AUTOEVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Transcripción

1 AUTOVALUACIÓN DL SISTMA D CONTROL INTRNO RUBI CONSULO MJÍA Q. CONTADURÍA PÚBLICA Universidad AFIT Medellín, COLOMBIA

2 AGNDA Definición Beneficios Dificultades Responsables Requisitos para su Operación l Sistema de Control tapas en la Autoevaluación RUBI CONSULO MJÍA Q. 2

3 DFINICIÓN Autoevaluación del Sistema de Control s un elemento diseñado como parte del Sistema de Control, para autodiagnosticarse stablece la efectividad del Sistema de Control Determina si cumple con los objetivos para los cuales fue diseñado Facilita el emprendimiento de las acciones de mejora requeridas para el logro de su propósito

4 BNFICIOS Genera responsabilidad en todo el personal stimula la colaboración Favorece el autocontrol

5 No contar con una cultura organizacional apropiada Falta de compromiso y apoyo No contar con el personal apropiado No utilizar las técnicas adecuadas

6 RSPONSABLS ALTA DIRCCIÓN COMITÉ D AUTOVALUACIÓN GRUPOS D APOYO MPLADOS RUBI CONSULO MJÍA Q. 6

7 RQUISITOS PARA SU OPRACIÓN Contar con un sistema de control explícito Liderazgo de la Dirección Participación Objetividad Apoyo con recursos físicos y tecnológicos Capacitación

8 SISTMA D CONTROL INTRNO Sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos (Ley 87 de 1983). RUBI CONSULO MJÍA Q. 8

9 SISTMA D CONTROL INTRNO Sistema Subsistemas Componentes lementos RUBI CONSULO MJÍA Q. 9

10 SUBSISTMAS SUBSISTMA D CONTROL STRATÉGICO SUBSISTMA D CONTROL D GSTIÓN SUBSISTMA D VALUACIÓN A LA GSTIÓN RUBI CONSULO MJÍA Q. 10

11 SUBSISTMA D CONTROL STRATÉGICO C O M P O N N T AMBINT D CONTROL DIRCCIONAMINTO STRATÉGICO ADMINISTRACIÓN D RISGOS L M N T O Acuerdos Éticos. Desarrollo del Talento Humano. stilo de Dirección. Planes y Programas. Modelo de Operación structura Organizacional. Contexto stratégico. Identificación de Riesgos. Análisis de Riesgos. Valoración del Riesgo. Políticas de Administración de Riesgos. RUBI CONSULO MJÍA Q. 11

12 SUBSISTMA D CONTROL D GSTIÓN C O M P O N N T ACTIVIDADS D CONTROL INFORMACIÓN COMUNICACIÓN PÚBLICA L M N T O Políticas de Operación. Diseño de Procesos. Diseño de Controles. Diseño de Indicadores. Manual de Operación. Información Primaria. Información Secundaria. Sistemas de Información. Comunicación xterna. Comunicación Interna. Medios de Comunicación. Planes de Comunicación. RUBI CONSULO MJÍA Q. 12

13 SUBSISTMA D VALUACIÓN A LA GSTIÓN C O M P O N N T AUTOVALUACIÓN VALUACIÓN INDPNDINT PLANS D MJORAMINTO L M N T O Autoevaluación del Sistema de Control Interno. Autoevaluación de la Gestión. valuación Independiente del Sistema de Control Interno. Auditoría Planes de Mejoramiento Institucionales. Planes de Mejoramiento Funcionales. Planes de Mejoramiento Individuales. RUBI CONSULO MJÍA Q. 13

14 TAPAS D LA AUTOVALUACIÓN 1. PLANACIÓN AUTOVALUACIÓN DL SISTMA D CONTROL 2. JCUCIÓN 3. LABORACIÓN DL INFORM RUBI CONSULO MJÍA Q. 14

15 PLANACIÓN 1. DIVULGACIÓN 3. ADAPTACIÓN PARÁMTROS D VALUACIÓN 2. CRACIÓN COMITÉ AUTO- VALUACIÓN 4. LABORACIÓN DL PLAN RUBI CONSULO MJÍA Q. 15

16 JCUCIÓN JCUCIÓN 1. RCOLCCIÓN D LA INFORMACIÓN 2. DIAGNÓSTICO DL SISTMA RUBI CONSULO MJÍA Q. 16

17 RCOLCCIÓN D LA INFORMACIÓN 1. NCUSTAS 2. INFORMACIÓN DOCUMNTAL 3. NTRVISTAS 4. TALLRS RUBI CONSULO MJÍA Q. 17

18 DIAGNÓSTICO DL SISTMA 1. VALUACIÓN D LOS LMNTOS 4. VALUACIÓN DL SISTMA D CONTROL 2. VALUACIÓN D LOS COMPONNTS 3. VALUACIÓN D LOS SUBSISTMAS RUBI CONSULO MJÍA Q. 18

19 LABORACIÓN DL INFORM 1. FORTALZAS AUTOVALUACIÓN DL SISTMA D CONTROL 2. DBILIDADS 3. PLANS D MJORAMINTO RUBI CONSULO MJÍA Q. 19

20 CRITRIOS D VALUACIÓN LMNTOS xistencia del elemento Difusión del elemento en todos los niveles que se requiera Coherencia del elemento con el objetivo del Componente al cual pertenece Conocimiento del elemento por parte de los empleados Operación del elemento Modo en que el elemento favorece el Sistema de Control fecto del elemento sobre los demás elementos del Componente al cual pertenece.

21 CRITRIOS D VALUACIÓN COMPONNTS Difusión del Componente en los niveles requeridos Coherencia del Componente con los objetivos del Subsistema al cual pertenece Conocimiento del Componente por parte de los empleados Operación del Componente Modo en que el Componente favorece el Sistema de Control Interno xistencia de los elementos que lo conforman fectos de la aplicación del Componente sobre los demás Componentes del subsistema al cual pertenece

22 CRITRIOS D VALUACIÓN SUBSISTMAS xistencia de los Componentes que lo conforman Difusión del Subsistema en los niveles requeridos Coherencia del Subsistema con los objetivos del Sistema de Control Interno Conocimiento del Subsistema por parte de los empleados Operación del Subsistema Modo en que el Subsistema favorece el Sistema de Control Interno fectos de la aplicación del Subsistema sobre los demás Subsistemas del Sistema de Control.

23 CRITRIOS D VALUACIÓN SISTMA xistencia de los Subsistemas del Sistema de Control Difusión del Sistema en toda la organización Coherencia entre los Subsistemas con los objetivos del Sistema de Control Interno Conocimiento del Sistema por parte de los empleados Operación del Sistema Contribución del Sistema de Control al logro de los objetivos de la organización

24 SCALA D CALIFICACIÓN D LOS CRITRIOS D VALUACIÓN (1) No se cumple (2) Se cumple insatisfactoriamente (3) Se cumple aceptablemente (4) Se cumple en alto grado (5) Se cumple plenamente

25 INTRPRTACIÓN D LA CALIFICACIÓN FINAL DL SISTMA D CONTROL Rango : Inadecuado Rango : Deficiente Rango : Satisfactorio Rango : Adecuado

26 RUBI CONSULO MJÍA Q. CONTADURÍA PÚBLICA Universidad AFIT Medellín, COLOMBIA