I. DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL PATRÓN. NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOMICILIO FISCAL CALLE NO. Y/O LETRA POBLACIÓN Y ESTADO

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1 CARTA DE PRESENTACIÓN. DI 03 CARTA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CON EL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES I. DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL PATRÓN. NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOMICILIO FISCAL CALLE NO. Y/O LETRA NÚMERO DE REGISTRO PATRONAL COLONIA NO. EXPEDIENTE INFONAVIT POBLACIÓN Y ESTADO REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES II. DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO DICTAMINADOR. NOMBRE NO. REG. C.P.A. DOMICILIO FISCAL NO. Y/O LETRA DELEGACIÓN MUNICIPIO CALLE COLONIA O CÓDIGO POSTAL POBLACIÓN Y ESTADO TELÉFONO FECHA DE PRESENTACIÓN DEL AVISO DÍA MES AÑO FECHA VENCIMIENTO DE PRÓRROGA EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA: DÍA MES AÑO

2 III. DOCUMENTACIÓN QUE SE PRESENTA 1 ( ) DICTAMEN 2 ( ) INFORME 3 ( ) ANEXO I CUADRO ANALÍTICO DE LAS APORTACIONES ENTERADAS POR EL PATRÓN AL INFONAVIT 4 ( ) ANEXO IA CUADRO ANALÍTICO DE APORTACIONES PAGADAS POR OMISIONES DETERMINADAS EN LA REVISIÓN 5 ( ) ANEXO II EXCEDENTES DE SUELDOS TOPADOS 6 ( ) ANEXO III ANÁLISIS DE PERCEPCIONES POR GRUPOS O CATEGORÍAS DE TRABAJADORES 7 ( ) ANEXO IV CEDULA INDIVIDUAL DE ANÁLISIS DE DESCUENTOS Y DETERMINACIÓN DE OMISIONES POR AMORTIZACIONES Y/O 1% DE MANTENIMIENTO 8 ( ) ANEXO V CONCILIACIÓN DE TODAS LAS PERCEPCIONES DE TRABAJADORES CONTRA REGISTROS CONTABLES Y LO DECLARADO PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 9 ( ) ANEXO VI ANEXOS RELACIONADOS CON LOS PATRONES DE LA CONSTRUCCIÓN DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LA INFORMACIÓN QUE PROPORCIONO EN LOS ANEXOS I AL VI A NOMBRE DEL PATRÓN ARRIBA CITADO, REFLEJAN SUS OPERACIONES REALES, MISMAS QUE ESTÁN CONTABILIZADAS EN SUS REGISTROS Y SE ENCUENTRAN AMPARADAS CON DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA EN PODER DE MI REPRESENTADA. DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LA INFORMACIÓN QUE PROPORCIONO EN EL DICTAMEN Y ANEXOS I AL VI A NOMBRE DEL PATRÓN QUE SE DICTAMINA, MISMOS QUE SE ENCUENTRAN ADJUNTOS A ESTE DOCUMENTO, CONTIENEN INFORMACION QUE CONSTA EN REGISTROS, CONTRATOS COLECTIVOS Y/O INDIVIDUALES DE TRABAJO, MOVIMIENTOS AFILIATORIOS DE ALTA, BAJA Y MODIFICACIONES DE SALARIO EN PODER DEL PATRÓN. FIRMA DEL PATRÓN O NOMBRE Y FIRMA DE SU REPRESENTANTE LEGAL FIRMA DEL CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO QUE DICTAMINO R E V E R S O INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DEL FORMATO CARTA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES CON EL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES. 1

3 A. GENERALES. 1. LA CARTA DE PRESENTACIÓN DEBERÁ ENTREGARSE EN ORIGINAL Y COPIA EN EL AREA DE FISCALIZACIÓN EN DELEGACIONES REGIONALES, O EN LA GERENCIA DE SERVICIOS LEGALES Y FISCALIZACIÓN DE LA COORDINACIÓN DEL DISTRITO FEDERAL, SEGÚN CORRESPONDA AL DOMICILIO DEL PATRÓN DICTAMINADO. 2. SE DEBERÁ PRESENTAR POR REGISTRO PATRONAL Y POR EJERCICIO. 3. EL REQUISITADO DE LA CARTA DEBERÁ HACERSE EN MÁQUINA DE ESCRIBIR O BOLÍGRAFO TINTA AZUL O NEGRA EN ORIGINAL Y COPIA, CON FIRMAS AUTÓGRAFAS DE QUIENES SUSCRIBEN EN CADA UNO DE LOS FORMATOS SIN UTILIZAR ABREVIATURAS Y SIN OMITIR ALGUNO DE LOS DATOS SOLICITADOS. 4. LA CARTA DEBERÁ SER PRESENTADA CONJUNTAMENTE CON EL CUADERNILLO DE DICTAMEN Y DEMÁS DOCUMENTACIÓN REQUERIDA. B. ANEXOS. SE DEBERÁ ANEXAR A LA CARTA DE PRESENTACIÓN LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN: 1. DOS TANTOS DE CUADERNO DE DICTAMEN 2. UNA COPIA DEL AVISO PARA DICTAMINAR. DICTAMEN (MODELOS DE OPINIÓN) CUANDO EL AUDITOR NO EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( LIMPIA ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FISICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES 2

4 He examinado la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.... 3

5 En mi opinión y bajo protesta de decir verdad el patrón, cumplió razonablemente, con las obligaciones que marca el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y la información contenida en los anexos I al VI, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. CUANDO EL AUDITOR EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( LIMPIA ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FÍSICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado el estado de situación financiera del patrón, por el ejercicio de 20, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera que le son relativos. Mi dictamen correspondiente lo emití, con fecha de 20. Con relación al examen antes indicado, también revise la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una 4

6 seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del fondo nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.... En mi opinión y bajo protesta de decir verdad el patrón, cumplió razonablemente, con las obligaciones que marca el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y la información contenida en los anexos I al VI, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. 5

7 Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. CUANDO EL AUDITOR NO EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( SIN SALVEDADES ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FISICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1. Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) 3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. 6

8 4. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) 5. Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del fondo nacional de la Vivienda para los Trabajadores. 6. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el anexo I A, mismas que fueron cubiertas con fecha de de, el patrón, cumplió razonablemente, con las obligaciones que marca el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y la información contenida en los anexos I al VI, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. CUANDO EL AUDITOR EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( SIN SALVEDADES ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FISICA 7

9 * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado el estado de situación financiera del patrón, por el ejercicio de 20, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera que le son relativos. Mi dictamen correspondiente lo emití, con fecha de 20. Con relación al examen antes indicado, también revisé la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI. No contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1. Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) 3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. 4. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) 5. Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. 8

10 6. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el anexo I A, mismas que fueron cubiertas con fecha de de, el patrón, cumplió razonablemente, con las obligaciones que marca el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y la información contenida en los anexos I al VI, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. CUANDO EL AUDITOR NO EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( CON SALVEDADES ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FISICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. 9

11 Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del fondo nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.... En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el anexo I A, mismas que a la fecha no han sido cubiertas, el patrón, cumplió razonablemente, con las obligaciones que marca el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y la información contenida en los anexos I al VI, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. C.P. 10

12 Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. CUANDO EL AUDITOR EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( CON SALVEDADES ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FISICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado el estado de situación financiera del patrón, por el ejercicio de 20, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera que le son relativos. Mi dictamen correspondiente lo emití, con fecha de 20. Con relación al examen antes indicado, también revisé la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. 11

13 Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y Otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.... En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el anexo I A, mismas que a la fecha no han sido cubiertas, el patrón, cumplió razonablemente, con las obligaciones que marca el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y la información contenida en los anexos I al VI, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. 12

14 ( CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FÍSICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES Fui contratado para examinar la información que se presenta en los anexos I al VI, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información. (Describir las limitaciones) Debido a la(s) limitación(es) mencionada(s) en el párrafo anterior(es) y en vista de la importancia de los efectos que pudieran tener las mismas, me abstengo de expresar una opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones frente al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores de Vivienda del patrón, por el ejercicio de 20. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. CUANDO EL AUDITOR NO EXAMINÓ LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD 13

15 Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( CON OPINIÓN NEGATIVA ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FISICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) 14

16 Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del fondo nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.... Las percepciones que están asentadas en los registros contables no reflejan la integración real del salario base para el cálculo de las aportaciones y descuentos por créditos otorgados, según los requerimientos de la Ley Federal del Trabajo, de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. Debido a lo mencionado en el párrafo anterior, en mi opinión y bajo protesta de decir verdad, los registros del patrón, no reflejan la situación real sobre el cumplimiento de las obligaciones que en materia de aportaciones y entero de descuentos por créditos otorgados marca la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. CUANDO EL AUDITOR EXAMINO LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD Y DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN APLICADOS ( CON OPINIÓN NEGATIVA ) ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRÓN EN CASO DE SER PERSONA FÍSICA * INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES He examinado el estado de situación financiera del patrón, por el ejercicio de 20, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera que le son relativos. Mi dictamen correspondiente lo emití, con fecha de

17 Con relación al examen antes indicado, también revise la información que se presenta en los anexos I al VI adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón, con registro patronal y número de expediente INFONAVIT, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de aportación, como lo establece la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos, por el ejercicio de 20. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al VI no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al VI, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja y modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas y aportaciones de seguridad social presentadas ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (1) Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de aportación, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 29 fracciones I, II y III de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. (2) Revisé el pago de las aportaciones patronales y el entero de los descuentos por créditos otorgados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta

18 Las percepciones que están asentadas en los registros contables no reflejan la integración real del salario base para el cálculo de las aportaciones y descuentos por créditos otorgados, según los requerimientos de la Ley Federal del Trabajo, de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. Debido a lo mencionado en el párrafo anterior, en mi opinión y bajo protesta de decir verdad, los registros del patrón, no reflejan la situación real sobre el cumplimiento de las obligaciones que en materia de aportaciones y entero de descuentos por créditos otorgados marca la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos. C.P. Registro ante INFONAVIT * Se presentará copia dirigida al INFONAVIT. Tratándose de ejercicios fiscales anteriores al 1º. de julio de 1997 se hará referencia a: (1) Liquidaciones de cuotas obreropatronales presentadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. (2) Artículo 143 de la Ley Federal del Trabajo. Por el ejercicio fiscal de 1997 se harán las modificaciones necesarias al texto, presentando solamente una opinión. 17