REPÚBLICA DE PANAMÁ MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

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1 REPÚBLICA DE PANAMÁ MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Trimestre terminado el 31 de diciembre de 2011

2 REPÚBLICA DE PANAMÁ MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS FRANK DE LIMA Ministro OMAR CASTILLO Viceministro de Economía MAHESH C. KHEMLANI Viceministro de Finanzas DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD

3 DIRECCIÓN NACIONAL DE CONTABILIDAD Aracelly Méndez Directora Giselda Jaén Subdirectora ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Trimestre terminado al 31 de diciembre de 2011 Departamento de Contabilidad Gubernamental Consolidada Sección de Consolidación y Reportes

4 Í N D I C E Página Resumen Ejecutivo 1 Tabla No. 1 2 Informe de los Estados Financieros 3 Balance General Consolidado 4 Balance General por Sector Diciembre Balance General por Sector Diciembre Estado de Resultado Consolidado 7 Estado de Resultado Diciembre Estado de Resultado Diciembre Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 10

5 1 RESUMEN EJECUTIVO Cumpliendo con lo dispuesto en la Ley No. 97 de 21 de diciembre de 1998, por la cual se crea el Ministerio de Economía y Finanzas, y donde establece entre sus principales funciones, en materia de finanzas públicas; dirigir la administración financiera del Estado, llevar la contabilidad gubernamental integrada y preparar los Estados Financieros consolidados del sector público, los cuales una vez auditados por la Contraloría General de la República, se constituyen en la fuente oficial de la situación financiera del Sector Público. Los Estados Financieros Consolidados no auditados correspondientes al 31 de diciembre de 2011, muestran la información suministrada por los diferentes sectores, los cuales se adecuaron a los señalamientos establecidos en el Decreto Nº 04 (De 8 de enero de 1993), por la cual se reglamenta la preparación de información financiera de las Entidades del Gobierno Central, Instituciones Públicas Descentralizadas (No Empresariales), Corporaciones de Desarrollo y Municipios; Decreto Nº 355 (De 17 de diciembre de 1992), por el cual se reglamenta la preparación de información financiera de las Públicas No Financieras; Decreto N 234 (De 22 de diciembre de 1997), por el cual se adoptan las Normas de Contabilidad Gubernamental, y el Decreto N DMySC (De 26 de septiembre de 2005), por el cual se actualiza el documento titulado Manual General de Contabilidad Gubernamental, los cuales reglamentan la preparación de la información financiera del Sector Público. De acuerdo a la Ley 75 de 2 de noviembre de 2010, las Entidades Públicas, deben presentar los estados financieros al Ministerio de Economía y Finanzas, dentro de los diez (10) primeros días del vencimiento del trimestre. Es importante destacar que los Estados Financiero del Sector Público, no presentan razonablemente, la situación financiera consolidada debido a que algunas entidades de los sectores: Instituciones Descentralizadas, Empresa Públicas (No Financieras), y Municipios los cuales mostramos en la tabla No.1, no proporcionan al Ministerio de Economía y Finanzas sus Estados Financieros, tal como lo establece la Ley. Los Estados Financieros Consolidados no Auditados, por el período terminado al 31 de diciembre de 2011, reflejan la situación financiera de las finanzas públicas, realizadas por los diferentes grupos institucionales que componen el Sector Público, como lo son: Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas, Públicas (No Financieras), Financieros y Municipios, con excepción de las indicadas en la tabla No.1.

6 2 Tabla No.1 SECTORES Instituciones Descentralizadas Públicas (No Financieras) Municipios ENTIDADES Caja de Seguro Social (CSS), Instituto Nacional de Formación Profesional para el Desarrollo Humano (INADHE) Zona Franca del Barú Bingos Nacionales Empresa de Generación Eléctrica (EGESA) Agencia del Área Panamá Pacífico Empresa de Transmisión Eléctrica (ETESA) Panamá: Arraiján, Balboa, Capira, Chame, Chepo, Chimán, Panamá, San Carlos y Taboga Chiriquí: David, Alanje, Barú, Boquerón, Boquete, Bugaba, Dolega, Gualaca, Remedios, Renacimiento, San Félix, San Lorenzo, Tolé Veraguas: Santiago, Atalaya, Calobre, Cañazas, La Mesa, Las Palmas, Montijo, Río de Jesús, San Francisco, Santa Fe, Soná y Mariato. Los Santos: Los Santos, Las Tablas, Guararé, Macaracas, Pedasí, Pocrí y Tonosí Herrera: Ocú, Las Minas, Los Pozos, Parita, Pesé y Santa María Coclé: Penonomé, Aguadulce, La Pintada, Natá, Olá, Colón: Colón, Chagres, Donoso, Portobelo y Santa Isabel. Bocas del Toro Bocas del Toro, Changuinola, Chiriquí Grande Darién: Darién, Chepigama y Pinogama

7 3 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL SECTOR PÚBLICO Hemos recopilado la información de los estados financieros adjuntos del Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas, Públicas, Financieros y Municipios que comprenden el estado financiero consolidado de la situación financiera al 31 de diciembre de 2011, y los estados consolidados de resultados y de cambios en el patrimonio por el trimestre terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas contables aplicadas y otras notas explicativas. Responsabilidad de las Entidades Públicas y Órganos Rectores por los Estados Financieros Las entidades Públicas son responsables por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con el Decreto Nº 04 (De 8 de enero de 1993), por la cual se reglamenta la preparación de información financiera de las Entidades del Gobierno Central, Instituciones Públicas Descentralizadas (No Empresariales), Corporaciones de Desarrollo y Municipios; Decreto Nº 355 (De 17 de diciembre de 1992), por el cual se reglamenta la preparación de información financiera de las Públicas No Financieras; Decreto N 234 (De 22 de diciembre de 1997), por el cual se adoptan las Normas de Contabilidad Gubernamental, y el Decreto N DMySC (De 26 de septiembre de 2005), por el cual se actualiza el documento titulado Manual General de Contabilidad Gubernamental, los cuales reglamentan la preparación de la información financiera del Sector Público. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros, de manera que éstos no incluyan errores significativos; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables razonables de acuerdo a las circunstancias. Responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas La responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), es presentar los estados financieros consolidados del Sector Público de Panamá al 31 de diciembre de 2011, integrados por grupos institucionales, a saber: Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas, Públicas (No Financieras), Financieros y Municipios, en cumplimiento de las disposiciones constitucionales y legales. Opinión Los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera consolidada del Sector Público al 31 de diciembre de 2011, ni los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas de Contabilidad Gubernamental. Debido a que la información financiera de los sectores: Instituciones Descentralizadas, Públicas (No Financieras), y Municipios, no fue remitida en su totalidad y las cifras de inmueble, mobiliario, equipo y sus respectivas depreciaciones, y que algunas cifras varían con respecto a lo informado en el 2010.

8 4 SECTOR PÚBLICO BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Al 31 de dictiembre de 2011 y 2010 (en miles de balboas) CUADRO A Detalle Detalle ACTIVO CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE: Caja y bancos 4,283,516 4,318,849 Cuentas por pagar 1,043, ,964 Valores negociables 16,319 19,285 Otras cuentas por pagar 8,556,331 7,531,695 Cuentas por cobrar 288, ,473 Porción corriente - deuda a largo plazo Otras cuentas por cobrar 836, ,861 Inventarios 377, ,484 Gastos pagados por adelantado 937,571 1,004,133 Total activo corriente 6,740,609 6,625,085 Total pasivo corriente 9,600,190 8,235,659 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 4,281,727 3,794,948 DEUDA A LARGO PLAZO 12,949,825 11,865,084 INVERSIONES 19,759,798 18,916,047 Total pasivo 22,550,015 20,100,743 INGRESOS DIFERIDOS 44, ,823 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA 7,025,259 6,590,232 PATRIMONIO NETO Hacienda pública 2,777,019 2,918,995 OTROS ACTIVOS 3,700,298 3,237,051 Hacienda pública adicional -32,027,300-26,518,538 Excedente de Reevaluación 312, ,386 Reservas 21,413 26,222 Resultados acumulados 47,829,767 42,289,732 Total patrimonio 18,913,563 18,893,797 Total activo 41,507,691 39,163,363 Total pasivo y patrimonio 41,507,691 39,163,363 Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad.

9 5 SECTOR PÚBLICO INTEGRACIÓN DE LOS BALANCES GENERALES Al 31 de diciembre de 2011 (en miles de balboas) Detalle Integrado 2011 Gobierno Central Entidades Descentralizadas Públicas ( No Financieras) Públicas Financieros (No Bancos) Financieros (Bancos) Municipios ACTIVO CORRIENTE: Caja y bancos 4,283,516 1,126, ,277 72,121 44,574 18,909 2,738,609 8,809 Valores negociables 16,319 1, , ,844 0 Cuentas por cobrar 288,796 72,716 17, ,040 8,334 5, ,094 Otras cuentas por cobrar 836, ,556 46,453 47, ,179 5, ,704 10,583 Inventarios 377, ,284 28,786 46,459 1, ,986 1,481 Gastos pagados por adelantado 937, ,302 65,635 20,397 83, ,167 2,918 Total activo corriente 6,740,609 2,358, , , ,753 31,210 3,271,561 25,885 Cuentas por cobrar - largo plazo 4,281,727 18, , ,125,065 0 Inversiones 19,759,798 17,892, , ,842,413 0 Inmuebles, maquinaria y equipo neto de depreciación 7,025,259 3,681, ,888 1,949, ,678 2, ,902 46,363 Otros activos 3,700,298 3,281, ,013 63,137 1, ,808 3,924 Total activo 41,507,691 27,233,067 1,647,515 2,417, ,799 34,612 9,466,133 76,172 PASIVO CORRIENTE: Cuentas por pagar 1,043, ,497 39, ,089 50,609 1,853 16,333 9,800 Otras cuentas por pagar 8,556, ,972 38,677 85, ,961,264 3,896 Porción corriente - deuda a largo plazo Total pasivo corriente 9,600,190 1,212,469 78, ,161 50,609 2,417 7,977,597 13,696 Deuda a largo plazo 12,949,825 12,615, , , ,321 10,800 Total pasivo 22,550,015 13,827,947 78, , ,395 2,417 8,101,918 24,496 Ingresos diferidos 44,113 7,037 2,869 11, , PATRIMONIO NETO: Hacienda pública 2,777, , , ,106 20,000 2, ,137 20,675 Hacienda pública adicional -32,027,300-34,560,306 1,125, , ,036-3, ,164 1,036 Excedente de Reevaluación 312,664 15,180 5, , ,828 4,051 Reservas 21, ,869 11, Resultados acumulados 47,829,767 47,366, ,762 38, ,368 25,073-54,490 25,528 Total patrimonio 18,913,563 13,398,083 1,566,405 2,057, ,404 32,197 1,342,062 51,435 Total pasivo y patrimonio 41,507,691 27,233,067 1,647,515 2,417, ,799 34,612 9,466,133 76,172

10 6 SECTOR PÚBLICO INTEGRACIÓN DE LOS BALANCES GENERALES Al 31 de diciembre de 2010 (en miles de balboas) Detalle Integrado 2010 Gobierno Central Entidades Descentralizadas Públicas (No Financieras) Públicas Financieros (No Bancos) Financieros (Bancos) Municipios ACTIVO CORRIENTE: Caja y bancos 4,318,849 1,146, , ,786 44,647 23,131 2,713,411 17,752 Valores negociables 19,285 1, , ,810 0 Cuentas por cobrar 306,473 50,470 46, ,538 17,687 3, ,847 Otras cuentas por cobrar 683, ,486 15,499 53, ,139 5, ,059 6,252 Inventarios 292, ,710 24,099 43,629 6, ,671 1,901 Gastos pagados por adelantado 1,004, ,733 52,226 19,856 84, ,300 1,837 Total activo corriente 6,625,085 2,359, , , ,930 33,209 3,103,483 35,589 Cuentas por cobrar - largo plazo 3,794,948 17, , , ,625,363 0 Inversiones 18,916,047 17,505, , ,386,286 0 Inmuebles, maquinaria y equipo neto de depreciación 6,590,232 2,875, ,666 2,211, ,194 2, ,283 52,585 Otros activos 3,237,051 2,802, ,074 45,915 2, ,226 42,687 Total activo 39,163,363 25,561,754 1,435,899 2,693, ,060 35,878 8,407, ,861 PASIVO CORRIENTE: Cuentas por pagar 703, ,913 41, ,793 23, ,425 24,331 Otras cuentas por pagar 7,531, ,056 39,336 83,021 10,393 4,603 6,971,872 2,414 Porción corrientes - deuda a largo plazo Total pasivo corriente 8,235, ,969 81, ,814 33,844 4,782 6,992,297 26,745 Deuda a largo plazo 11,865,084 11,446, , , ,723 18,042 Total pasivo 20,100,743 12,350,912 81, , ,467 4,782 7,157,020 44,787 Ingresos diferidos 168,823 7,024 14,054 17, , , PATRIMONIO NETO: Hacienda pública 2,918, , , , ,872 2, ,321 34,471 Hacienda pública adicional -26,518,538-29,319, ,629 1,249, , ,249 2,496 Excedente de Reevaluación 177,386 15,162 5, , ,170 4,118 Reservas 26, , ,604 10, Resultados acumulados 42,289,732 41,905, , ,186 15, ,489 44,671 Total patrimonio 18,893,797 13,203,818 1,340,123 2,398, ,176 31,053 1,225,552 85,900 Total pasivo y patrimonio 39,163,363 25,561,754 1,435,899 2,693, ,060 35,878 8,407, ,861

11 7 SECTOR PÚBLICO ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO Por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010 (en miles de balboas) CUADRO B Detalle INGRESOS: Ingresos tributarios 3,732,564 3,259,516 Ingresos no tributarios 2,008,040 1,891,508 Total de ingresos 5,740,604 5,151,024 COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS: Costo de venta, bienes y servicios -485, ,513 Gastos de administración -217, ,790 Gastos de personal -1,906,920-1,652,239 Gastos operativos -243, ,461 Servicios prestados por terceros -860, ,705 Provisiones del ejercicio -93,343-79,293 Total de costos y gastos administrativos -3,807,149-3,501,001 OTROS INGRESOS Y (GASTOS): Ingresos financieros 524, ,333 Ingresos diversos de gestión 15,568 26,512 Otros ingresos 24,767 42,121 Gastos por prestaciones sociales -36,037-33,940 Gastos financieros -964, ,673 Gastos diversos de gestión -15,700-16,513 Total otros ingresos y (gastos) -451, ,160 Resultado operacional antes de las partida extraordinarias 1,482,231 1,351,863 PARTIDAS EXTRAORDINARIAS Ingresos extraordinarios 119,503 59,014 Gastos extraordinarios -276, ,295 Resultado antes de aportes fiscales 1,324,909 1,266,582 APORTES FISCALES: Transferencias corrientes recibidas 2,431,553 1,643,779 Transferencias corrientes entregadas -1,706,927-1,559,001 Resultados del ejercicio 2,049,535 1,351,360 Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad.

12 8 SECTOR PÚBLICO INTEGRACIÓN DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS Por el año terminado el 31 de diciembre de 2011 (en miles de balboas) Detalle Integrado 2011 Gobierno Central Entidades Descentralizadas Públicas ( No Financieras) Públicas Financieros (No Bancos) Financieros ( Bancos) Municipios INGRESOS: Ingresos tributarios netos 3,732,564 3,634,557 58,382-9, ,358 Ingresos no tributarios 2,008, , , ,878 97,800 15,572 8,638 26,427 Total ingresos 5,740,604 4,386, , ,145 97,800 15,572 8,638 75,785 COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS: Costos de venta de bienes y servicios -485, , , , Gastos de administración -217, ,586-28, Gastos de personal -1,906,920-1,396, , ,829-95,390-34,141 Gastos operativos -243, ,294-23, ,023-6,853 Servicios prestados por terceros -860, , , ,186-34,566-15,455 Provisiones del ejercicio -93,343-30,264-12,777-25,110-7, ,636-2,248 Total costos y gastos administrativos -3,807,149-2,303, , ,874-36,515-16, ,615-58,760 OTROS INGRESOS Y (GASTOS): Ingresos financieros 524, ,891 5, ,943 0 Ingresos diversos de gestión 15,568 9,230 2,819 1,856 1, Otros ingresos 24, ,767 0 Gastos por prestaciones sociales -36,037-33, ,488 0 Gastos financieros -964, , ,919-4, , Gastos diversos de gestión -15,700-7,452-2,288-2,462-1, , Total otros ingresos y (gastos) -451, ,457 5,570-3,413-4, ,717-1,143 Resultado operacional antes de partidas extraordinarias 1,482,231 1,375, , ,858 56, ,740 15,882 PARTIDAS EXTRAORDINARIAS Ingresos extraordinarios 119,503 15,098 23,197 52, ,415 1 Gastos extraordinarios -276, ,412-40,181-12, , Resultado antes de aportes fiscales 1,324,909 1,177, , ,904 56, ,123 15,550 APORTES FISCALES: Transferencias corrientes recibidas 2,431,553 1,814, ,732 53, ,001 Transferencias corrientes entregadas -1,706,927-1,152, , ,556-7, ,579 Resultados del ejercicio 2,049,535 1,839,672-3,336 49,363 49, ,

13 9 SECTOR PÚBLICO INTEGRACIÓN DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS Por el año terminado el 31 de diciembre de 2010 (en miles de balboas) Detalle Integrado 2010 Gobierno Central Entidades Públicas ( No Descentralizadas Financieras) Públicas Financieros (No Bancos) Financieros ( Bancos) Municipios INGRESOS: Ingresos tributarios netos 3,259,516 3,208,053 17,339-6, ,763 Ingresos no tributarios 1,891, , , ,866 84,868 12,069 9,186 50,523 Total ingresos 5,151,024 3,868, , ,227 84,868 12,069 9,186 91,286 COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS: Costos de venta de bienes y servicios -475, , , Gastos de administración -309, ,846-31, Gastos de personal -1,652,239-1,195, , ,432-83,199-47,968 Gastos operativos -202, ,979-18, ,842-8,141 Servicios prestados por terceros -781, ,048-71, ,633-31,453-15,405 Provisiones del ejercicio -79,293-37,864-14, ,174-8,367 Total costos y gastos administrativos -3,501,001-2,051, , ,013-31,944-12, ,668-79,928 OTROS INGRESOS Y (GASTOS): Ingresos financieros 549, ,431 5, ,171 1 Ingresos diversos de gestión 26,512 12,985 12, Otros ingresos 42, ,357 19, ,575 0 Gastos por prestaciones sociales -33,940-33, Gastos financieros -865, , ,229-5, ,087-1,280 Gastos diversos de gestión -16, ,752-8,672-3, , Total otros ingresos y (gastos) -298, ,428 15,755-9,419 10, , Resultado operacional antes de partidas extraordinarias 1,351,863 1,247, , ,795 63, ,376 10,581 PARTIDAS EXTRAORDINARIAS Ingresos extraordinarios 59,014 21,358 15,145 21, Gastos extraordinarios -144,295-58,403-39,206-42, ,249 Resultado antes de aportes fiscales 1,266,582 1,210, , ,212 63, ,038 6,332 APORTES FISCALES: Transferencias corrientes recibidas 1,643,779 1,054, , , , ,533 Transferencias corrientes entregadas -1,559,001-1,051, , ,016-4, ,346 Resultados del ejercicio 1,351,360 1,213,034-47,741 14,337 59,164 1, ,038-1,481

14 10 SECTOR PÚBLICO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (en miles de balboas) CUADRO C Hacienda Pública Hacienda Pública Adicional Excedente de Reevaluación Reservas Resultados Acumulados Total SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE ,898,004-26,062, ,984 21,690 37,674,935 14,734,691 Resultado del Ejercicio 1,351,360 1,351,360 Variaciones de Otras Partidas 20, ,616-25,598 3,263,437 2,803,214 Apropiaciones de Reservas 4,532 4,532 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE ,918,995-26,518, ,386 26,222 42,289,732 18,893,797 Resultado del Ejercicio 2,049,535 2,049,535 Variaciones de Otras Partidas -141,976-5,508, ,278 3,490,500-2,024,960 Apropiaciones de Reservas -4,809-4,809 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE ,777,019-32,027, ,664 21,413 47,829,767 18,913,563 Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad.

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