EL CFD Y OTRAS NOVEDADES FISCALES Expositor: C.P.C. Alfonso Pérez Reguera M. de E.

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Lorena Ramos Carrizo
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1 EL CFD Y OTRAS NOVEDADES FISCALES 2011 Expsitr: C.P.C. Alfns Pérez Reguera M. de E. ener 18 de

2 ALTERNATIVAS IMPRESIÓN COMPROBANTES FISCALES 2011 (a) Cmprbantes en papel. Operacines hasta $2 mil pess. Cntribuyentes cn ingress hasta pr $4 millnes. Cmprbantes impress en 2010 hasta que se agten caduquen. Cmprbantes impress cn CBB hasta marz de 2011 (b) Cmprbantes Fiscales Digitales. Pr medis prpis (CFD) si se emitiern CFD antes del 1º de ener de 2011 A través de prveedres autrizads (CFDI) si inician a partir del 1º de ener de 2011 (c) Sistema MIXTO (CFD s y en papel) Slicitud autrización presentada pr AMDA en nviembre de 2010 Autrización regla I publicada 28/12/2010 2

Cmprbantes impress cn CBB hasta marz de 2011 (b) Cmprbantes Fiscales Digitales.

3 NEGOCIACIONES DE AMDA CON EL SAT Psibilidad Sistema Mixt para emitir CFD s Reglas facturación nuevs y usads: Insistir en la necesidad del cntrat. Addendas cmplements que: Vinculen la factura cn el cntrat de cmpraventa. Haganmenciónalaprimeracpiaimpresa. (Más Hlgrama cntrlad pr AMDA) Slicitud Reglas Cmprbante fiscal adquisición unidades usadas a persnas Físicas, las alternativas que se manejan sn: Cntrat de cmpra venta de la unidad usada (*) Ends de la primera cpia Sistema de aut facturación de la unidad usada. Cnsulta mecánica para reprtar ls recibs de caja. Sn CFD s para efects de IVA. Duplican la infrmación fiscal (factura (ISR) y recibs de caja(iva)) 3

(Más Hlgrama cntrlad pr AMDA) Slicitud Reglas Cmprbante fiscal adquisición unidades usadas a persnas Físicas, las alternativas que se manejan sn: Cntrat de cmpra

4 ESTADOS DE CUENTA COMO COMPROBANTE FISCAL Antecedente: Artícul 29 C CFF Cmplement (facilidades): Regla I Cass: Pags efectuads mediante: Cheque nminativ para abn en cuenta del beneficiari. Traspass de cuenta en institucines de crédit casas de blsa. Tarjeta de crédit, débit mneder electrónic. Facilidad: se permite utilizar estad de cuenta cm cmprbante fiscal para acreditar la deducción. Requisits: 4

Traspass de cuenta en institucines de crédit casas de blsa.

5 ESTADOS DE CUENTA COMO COMPROBANTE FISCAL (a) Cmprbante simplificad cn descripción de ls bienes y traslad expres de ls impuests, (b)sin cmprbante simplificad cumpliend cn ls siguientes: Ergacines pr acts actividades gravads a la tasa general. El estad de cuenta debe llevar el RFC del vendedr. Registr cntable de la peración. Vincular la peración del estad de cuenta cn la cntabilidad. Cnservar el estad de cuenta cnfrme a las dispsicines fiscales. El mnt de la peración n debe rebasar $100 mil antes de impuests. Nta: Si el estad de cuenta n señala el IVA, se puede dividir la peración entre 1.16 ( 1.11 en zna frnteriza) 5

Registr cntable de la peración. Vincular la peración del estad de cuenta cn la cntabilidad. Cnservar el estad de cuenta cnfrme a las dispsicines fiscales.

6 ESTÍMULO FISCAL AL PRIMER EMPLEO Se incrpra en ls artículs 229 a 238 de la LISR. Objetiv: Prmver cntratación de persnal de primer ampliar base de trabajadres de la empresa. emple y Beneficis: Se da una mecánica que pasa al fisc el 58% del cst de la nmina del nuev trabajadr (30% nrmal y 28% aprx. pr el nuev estímul) 6

7 ESTÍMULO FISCAL AL PRIMER EMPLEO Requisits: Emples adicinales a ls existentes al 31 de diciembre de 2010 El nuev persnal cntratad se debe inscribir pr primera vez en el IMSS. La plaza se requiere cnservar pr 36 meses (ls primers 18 meses en frma ininterrumpida) El sueld tpe es de 8 veces el SMG (aprximadamente $13.8 al mes) 7

8 ESTÍMULO FISCAL AL PRIMER EMPLEO Observacines: Se permite deducir en ISR (declaración anual y pags prvisinales) N es deducible en IETU y en PTU. N se maneja en ceficiente de utilidad. Se disminuye un 25% al segund añ y tr 25% al tercer añ. Se requiere dar avis al SAT al mment de cntratación. La vigencia del estímul es de 3 añs (más 36 meses de plaz) 8

9 NUEVA LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES Objetiv: Regular y prmver el us de las ayudas alimentarias pr parte de las empresas. Glpear, en frma indirecta, a las Outsurcing PSP. Publicación de la nueva ley: 17 de ener de 2011, entra en vigr al día siguiente. Reglas: Cumplir cn la nueva ley es requisit indispensable para pder deducir la ayuda alimentaria en la LISR. 9

Publicación de la nueva ley: 17 de ener de 2011, entra en vigr al día siguiente.

10 NUEVA LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES La ayuda alimentaria se puede dar en: Cmedres, restaurantes u trs: cntratads en frma directa pr medi de vales. Despensas: vía canastillas vales de despensas. N se permite dar la ayuda en efectiv ni utilizarla para adquirir licres tabac. Nuevs requisits para ls vales: Incrprar leyendas de n ser negciables pr diner. Especificar si ls vales sn pr despensas pr aliments. Especificar el imprte. 10

N se permite dar la ayuda en efectiv ni utilizarla para adquirir licres tabac.

11 NUEVA LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES Otras dispsicines: La evaluación de la ayuda se hará mediante una Cmisión tripartida cnfrmada pr: Gbiern: STPS, SHCP y Salubridad (1 representante cada una a nivel de subsecretari) Tres representantes patrnales. Tres representantes de ls trabajadres. 11

Gbiern: STPS, SHCP y Salubridad (1 representante cada una a nivel de

12 Para el patrón: MULTAS N mantener un cntrl dcumental suficiente y adecuad para demstrar que la ayuda alimentaria ha sid efectivamente entregada a sus trabajadres. Cntratar empresas emisras de vale que n cumplan cn dispsicines de la ley. Multa de hasta ds mil veces el salari mínim general diari. 12

13 NUEVA LEY DE AYUDA ALIMENTARIA PARA LOS TRABAJADORES Para ls cmercis (tiendas, restaurantes bancs) que permitan a ls trabajadres: Canjearls pr diner, ya sea en efectiv mediante títuls de crédit; Canjearls utilizarls para cmprar bebidas alchólicas prducts del tabac; Usarls para fines distints a ls de esta Ley. Utilizar la tarjeta de ls vales electrónics para retirar el imprte de su sald en efectiv, directamente del emisr a través de cualquier tercer, pr cualquier medi, incluyend cajers autmátics. Multa: Seis mil hasta dce mil veces el salari mínim genera. Nta: las multas se duplican en cas de reincidencia. 13

Ley. Utilizar la tarjeta de ls vales electrónics para retirar el imprte de su sald en efectiv, directamente del emisr a través de cualquier tercer, pr

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