URUGUAY REFORMAS DE GOBERNABILIDAD: MODIFICACIONES FISCALES EN URUGUAY Pablo Ferreri

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1 URUGUAY 2016 REFORMAS DE GOBERNABILIDAD: MODIFICACIONES FISCALES EN URUGUAY Pablo Ferreri 0

2 Índice 1.El rol del Estado en el desarrollo 2.La reforma tributaria 3.El gasto público como herramienta de desarrollo

3 Índice 1.El rol del Estado en el desarrollo 2.La reforma tributaria 3.El gasto público como herramienta de desarrollo

4 Visión integral del proceso de desarrollo Crecimiento sostenido con equidad POLÍTICAS PÚBLICAS Estabilidad macroeconómica Equidad e Inclusión social Eficiencia microeconómica Equilibrio ambiental Inversión en todas las formas de capital Transformación productiva Inserción Internacional inteligente Calidad institucional 1

5 Visión integral del proceso de desarrollo POLÍTICAS PÚBLICAS POLÍTICA FISCAL Recursos públicos Estado En la última década se llevaron a cabo reformas en ambos aspectos de la política fiscal Provisión de bienes y servicios públicos

6 Índice 1.El rol del Estado en el desarrollo 2.La reforma tributaria 3.El gasto público como herramienta de desarrollo

7 El contexto de la reforma: antecedentes regionales Política fiscal y equidad América Latina: la región más desigual del mundo En muchos casos la acción estatal incrementa la desigualdad baja recaudación tributaria estructura impositiva regresiva gasto público social a veces escaso y mal orientado

8 La política tributaria y las transferencias públicas pueden tener un gran impacto sobre la desigualdad Chile Mexico EE.UU. Reino Unido Italia Promedio OECD Alemania Holanda Dinamarca Acción fiscal y equidad Coeficiente de Gini 0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 Ingreso de mercado Ingreso disponible después de impuestos y transferencias Fuente: OECD database. Circa 2012.

9 El sistema tributario debe entenderse en el contexto de un contrato social republicano No hay polizones: todos formamos parte de la sociedad, somos sujetos de derechos y obligaciones. Nadie prospera a solas: el contrato social provee una sociedad decente y funcional

10 La reforma tributaria se enmarcó en un proceso más amplio de reformas institucionales enfocadas en la eficiencia de la economía Creación de la nidad de Gestión de Deuda Reforma tributaria Nueva reglamentación Ley de Promoción de Inversiones Nueva Ley de Concurso y Reorganización Empresarial Ley de Vivienda de Interés Social (VIS) Ley de Participación Público Privada (PPP) Apertura de empresas unipersonales en 24 horas Sistema Nacional de Competitividad Aumentos transitorios de beneficios a inversiones a realizarse en Empresa en el Día (SENARE) Lanzamiento Plan Nacional de Energía Nueva reglamentación Ley de Promoción de Inversiones Ley de Inclusión Financiera Nuevo Código Aduanero

11 Atributos deseables para el sistema tributario Eficiencia: La aplicación de impuestos debe alterar lo menos posible la asignación de recursos derivada del proceso de mercado (siempre que ésta sea eficiente) Equidad: cada ciudadano debe pagar impuestos de acuerdo a su capacidad contributiva (equidad horizontal y vertical) Flexibilidad: los impuestos deben adaptarse a los cambios en la capacidad contributiva de los ciudadanos. Suficiencia: los impuestos deben asegurar la solvencia del presupuesto público (enfoque dinámico de la responsabilidad fiscal).

12 Objetivos de la reforma y principales cambios Eficiencia IRPF/IASS Equidad Estímulo de la inversión y el empleo Reducción alícuota IRAE Simplificación Eliminación de 15 impuestos Regímenes simplificados para PYMES y extensión del monotributo Racionalización Sistema de imposición a la renta integrado IRAE empresas IRPF/IASS personas IRNR no residentes IVA Levantamiento de exoneraciones Reducción de alícuotas Unificación de la tasa de aportes patronales Perfeccionamiento de estímulos a reinversión

13 La Reforma Tributaria como proceso Los ajustes posteriores estuvieron en línea con la orientación trazada, con énfasis en la equidad y en aportar instrumentos desde el sistema tributario para apuntalar el crecimiento económico. Nueva reglamentación de la ley de inversiones: dec. 455/2007, dec. 002/012: incentivos fiscales a la inversión estratégica que han impactado en la tasa de FBKF Disminución focalizada de la tasa de IVA: tarjetas Uruguay Social (MIDES) y Asignaciones Familiares, disminución por medios electrónicos para asegurar que llegue al consumidor (inclusión financiera) Ajustes en IRPF-IASS: créditos por alquiler de vivienda y deducción de cuota hipotecaria (+ equidad horizontal); nueva estructura de franjas y tasas en IRPF (+ equidad vertical)

14 Resultados de la reforma: menos impuestos con mayor potencia recaudatoria 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Fuente: DGI, MEF Estructura Impositiva % del Total Otros Patrimonio IMESI Renta Empresarial Renta Personal Valor Agregado

15 Resultados de la reforma: Impacto distributivo Sistema Tributario Anterior Nuevo Sistema Tributario Impuestos Variación Índice de Gini Impuestos Variación Índice de Gini IVA Y COFIS (consumo) +2,14 % IVA reformado (consumo) +1,59 % IRP (renta p.f) -0,68 % Consolidado +1.43% IRPF (renta p.f) -2,69 % Consolidado - 1,25% Fuente: DGI - Asesoría Económica (2006)

16 Resultados de la reforma: Impacto distributivo DISTRIBUCIÓN DE CARGA IMPOSITIVA Decil de hogares ordenados por ingreso per cápita Sistema Tributario Anterior Nuevo sistema tributario Fuente: Asesoría Económica DGI 1 3,7% 2,8% 2 5,2% 4,0% 3 6,1% 4,6% 4 7,1% 5,4% 5 7,4% 5,8% 6 8,4% 6,8% 7 9,8% 8,5% 8 11,8% 10,8% 9 15,2% 15,8% 10 25,3% 35,5% Total 100,0% 100,0% +10,8 p.p.

17 Resultados de la reforma: Impacto distributivo Tasas medias efectivas de IRPF-IASS Según decil de ingresos, en % 4,5 11, Distribución de la recaudación de IRPF-IASS Según decil de ingresos, en % ,4 1, Fuente: Carnevale & Novas (2016). Centro de Estudios Fiscales, Cooperación Española.

18 Fuente: DGI, MEF. *Estimado Resultados de la reforma: a pesar de que bajó la tasa de imposición a la renta empresarial, la recaudación aumentó 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% Recaudación de impuesto a la renta corporativo - sector privado (en % PIB) 0,0% * 2015* IRIC/IRAE + beneficios fiscales promoción de inversiones y empleo IRIC/IRAE

19 * 2013* 2014* Resultados de la reforma: menor evasión y mejora de la moralidad fiscal 45% 40% Tasa de evasión del IVA 80% Moralidad fiscal % de la población que cree que evadir impuestos «no es para nada justificable» 35% 30% 70% 25% 60% 20% 15% 50% 10% 5% 40% 0% Fuente: Asesoría Económica DGI 30% Fuente: Latinobarómetro

20 En paralelo, se avanzó en una inserción Internacional basada en la transparencia Abr-09: Uruguay se incluye en la lista negra de la OCDE Dic-10: Ley Nº , regula ión del acceso por DGI a la información bancaria 2-set-11: Dec. 313/11, regulación d el intercambio de información 17-jul-12: Ley , registro de accionistas al portador 7-feb-13: Entra en vigor el acuerdo con Argentina 16-mar-15: Foro Global aprueba Reporte fase II de Uruguay Abr-09: Uruguay adhiere al estándar internacional y pasa a la lista gris de la OCDE 26-oct-11: Foro Global anuncia que Uruguay no supera la fase I del proceso peer review 18-ago-12: Foro aprueba reporte suplementario de Uruguay y el pasaje a Fase II Abr-14: Inicia la Fase II del proceso Peer Review Set-15: Uruguay ingresa Centro de Desarrollo y al Comité de Asuntos Fiscales

21 Índice 1.El rol del Estado en el desarrollo 2.La reforma tributaria 3.El gasto público como herramienta de desarrollo

22 Una política de gasto con énfasis en la equidad El Gasto Público Social es una herramienta poderosa para afectar la distribución final de los ingresos, a la vez que genera condiciones para modificar los determinantes de la distribución de ingreso en el futuro 25% Gasto público social como porcentaje del PIB 24% 23% 22% 21% 20% 19% 18% Fuente: MIDES, BCU

23 Una política de gasto con énfasis en la equidad Distribución del gasto en transferencias monetarias por quintil (en %) Fuente: MIDES, MEF

24 Una política de gasto con énfasis en la equidad En la última década se avanzó en el desarrollo del sistema de protección social EDUCACIÓN El gasto público en educación aumentó 140% real en el período Plan Ceibal: plan de inclusión tecnológica y social, implica el acceso a una computadora por niño y por docente de Primaria y primer ciclo de Enseñanza Secundaria y Bachilleratos Técnicos de enseñanza pública del Uruguay SALUD Sistema Nacional Integrado de Salud, que implica la cobertura de salud del 100% de los trabajadores, jubilados y pensionistas, sus hijos menores y discapacitados y sus cónyuges SEGURIDAD SOCIAL Flexibilización de los requerimientos de acceso a pensiones contributivas Extensión de la licencia maternal y parental, creación de medio horario parental Modificación del subsidio por desempleo

25 % de personas por debajo de la línea de pobreza La pobreza y la desigualdad no desaparecen espontáneamente con el crecimiento económico, son necesarias políticas activas 45% Crecimiento económico y pobreza % 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% IVF PIB % personas por debajo de la línea de pobreza Crecimiento económico (IVF base 2005 = 100) Fuente: BCU, INE

26 Índice de Gini La pobreza y la desigualdad no desaparecen espontáneamente con el crecimiento económico, son necesarias políticas activas 0,49 0,47 0,45 0,43 0,41 Crecimiento económico y distribución del ingreso IVF PIB 0,39 0,37 0, % personas por debajo de la línea de pobreza Fuente: BCU, INE

27 Contribuciones de la política fiscal: hacia una sociedad más integrada Los avances en la equidad también se reflejan en la relación entre los ingresos de los más ricos y de los más pobres Ingreso medio per cápita del décimo decil / ingreso medio per cápita primer decil Montevideo Interior Fuente: INE

28 * Contribuciones de la política fiscal: hacia una sociedad más integrada La clase media uruguaya aumentó 10 puntos porcentuales entre 1995 y 2012 ( personas aprox.) 100% 80% 60% 40% 20% 0% Clase alta Clase media Menores Ingresos Fuente: MEF en base a ECH. Total país 5000 y más habitantes Definición de clase media del Banco Mundial (ingresos per cápita diarios entre US$ 10 y US$ 50 PPA de 2005).

29 MUCHAS GRACIAS Pablo Ferreri 2