 2.12 OPERACIONES FINANCIERAS (ART. 20. UNO. 18º LIVA) 2.13 JUEGO 2.14 EXENCIONES DE CARÁCTER GENERAL

3 TEMA 3 Lugar de realización del hecho imponible. Sujeto pasivo. Responsables. 1. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE 1.1 INTRODUCCIÓN 1.2 ENTREGAS DE BIENES 1.3 PRESTACIONES DE SERVICIOS 2. SUJETO PASIVO 2.1 CONCEPTO 2.2 INVERSIÓN DE SUJETO PASIVO 2.3. OTROS SUJETOS PASIVOS 3. RESPONSABLES DEL IMPUESTO 3.1 RESPOSNABLES SOLIDARIOS 3.2 RESPONSABLES SUBSIDIARIOS

4 TEMA 4 Devengo. Base imponible. Repercusión. 1. DEVENGO 1.1. ENTREGAS DE BIENES 1.2. PRESTACIONES DE SERVICIOS 1.3. EJECUCIONES DE OBRA 1.4. ARRENDAMIENTOS. SUMINISTROS. OPERACIONES DE TRACTO SUCESIVO 1.5. CONTRATOS ESTIMATORIOS 1.6. PAGOS ANTICIPADOS 1.7. PERMUTAS 2. BASE IMPONIBLE 2.1 DETERMINACIÓN (ART. 81 LIVA) 2.2 REGLA GENERAL DE CÁLCULO (ART. 78 LIVA) 2.3 REGLAS ESPECIALES (ART. 79 LIVA) 2.4 MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE (ART. 80 LIVA) 3. REPERCUSIÓN 3.1 REGLA GENERAL 3.2 LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA COMO DESTINATARIA 3.3 RECTIFICACIÓN

5 TEMA 5 Tipos Impositivos 1. INTRODUCCIÓN 2. ENTREGAS DE BIENES 2.1 ALIMENTOS 2.2 ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, FORESTALES O GANADERAS 2.3 MEDICINA Y SANIDAD 2.4 RELACIONADOS CON LA MINUSVALÍA 2.5 VIVIENDAS 2.6 FLORES 2.7 OBJETOS DE ARTE 2.8 LIBROS Y MATERIAL ESCOLAR 3. PRESTACIONES Y SERVICIOS 3.1 TRANSPORTE 3.2 HOSTELERÍA 3.3 EXPLOTACIONES AGRÍCOLAS 3.4 SERVICIOS PROFESIONALES 3.5 LIMPIEZA 3.6 CULTURA 3.7 DEPORTE 3.8 SERVICIOS SOCIALES 3.9 SERVICIOS FUNERARIOS 3.10 SANIDAD 3.11 FERIAS 3.12 PELUQUERÍA 3.13 CONSTRUCCIÓN 3.14 ARRENDAMIENTOS 3.15 NORMA COMÚN A VARIAS ACTIVIDADES

6 TEMA 6 Ejercicio del Derecho a Deducir 1. INTRODUCCIÓN 2. QUIENES TIENEN DERECHO A DEDUCIR 3. CONJUNTO TOTAL DE CUOTAS SOPORTADAS 4. AFECTACIÓN A LA ACTIVIDAD 5. BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS 6. CÁLCULO DEL PORCENTAJE DE DEDUCCIÓN O PRORRATA 7. BIENES DE INVERSIÓN 8. PRORRATA ESPECIAL 9. SECTORES DIFERENCIADOS 10. DEDUCCIONES DE CUOTAS SOPORTADAS ANTES DEL COMIENZO DE LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS OBJETO DE LA ACTIVIDAD 11. RECTIFICACIÓN DE DEDUCCIONES 12. INCLUSIÓN DE LOS IMPORTES DEDUCIBLES EN UNA DECLARACIÓN LIQUIDACIÓN

7 TEMA 7 Regímenes especiales (I) 1. INTRODUCCIÓN 2. RÉGIMEN ESPECIAL SIMPLIFICADO 2.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO 2.2 RENUNCIA AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO 2.3 CONTENIDO DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO 2.4 DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A INGRESAR O A DEVOLVER 2.5 RÉGIMEN SIMPLIFICADO APLICADO A LAS ACTIVIDADESAGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES 2.6 CÁLCULO DE LA CUOTA DERIVADA DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO EN LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES 2.7 OBLIGACIONES FORMALES 2.8 GESTIÓN DEL IMPUESTO 2.9 SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN ANTES DE LA ÚLTIMA DECLARACIÓN DEL AÑO

8 TEMA 8 Regímenes especiales (II) 1. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE, ANTIGÜEDADES Y OBJETOS DE COLECCIÓN 1.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN 1.2 FUNCIONAMIENTO 1.3 CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE EN EL RÉGIMEN ESPECIAL 1.4 OBLIGACIONES FORMALES 2. RÉGIMEN ESPECIAL DE AGENCIAS DE VIAJES 2.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN 2.2 FUNCIONAMIENTO 2.3 LUGAR DE REALIZACIÓN Y EXENCIÓN 2.4 LA BASE IMPONIBLE 2.5 OBLIGACIONES FORMALES 3. RÉGIMEN ESPECIAL DEL ORO DE INVERSIÓN 3.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN 3.2 RENUNCIA A LA EXENCIÓN 3.3 DEDUCCIONES 3.4 SUJETO PASIVO 3.5 OBLIGACIONES FORMALES 4. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR VÍA ELECTRÓNICA 4.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN 4.2 ÁMBITO OBJETIVO 4.3 OBLIGACIONES FORMALES 5. RÉGIMEN ESPECIAL DEL GRUPO DE ENTIDADES

9 TEMA 9 Comercio Exterior: Exportaciones 1. EXPORTACIONES 1.1. TRANSPORTE O ENVÍO POR EL TRANSMITENTE 1.2. TRANSPORTE O ENVÍO POR EL ADQUIRENTE 1.3 TRABAJOS SOBRE BIENES MUEBLES 1.4 ENTREGAS A ORGANISMOS HUMANITARIOS, CARITATIVOS O EDUCATIVOS 1.5 SERVICIOS RELACIONADOS CON EXPORTACIONES 1.6 SERVICIOS DE MEDIACIÓN 2. OPERACIONES ASIMILADAS A EXPORTACIONES 2.1 OPERACIONES RELATIVAS A BUQUES 2.2 OPERACIONES RELATIVAS A AERONAVES 2.3 OTRAS OPERACIONES ASIMILADAS A EXPORTACIONES 2.4 SERVICIOS DE MEDIACIÓN 3. ZONA FRANCAS, DEPÓSITOS FRANCOS Y OTROS DEPÓSITOS 3.1 ENTREGAS EXENTAS DE BIENES 3.2 SERVICIOS EXENTOS 4. REGÍMENES ADUANEROS Y FISCALES 4.1 ENTREGAS DE BIENES EXENTAS 4.2 PRESTACIONES DE SERVICIOS 4.3 SERVICIOS RELACIONADOS CON IMPORTACIONES 4.4 SERVICIOS RELACIONADOS CON BIENES VINCULADOS A LOS REGÍMENES SIGUIENTES 4.5 DEFINICIONES

10 TEMA 10 Comercio Exterior: Importaciones 1. CONCEPTO 2. RELACIÓN CON LAS ÁREAS Y REGÍMENES SUSPENSIVOS 3. OPERACIONES ASIMILADAS A LAS IMPORTACIONES 3.1 NO CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DE LAS EXENCIONES DE BUQUES Y AERONAVES 3.2 CANCELACIÓN DE LAS SITUACIONES RELATIVAS A LAS ÁREAS EXENTAS Y REGÍMENES SUSPENSIVOS 4. EXENCIONES EN LAS IMPORTACIONES 4.1 BIENES CUYA ENTREGA INTERIOR ESTUVIESE EXENTA 4.2 BIENES PERSONALES 4.3 BIENES DE ESCASO VALOR, RÉGIMEN DE VIAJEROS Y PEQUEÑOS ENVÍOS 4.4 BIENES IMPORTADOS POR TRASLADO DE LA SEDE DE LA ACTIVIDAD 4.5 BIENES AGRÍCOLAS O GANADEROS 4.6 BIENES CON FINES DE INVESTIGACIÓN Y SANITARIOS 4.7 BIENES CON FINES SOLIDARIOS 4.8 RELACIONES INTERNACIONALES 4.9 OTRAS EXENCIONES 4.10 IMPORTACIONES DE PRODUCTOS DE LA PESCA 4.11 REIMPORTACIONES DE BIENES 4.12 SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS IMPORTACIONES 4.13 IMPORTACIONES DE BIENES QUE SE VINCULEN AL RÉGIMEN DE DEPÓSITO DISTINTO DEL ADUANERO 4.14 EXENCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN 5. DEVENGO DEL IMPUESTO EN LAS IMPORTACIONES 6. BASE IMPONIBLE 7. SUJETOS PASIVOS 8. APÉNDICES 8.1 RELACIONES DIPLOMÁTICAS Y CONSULARES Y ORGANISMOS INTERNACIONALES

11 TEMA 11 Operaciones Intracomunitarias 1. INTRODUCCIÓN 2. ENTREGA INTRACOMUNITARIA EXENTA - ADQUISICIÓN SUJETA Y NO EXENTA 2.1 ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS DE BIENES 2.2 ADQUISICIÓN INTRACOMUNITARIA 2.3 ENTREGA DE MEDIOS DE TRANSPORTE NUEVOS 2.4 PERSONAS DE RÉGIMEN ESPECIAL 2.5 TRANSFERENCIAS 2.6 OPERACIÓN TRIANGULAR 3. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS QUE TRIBUTAN SEGÚN SU REGLA ESPECÍFICA DE LOCALIZACIÓN 3.1 VENTAS A DISTANCIA 3.2 TRANSPORTE INTRACOMUNITARIO DE BIENES 3.3 SERVICIOS ACCESORIOS AL TRANSPORTE 3.4 MEDIACIÓN POR CUENTA AJENA EN TRANSPORTES INTRACOMUNITARIOS DE BIENES 3.5 ENTREGAS DE BIENES A PASAJEROS 4. DECLARACIÓN RECAPITULATIVA MOD. 349

12 TEMA 12 Las declaraciones y las devoluciones 1. INTRODUCCIÓN 2. LAS DECLARACIONES-LIQUIDACIONES DEL I.V.A. 2.1 MODELOS DE PRESENTACIÓN PERIÓDICA 2.2 MODELOS DE PRESENTACIÓN NO PERIÓDICA 2.3 PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE LOS MODELOS DE DECLARACIÓNLIQUIDACIÓN 2.4 LUGAR DE PRESENTACIÓN 2.5 PRESENTACIÓN TELEMÁTICA 3. LAS DEVOLUCIONES DEL I.V.A. 3.1 SUPUESTO GENERAL DE DEVOLUCIÓN 3.2 DEVOLUCIONES MENSUALES. REGISTRO DE DEVOLUCIÓN MENSUAL 3.3 DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES EN RÉGIMEN DE VIAJEROS (ART 21.2º.A LEY 37/1992) 3.4 SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DE EMPRESARIOS O PROFESIONALES ESTABLECIDOS EN EL TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTES A CUOTAS SOPORTADAS POR OPERACIONES EFECTUADAS EN LA COMUNIDAD (117. BIS LEY 37/1992) 3.5 DEVOLUCIONES A LOS EMPRESARIOS O PROFESIONALES NO ESTABLECIDOS EN TERRITORIO PENINSULAR ESPAÑOL O ISLAS BALEARES (ART 119 LEY 37/1992) 4. LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS DE I.V.A. 4.1 LA DECLARACIÓN RESUMEN ANUAL. MODELO LA DECLARACIÓN RECAPITULATIVA DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS. MODELO 349

13 TEMA 13 Obligaciones de los sujetos pasivos: Facturación y libros 1. OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS 2. PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN CENSAL Y SOLICITUD DE NIF 2.1 DECLARACIÓN CENSAL 2.2 SOLICITUD DE NIF 3. EXPEDICIÓN DE FACTURAS 3.1 OBLIGACIÓN DE FACTURAR 3.2 CONTENIDO DE LA FACTURA 3.3 DOCUMENTOS SUSTITUTIVOS DE LAS FACTURAS: LOS TIQUES 3.4 EXPEDICIÓN DE LAS FACTURAS 3.5 FACTURAS RECAPITULATIVAS 3.6 EXTERNALIZACIÓN DE FACTURAS 3.7 OBLIGACIÓN DE CONSERVAR LAS FACTURAS 3.8 FACTURAS Y TIQUES RECTIFICATIVOS 4. OBLIGACIONES EN MATERIA DE LIBROS REGISTRO 4.1 LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EXPEDIDAS 4.2 LIBRO REGISTRO DE FACTURAS RECIBIDAS 4.3 LIBRO REGISTRO DE BIENES DE INVERSIÓN 4.4 LIBRO REGISTRO DE DETERMINADAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS 4.5 REQUISITOS FORMALES DE LOS LIBROS REGISTRO 4.6 PLAZOS PARA LAS ANOTACIONES REGISTRALES 4.7 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS REGISTRO. 5. INFORMACIÓN SOBRE OPERACIONES ECONÓMICAS CON TERCERAS PERSONAS 6. NOMBRAMIENTO DE REPRESENTANTE POR LOS SUJETOS PASIVOS NO ESTABLECIDOS 7. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES-LIQUIDACIONES Y DE INGRESAR SU IMPORTE, ASÍ COMO PRESENTAR LA DECLARACIÓN RESUMEN ANUAL. MODELO 390.