CALCULO DE INTERESES MEDIANTE FACTORES ACUMULADOS

Transcripción

1 COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LA LIBERTAD CONSEJO DE PERITOS CONTABLES CALCULO DE INTERESES FACILITADOR: MG CPCC OSWALDO ISMAEL VASQUEZ DIAZ

2 VIGENCIAS DE TASAS DE INTERÉS CALCULOS DE INTERESES MEDIANTE FACTORES ACUMULADOS EFECTIVA ANUAL DEL HASTA EL EFECTIVA NENSUAL DEL HASTA EL EFECTIVA ANUAL HA PARTIR DEL

3 FACTOR DIARIO FD t = i t 1 FDt : Factor diario correspondiente a la tasa de interés del día t. It : Tasa de interés efectiva anual del día t. La tasa está expresada en decimales.

4 FACTOR DIARIO - Ejemplos Determinar el factor diario de una tasa del 2.52 % FD t = i t FD t = FD t = FD t = FD t =

5 FACTOR ACUMULADO FA t = (1 + FD t ) x FA t 1 FAt : Factor Acumulado correspondiente a la tasas t. FDt : Factor diario correspondiente a la tasa de interés del día t.

6 FACTOR ACUMULADO - Ejemplo Hallar el factor acumulado de la tasa de interés legal efectiva en M/N para el 08 de marzo del 2014, sabiendo que la tasa de interés legal en M/N a dicha fecha fue 2.52% y el factor acumulado de dicha tasa al 07 de marzo del 2014 fue de Datos i: 2.52% (TEA) FA t 1 : FA t = (1 + FD t ) x FA t 1 Determinamos el Factor Diario 360 FD t = 1 + i t FD t = FD t = 1, FD t = FD t =

7 Determinamos el Factor Acumulado FA t = (1 + FD t ) x FA t 1 FA t = ( ) x FA t 1 FA t = ( ) x FA t =

8 FORMULAS PARA ACTUALIZACIÓN DE INTERESES INTERESES LEGALES I = C x FAt T FAt o 1 INTERESES LEGALES LABORALES I = C x (FAt T - FAt o )

9 NOMENCLATURA C I to Capital o deuda base por actualizar Intereses generados por el capital en el período Día de origen de la operación cuyo capital se va a actualizar tt FAt o FAt T Día al que se va a actualizar el capital (corresponde al día anterior a la fecha de pago. Factor Acumulado correspondiente a la tasa de interés del día de origen de la operación. Factor Acumulado correspondiente a la tasa de interés del día al que se va actualizar el capital

10 INTERESES LEGALES: METODOLOGÍA DE CÁLCULO-FÓRMULA FAt T I = C x 1 FAt o FAt T Factor Acumulado correspondiente a la tasa de interés del día al que se va actualizar el capital FAt o Factor Acumulado correspondiente a la tasa de interés del día de origen de la operación. EJEMPLO Actualizar una deuda por S/. 18, cuyo vencimiento fue el 15 de agosto de 1999 y se cancela el día 24 de marzo del 2005 Datos Factor Acumulado al 23 de marzo 2005: (FA del día anterior a la fecha de pago) Factor Acumulado al 15 de agosto de 1999: Procedimiento I = C x FAt T FAt o 1 I = 18, 350 x I = 18, 350 x = 7, = 7, Monto Actualizado: 18, ,081.09= 25,431.09

11 INTERESES LEGALES LABORALES: METODOLOGÍA DE CÁLCULO-FÓRMULA I = C x (FAt T - FAt o ) FAt T Factor Acumulado correspondiente a la tasa de interés del día al que se va actualizar el capital FAt o Factor Acumulado correspondiente a la tasa de interés del día de origen de la operación.

12 CASUÍSTICA SOBRE INTERESES LEGALES E INTERESES LEGALES LABORALES. Casuística sobre Intereses Legales Entel del Perú S.A. ha reconocido a su proveedor Fibratex SAC, deuda no honrada cuyos montos y fechas se indican: S/. 15, S/. 22, S/. 18, El pago de dicha deuda lo efectuó el , por lo que se desea saber a cuánto asciende los intereses legales que debe de reconocer a dicho proveedor. Para el cálculo de intereses se considera las tasas de interés legal vigente desde el vencimiento de la deuda hasta el día anterior a la fecha de pago.

13 Intereses legales de S/. 15, Datos Capital: S/. 15, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = Reemplazando I = C x FAt T FAt o I = 15,000.00x I = 15,000.00x I = 15,000.00x I = 4,265.55

14 Intereses legales de S/. 22, Datos Capital: S/. 22, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = Fórmula Reemplazando I = C x FAt T FAt o I = 22,000.00x I = 22,000.00x I = 22,000.00x I = 6,191.90

15 Intereses legales de S/. 18, Datos Capital: S/. 18, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = Fórmula FAt T I = C x 1 FAt o Reemplazando I = 18,000.00x I = 18,000.00x I = 18,000.00x I = 5, TI = 4, , , TI = 15,472.97

16 Actualizar una deuda por S/. 18, que venció el 16 de junio de 1992 y se paga el día 24 de marzo del 2005, usando la tasa de interés legal efectiva. Para el cálculo de intereses se considera las tasas de interés legal vigente desde el vencimiento de la deuda hasta el día anterior a la fecha de pago. Desde abril de 1991 hasta el 15 de septiembre de 1992, el BCRP estableció que la Tasa de Interés Legal en moneda extranjera equivalente a la TAMEX mientras que la de moneda nacional equivalía a la TAMN, TAMN + 1 y TAMN + 2, dependiendo del plazo del contrato. A partir del 16 septiembre de 1992, las Tasas de Interés Legal en moneda nacional y moneda extranjera son calculadas sobre la base de la TIPMN y TIPMEX, respectivamente

17 Datos Capital: S/. 18, Factor Acumulado al : Factor Acumulado al : Intereses por el período del al Fórmula Reemplazando I = C x FAt T FAt o I = 18, I = 18, I = 18,350.00x I = 4, M = 18, , M = 23,036.53

18 Intereses por el período del al Datos Capital: S/. 23, Factor Acumulado al : Factor Acumulado al : Fórmula Reemplazando I = C x FAt T FAt o 1 I = 23, I = 23, I = 23, x I = 97, IT = 4, ,599.79= 102, MT = 18,350, , = 126,636.32

19 Otra forma Alternativa y Equivalente I = C x FAt T FAt o FAt T1 FAt o1 ] -1 I = 18, x ]-1 I = 18, x ] -1 I = 18, x I = 18, x I = 102, MT = 18, , = 120,

20 Casuística sobre Intereses Legales Laborales La empresa Luxano SA, con motivo de reducción de personal, con fecha 10 de noviembre del 2014, recién canceló los adeudos del trabajador Juan Rosado, que estuvieron pendiente de pago en las fechas y montos que se indican: por CTS S/. 15, por Vacaciones S/. 2, por Gratificaciones S/. 1, A cuánto asciende los intereses legales laborales que están pendiente de pago?

21 Intereses por CTS Datos Capital: S/. 15, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = I = C x (FAt T - FAt o ) I = 15, x ( ) I = 15, x I = 5,223.75

22 Intereses por Vacaciones Datos Capital: S/. 2, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = I = C x (FAt T - FAt o ) I = 2, x ( ) I = 2, x I =

23 Intereses por Gratificaciones Datos Capital: S/. 1, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = I = C x (FAt T - FAt o ) I = 2, x ( ) I = 2, x I = TI = 5, TI = 6,692.41

24 Juan Valdez recibe el 10 de noviembre del 2014 el pago de S/. 13, que la empresa Fortimax SA le adeudaba por beneficios sociales, por lo que necesita saber a cuánto asciende sus intereses legales laborales, si le adeudaban desde el Datos Capital: S/. 13, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = FAt o ( ) = Intereses por el período del al I = C x (FAt T - FAt o ) I = 13, x ( ) I = 13, x ( ) I = 3,265.63

25 Intereses por el período del al I = C x (FAt T - FAt o ) I = 13, x ( ) I = 13, x I = 11, TI = 3, , = 14, Otra forma Alternativa y Equivalente I = C x (FAt T - FAt o ) + (FAt T - FAt o ) I = 13, x ( ) + ( ) I = 13, x ( ) + ( ) I = 13, x I = 14,796.08

26 METODOLOGÍA SEGÚN MANUAL DE CALCULO DE INTERESES DE ESTEBAN AVELINO SANCHEZ CALCULO DE INTERESES LEGALES I = C x Fe Fe = I = C x FA fecha actualización FA fecha vencimiento FA fecha actualización FA fecha vencimiento 1 1 CALCULO DE INTERESES LEGALES LABORALES I = C x Fe Fe = FA fecha actualización FA fecha vencimiento I = C x FA fecha actualización FA fecha vencimiento

27 EJERCICIOS APLICANDO ESTA METODOLOGÍA EN INTERESES LEGALES E INTERESES LEGALES LABORALES Entel del Perú S.A. ha reconocido a su proveedor Fibratex SAC, deuda no honrada cuyos montos y fechas se indican: S/. 15, S/. 22, S/. 18, El pago de dicha deuda lo efectuó el , por lo que se desea saber a cuánto asciende los intereses legales que debe de reconocer a dicho proveedor.

28 Datos Capital: S/. 15, FAtT (día anterior ) = FAto ( ) = Datos Capital: S/. 22, FAtT (día anterior ) = FAto ( ) = Datos Capital: S/. 18, FAtT (día anterior ) = FAto ( ) =

29 Fecha Monto FA de fecha pago FA de fecha vto (Fe) Factor Específico Intereses Legales , , , , , , ,473.02

30 Actualizar una deuda por S/. 18, que venció el 16 de junio de 1992 y se paga el día 24 de marzo del 2005, usando la tasa de interés legal efectiva. Datos Capital: S/. 18, Factor Acumulado al : Factor Acumulado al : Factor Acumulado al : Factor Acumulado al :

31 Fecha Monto (FA) Factor Acumulado 1 ( al ) FA de fecha pago FA de fecha vto (Fe) Factor Específico (FA) Factor Acumulado 2 ( al ) FA de fecha pago FA de fecha vto (Fe) Factor Específic o (Fe) Factor Específico (FA1*FA2)-1 Intereses Legales 16/06/92 18, ,

32 La empresa Luxano SA, con motivo de reducción de personal, con fecha 10 de noviembre del 2014, recién canceló los adeudos del trabajador Juan Rosado, que estuvieron pendiente de pago en las fechas y montos que se indican: por CTS S/. 15, por Vacaciones S/. 2, por Gratificaciones S/. 1, A cuánto asciende los intereses legales laborales que están pendiente de pago? Datos Capital: S/. 15, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = Capital: S/. 2, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) = Capital: S/. 1, FAt T (día anterior ) = FAt o ( ) =

33 Fecha Monto FA fecha Actualización FA fecha Vto Fe Intereses 20/01/ , /01/ , /02/2002 2, /02/ /04/2002 1, /04/ ,692.42

34 Muchas Gracias!