Colegio de Escribanos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Ley (Blanqueo) y Ley (lavado de Activos) Marzo de 2009

Transcripción

1 Colegio de Escribanos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires Ley (Blanqueo) y Ley (lavado de Activos) Marzo de 2009

2 REPERCUSIONES INTERNACIONALES GAFI GAFI SUD EE.UU 1) LEY DE LAVADO a) PENAL DE FONDO b) ORGANISMO OFICIAL ESPECIALIZADO / REGULACIONES c) SUJETOS OBLIGADOS / DE COLABORACIÓN d) DEREHO PENAL ADMINISTRATIVO 2) AUTOBLANQUEO 3) EL DELITO TRIBUTARIO COMETIDO EN EL PERÍODO COMPRENDIDO EN LOS TÉRMINOS DE LA LEY DE BLANQUEO DEJA DE SER DELITO BASE DEL DE LAVADO?

3 4) REGIMEN DE LA LEY a)define SU ÁMBITO : ARTICULO 1º LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES DE LOS IMPUESTOS. PODRÁN ACOGERSE POR LAS OBLIGACIONES VENCIDAS O INFRACCIONES COMETIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 ARTÍCULO 1º - EXCLUYE RÉGIMEN DE PROMOCIÓN SI NO ESTÁN INCLUIDOS LOS REGIMENES PROMOCIONALES, MENOS PODRÁN ESTARLO LOS PROVENIENTES DE OTROS DELITOS MÁS GRAVES b) MORATORIA SUSPENSIVA???? O AMNISTÍA TRIBUTARIA ARTÍCULO 2º - QUEDAN INCLUIDAS EN LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO ANTERIOR AQUELLAS OBLIGACIONES QUE SE ENCUENTREN EN CURSO DE DISCUSIÓN ADMINISTRATIVA, CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA O JUDICIAL, A LA FECHA DE PUBLICACIÓN

4 c) ARTÍCULO 3º - EL ACOGIMIENTO AL PRESENTE RÉGIMEN PRODUCIRÁ LA SUSPENSIÓN DE LAS ACCIONES PENALES EN CURSO Y LA INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN PENAL, CUALQUIERA SEA LA ETAPA DEL PROCESO EN QUE SE ENCUENTRE LA CAUSA, SIEMPRE Y CUANDO LA MISMA NO TUVIERE SENTENCIA FIRME. LA CANCELACIÓN TOTAL DE LA DEUDA EN LAS CONDICIONES PREVISTAS EN EL PRESENTE RÉGIMEN DE CONTADO O MEDIANTE PLAN DE FACILIDADES DE PAGO PRODUCIRÁ LA EXTINCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL, EN LA MEDIDA QUE NO EXISTIERA SENTENCIA FIRME. SE DIRIGE SOLO A LAS ACCIONES EN LO PENAL TRIBUTARIO

5 5)TITULO III EXTERIORIZACIÓN ARTÍCULO 25º - SE PODRÁ EXTERIORIZAR a) TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERA, DIVISAS Y DEMÁS BIENES EN EL EXTERIOR Y b) LA TENENCIA DE MONEDA NACIONAL, EXTRANJERA Y DEMÁS BIENES EN EL PAÍS c) MONEDAS Y DIVISAS METALES BIENES O MONEDA EXTRANJERA? SI LOS METALES SON BIENES SE EXTERORIZAN MEDIANTE DDJJ; SI ESTÁN EN CUENTA MEDIANTE SU DEPÓSITO EN BANCOS?

6 6) ALCANCE ARTÍCULO 28º MONEDA EXTRANJERA O DIVISAS Y METALES QUE SE ENCONTRAREN DEPOSITADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 EN INSTITUCIONES BANCARIAS O FINANCIERAS DEL EXTERIOR, SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LOS BANCOS CENTRALES EN OTRAS ENTIDADES QUE CONSOLIDEN SUS ESTADOS CONTABLES CON LOS ESTADOS CONTABLES DE UN BANCO LOCAL AUTORIZADO A FUNCIONAR EN LA REPÚBLICA ARGENTINA TENENCIAS DE MONEDA EXTRANJERA Y/O DIVISAS QUE SE HAYAN ENCONTRADO DEPOSITADAS EN ENTIDADES BANCARIAS DEL EXTERIOR DURANTE UN PERÍODO DE TRES (3) MESES CORRIDOS ANTERIORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y PUEDA DEMOSTRARSE QUE FUERON UTILIZADAS EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES O MUEBLES NO FUNGIBLES UBICADOS EN EL PAÍS, O; SE HAYAN INCORPORADO COMO CAPITAL DE EMPRESAS O EXPLOTACIONES O TRANSFORMADO EN PRÉSTAMO A OTROS SUJETOS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DOMICILIADOS EN EL PAÍS Y MANTENERSE POR 2 AÑOS

7 7) CONDICIONES ARTÍCULO 31º DECLARACIÓN DE SU DEPÓSITO EN ENTIDADES BANCARIAS, FINANCIERAS U OTRAS DEL EXTERIOR + CERTIFICADO a) IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD DEL EXTERIOR; b)apellido Y NOMBRES O DENOMINACIÓN Y DOMICILIO, DEL TITULAR c) IMPORTE DEL DEPÓSITO EXPRESADO EN MONEDA EXTRANJERA; d) LUGAR Y FECHA DE SU CONSTITUCIÓN. SE CONTRADICE CON LA NO DECLARACIÓN DE LA FECHA DE ORIGEN e) FIJA EL PERÍODO A LOS FECTOS DE LA PRESCRIPCIÓN DE OTROS DELITOS TRANSFERENCIA AL PAÍS A TRAVÉS DE BANCOS LOCALES + CERTIFICADO a) NOMBRES Y APELLIDO O DENOMINACIÓN Y DOMICILIO DEL TITULAR b) IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD DEL EXTERIOR c) IMPORTE DE LA TRANSFERENCIA EXPRESADO EN MONEDA EXTRANJERA d) LUGAR Y FECHA DE LA TRANSFERENCIA

8 PRESENTACIÓN DE UNA DECLARACIÓN JURADA, PARA LOS DEMÁS BIENES, EN LA QUE DEBERÁ EFECTUARSE LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS MISMOS, CASO DE LOS METALES MONETARIOS NO DEPOSITADOS MEDIANTE SU DEPÓSITO EN EL CASO DE TENENCIAS EN EL PAÍS EN ENTIDADES COMPRENDIDAS EN EL RÉGIMEN DE LA LEY NO HAY BLANQUEO DE EFECTIVO QUE NO SE BANCALICE PERMANECER DEPOSITADA A NOMBRE DE SU TITULAR POR UN LAPSO NO INFERIOR A DOS (2) AÑOS CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA DE LA TRANSFERENCIA O DEPÓSITO EVITA LA SEGUNDA ETAPA DEL LAVADO, LA ESTRATIFICACIÓN

9 8) INFORME ORIGEN ARTÍCULO 32º SIN PERJUICIO DEL CUMPLIMIENTO DE LA LEY Y DEMÁS OBLIGACIONES QUE CORRESPONDAN, NO SE INFORMA A LA AFIP LA FECHA DE COMPRA DE LAS TENENCIAS NI EL ORIGEN DE LOS FONDOS CON LAS QUE FUERAN ADQUIRIDAS PERO SI SE DEBERÁ INFORMAR A LA UIF Y POR EXTENSIÓN A LOS SUJETOS OBLIGADOS??? LA UIF TENDRÁ ACCESO A LOS FONDOS EXTERIORIZADOS NO HAY FORMA DE COMPATIBILIZAR AMBOS REGÍMENES

10 9) AMNISTÍA LIBERACIÓN DE TODA ACCIÓN CIVIL, COMERCIAL, Y PENAL TRIBUTARIA ADMINISTRATIVA ESTA DISPOSICIÓN LIBERARÍA DE SUMARIOS FINANCIEROS POR PARTE DEL BCRA PERO NO LOS QUE SE INCOEN DENTRO DEL RÉGIMEN DE LA LEY (RÉGIMEN PENAL CAMBIARIO) PROFESIONAL QUE PUDIERA CORRESPONDER LOS RESPONSABLES POR TRANSGRESIONES QUE RESULTEN REGULARIZADAS BAJO EL RÉGIMEN DE ESTA LEY Y LAS QUE TUVIERAN ORIGEN EN AQUÉLLAS ES DECIR SOLO LAS DE LA LEY, ERGO, LAS TRIBUTARIAS

11 10) LEY ARTICULO 40º - NINGUNA DE LAS DISPOSICIONES DE ESTA LEY LIBERARÁ A LAS ENTIDADES FINANCIERAS O DEMÁS PERSONAS OBLIGADAS. SE ENTIENDE QUE TODAS LAS DEL ARTÍCULO 20 DE LA LEY DE LAS OBLIGACIONES EMERGENTES DE DICHA LEY a) CONOCER AL CLIENTE b) CONOCER EL ORIGEN DE LOS FONDOS c) LA ACTIVIDAD LÍCITA DE SUS CO CONTRATANTES d)vinculadas CON LA LEGISLACIÓN TENDIENTE A LA PREVENCIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAVADO DE DINERO, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO U OTROS DELITOS PREVISTOS EN LEYES NO TRIBUTARIAS, e) POR EJEMPLO LAS CAMBIARIAS f) EXCEPTO RESPECTO DE LA FIGURA DE EVASIÓN TRIBUTARIA O PARTICIPACIÓN EN LA EVASIÓN TRIBUTARIA.

12 11) EXCLUSIONES DEL AMBITO DE LA LEY POR MATERIA SUMAS DE DINERO PERO NO BIENES? PROVENIENTES DEL ARTÍCULO 6º DE LA LEY SOLO COMPETENCIA UIF PERO EL ART 278 NO LIMITA SU APLICACIÓN A DETERMINADOS DELITOS SUBYACENTES, SINO A TODOS LOS DELITOS; EL ART. 6 SOLO COINTIENE UNA NÓMINA DE AQUELLOS A LOS QUE SE EXTIENDE LA COPATENCIA DE LA UIF PARA ACCEDER : DD JJ

13 12) EXCLUSIONES POR PERSONAS ARTICULO 41º c) DENUNCIADOS FORMALMENTE O QUERELLADOS PENALMENTE POR DELITOS COMUNES, QUE TENGAN CONEXIÓN CON EL INCUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS O LAS DE TERCEROS, RESPECTO DE LOS CUALES SE HAYA DICTADO SENTENCIA FIRME CON ANTERIORIDAD A LA FECHA DE ENTRADA EN VIGENCIA DE LA PRESENTE LEY CONEXIDAD CONCURSO - CPMP

14 13) RESOLUCION GENERAL 2537/2009 REGLAMENTA EL ART. 26 DE LA LEY INCISO A Y B DEPÓSITOS EN EL EXTERIOR DE MONEDA EXTRANJERA Y/O DIVISAS, SERÁ CONDICIÓN NECESARIA SE ENCUENTREN RADICADAS EN PAÍSES QUE CUMPLIMENTEN NORMAS O RECOMENDACIONES INTERNACIONALMENTE RECONOCIDAS EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO BCRA 4917 REPITE LA RESOLUCIÓN AFIP, PERO TIENE EL VALOR DE SER OBLIGATORIA AL SISTEMA FINANCIERO BAJO APERCIBIMIENTO DEL RPC LAS TRANSFERENCIAS DEBEN LIQUIDARSE EN EL MERCADO LOCAL DE CAMBIOS LOS FONDOS RESULTANTES ACREDITADOS EN CUENTAS ESPECIALES a) IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD DEL EXTERIOR b) PAÍS Y CIUDAD DONDE ESTÁ RADICADA LA CUENTA c) APELLIDO Y NOMBRE TITULAR DEL DEPÓSITO O DENOMINACIÓN Y DOMICILIO DEL d) MONEDA e) IMPORTE Y SALDO AL

15 EN CASO DE ACTIVOS, DEMOSTRAR SU EXISTENCIA ANTES DE MARZO 2009 Y SU VENTA O DISPOSICIÓN, Y EL DEPÓSITO DE LOS FONDOS RESULTANTES EN ENTIDADES DEL EXTERIOR CONTEMPLADAS DEBEN HABER ESTADO AL A NOMBRE DEL BENEFICIARIO DE LA TRANSFERENCIA O A NOMBRE DE SU CÓNYUGE, O DE SUS ASCENDIENTES O DESCENDIENTES EN PRIMER GRADO DE CONSANGUINIDAD O AFINIDAD FONDOS DEL EXTERIOR DEBEN PROVENIR DE CUENTAS DE BANCOS DEL EXTERIOR SUJETOS A LAS NORMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO BASADAS EN LAS RECOMENDACIONES INTERNACIONALES Y BAJO LA SUPERVISIÓN DE BANCO CENTRAL O AUTORIDAD MONETARIA

16 DEBE EXISTIR COINCIDENCIA ENTRE EL ORDENANTE Y EL BENEFICIARIO DE LA TRANSFERENCIA LA IDENTIFICACIÓN DEL NOMBRE DE LA CUENTA, NÚMERO DE LA CUENTA Y BANCO DEL EXTERIOR, DEBEN QUEDAR REGISTRADOS EN EL BOLETO DE CAMBIO LOS PESOS RESULTANTES DE LA LIQUIDACIÓN DE CAMBIO DEBERÁN SER DEPOSITADOS EN UNA CUENTA ESPECIAL A LA VISTA A NOMBRE DEL CLIENTE CON LAS CARACTERÍSTICAS QUE SE FIJAN EN LAS NORMAS QUE SE DAN A CONOCER POR SEPARADO SIMULTÁNEAMENTE A LA OPERACIÓN DE LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS INGRESADOS DEL EXTERIOR EN EL MERCADO LOCAL DE CAMBIOS, EL TITULAR DE LA OPERACIÓN PODRÁ OPTAR POR ADQUIRIR BILLETES EN MONEDA EXTRANJERA PARA SU DEPÓSITO EN UNA CUENTA ESPECIAL EN MONEDA EXTRANJERA EN UNA ENTIDAD FINANCIERA LOCAL TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERA O DIVISAS EN EL PAÍS. DEPÓSITO EN CUENTAS ESPECIALES ( A 4916)

17 14) REGLAMENTACIÓN DEL ARTÍCULO 40 CUMPLIMIENTO DE LA LEY Nº Y SU REGLAMENTACIÓN LOS SUJETOS OBLIGADOS DEBERÁN CUMPLIR LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN DICHA LEY, ASÍ COMO EN EL DECRETO Nº290/07 Y EN LA REGLAMENTACIÓN DICTADA POR LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) a) REPORTAR A LA UIF CONDUCTAS O ACTIVIDADES A TRAVÉS DE LAS CUALES PUDIERE INFERIRSE LA EXISTENCIA DE UNA SITUACIÓN ATÍPICA QUE FUERA SUSCEPTIBLE DE CONFIGURAR UN HECHO U OPERACIÓN SOSPECHOSA. DECRETO VS LEY b)el CONOCIMIENTO IMPONDRÁ LA OBLIGATORIEDAD DEL EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD DESCRIPTA PRECEDENTEMENTE c)la UIF PODRÁ CONSULTAR, EN EL MARCO DE UNA OPERACIÓN INUSUAL QUE HAYA SIDO COMUNICADA, SI LOS SUJETOS REPORTADOS HAN PROCEDIDO A LA EXTERIORIZACIÓN DE ACTIVOS EN LOS TÉRMINOS DEL TÍTULO III DE LA LEY Nº d)la UIF DETERMINARÁ EL PROCEDIMIENTO Y LA OPORTUNIDAD A PARTIR DE LA CUAL LOS OBLIGADOS CUMPLIRÁN ANTE ELLA EL DEBER DE INFORMAR (RESOLUCIÓN 10/2004)

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