APLICACIÓN TRIBUTARIA EN EL PROCESO CONTABLE

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1 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO Carrera de Contabilidad y Auditoría APLICACIÓN TRIBUTARIA EN EL PROCESO CONTABLE 1 Guías didácticas para trabajo autónomo Modalidad: Presencial SEPTIEMBRE2012-FEBRERO2013

2 GUÍA DIDÁCTICA No. 3 VERIFICACIÓN DE PROPÓSITOS 1.1. Preguntas de repaso 1. Definición del IVA y el Hecho Generador. 2. Qué es la transferencia tributaria? 3. Cuáles son los sujetos pasivos del IVA? 4. Diez ejemplos de bienes o servicios con tarifa 0% y 12%. 5. Cinco ejemplos de transferencias que no son sujetas a IVA. 6. Explique las Bases del IVA en los siguientes casos: ventas a consignación, autoconsumo, importaciones y televisión pagada, con un ejemplo en cada una de ellas. 7. Qué es el Crédito Tributario y ponga un ejemplo? 2 8. Qué es el Factor de Proporcionalidad, cuál es la fórmula ponga un ejemplo? 9. Haga un breve resumen sobre la declaración por internet y sus cinco pasos. 10. Cuándo es con valor a pagar y sin valor a pagar? 11. Hable sobre los intereses y las multas en lo que se refiere a los tres casos. 12. Qué es la Imputación al Pago? 13. Qué son las Retenciones del Impuesto al Valor Agregado y cuáles son? 14. Qué son las contravenciones? 15. Cuáles son las Faltas Reglamentarias? 16. Hable sobre los diferentes casos de devolución del IVA: Exportadores, Tercera Edad y Discapacitados.

3 17. Cuáles son los beneficiarios y no beneficiarios de la propina legal? 18. Qué es el Crédito Tributario Total, Parcial y sin crédito Tributario un ejemplo de cada uno Consultar todos los términos claves que encuentre en la unidad, luego de realizar una lectura Elaborar mapas mentales de los siguientes temas de la unidad. Base Imponible del IVA. Declaración por Internet. Devoluciones del IVA. EVALUACIÓN Subraye la respuesta correcta de las siguientes alternativas: 1. El IVA por ser un impuesto que grava al consumo tiene carácter de: a. Inductivo b. Progresivo c. Ninguna de las alternativas d. Regresivo 3 2. La alícuota del IVA en el Ecuador, Japón y Dinamarca son: a. 12%, 5% y 3% b. 12%, 5% y 25% c. 10%, 5% y 25% d. 12%, 15% y 35% 3. En el Ecuador existen específicamente dos tarifas del IVA que son: a. 0 y 12 b. 0% y 12% c. 1% y 12% d. Ninguna de las alternativas.

4 4. Son sujetos pasivos del IVA los siguientes: a. Contribuyentes, agentes de percepción y personas naturales y sociedades. b. Contribuyentes, agentes de percepción y personas naturales. c. Agentes de percepción y personas naturales y sociedades. d. Ninguna de las anteriores. 5. Los bienes con tarifa 0% son: a. Pan, semillas, aceite de oliva, panela, sal, manteca, etc. b. Pan, semillas, leche en estado natural, panela, sal, manteca, etc. c. Pan, semillas, leche en estado natural, panela, frejol enlatado, manteca, etc. d. Pan, semillas, leche en estado natural, mantequilla, sal, manteca, etc. 6. Los servicios con tarifa 0% son: a. Salud, servicios públicos, educación, restaurante, etc. b. Salud, servicios públicos, educación, honorarios de abogado, etc. c. Salud, servicios públicos, educación, espectáculos públicos, etc. d. Salud, servicios públicos, educación, honorarios contador, etc El Crédito Tributario puede ser: a. Total, Parcial y sin crédito tributario b. Total, Parcial y Múltiple c. Total, Parcial y Especial d. Total y Parcial 8. En el formulario 104A indique los casilleros a los que corresponde: Casilleros 400: Para ingresar los valores de compras. Casilleros 500: Para el cálculo de la liquidación del IVA. Casilleros 600: Para detallar la forma de pago. Casilleros 900: Para ingresar los valores de ventas. 9. Qué significan las siglas DIMM: a. Declaración de Información en Medio Magnético b. Datos de Información en Medio Magnético

5 c. Declaración de Información en Medio Monetario d. Declaración de Importancia en Medio Magnético 10. Las formas de pago en declaraciones del 104 A son: a. Convenio de Débito, Pago en Efectivo y Declaración sin Valor a Pagar b. Convenio con el SRI, Otras Formas de Pago y Declaración sin Valor a Pagar c. Convenio de Débito, Otras Formas de Pago y Declaración con Valor a Pagar d. Convenio de Débito, Otras Formas de Pago y Declaración sin Valor a Pagar CONSULTAS Adjuntar todas las consultas enviadas, haciendo un índice de todas. Bibliografía Indicar toda la bibliografía utilizada en las consultas. 5