SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO. Antigua, agosto 2008

Transcripción

1 SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO Antigua, agosto 2008

2 Perú Principales Indicadores Superficie (millones Km 2 ) 1,28 Población (millones) 27 PEA Población Economicamente Activa (millones) 14,4 Tasa de Desempleo Abierto 2006 (%) 8% PBI 2006 (US$ millones) PBI Var % Real ,6% PBI per capita 2006 (US$)

3 Perú Marco Economico 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0-2,0-4,0-6,0 EVOLUCION TRIMESTRAL DEL PBI (Var % Real) 7,4 5,8 1,9-3,0-3,8-1,2 1,5 4,4 3,0 6,3 5,44,8 5,8 Ciclo Expansivo 3,8 3,33,2 4,8 3,2 4,7 6,6 6,05,95,8 7,97,9 5,8 8,6 8,18,07, , ,7 39,515,4 10,211,8 6,5 6,0 3,7 3,7-0,1 1,5 2,5 3,5 1,5 1,1 2,5 00T1 00T2 00T3 00T4 01T1 01T2 01T3 01T4 02T1 02T2 02T3 02T4 03T1 03T2 03T3 03T4 04T1 04T2 04T3 04T4 05T1 05T2 05T3 05T4 06T1 06T2 06T3 06T4 07T1 07T * * Estimado INFLACIÓN N (% Acumulada) BALANZAS COMERCIAL (Millones US$) PERÚ RIESGO PAIS: SPREAD EMBI (Puntos básicos) b Reducción del riesgo pais * Ene00 May00 Sep00 Ene01 May01 Sep01 Ene02 May02 Sep02 Ene03 May03 Sep03 Ene04 May04 Sep04 Ene05 May05 Sep05 Ene06 May06 Sep06 Ene-07 May-07 Sep-07 * Estimado

4 Sistema Tributario Peruano Código Tributario Tributos y Normas SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO POLITICA TRIBUTARIA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Congreso MEF Administración Tributaria del Gobierno Central (SUNAT) Oficinas Tributarias de los Gobiernos Locales 4

5 Sistema Tributario Peruano: Impuestos y Tasas Vigentes Gobierno Central Gobiernos Locales Otros Imp. Gral a las Ventas 17+2=19% Imp. a la Renta PP.NN 15, 21 30% Imp. a la Renta PP.JJ 30% Imp. Select. al Cons. Advalorem & especifico ITF 0.06% Predial 0.2%, 0.6% 1% Propiedad Vehicular 1% Alcabala 3% Otros tributos Contribuciones a la Seguridad Social - ESSALUD 9% -ONP 13% Otros A la Import. (arancel) 0,9,17,20% RUS Específico Otros tributos Essalud= Seguro Social de Salud ONP= Oficina de Normalización Previsional 5

6 PRESUPUESTO NACIONAL PERUANO 2008: Importancia de los Ingresos Tributarios Otros ingresos, Préstamos 35% SUNAT administra y recauda el 100% de los Ingresos Tributarios Ingresos Tributarios 65% Total Presupuesto Peruano 2008: US$ millones Fuente: Ministerio de Economia y Finanzas 6

7 Estructura de la Recaudacion Tributaria 2006 ISC 8,0% ARANCELES 5,7% Otros 6,9% IGV 42,8% IR 36,6% IGV IR ISC ARANCELES Otros Fuente: SUNAT 7

8 Recaudacion Tributaria del Gobierno Central 2006 Impuestos Directos e Indirectos (Part.% en la Recaudación) Directos 41% Fuente: SUNAT Indirectos 59% 8

9 ESTRUCTURA RECAUDACION TRIBUTARIA (Porcentaje) 100% 80% 60% 40% 20% 0% % / IGV RENTA+ITAN ISC ARANCELES OTROS Devoluciones 1/. Estimado 9

10 PERÚ: : Numero de Contribuyentes Sep (Miles de contribuyentes) I. Principales Contribuyentes 15,5 II. Medianos y Pequeños Contribuyentes 3 792,1 Total (I+II) 3 807,6 0,4% 99,6% 100,0% Memo: Régimen General 457 Régimen Único Simplificado 431 Trabajadores Independientes* * No se incluyen los trabajadores cuyo sueldo está sujeto a retención por el empleador Fuente: SUNAT 10

11 PERÚ: : Estructura de la Base Tributaria (Para Septiembre 2007) Otros 1% Regimen General 12% RUS 11% Trabajadores Independientes 76% Fuente: SUNAT 11

12 INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO CENTRAL (Porcentaje del PBI) ,1 2,7 1,3 4,1 11,6 1,6 1,3 4,3 12,8 1,6 1,2 1,5 1,8 3,8 2,1 12,7 2,3 2,4 13,6 14,1 14,5 14,5 14,2 1,5 1,5 1,5 1,3 12,8 12,4 12,5 12,9 13,1 12,1 0,7 1,0 1,4 1,7 1,6 1,8 1,2 1,2 1,5 0,9 1,2 1,2 1,7 1,8 1,7 1,6 1,5 1,2 2,0 2,1 2,1 2,1 1,9 2,1 2,0 2,3 1,9 1,9 2,1 2,9 3,6 3,6 3,5 3,7 3,8 2,6 2,9 2,8 3,0 3,0 1,6 5,1 6,0 6,4 6,3 6,6 6,6 6,3 6,4 6,2 6,3 6,6 6,8 7,0 7,1 7,4 1,6 3,9 2,9 1,5-0,1-0,1-0,1-0,1-0,5-0,6-0,6-0,9-1,1-1,2-1,5-1,5-1,5-1,5-1,5-1,6-1,5-1,8 0,8 1,2 1,6 4,7 0,7 1,3 0,9 0,7 1,3 1,2 6,5 6, (E) 13,6 15,0 15,3 IGV IR ISC Aranceles Otros Devoluciones Fuente: SUNAT 12

13 EVASIÓN DEL IGV EN EL PERÚ (Estimación) % de la Recaudación Potencial 55,0 50,0 50,2 45,0 44,9 43,7 40,0 40,6 40,0 38,5 35,0 35,0 30,0 25, * Fuente : Éstimación del FMI Estimación SUNAT 13

14 IGV Sistemas Administrativos Retenciones : Las 2,000 empresas m Las 2,000 empresas más s grandes del país retienen parte del impuesto a pagar en sus compras. Percepciones en la importación n : SUNAT percibe parte del futuro impuesto a cargo de los importadores. Percepciones en la Venta Interna : Los vendedores (grandes empresas de sectores seleccionados) perciben parte del futuro impuesto a cargo de los compradores. Sistema de Pagos de Obligaciones con el Tesoro Público (SPOT) : El comprador deposita parte del impuesto a pagar en una cuenta bancaria. El titular de la cuenta es el proveedor y los fondos depositados sólo s se pueden usar para pagar impuestos (no sólo s IGV). 14

15 SISTEMAS DE PAGO DEL IGV Régimen o Sistema a aplicar Sector Características Retenciones Aplicación general Aplicado a las compras de las grandes empresas con un gran número de proveedores medianos y pequeños. El gran comprador se encarga de retener el IGV. Percepciones Con alto grado de evasión e informalidad Aplicado a las ventas en sectores de alta concentración de proveedores y gran número de clientes. El vendedor percibe el IGV. Busca asegurar el pago del IGV en la etapa de comercialización minorista. Detracciones Principalmente productos agropecuarios y prestación de servicios con alta evasión e informalidad No existe mayor certeza en que los proveedores o clientes paguen los tributos. Se obliga al comprador a depositar un porcentaje del impuesto de la operación y depositarlo en una cuenta a nombre del vendedor. 15

16 CONCENTRACION DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA (AÑO O 2006 ) 86% del total recaudado Principales Contribuyentes 16,100 MEGAS TOPS RESTO 54 contribuyentes: 40.0% de recaudación 200 contribuyentes : 16.1% de recaudación 15,846 contribuyentes : 30.2% de recaudación Participación relativa real 18,9% Medianos y Pequeños Contribuyentes (Miles de Contribuyentes) 14% del total recaudado REGIMEN GENERAL RER RUS PROFESINALES INDEPENDIENTES 586 mil contribuyentes : 13.1% de recaudación 119 mil contribuyentes : 0.2% de recaudación 333 mil contribuyentes : 0.3% de recaudación 2,263 miles de contribuyentes : 0.1% de recaudación 16