CARTA DEL PRESIDENTE. Señores Accionistas:

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2 CARTA DEL PRESIDENTE Señores Accionistas: Me es grato presentarles la Memoria Anual de Corredores de Bolsa SURA correspondiente al ejercicio del año 2013, año destacado en primer lugar por el inicio de nuestras operaciones como Corredores de Bolsa, además del incremento en nuestra oferta de productos, alianzas y consolidación de nuestra posición de mercado. En materia de resultados, finalizamos el ejercicio 2013 consolidándonos como un actor relevante en la distribución de fondos mutuos destinados mayoritariamente al Ahorro Previsional Voluntario. Corredores de Bolsa SURA S.A. mantiene activos bajo administración del orden de un billón de dólares, lo que es sin duda alguna reflejo de un trabajo serio y sostenido en el tiempo, consistente en una innovadora y atractiva oferta ampliada de productos que nuestros clientes han sabido privilegiar conforme a sus expectativas de riesgo. En cuanto a nuestra consolidación en el mercado, destacamos la alianza de distibución con BlackRock, el administrador de inversiones más grande del mundo, alianza que significa que nuestra empresa cierra el año como distribuidora exclusiva de estos fondos a personas naturales. Corredores de Bolsa SURA pertenece a SURA Asset Management, grupo líder en pensiones en América Latina, lo que nos compromete al cumplimiento de los más altos estándares de desempeño en materia de gobiernos corporativos, a la orientación a nuestros clientes y a la excelencia en nuestras operaciones, de modo de seguir acompañando a los chilenos a alcanzar sus metas y el futuro con el que sueñan. Sebastian Rey Lizzano Presidente CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 2

3 1. IDENTIFICACION DE LA SOCIEDAD a) Identificación básica Razón Social : CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. Domicilio legal : Av. Apoquindo 4820, oficina 1001, Las Condes, Santiago. RUT : Entidad : Sociedad Anónima b) Documentos constitutivos La Sociedad se constituyó por escritura pública de fecha 04 de febrero de 2008 ante Notario Sr. Humberto Santelices Narducci, de Santiago. Se hicieron las inscripciones correspondientes en el Registro del Conservador de Bienes Raíces de Santiago a fojas 6478 número 4451 del año 2008 y se publicó en el Diario Oficial del día 09 de febrero de c) Dirección Av. Apoquindo 4820, oficina 1001, Las Condes, Santiago. Teléfono: (56-2) Fax: (56-2) PROPIEDAD DE LA ENTIDAD Los accionistas de la Sociedad son los siguientes: Acciones suscritas y pagadas % de participación SURA S.A. (*) ,999% Activos Estratégicos SUAM A.M. Colombia S.A.S 37 0,001% Total ,00% (*) Accionista controlador 3. ADMINISTRACIÓN Y PERSONAL Presidente Sr. Sebastian Rey Lizzano Directores Sra. Ana María Lamonica Alonso Sra. María Ana Matthias Campos Sra. Lorena Campos Travisany Gerente General Sr. Renzo Vercelli Baladrón Auditores Externos Ernst & Young Ltda. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 3

4 4. ACTIVIDADES Y NEGOCIOS DE LA ENTIDAD a) Información histórica de la entidad La Sociedad se constituyó con fecha 04 de febrero de 2008 y fue inscrita el 23 de mayo de 2008 en Registro de Corredores de Bolsas y Agentes de Valores que lleva la Superintendencia de Valores y Seguros, bajo el número 193. b) Descripción de las actividades y negocios de la entidad El objeto de la Sociedad es la compra y/o venta de valores, por cuenta propia o ajena, y la realización de operaciones de corretaje de valores, conforme a lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Mercado de Valores. Además, podrá realizar las actividades complementarias que la Superintendencia de Valores y Seguros autorice a los intermediarios de valores. La Sociedad está sujeta a la normativa jurídica contenida en la Ley Nº sobre Sociedades Anónimas y su Reglamento y a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. c) Mercados en los que participa Intermediación de valores de oferta pública, en particular, fondos mutuos nacionales y extranjeros. Compra y venta de acciones y cuotas de fondos de inversión (CFI) en el mercado nacional. d) Investigación y desarrollo La Sociedad no ha incurrido en gastos de Investigación y desarrollo. e) Factores de riesgo Las principales fuentes de riesgo que pueden afectar la gestión de la Sociedad, son aquellos asociados a pérdidas derivadas de la aplicación inadecuada o fallas en procesos o sistemas, errores humanos o eventos externos (Riesgo Operacional); a pérdidas derivadas de las fluctuaciones en precios de instrumentos financieros como producto de variaciones en condiciones de mercado, tales como las tasas de interés, precios de acciones, etc. (Riesgo de Mercado); y a pérdidas derivadas del incumplimiento en el pago de obligaciones asumidas por las contrapartes vinculadas a activos de renta fija mantenidos como inversiones que respaldan su patrimonio (Riesgo de Crédito / Contraparte). f) Política de inversión y financiamiento Según las políticas establecidas por la Sociedad, los activos que respaldan su patrimonio sólo podrán ser fondos mutuos con una duración menor a 7 días, pactos de compra y depósitos a plazo. 5. INFORMACIÓN SOBRE FILIALES, COLIGADAS E INVERSIONES EN OTRAS SOCIEDADES La Sociedad no tiene inversiones en empresas relacionadas y que representen filiales o coligadas. La Sociedad mantiene una Inversión en otras sociedades, siendo esta una acción de la Bolsa de Comercio de Santiago S.A. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 4

5 6. POLÍTICA DE DIVIDENDOS La Sociedad pagará dividendos exclusivamente de las utilidades líquidas del ejercicio o de las retenidas provenientes de balances aprobados por juntas de accionistas. Con todo, el Directorio podrá, bajo la responsabilidad personal de los Directores que concurran al acuerdo respectivo, distribuir dividendos provisorios durante el ejercicio con cargo a las utilidades del mismo, siempre que no hubiere pérdidas acumuladas. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la Sociedad no repartió dividendos. 7. REMUNERACIÓN AL DIRECTORIO Y EJECUTIVOS Remuneraciones al directorio Durante el ejercicio 2013 y 2012, los Directores no percibieron remuneración alguna por asistir a las Sesiones de Directorio. 8. INFORMACIÓN SOBRE HECHOS RELEVANTES O ESENCIALES Con fecha 28 de enero de 2013, en décima primera Junta Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad, se acordaron las siguientes materias: a) Cambiar el nombre o razón social de la Sociedad, de Agencia de Valores Sura S.A. a Corredores de Bolsa Sura S.A. b) Modificación del objeto social en consideración a que la Sociedad tendrá como objeto exclusivo el dedicarse a las operaciones de intermediación de valores, como corredor de bolsa, en los términos contemplados en el artículo 24 de la ley N de Mercado de Valores, junto con las demás actividades complementarias que la Superintendencia de Valores y Seguros autorice a los corredores de bolsa. c) Aumento del capital social en dividido en un millón de acciones. d) Modificación y adecuación de los estatutos sociales. Con fecha 25 de marzo de 2013 el Directorio de la Bolsa de Comercio de Santiago tomó conocimiento y aprobó la solicitud presentada por Corredores de Bolsa Sura S.A. para incorporarse como corredor de dicha institución. Con fecha 10 de julio de 2013 la Superintendencia de Valores y Seguros modificó la inscripción N 193 en el Registro de Corredores de Bolsa y Agentes de Valores, correspondiente a Agencia de Valores Sura S.A. por Corredores de Bolsa Sura S.A., modificando también el objeto social al de Corredor de Bolsa. Con fecha 15 de julio de 2013 la Bolsa de Comercio de Santiago autorizó a la Sociedad el inicio de sus operaciones como corredor de la Bolsa de Comercio de Santiago. 9. SÍNTESIS DE COMENTARIOS Y PROPOSICIONES DE ACCIONISTAS No hay comentarios ni proposiciones de accionistas que mencionar. 10. OTROS ANTECEDENTES ECONÓMICOS Y FINANCIEROS No hay otros antecedentes económicos y financieros que mencionar. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 5

6 ESTADOS FINANCIEROS CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. Santiago de Chile 31 de diciembre de 2013 y 2012 CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 6

7 INDICE Informe de los Auditores Independientes 8 Estado de Situación Financiera 10 Estado de Resultados 11 Estado de Resultados integrales 11 Estado de Flujos de Efectivo 12 Estado de Cambios en el Patrimonio 13 Notas a los Estados Financieros 15 Análisis Razonado 61 CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 7

8 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Accionistas y Directores de Corredores de Bolsa Sura S.A.: Informe sobre los estados financieros Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Corredores de Bolsa Sura S.A., que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los correspondientes estados integral de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas. Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 8

9 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES (CONTINUACIÓN) Opinión En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Corredores de Bolsa Sura S.A. al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Loreto Larraín V. ERNST & YOUNG LTDA. Santiago, 3 de febrero de 2014 CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 9

10 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31/12/2013 Al 31/12/2012 ACTIVOS Nota Efectivo y efectivo equivalente Instrumentos financieros de renta variable (IRV) Deudores por intermediación Cuentas por cobrar a partes relacionadas Otras cuentas por cobrar Impuestos por cobrar Impuestos diferidos Inversiones en sociedades Intangibles Propiedades, planta y equipo Otros activos Total Activos PASIVOS Y PATRIMONIO Acreedores por Intermediación Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Provisiones Impuestos por pagar Impuestos diferidos Total pasivos PATRIMONIO Capital Reservas 31 ( ) ( ) Resultados acumulados 31 ( ) ( ) Pérdida del ejercicio ( ) ( ) Total patrimonio Las notas adjuntas números 1 a 34 forman parte integral de estos estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 10

11 ESTADO DE RESULTADOS 01/01/ /01/2012 al 31/12/2013 al 31/12/2012 Nota Comisiones por operaciones bursátiles Otros ingresos por servicios Instrumentos financieros a valor razonable Remuneraciones y gastos de personal ( ) ( ) Otros gastos de administración ( ) ( ) Reajuste y diferencia de cambio ( ) (42.452) Otros ingresos (gastos) (10.481) Resultado antes de impuesto a la renta ( ) ( ) Impuesto a la renta ( ) PÉRDIDA DEL EJERCICIO ( ) ( ) ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 01/01/ /01/2012 al al 31/12/ /12/2012 PÉRDIDA DEL EJERCICIO ( ) ( ) Ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio: Revalorización de propiedades, planta y equipo - - Activos financieros a valor razonable por patrimonio - - Participación de otros resultados integrales de inversiones en sociedades - - Otros ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio - - Impuesto a la renta de otros resultados integrales - - Total ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio - - Total resultados integrales reconocidos del ejercicio ( ) ( ) Las notas adjuntas números 1 a 34 forman parte integral de estos estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 11

12 ESTADO DE FLUJO EFECTIVO (método directo) Flujo neto originado por actividades de la operación 31/12/ /12/2012 Comisiones recaudadas (pagadas) Ingreso (egreso) neto por cuenta de clientes Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros a valor razonable ( ) ( ) Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros derivados - - Ingreso (egreso) neto por instrumentos financieros a costo amortizado - - Ingreso (egreso) neto por asesorías financieras, adm. de cartera y custodia - - Gastos de administración y comercialización pagados ( ) ( ) Impuestos pagados ( ) ( ) Otros ingresos (egresos) netos por actividades de la operación - - Flujo neto originado por actividades de la operación ( ) ( ) Flujo neto originado por actividades de financiamiento Ingreso (egreso) neto por pasivos financieros - - Ingreso (egreso) neto por financiamiento de partes relacionadas - - Aumentos de capital Reparto de utilidades y de capital - - Otros ingresos (egresos) netos por actividades de financiamiento - - Flujo neto originado por actividades de financiamiento Flujo neto originado por actividades de inversión Ingresos por ventas de propiedades, planta y equipo - - Ingresos por ventas de inversiones en sociedades - - Dividendos y otros ingresos percibidos de inversiones en sociedades Incorporación de propiedades, planta y equipo ( ) (864) Inversiones en sociedades - ( ) Otros ingresos (egresos) netos de inversión ( ) ( ) Flujo neto originado por actividades de inversión ( ) ( ) Flujo neto total positivo (negativo) del período Efecto de la variación por tipo de cambio sobre el efectivo y efectivo equivalente ( ) (39.123) Variación neta del efectivo y efectivo equivalente Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente Las notas adjuntas números 1 a 34 forman parte integral de estos estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 12

13 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Estado de Cambios en el Patrimonio al ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Activos financieros a valor razonable por patrimonio Reservas Revalorización propiedades, planta y equipo Dividendos provisorios o participaciones Resultados Resultado Capital Otras Acumulados del ejercicio TOTAL Saldo inicial al 01/01/ ( ) ( ) ( ) Aumento (disminución) de Capital Resultados integrales del período Total de ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Utilidad (pérdida) del período ( ) - ( ) Transferencias a resultados acumulados ( ) Dividendos o participaciones distribuidas Otros ajustes a patrimonio Saldo final al 31/12/ ( ) ( ) ( ) Las notas adjuntas números 1 a 34 forman parte integral de estos estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 13

14 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Estado de Cambios en el Patrimonio al Activos financi eros a valor razona ble por patrimo Reservas Revaloriz ación propiedad es, planta Dividendo s provisorio s o participaci Resultados ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Capital nio y equipo Otras Acumulado s Resultado del ejercicio ones TOTAL Saldo Inicial al 01/01/ ( ) ( ) ( ) Aumento (disminución) de Capital Resultados integrales del período Total de ingresos (gastos) registrados con abono (cargo) a patrimonio Utilidad (pérdida) del período ( ) - ( ) Transferencias a resultados acumulados ( ) Dividendos o participaciones distribuidas Otros ajustes a patrimonio Saldo final al 31/12/ ( ) ( ) ( ) Las notas adjuntas números 1 a 34 forman parte integral de estos estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 14

15 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. INFORMACION GENERAL Razón social : Corredores de Bolsa SURA S.A. RUT : Domicilio Legal : Av. Apoquindo 4820, oficina 1001, Las Condes, Santiago. Fecha de constitución : 04 de febrero de 2008 Inscripción Registro de : N 193, de fecha 23 de mayo de Corredores de Bolsas y Agentes de Valores Sitio web : Objeto social : Compra y/o venta de valores, por cuenta propia o por cuenta de terceros y la realización de operaciones de corretaje de valores conforme a lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Mercado de Valores. Además, realizar actividades complementarias que la Superintendencia de Valores y Seguros autorice a los intermediarios de valores. Accionistas : SURA S.A. (99,999% de participación) : Activos Estratégicos SUAM A.M. Colombia S.A.S (0,001% de participación) Fecha de aprobación : 13/01/2014 estados financieros Grupo económico : SURA Auditores externos : Ernst &Young Ltda. Principales negocios : Intermediación de fondos mutuos operados por distintas Administradoras generales de fondos, para que sean los clientes apoyados en nuestra asesoría, quienes elijan la mejor combinación entre instrumentos de renta fija y renta variable, tanto nacional como internacional, que más se ajuste a sus objetivos previsionales y de rentabilidad esperada. La oferta ampliada de fondos mutuos corresponde renta fija nacional, renta fija internacional, acciones nacionales, acciones internacionales y fondos mutuos balanceados. Intermediación de renta variable: Compra y venta de acciones y cuotas de fondos de inversión (CFI) en el mercado nacional. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 15

16 NOTA 1. INFORMACION GENERAL (CONTINUACION) Con fecha 28 de enero de 2013, en décima primera Junta Extraordinaria de Accionistas de Agencia de Valores Sura S.A., se acordaron las siguientes materias: a) Cambiar el nombre o razón social de la Sociedad, de Agencia de Valores Sura S.A. a Corredores de Bolsa Sura S.A. b) Modificación del objeto social en consideración a que la Sociedad tendrá como objeto exclusivo el dedicarse a las operaciones de intermediación de valores, como corredor de bolsa, en los términos contemplados en el artículo 24 de la ley N de Mercado de Valores, junto con las demás actividades complementarias que la Superintendencia de Valores y Seguros autorice a los corredores de bolsa. c) Aumento del capital social en dividido en un millón de acciones. d) Modificación y adecuación de los estatutos sociales. Con fecha 25 de marzo de 2013 el Directorio de la Bolsa de Comercio de Santiago tomó conocimiento y aprobó la solicitud presentada por Corredores de Bolsa Sura S.A. para incorporarse como corredor de dicha institución. Con fecha 10 de julio de 2013 la Superintendencia de Valores y Seguros modificó la inscripción N 193 en el Registro de Corredores de Bolsa y Agentes de Valores, correspondiente a Agencia de Valores Sura S.A. por Corredores de Bolsa Sura S.A., modificando también el objeto social al de Corredor de Bolsa. Con fecha 15 de julio de 2013 la Bolsa de Comercio de Santiago autorizó a la Sociedad el inicio de sus operaciones como corredor de la Bolsa de Comercio de Santiago. Número de clientes por producto al 31 de diciembre 2013: Servicios por cuenta de terceros Número de clientes no relacionados Número de clientes relacionados Clientes Fondos mutuos APV Clientes Fondos mutuos No APV Clientes con ejecución de órdenes de compra y venta de acciones Total Número de clientes por producto al 31 de diciembre 2012: Servicios por cuenta de terceros Número de clientes no relacionados Número de clientes relacionados Clientes Fondos mutuos APV Clientes Fondos mutuos No APV Clientes con ejecución de órdenes de compra y venta de acciones - - Total CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 16

17 NOTA 2. BASES DE PREPARACION Declaración de cumplimiento con IFRS Los presentes estados financieros han sido preparados conforme a las citadas normas y confeccionados de acuerdo al modelo de estado de situación financiera, estado de resultados, estado de otros resultados integrales, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo método directo según lo establece la Circular N 1992 de fecha 24 de noviembre de 2010 de la Superintendencia de Valores y Seguros y a las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Otros Resultados Integrales, Estados de Cambios en el Patrimonio Neto y en el Estado de Flujos de Efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable. En Nota 3 a los estados financieros se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de los mismos. Período cubierto Los presentes estados financieros comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre 2013 y 31 de diciembre de 2012, los estados de resultados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los estados de otros resultados integrales al 31 de diciembre 2013 y 2012, los estados de cambios en el patrimonio al 31 de diciembre 2013 y 2012 y los estados de flujos de efectivo por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2013 y Moneda funcional y de presentación La Sociedad, de acuerdo a la aplicación de Norma Internacional de Contabilidad NIC 21, ha definido como su moneda funcional el peso chileno, la cual es la moneda del entorno económico en el cual opera. Además, es la moneda en que la Sociedad registra sus ingresos y liquida sus gastos. La moneda de presentación de los presentes estados financieros es el peso chileno. Hipótesis de negocio en marcha Los presentes estados financieros han sido confeccionados bajo la hipótesis de negocio en marcha. Reclasificaciones significativas No existen reclasificaciones significativas sobre los saldos informados. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 17

18 NOTA 3. RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES a) Bases de Medición Los presentes estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico y devengado, excepto por los activos financieros a valor razonable. b) Bases de conversión Los activos y pasivos han sido convertidos a pesos chilenos conforme a los siguientes tipos de cambio observados: Fecha US$ UF , , , ,75 c) Nuevos pronunciamientos contables Las siguientes nuevas Normas e Interpretaciones han sido emitidas pero su fecha de aplicación aún no está vigente: Nuevas Normas Fecha de aplicación obligatoria IFRIC 21, Gravámenes 1 de enero de 2014 IFRS 9, Instrumentos Financieros: Clasificación y medición 1 de enero de 2015 IFRIC 21 Gravámenes IFRIC 21 es una interpretación de IAS 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes que fue emitida en mayo de IAS 37 establece los criterios para el reconocimiento de un pasivo, uno de los cuales es el requisito de que la entidad debe tener una obligación presente como resultado de un evento pasado. La interpretación aclara que este evento pasado que da origen a la obligación de pago de un gravamen es la actividad descrita en la legislación pertinente que desencadena el pago del gravamen. IFRIC 21 es efectiva para los períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero de IFRS 9, Instrumentos Financieros: Clasificación y medición Esta Norma introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición de activos y pasivos financieros y para la contabilidad de coberturas. Originariamente el IASB decidió que la fecha de aplicación mandataria es el 1 de enero de Sin embargo, el IASB observó que esta fecha no da suficiente tiempo a las entidades de preparar la aplicación, por lo cual decidió de publicar la fecha efectiva cuando el proyecto esté más cerca a completarse. Por eso, su fecha de aplicación efectiva está por determinar; se permite la adopción inmediata. La Sociedad se encuentra evaluando los impactos que podrían generar las mencionadas normas y modificaciones, concluyendo que no afectará significativamente los estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 18

19 NOTA 3. RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (CONTINUACION) c) Aplicación de nuevas normativas emitidas (continuación) Mejoras y modificaciones Fecha de aplicación obligatoria IFRS 10, Estados financieros consolidados 1 de enero de 2014 IFRS 12, Revelaciones de participación en otras entidades 1 de enero de 2014 IAS 27, Estados financieros separados 1 de enero de 2014 IAS 32, Instrumentos financieros: Presentación 1 de enero de 2014 IAS 36, Deterioro del valor de los activos 1 de enero de 2014 IAS 39, Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición 1 de enero de 2014 IAS 19, Beneficios a los empleados 1 de julio de 2014 IFRS 3, Combinación de negocios 1 de julio de 2014 IAS 40, Propiedades de Inversión 1 de julio de 2014 IFRS 10 Estados financieros consolidados, IFRS 12 Revelaciones de participación en otras entidades, IAS 27 Estados financieros separados. Las modificaciones a IFRS 10 Estados Financieros Consolidados, IFRS 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades e IAS 27 Estados Financieros Separados proceden de propuestas del Proyecto de Norma Entidades de Inversión publicado en agosto de Las modificaciones definen una entidad de inversión e introducen una excepción para consolidar ciertas subsidiarias pertenecientes a entidades de inversión. Estas modificaciones requieren que una entidad de inversión registre esas subsidiarias al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la IFRS 9 Instrumentos Financieros en sus estados financieros consolidados y separados. Las modificaciones también introducen nuevos requerimientos de información a revelar relativos a entidades de inversión en la IFRS 12 y en la IAS 27. Se requiere que las entidades apliquen las modificaciones a los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. IAS 32 Instrumentos Financieros: Presentación Las modificaciones de IAS 32, emitidas en diciembre de 2011, están destinadas a aclarar diferencias en la aplicación relativa a la compensación de saldos y así reducir el nivel de diversidad en la práctica actual. La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2014 y su adopción anticipada es permitida. IAS 36 Deterioro del Valor de los Activos Las modificaciones a IAS 36, emitidas en mayo de 2013, están destinadas a la revelación de la información sobre el importe recuperable de los activos deteriorados, si este importe se basa en el valor razonable menos los costos de disposición. Estas modificaciones están en relación con la emisión de IFRS 13 Medición del Valor Razonable. Las enmiendas deben ser aplicadas retrospectivamente por períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero de La aplicación anticipada está permitida cuando la entidad ya ha aplicado IFRS 13. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 19

20 NOTA 3. RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (CONTINUACION) c) Aplicación de nuevas normativas emitidas (continuación) Mejoras y modificaciones (continuación) IAS 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición Las modificaciones a IAS 39, emitidas en junio de 2013, proporcionan una excepción al requerimiento de suspender la contabilidad de coberturas en situaciones en los que los derivados extrabursátiles designados en relaciones de cobertura son directamente o indirectamente novados a una entidad de contrapartida central, como consecuencia de leyes o reglamentos, o la introducción de leyes o reglamentos. Se requiere que las entidades apliquen las modificaciones a los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. IAS 19 Beneficios a los Empleados Las modificaciones a IAS 19, emitidas en noviembre de 2013, se aplican a las aportaciones de empleados o terceros a planes de beneficios definidos. El objetivo de las enmiendas es la simplificación de la contabilidad de aportaciones que están independientes de los años de servicio del empleado; por ejemplo, aportaciones de empleados que se calculan de acuerdo a un porcentaje fijo del salario. Las modificaciones son aplicables a contar del 1 de julio de Se permite su aplicación anticipada. IFRS 3 Combinaciones de Negocios Annual Improvements cycle , emitido en diciembre de 2013, clarifica algunos aspectos de la contabilidad de consideraciones contingentes en una combinación de negocios. El IASB nota que IFRS 3 Combinaciones de Negocios requiere que la medición subsecuente de una consideración contingente debe realizarse al valor razonable y por lo cual elimina las referencias a IAS 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes u otras IFRS que potencialmente tienen otros bases de valorización que no constituyen el valor razonable. Se deja la referencia a IFRS 9 Instrumentos Financieros; sin embargo, se modifica IFRS 9 Instrumentos Financieros aclarando que una consideración contingente, sea un activo o pasivo financiero, se mide al valor razonable con cambios en resultados u otros resultados integrales dependiendo de los requerimientos de IFRS 9 Instrumentos Financieros. Las modificaciones son aplicables a contar del 1 de julio de Se permite su aplicación anticipada. IAS 40 Propiedades de Inversión Annual Improvements cycle , emitido en diciembre de 2013, clarifica que se requiere juicio en determinar si la adquisición de propiedad de inversión es la adquisición de un activo, un grupo de activos o una combinación de negocios dentro del alcance de IFRS 3 Combinaciones de Negocios y que este juicio está basado en la guía de IFRS 3 Combinaciones de Negocios. Además el IASB concluye que IFRS 3 Combinaciones de Negocios y IAS 40 Propiedades de Inversión no son mutuamente excluyentes y se requiere juicio en determinar si la transacción es sólo una adquisición de una propiedad de inversión o si es la adquisición de un grupo de activos o una combinación de negocios que incluye una propiedad de inversión. Las modificaciones son aplicables a contar del 1 de julio de Se permite su aplicación anticipada. La Sociedad se encuentra evaluando los impactos que podrían generar las mencionadas normas y modificaciones, concluyendo que no afectará significativamente los estados financieros. CORREDORES DE BOLSA SURA S.A. 20

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