7.1 ENERO FEBRERO MARZO

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1 7.1 ENERO FEBRERO MARZO Unidades producidas 5,000 9,000 14,000 Mat. Prima necesaria Req. Mat. Prima 10,000 18,000 28,000 Inv. Final deseado 15,000 30,000 20,000 Inv. Inicial (10,000) (15,000) (30,000) Total a comprar (litros) 15,000 33,000 18,000 Costo de Mat. Prima Costo total de compras de materia prima 300, , , ) Presupuesto de compras de los primeros 3 meses ENERO FEBRERO MARZO Inventario Inicial 52, , ,000 + Compras??? - Inventario Final 105, , ,000 Costo de ventas (50% de las ventas) 70,000 70,000 80,000 Compras = costo de ventas + inventario final - inventario inicial compras enero = 70, ,000-52,000 = 123,000 compras febrero = 70, , ,000 = 85,000 compras marzo = 80, , ,000 = 110,000 2) Estado de Resultados Enero Febrero Marzo Abril Ventas 140, , , ,000 - Cto. Ventas (70,000) (70,000) (80,000) (100,000) Utilidad bruta 70,000 70,000 80, ,000 - Otros gastos Fijos 15,000 15,000 15,000 15,000 Variables 14,000 14,000 16,000 20,000 Utilidad de operación 41,000 41,000 49,000 65,000

2 3) Cédula de cobranza Ventas Enero Febrero Marzo Abril Noviembre 36,000 Diciembre 80,000 48,000 32,000 Enero 140,000 84,000 56,000 Febrero 140,000 84,000 56,000 Marzo 160,000 96,000 Total 84, , , ,000 Cédula de pago a proveedores Compras Enero Febrero Marzo Abril Diciembre 45,000 45,000 Enero 123, ,000 Febrero 85,000 85,000 Marzo 110, ,000 Total 45, ,000 85, ,000 Gastos Fijos = Gastos Fijos Totales - Gastos por depreciación = 15,000-5,000 = 10,000 Presupuesto de efectivo Enero Febrero Marzo Abril Saldo Inicial 10,000 25,000 14,000 10,000 + Entradas Operación Disponible - Salidas Cobro de clientes 84, , , ,000 94, , , ,000 Operación Pago a proveedores 45, ,000 85,000 Gastos Fijos 10,000 10,000 10,000 10, ,000 Otros 14,000 14,000 16,000 20,000 69, , , ,000 Total 25,000 (6,000) 43,000 22,000

3 Entradas - Salidas 25, (6,000.00) 43, , (Sobrante) o faltante (15,000.00) 16, (33,000.00) (12,000.00) SF Efectivo 10, , , , Préstamo 20, Pago préstamo 20, Pago interés , ) Los sobrantes (12,600 en Marzo y 12,000 en Abril) se deben invertir en inversiones temporales o bien, cambiar las politicas de cómo mantener los niveles de efectivo. 7.3 COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO Materia Prima utilizada 22,500 + Mano de Obra Directa 27,000 + Gastos de Fabricación 29,700 Costo de producción 79,200 + Inv. Inicial Prod. Terminado 5,000 Disponible 84,200 - Inv. Final Prod. Terminado 4,600 Costo de ventas 79,600 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas 90,000 - Costo de ventas 79,600 Utilidad Bruta 10,400 - Gastos de Operación 7,000 Utilidad de Operación 3,400

4 FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO Entradas: Ventas Cobradas (85% x 90,000) 76,500 Cobros de C x C año anterior 15,000 Préstamo 15,000 Total de entradas 106,500 Salidas: Pagos por compras del año (80% x 32,000) 25,600 Pago de C x P año anterior 30,000 Salarios 27,000 Gastos de fab. Y gastos de operación 34,700 Total de salidas 117,300 Diferencia (10,800) + Saldo inicial 2,000 Faltante (8,800) + Financiamiento 10,800 Saldo al 31/12/01 2,000 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO Activos Circulantes Pasivos Efectivo 2,000 Proveedores Clientes 13,500 Inv. Final Mat. Prima 9,500 Dctos. Por pagar por (5, , ,800) 6,400 Inv. Final Prod. Term. 4,600 financiamiento 30,800 Activos No Circulantes Obligaciones por pagar 5,000 Terrenos 43,000 Edificios 40,000 Capital Contable Dep. Acumulada (7,000) Capital aportado 40,000 Capital ganado 23,400 Total Activos 105, ,600

5 7.4 a) PRESUPUESTO DE VENTAS Precio de cada chocolate 50 = 2 Ventas proyectadas 1,000,000 Unidades de cada caja 25 chocolates Precio 2 Presupuesto de ventas 2,000,000 b) PRESUPUESTO DE PRODUCCION Ventas Proyectadas 1,000,000 + Inv. Final de prod. Terminados 300,000 - Inv. Final de prod. Terminados 250,000 Producción requerida 1,050, a) Presupuestos de Producción Punto Fino Punto Mediano Punto Grande Presupuesto de ventas 500, , ,000 + Inv. Final deseado 175, , ,000 - Inv. Inicial producción (125,000) (300,000) (75,000) Producción requerida 550, , ,000 b) Presupuesto de Materia Prima Requerida Punto Fino: Materia Prima A = 550,000 x 1 gr = 550,000 gr Materia Prima B = 550,000 x 2 gr = 1,100,000 gr Materia Prima C = 550,000 x 5 gr = 2,750,000 gr Punto Mediano: Materia Prima A = 920,000 x 1 gr = 920,000 gr Materia Prima B = 920,000 x 3 gr = 2,760,000 gr Materia Prima C = 920,000 x 5 gr = 4,600,000 gr Punto Grande: Materia Prima A = 430,000 x 1 gr = 430,000 gr Materia Prima B = 430,000 x 5 gr = 2,150,000 gr Materia Prima C = 430,000 x 5 gr = 2,150,000 gr

6 Producto Mat. Prima A Mat. Prima B Mat. Prima C Punto Fino 550,000 1,100,000 2,750,000 Punto Mediano 920,000 2,760,000 4,600,000 Punto Grande 430,000 2,150,000 2,150,000 Mat. Requerido (gr) 1,900,000 6,010,000 9,500,000 x Costo por gramo Costo Material requerido 190,000 12,020, ,000 c) Presupuesto Compra MP Mat. Prima A Mat. Prima B Mat. Prima C Materia Prima Requerida 1,900,000 6,010,000 9,500,000 + Inve. Final deseado 900, , ,000 - Inv. Inicial (1,050,000) (2,080,000) (998,000) = Compras 1,750,000 4,730,000 9,202,000 x Costo por gramo Total de compras 175,000 9,460, ,200 Total de compras = 10,555,200 d) Presupuesto MOD Punto Fino Punto Mediano Punto Grande Total Producción 550, , ,000 Hrs por unidad Hrs totales 27,500 27,600 25,800 80,900 Costo por hora Costo MOD 550, , ,000 1,618,000 e) Presupuesto GIF Mantenimiento 10,000 Seguros 7,000 Energía 80,000 Supervisión 809,000 Acces 10,000 Tasa GIF = 928,000 = hrs MOD Dep eq y de 12,000 80,900 hrs. Total 928,000

7 f) Presupuesto Gastos de Administración y de Venta Sueldos 35,000 Papelería 50,000 Depreciación 20,000 Comisiones 3,500 Varios 40, ,500 g) Presupuesto Inventario Final Inventario Final de Materia Prima Materia Prima A 900,000 x 0.10 = 90,000 Materia Prima B 800,000 x 2 = 1,600,000 Materia Prima C 700,000 x 0.10 = 70,000 1,760,000 Inventario Final de Producto Terminado Costo por unidad Punto Fino: Materia Prima A 1 gr x 0.10 gr 0.10 Materia Prima B 2 gr x 2 gr 4.00 Materia Prima C 5 gr x 0.10 gr 0.50 Mano de Obra 0.05 hrs x 20 hr 1.00 GIF 0.05 hrs x hr 0.57 Costo por Unidad 6.17 Punto Mediano: Materia Prima A 1 gr x 0.10 gr 0.10 Materia Prima B 3 gr x 2 gr 6.00 Materia Prima C 5 gr x 0.10 gr 0.50 Mano de Obra 0.03 hrs x 20 hr 0.60 GIF 0.03 hrs x hr 0.34 Costo por Unidad 7.54

8 Punto Grande: Materia Prima A 1 gr x 0.10 gr 0.10 Materia Prima B 5 gr x 2 gr Materia Prima C 5 gr x 0.10 gr 0.50 Mano de Obra 0.06 hrs x 20 hr 1.20 GIF 0.06 hrs x hr 0.69 Costo por Unidad Punto Fino 175,000 x ,079,750 Punto Mediano 420,000 x ,166,800 Punto Grande 105,000 x ,311,450 5,558,000 h) Inventario Inicial Producto Terminado = unidades en inventario inicial x costo por unidad Inventario Inicial Punto Fino = 125,000 unidades x 5 = 625,000 Inventario Inicial Punto Mediano = 300,000 unidades x 7 = 2,100,000 Inventario Inicial Punto Grande = 75,000 unidades x 12 = 900,000 Costo total del inventario inicial 3,625, Presupuesto Costo de Ventas Inventario Inicial Producto Terminado + Producción Materia Prima 13,160,000 Mano de Obra 1,618,000 Gastos Indirectos 928,000 Costo de productos disponibles 3,625,000 15,706,000 19,331,000 - Inventario Final de Producto Terminado 5,558,000 Costo de ventas 13,773,000 Presupuesto de Ventas Primer Semestre D Di Z Ventas Presupuestadas 10,000 6,000 5,000 Precio de venta Ventas Totales 2,000, , ,000 3,350,000

9 Segundo Semestre D Di Z Ventas Presupuestadas 5,000 4,000 5,000 Precio de venta Ventas Totales 1,100, , ,000 2,330,000 Presupuesto de Producción Ventas anuales 5,680,000 Primer Semestre D Di Z Ventas Presupuestadas 10,000 6,000 5,000 + IF 10,000 5,000 5,000 - Inv. Inicial 10,000 5,000 5,000 Producción 10,000 6,000 5,000 Segundo Semestre D Di Z Ventas Presupuestadas 5,000 4,000 5,000 + IF 7,000 3,000 2,000 - Inv. Inicial 10,000 5,000 5,000 Producción 2,000 2,000 2,000 Producción anual 12,000 8,000 7,000 Presupuesto de Consumo de Materia Prima Primer Semestre Segundo Semestre Mat. A Mat. B Mat. C Mat. A Mat. B Mat. C D 150,000 60,000 90,000 30,000 12,000 18,000 Di 78,000 42,000 24,000 26,000 14,000 8,000 Z 50,000 30,000 25,000 20,000 12,000 10, , , ,000 76,000 38,000 36,000 Costo , , , , , ,400 Presupuesto de Compras de Materia Prima 1,900,400

10 Primer Semestre Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C Mat. Prima requerida 278, , ,000 + Inv. Final deseado 10,000 15,000 5,000 - Inv. Inicial 10,000 15,000 5,000 Total Compras 278, , ,000 Costo MP Compras Totales 556, , ,000 Segundo Semestre Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C Mat. Prima requerida 76,000 38,000 36,000 + Inv. Final deseado 8,000 4,000 3,000 - Inv. Inicial 10,000 15,000 5,000 Total Compras 74,000 27,000 34,000 Costo MP Compras Totales 155,400 81, ,600 Total Anual 1,854,400 Presupuesto de Mano de Obra Primer Semestre D Di Z Producción 10,000 6,000 5,000 Hrs. Mano de Obra Total hrs 30,000 6,000 10,000 Costo MOD Total MOD 300,000 60, ,000 Segundo Semestre D Di Z Producción 2,000 2,000 2,000 Hrs. Mano de Obra Total hrs 6,000 2,000 4,000 Costo MOD Total MOD 66,000 22,000 44,000 Total = 592,000

11 Presupuesto de Gastos de Operación Depreciación 10,000 Sueldos 200,000 Comisiones 284,000 Varios 13,000 Intereses 30,000 Total Gastos de Operación 537,000 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación Depreciación 100,000 Seguro 5,000 Mantenimiento 65,000 Energía 52,000 Varios 10,000 Total 232,000 Tasa GIF = 232,000 = 4 hora 58,000 Presupuesto de Inventarios Finales Costo Unitario de Producción D Di Z Material A (2.10 x 15) (2.10 x 13) (2.10 x 10) Material B (3 x 6) (3 x 7) (3 x 6) Material C (4.40 x 9) (4.40 x 4) (4.40 x 5) MOD (11 x 3) (11 x 1) (11 x 2) GIF (4 x 3) (4 x 1) 4.00 (4 x 2)

12 Inventario Final Mat. Prima gr Material A 8, ,800 Material B 4, ,000 Material C 3, ,200 42,000 Inventario Final PT D 7, ,700 Di 3, ,700 Z 2, ,000 1,363,400 Laboratorios Regionales Estado de Resultados Presupuestado Ventas 5,680,000 - Costo de Ventas Mat. Prima consumida 1,900,400 MOD 592,000 GIF 232,000 Costo de producción 2,724,400 Inv. Inicial PT 150,000 Disponible 2,874,400 Inv. Final PT 1,363,400 1,511,000 Utilidad bruta 4,169,000 - Gastos de Operación 537,000 Utilidad de Operación 3,632,000 Pérdida Monetaria 39,020 Ut. Antes de ISR y PTU 3,592,980 ISR 1,257,543 PTU 359,298 Ut. Neta 1,976,139 FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO Saldo inicial 50,000 Entradas de efectivo Cobro a clientes ,000 Cobro a clientes ,112, Total entradas 5,162,000 Disponible 5,212,000

13 Salidas de efectivo Pago a proveedores 50,000 Pago de D x P 100, Pago de ISR , Pago de ISR ,257, Pago de compras 1,112, GIF 132, MOD 592, Gastos de Operación 527, Compra de maquinaria 50, Total salidas 3,871,183 Saldo final efectivo 1,340,817 Laboratorios Regionales Balance General Presupuestado Activo: Pasivo: Activo circulante A corto plazo Efectivo 1,340,817 Proveedores 741,760 Clientes 568,000 RUT por pagar 359,298 Inv. Materiales 42,000 Inv. Productos 1,363,400 Obligaciones 150,000 Total Pasivo 1,251,058 Fijo Terrenos 550,000 Capital Contable Planta y equipo 1,050,000 Depreciación Acumulada (160,000) Capital aportado 1,393,800 Capital ganado 2,062,389 Actualización de Capital 32,370 RETANM 14,600 ACTIVO TOTAL 4,754,217 TOTAL PASIVO Y 4,754,217 CAPITAL 7.7 1) Presupuesto de Ventas Ventas proyectadas 100,000 Precio de venta Ventas presupuestadas 30,000,000

14 2) Presupuesto de producción Ventas proyectadas 100,000 + IF deseado de PT 60,000 - II de PT 40,000 Producción requerida 120,000 3) Pressupuesto de mat. Prima requerida Mat. Prima necesaria en gramos 1.50 Producción requerida 120,000 Total en gramos 180,000 Costo por gramo 20 Requerimientos de mat. Prima en 3,600,000 4) Presupuesto de compras de mat. Prima Requisiciones de producción 180,000 + IF de mat. Prima 8,000 - II de mat. Prima 6,000 Compras de Materia Prima 182,000 Costo por gramo 20 Costo total de compras 3,640,000 5) Presupuesto de Mano de Obra Directa Requerimiento de Producción 120,000 Horas requeridas por artículo 0.25 Horas totales 30,000 Costo por hora 60 Costo MOD 1,800,000 6) Gastos Indirectos de Fabricación Variables 300,000 Tasa GIF = 1,400,000 = hrs Fijos 1,100,000 30,000 1,400,000 7) Presupuesto de Inventarios Finales Costo de Prod. Unitario Materiales (1.5 x 20) MOD (0.25 x 60) GIF (0.25 x 46.67) Costo unitario Inv. Final de prod. Terminado 60,000 Costo de Inv. Finales 3,400,200

15 8) Costo de Ventas Presupuestado Materiales consumidos 3,600,000 MOD 1,800,000 GIF 1,400,000 Suma 6,800,000 + II de PT (40,000 x 56.67) 2,266,800 - IF de PT 3,400,200 5,666, CEDULA 1) PRESUPUESTO DE VENTAS X 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Unidades 4,000 8,000 12,500 3,500 Precio ,000 44,000 75,000 21,000 Y 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Unidades 1,500 3,000 6,500 2,000 Precio ,000 33,000 81,250 25,000 Ventas por trimestre 35,000 77, ,250 46,000 CEDULA 2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION X 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Ventas presupuestadas 4,000 8,000 12,500 3,500 + Inv. Final 2,000 3, ,000 - Inv. Inicial 2,000 2,000 3, Producción requerida 4,000 9,125 10,250 6,625 Y 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Ventas presupuestadas 1,500 3,000 6,500 2,000 + Inv. Final 750 1, ,000 - Inv. Inicial 2, , Producción requerida 250 3,875 5,375 2,500

16 CEDULA 3) PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA 1er. Trim. Producto Material A Mat. Prima requerida Costo x unid. Costo total X 4, ,000 Y , Material B X 4, Y Material C X 4, ,000 Y , , ,750 2do. Trim. Producto Material A Mat. Prima requerida Costo x unid. Costo total X 9, ,250 Y 3, ,750 26, Material B X 9, Y 3, ,750 7, Material C X 9, ,125 Y 3, ,625 20, ,500 3,875 20,750 3er. Trim. Producto Material A Mat. Prima requerida Costo x unid. Costo total X 10, ,500 Y 5, ,750 31, Material B X 10, Y 5, ,750 10, Material C X 10, ,250 Y 5, ,125 26, , , ,331.25

17 4to. Trim. Producto Material A Mat. Prima requerida Costo x unid. Costo total X 6, ,250 Y 2, ,000 18, Material B X 6, Y 2, ,000 5, Material C X 6, ,625 Y 2, ,500 14, , , , Consumo de materia prima 108, CEDULA 4) PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA Material A 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Materia prima requerida 8,500 26,000 31,250 18,250 + Inv Final 5,200 6,250 3,650 3,200 - Inv Inicial 4,000 5,200 6,250 3,650 Total kgs 9,700 27,050 28,650 17,800 Costo x kg Costo total de Compras 2, , , , Material B 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Materia prima requerida 500 7,750 10,750 5,000 + Inv Final 1,550 2,150 1,000 1,200 - Inv Inicial 1,000 1,550 2,150 1,000 Total kgs 1,050 8,350 9,600 5,200 Costo x kg Costo total de Compras , , ,860.00

18 Material C 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Materia prima requerida 4,750 20,750 26,375 14,125 + Inv Final 4,150 5,275 2,825 2,600 - Inv Inicial 3,000 4,150 5,275 2,825 Total kgs 5,900 21,875 23,925 13,900 Costo x kg Costo total de Compras 5, , , , Total por trimestre 8, , , , Total anual 107, CEDULA 5) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Prensa 1er. Trim. 2do. Trim. X Y X Y Producción requerida 4, ,125 3,875 Hrs. Requeridas Total hrs Costo por hora Costo Total MOD 1, , , Prensa 3er. Trim. 4to. Trim. X Y X Y Producción requerida 10,250 5,375 6,625 2,500 Hrs. Requeridas Total hrs 1, , Costo por hora Costo Total MOD 2, , , ,375.00

19 Ensamble 1er. Trim. 2do. Trim. X Y X Y Producción requerida 4, ,125 3,875 Hrs. Requeridas Total hrs 1, , , Costo por hora Costo Total MOD 4, , , Prensa 3er. Trim. 4to. Trim. X Y X Y Producción requerida 10,250 5,375 6,625 2,500 Hrs. Requeridas Total hrs 4, , , , Costo por hora Costo Total MOD 11, , , , Total horas anual 23,400 Total costo anual 61, CEDULA 6) PRESUPUESTO DE GIF (Tasa Anual) Tasa de Gastos Indirectos de Fabricación = 58,500 = ,400 CEDULA 7) PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA Inv. Final Costo/mat. Materia Prima A 3, Materia Prima B 1, Materia Prima C 2, ,990 4,610

20 CEDULA 8) PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO Inv. Final: Costo Unitario de Producción X Y X Y 4,000 1,000 Materia Prima A Materia Prima B ,520 8,825 Materia Prima C MOD Prensa Total MOD Ensamble GIF , CEDULA 9) PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN 27,000 CEDULA 10) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Materia Prima Consumida 108, Mano de Obra Directa 61, Gastos Indirectos de Fab. 58, Costo de Producción 228, Inv. Ini. Prod. Term. 24, Disponible 252, Inv. Final de Prod. Term. 26, Costo de Ventas 226,500.00

21 CEDULA 11.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Saldo inicial 10, , , , Entradas Clientes (2000) 25, , , , Ventas (2001) 24, , , , Disponible 59, , , , Salidas GIF 12, , , , MOD 5, , , , Gastos de Operación 6, , , , Compra Activo Fijo 12, , , Impuesto x pagar Compras 8, , , , Total Salidas 45, , , , Saldo a/mínimo deseado 13, , , , Mínimo deseado (8,000.00) (8,000.00) (8,000.00) (8,000.00) Saldo Final 5, (6,887.50) 50, , Financiamiento 10, Pago préstamo 10, Pago intereses 1, , , , , ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas 314, Costo de ventas 226, Utilidad Bruta 87, Gastos de Operación 27, Utilidad de Operación 60, Gastos por intereses 1, Ut. Antes de ISR y PTU 59, ISR y PTU 26, Utilidad Neta 32,752.50

22 13.- BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO Activos Pasivo Activo circulante A corto plazo Efectivo 68, Proveedores 30, Clientes 13, Nómina por pagar 1, Inventario M.P. 4, ISR y PTU por pagar 26, Inventario P.P. 4, Otros 2, Inventario P.T. 26, Otros 2, Capital Contable Capital aportado 80, Fijo Capital ganado 62, Prop., planta y equipo 120, RETANM 1, Dep. Acumulada (35,000.00) Activo total 204, Pasivo + Capital 204, PRESUPUESTO DE VENTAS X 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Unidades 4,000 8,000 13,000 3,500 Precio , , , , Y 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Unidades 1,500 3,000 6,700 2,000 Precio , , , , Ventas por trimestre 35, , , , TOTAL 319,750.00

23 PRESUPUESTO DE PRODUCCION X 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Ventas presupuestadas 4,000 8,000 13,000 3,500 + Inv. Final 2,000 3, ,000 - Inv. Inicial 2,000 2,000 3, Producción requerida 4, , , , Y 1er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Ventas presupuestadas 1,500 3,000 6,700 2,000 + Inv. Final 750 1, ,000 - Inv. Inicial 2, , Producción requerida , , , PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA 1er. Trim. Producto Material A Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 4, ,000 Y , , Producto Material B Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 4, Y Producto Material C Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 4, ,000 Y , , do. Trim. Producto Material A Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 9, ,250 Y 3, ,750 26,

24 6, Producto Material B Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 9, Y 3, ,750 7, , Producto Material C Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 9, ,125 Y 3, ,625 20, , er. Trim. Producto Material A Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 10, ,500 Y 5, ,150 32, , Producto Material B Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 10, Y 5, ,150 11, , Producto Material C Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 10, ,750 Y 5, ,725 27, , to. Trim. Producto Material A Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 6, ,250 Y 2, ,000 18, , Producto Material B Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 6, Y 2, ,000 5, , Producto Material C Mat. Prima req. Costo unit. Costo total X 6, ,625 Y 2, ,500 14, , TOTAL 110,242.50

25 15.- PRESUPUESTO DE GIF (Tasa Anual) Tasa de Gastos Indirectos de Fabricación = 63,500 = 2.71 PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 23,400 Costo Unitario de Producción X Y Materia Prima A Materia Prima B Materia Prima C Inv. Final: MOD Prensa X Y MOD Ensamble ,000 1,000 GIF PRESUPUESTO DE EFECTIVO , , , er. Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. Saldo inicial 10, , , , Entradas 8, , Clientes (2000) 25, , , , Ventas (2001) 17, , , , Disponible 52, , , , Salidas GIF 12, , , , MOD 5, , , , Gastos de Operación 6, , , , Compra Activo Fijo 12, , , Impuesto x pagar Compras 8, , , , Total Salidas 45, , , , Saldo a/mínimo deseado 6, (13,037.50) 38, , Mínimo deseado (8,000.00) (8,000.00) (8,000.00) (8,000.00) Saldo Final (1,037.50) (21,037.50) 30, , Financiamiento 10, ,000.00

26 - Pago préstamo 10, , Pago intereses 1, , , , , , ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas 314, Costo de ventas 226, Utilidad Bruta 87, Gastos de Operación 27, Utilidad de Operación 60, Gastos por intereses 7, Ut. Antes de ISR y PTU 53, ISR y PTU 24, Utilidad Neta 29, BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO Activos Pasivo Activo circulante A corto plazo Efectivo 13, Proveedores 30, Clientes 62, Nómina por pagar 1, Inventario M.P. 4, ISR y PTU por pagar 24, Inventario P.P. 4, Otros 2, Inventario P.T. 26, Otros 2, Capital Contable Capital aportado 80, Fijo Capital ganado 59, Prop., planta y equipo 120, RETANM 1, Dep. Acumulada (35,000.00) Activo total 198, Pasivo + Capital 198,260.75

27 7.9 Presupuesto de Ventas Enero Febrero Ventas proyectadas 8,000 11,000 Precio de Venta Ventas presupuestadas 400, , ,000 Presupuesto de producción Enero Febrero Ventas proyectadas 8,000 11,000 + IF deseado de prod. Terminado Inv. Inicial de prod. Terminado Producción requerida 8,100 11,000 Presupuesto de Consumo de Materiales Enero Febrero A B A B (3 kg de A y 4 kg de B) 24,300 32,400 33,000 44,000 Costo por kg , ,400 66, ,000 Total Enero 162, Total Febrero 220, Presupuesto de Compras de Mat. Prima Enero Febrero A B A B Consumo de materiales 24,300 32,400 33,000 44,000 + Inv. Final de Mat. Prima 3,000 6,000 3,000 6,000 - Inv. Inicial de Mat. Prima 2,000 4,000 3,000 6,000 Total a comprar 25,300 34,400 33,000 44,000 Costo por kg , ,400 66, ,000 Total Enero 171, Total Febrero 220, Presupuesto de MOD Enero Febrero Prod. X Hrs (8,100 x 1.5) ( 11,000 x 1.5) 12,150 16,500 Costo por hora ,375 41,250

28 Presupuesto de GIF Enero 12,150 hrs x 2 hr 24,300 Febrero 16,500 hrs x 2 hr 33,000 Presupuesto de Gastos de Operación Enero Febrero Variables venta (5% de ventas) 20,000 27,500 Variables admón. (8% de ventas) 32,000 44,000 Fijos de ventas 9,000 9,000 Fijos de admón. 13,000 13,000 74,000 93,500 Presupuesto de Inventarios Finales Inv. Final de MP Enero Febrero Material A (3,000 x 2) 6,000 6,000 Material B (6,000 x 3.5) 21,000 21,000 27,000 27,000 Cálculo de costo unitario: Materia Prima A (3 x 2) 6.00 Inv. Final de PT (900 x 26.75) Materia Prima B (4 x 3.5) MOD (1.5 x 2.5) 3.75 GIF (1.5 x 2) ,075 COSTO DE VENTAS Y ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Enero Febrero Ventas 400, ,000 Costo de Ventas Materiales 162, ,000 MOD 30,375 41,250 GIF 24,300 33,000 + Inv Inicial PT 21,400 24,075 - Inv Final PT 24, ,000 24, ,250 Utilidad bruta 186, ,750 - Gastos Operación 74,000 93,500 Utilidad de Operación 112, ,250

29 - ISR y PTU (35%) 39,200 56, Utilidad Neta 72, , Presupuesto de Compras por Producto 1.- Septiembre Costo de ventas Manzanas Piñones (3,300 x 0.40) 1,320 (4,000 x 0.40) 1,600 + Inv. Final deseado 1,320 2,000 - Inv. Inicial 1,430 2,750 Compras 1, Octubre Costo de ventas Manzanas Piñones (3,300 x 0.40) 1,320 (2,500 x 0.40) 1,000 + Inv. Final deseado (7,700 x 0.4) 3,080 2,600 - Inv. Inicial 1,320 2,000 Compras 3,080 1,600 Noviembre Costo de ventas Manzanas Piñones (7,700 x 0.40) 3,080 1,000 + Inv. Final deseado 1,320 3,200 - Inv. Inicial 3,080 2,600 Compras 1,320 1, ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Manzanas Septiembre Octubre Noviembre Ventas 3, , , Costo de Ventas 1, , , Utilidad bruta 1, , , Gastos de Operación 1, , , Utilidad de Operación , ISR (35%) , Utilidad Neta ,044.25

30 Piñones Septiembre Octubre Noviembre Ventas 4, , , Costo de Ventas 1, , , Utilidad bruta 2, , , Gastos de Operación 1, , , Utilidad de Operación ISR (35%) Utilidad Neta ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 7.11 Manzanas y Piñones Ventas 88,000 - Costo de ventas 35,200 Utilidad bruta 52,800 - Gastos de Operación 35,400 Utilidad de Operación 17,400 - ISR (35%) 6,090 Utilidad Neta 11,310 a) PRESUPUESTO DE COMPRAS Sillas: Junio Julio Agosto Inventario inicial 45,000 45,000 45,000 + Compras 45,000 45,000 45,000 - Inventario Final 45,000 45,000 45,000 Costo de ventas 45,000 45,000 45,000 Mesas: Junio Julio Agosto Inventario inicial 100,000 60,000 20,000 + Compras 60,000 20,000 20,000 - Inventario Final 60,000 20,000 20,000 Costo de ventas 100,000 60,000 20,000

31 b) ESTADO DE RESULTADOS Junio Julio Agosto Ventas 350, , ,000 Costo de ventas 145, ,000 65,000 Utilidad bruta 205, , ,000 Gastos de Operación Fijos 44,000 44,000 44,000 Variables 50,000 42,000 34,000 Utilidad antes de impuesto 111,000 79,000 47,000 ISR 38,850 27,650 16,450 Utilidad Neta 72,150 51,350 30, Se incluyen en el presupuesto de efectivo los incisos: 1, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 13, 14, 15, 17, 18, Ventas 150% Compras 100% % del cto de vtas.: 100 / 150 = Utilidad 50% Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Ventas meses pasados 2,100, ,000, ,200, ,200, ,100, ,300, Factor de costo ,400, ,333, ,466, ,466, ,400, ,533, Cédulas de Pagos de Pasivos Principal 500, Intereses 50, Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Principal 300, Intereses 6, , , , , Intereses 40, , , Total de Pagos 6, , , , , ,000.00

32 Calculo de intereses 24% / 12 = 2% mensual x 500,000 = 10,000 x 5 meses = 50,000 24% / 12 = 2% mensual x 300,000 = 6,000 mensuales 24% / 12 = 2% mensual x 2,000,000 = 40,000 mensuales Cédula de Entradas de Efectivo Entradas Normales Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Ventas 1,900, ,800, ,100, ,000, ,200, Entradas No Normales Préstamo 2,000, ,200, Ventas del Mostrador 40, , Otros Ingresos 30, , , , , , Total de Entradas 1,930, ,965, ,104, ,049, ,204, ,245, Cédula de Salidas de Efectivo Salidas Normales Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Pago a proveedores 1,400, ,333, ,466, ,466, ,400, ,533, Sueldos 35, , , , , , Rentas 10, , , , , , Salidas No Normales Pago de Pasivo 6, , , , , , Compra de inmuebles e instalación 1,800, , , Total de pagos 1,451, ,934, ,517, ,357, ,191, ,818, PRESUPUESTO DE EFECTIVO Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Saldo inicial 80, , , ,176, ,867, ,880, Entradas 1,930, ,965, ,104, ,049, ,204, ,245, Disponible 2,010, ,524, ,693, ,225, ,071, ,125,335.00

33 - Salidas 1,451, ,934, ,517, ,357, ,191, ,818, Saldo a/mínimo deseado 559, , ,176, ,867, ,880, ,307, Mínimo deseado 150, , , , , , Saldo sobrante 409, , ,026, ,717, ,730, ,157, Cédula de cobranza Mes de la Operación Monto Contado Crédito Junio 120,000 16,800 Agosto Septiembre Octubre Noviembre Julio 180, ,800 25,200 Agosto 240,000 72, , ,400 33,600 Septiembre 260,000 78, , ,600 Octubre 220,000 66, , ,200 Noviembre 380, , ,000 Diciembre 480, , ,000 Enero 180,000 54, , , , ,200 36, ,600 Diciembre Enero 30, , ,600 53, , ,000

34 Cédula de Entradas de Efectivo Entradas Normales Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Ventas Contado 72,000 78,000 66, , ,000 Ventas meses anteriores 117, , , , , ,000 Entradas No Normales Otros Ingresos 50,000 20,000 Total de Entradas 189, , , , ,600 54, ,000 Cédula de Salidas de Efectivo Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Salidas Normales Pago a proveedores 78,000 66, , ,000 54,000 48,000 Sueldos 54,000 56,000 56,000 58,000 58,000 54,000 Rentas 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 Salidas No Normales Otros Gastos 2,600 3,800 9,800 Total de salidas 136, , , , , ,000 Presupuesto de efectivo Ago Sept Oct Nov Dic Ene Saldo incial 40, , , , , , Entradas 189, , , , , , Disponible 229, , , , , , Salidas 136, , , , , , Saldo a/mínimo deseado 93, , , , , , Mínimo deseado 40, , , , , , Saldo sobrante 53, , , , , , Intereses , , , , Saldo 53, , , , , ,922.62

35 7.15 Cédula de cobranza Mes de la Operación Monto Contado Crédito Diciembre 900, ,000 Enero Febrero Marzo Abril Enero 1,000, , , ,000 Febrero 850, , , ,000 Marzo 850, , ,000 Abril 950, , ,000 Mayo 800, , ,000 Junio 1,100, , , , , , , ,000 Mayo Junio 475, , , ,000

36 Cédula de Entradas de Efectivo Entradas Normales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Ventas contado 500, , , , , , Cobros a Clientes 450, , , , , , Rentas 16, , , , , , Entradas No Normales Devolución de inversión 1,000, Préstamo 10, Intereses 15, , , , Ingresos varios 5, , , , , Venta de activo 60, Total de entradas 986, , , ,939, , , Cédula de Salidas de Efectivo Salidas Normales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Pago a proveedores 552, , , , , , Sueldos 250, , , , , , ISR 99, , , , , , Salidas No Normales Pago de préstamos 10, Gastos por intereses 10, , , , , Instalación de equipo 100, Total de pagos 912, , ,074, , ,097, ,129,250.00

37 PRESUPUESTO DE EFECTIVO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Saldo inicial 40, , , , ,113, , Entradas 986, , , ,939, , , Disponible 1,026, ,071, ,127, ,992, ,079, ,978, Salidas 912, , ,074, , ,097, ,129, Saldo a/mínimo deseado 114, , , ,113, , , Mínimo deseado 50, , , , , , Saldo sobrante 64, , , ,063, , , BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 ACTIVOS PASIVOS Circulante A corto plazo Efectivo 180,000 Proveedores 137,142 Clientes 265,268 Documentos por pagar 75,000 Cuentas Incobrables (9,000) Anticipos a clientes 2,500 Inventarios 120,000 Préstamos por pagar 30,000 Seguro por expirar 500 ISR por pagar 42,600 Suma de Activo Circulante 556,768 Suma pasivo corto plazo 287,242 No Circulante A largo plazo Seguro No expirado 2,000 Préstamo bancario 240,000 Edificios 1,000,000 Terrenos 573,600 Total Pasivo 527,242 Dep. Acumulada de edificio (75,000) Equipo 190,000 CAPITAL CONTABLE Dep. Acumulada de Equipo (60,000) Suma Activo No Circulante 1,630,600 Capital Aportado 1,300,000 Capital Ganado 449,320 1,749,320 Total Activos 2,187,368 Pasivo y Capital 2,276,562

38 * La sección de activos es menor que la de pasivo y capital lo cual significa que faltan recursos por considerar y que existe un sobrante de 89, Método de Estado de Resultados Proyectado Flujo generado por operaciones 85,200 Utilidad antes de ISR Ajustes: Más cargos virtuales por depreciación: Edificio 25,000 Equipo 20,000 Amortización de seguro ,500 Recursos de Operación 130,700 Variación en capital neto de trabajo excluyendo financiamiento bancario: Cap. Neto Trabajo ,620 Cap. Neto Trabajo ,086 (51,466) Flujo de inversión Adquisición de equipo (30,000) Flujo de financiamiento Aportaciones de los socios 100,000 Pago préstamo bancario (30,000) 70,000 Sobrante 119,234

39 7.17 a) Presupuesto de ventas Enero 500,000 Febrero 600,000 Marzo 400,000 Abril 500,000 Mayo 800,000 Junio 700,000 3,500,000 b) Cobranza 70% de ventas 30% ventas mes anterior Ventas de contado Cobros adeudos mes anterior Total Enero 350, , ,000 Febrero 420, , ,000 Marzo 280, , ,000 Abril 350, , ,000 Mayo 560, , ,000 Junio 490, , ,000 c) Determinación del Costo de Ventas, inventarios iniciales, inventarios finales y compras. El costo de ventas es 105% del inventario final. El inventario final es 50% de las ventas del siguiente mes: Costo de Ventas Inventario Final Inventario Inicial Compras Enero 525, , , ,000 Febrero 420, , , ,000 Marzo 472, , , ,500 Abril 630, , , ,000 Mayo 577, , , ,500 Junio 525, , , ,000 3,150,000 3,000,000 2,950,000 3,200,000

40 d) Compras de contado Pago mes anterior Desembolso mensual Enero 345, , ,000 Febrero 192, , ,000 Marzo 315, , ,000 Abril 468, , ,000 Mayo 316, , ,500 Junio 285, , ,000 e) Salarios y Comisiones 5% Comisiones Sueldo Fijo Sobre ventas Total Enero 25,000 25,000 50,000 Febrero 25,000 30,000 55,000 Marzo 25,000 20,000 45,000 Abril 25,000 25,000 50,000 Mayo 25,000 40,000 65,000 Junio 25,000 35,000 60, , , ,000 f) Desembolso por sueldos y comisiones Sueldo Fijo Comisiones Total Enero 25,000 20,000 45,000 Febrero 25,000 25,000 50,000 Marzo 25,000 30,000 55,000 Abril 25,000 20,000 45,000 Mayo 25,000 25,000 50,000 Junio 25,000 40,000 65,000

41 g) ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Del 1 de enero al 30 de junio del 2001 Ventas netas 3,500, Costo de Ventas Inv. Inicial 450, Compras 3,200, Mercancía disponible 3,650, Inv. Final 500, ,150, Utilidad bruta 350, Gastos de Operación Comisiones 175, Sueldos 150, Renta 120, Depreciación ant. 30, Depreciación nuevo 2, Gastos diversos 196, , Pérdida de Operación (323,000.00) Gastos financieros 32, Pérdida Neta (355,000.00) h) Cobranza 70% de ventas 30% vtas. Mes anterior Ventas de Contado Cobros adeudos mes anterior Total Enero 350, , , Febrero 420, , , Marzo 280, , , Abril 350, , , Mayo 560, , , Junio 490, , ,000.00

42 Cédula de salidas de efectivo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Sueldos y comisiones 45, , , , , , Pago a proveedores 465, , , , , , Compra de camión 30, Gastos diversos (8%) 28, , , , , , Renta 20, , , , , , Total 558, , , , , , PRESUPUESTO DE EFECTIVO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Entradas de efectivo 470, , , , , , Salidas de efectivo 558, , , , , , Sobrante (faltante) (88,000.00) 44, (108,900.00) (300,000.00) (33,300.00) 109, Saldo al inicio del mes 130, , , , , , Préstamos (pagos) 60, (40,000.00) 110, , , (100,000.00) Pago de intereses 1, , Préstamo acumulado 60, , , , , , Saldo al final del mes 102, , , , , , Cálculo de gastos por intereses: Sobre el préstamo de 60,000 40,000 x 2% x 2 meses = 1,600 ya pagado en febrero 20,000 x 2% x 6 meses = 2,400 ya pagado en junio Sobre el préstamo de 110,000 80,000 x 2% x 4 meses = 6,400 ya pagado en junio 30,000 x 2% x 4 meses = 2,400 devengado por pagar Sobre el préstamo de 300, ,000 x 2% x 3 meses = 18,000 devengado por pagar Sobre el préstamo de 30,000 30,000 x 2% x 2 meses = 1,200 devengado por pagar

43 Resúmen de Gastos Financieros 4, , , ,200 = 32, Resúmen de intereses por pagar 2, , ,600 = 21, BALANCE GENERAL PROYECTADO i) Activo Pasivo Efectivo 103, Proveedores 190, Clientes 210, Comisiones x pagar 35, Inventarios 500, Préstamo C.P. 360, Seguro pag. X ant. 58, Préstamo L.P. 200, Intereses por pagar 21, Equipo y muebles 400, Dep. Acumulada (160,000.00) Capital Contable Capital aportado 593, Capital ganado (288,000.00) Activo Total 1,111, Total Pasivo + Capital 1,111,600.00

44 7.18 PRESUPUESTO DE EFECTIVO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Ventas de contado 23,611 23,611 23,611 23,611 23,611 23,611 Cobranza a clientes 5,000 25,000 5,000 2,500 7,500 5,000 Saldo efectivo 8,000 Total entradas 36,611 48,611 28,611 26,111 31,111 28,611 Salidas: Reparaciones 15,000 30,000 30,000 30,000 30,000 15,000 Mano de Obra 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 Sueldos administración 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 Pago a proveedores 12,666 12,666 12,666 Pago de documentos 10,000 Total Salidas 36,666 51,666 51,666 39,000 39,000 34,000 Sobrante o faltante (55) (3,055) (23,055) (12,889) (7,889) (5,389) PRESUPUESTO DE EFECTIVO 1er. Trimestre 2do. Trimestre 3er Trimestre 4to. Trimestre Saldo Inicial 10,000 15,000 15,000 15,225 + Entradas 125, , , ,000 - Salidas 140, , , ,400 Saldo a/mínimo deseado (5,000) 15,000 25,000 35,825 - Mínimo deseado 15,000 15,000 15,000 15,000 Saldo a/financiamiento 20,000-10,000 20,825 + Financiamiento 20,000 Saldo Final ,825 - Préstamo (8,500) (11,500) - Intereses (8,500 x 20% anual x 9 meses) (1,275) (2,300) 225 7,025 (11,500 x 20% anual)

45 2.- Roy S.A. Balance general al 31 de diciembre del 2002 Activos Activo circulante: Efectivo 22, Clientes 53, Materiales directos 19, Productos terminados 14, , Activo fijo: Terrenos 50, Edificio y equipos 400, Depreciación acumulada 95, Activo total 355, , Pasivo y capital Pasivo circulante: Proveedores 17, Impuestos sobre la renta por pagar 20, , Capital Contable: Capital aportado (25,000 acciones) 350, Capital ganado 77, Total pasivo y capital 427, ,305.00

46 3.- Roy S.A. Estado de resultados del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2002 Ventas 656, Costo de ventas 533, Utilidad bruta 122, Otros gastos 82, Utilidad de operación 40, Gastos financieros (3,575.00) UAIR 37, ISR / PTU 20, Utilidad Neta 17, a) PRESUPUESTO DE PRODUCCION Tenis/Bebes Tenis/Dama Ventas 4,000 6,000 + Inventario Final 900 1,350 - Inventario Inicial 1,000 1,500 Producción requerida 3,900 5,850 b) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Tenis/Bebes Tenis/Dama Producción requerida 3,900 5,850 Hrs. Por departamento Hrs. Totales 5,850 7,020 Costo por hora Costo Total MOD 58,500 70,200

47 c) ESTADO DE RESULTADOS Costo de producción tenis de bebe Costo de producción tenis de dama Materiales 3,900 unid x ,200 Materiales 5,850 unid x ,090 Mano de obra directa 58,500 Mano de obra directa 70,200 GIF variables 3,900 unid x ,700 GIF variables 5,850 unid x , , ,330 Tenis/Bebes Tenis/Bebes Tenis/Dama Tenis/Dama TOTAL Ventas 360, , ,000 - Costo de ventas Inv. Inicial 36,000 44,700 Costo de producción 140, ,330 Inv. Final 32, ,000 40, , ,800 Margen de Contribución 216, , ,200 Gastos de Operación variables 36,000 36,000 72,000 Mg. De Contribución total 180, , ,200 Costos Fijos Producción 60,000 Operación 170,200 Utilidad de Operación 95,000

48 CEDULA DE COBRANZA Mes de la Operación Valor de la operación Contado Crédito Julio Agosto Septiembre Mayo 150,000 30,000 Junio 100,000 60,000 20,000 Julio 100,000 20,000 80,000 60,000 20,000 Agosto 150,000 30, ,000 90,000 Septiembre 200,000 40, ,000 90,000 80, ,000 Total 280, CEDULA DE ENTRADAS Julio Agosto Septiembre Ventas de contado 20,000 30,000 40,000 Ventas a crédito 90,000 80, ,000 Total 110, , , , CEDULA DE SALIDAS Julio Agosto Septiembre Compras 55,000 82, ,000 Sueldos 25,000 37,500 50,000 Otros gastos 5,000 7,500 10,000 Alquiler, impuestos y seguro 5,000 5,000 5,000 Total 90, , , , PRESUPUESTO DE EFECTIVO Julio Agosto Septiembre Saldo inicial 8,000 28,000 5,500 + Entradas 110, , ,000 Disponible 118, , ,500 - Salidas 90, , ,000 Saldo a/mínimo deseado 28,000 5,500 (19,500) - Mínimo deseado 8,000 8,000 8,000 Saldo 20,000 (2,500) (27,500)

49 Se requieren de la dirección general 27,500 para cubrir los faltantes y el mínimo deseado de 8, ESTADO DE RESULTADOS Gastos de operación Ventas 450,000 Costo de Ventas 247,500 Depreciación 3,000 Utilidad Bruta 202,500 Sueldos 112,500 Gastos de Operación 150,000 Otros gastos 22,500 Utilidad de Operación 52,500 Alquiler, impto, seguros 15, , CEDULA DE COBRANZA Mes de la Operación Valor de la Operación Contado Crédito Octubre Noviembre Diciembre Agosto 50,000 5,000 Septiembre 50,000 20,000 5,000 Octubre 125,000 62,500 62,500 50,000 12,500 Noviembre 150,000 75,000 75,000 60,000 Diciembre 75,000 37,500 37,500 25,000 55,000 72,500 Total 152,500 CEDULA DE ENTRADAS Octubre Noviembre Diciembre Ventas de contado 62,500 75,000 37,500 Ventas a crédito 25,000 55,000 72,500 Total 87, , , ,500

50 CEDULA DE SALIDAS Octubre Noviembre Diciembre Pago a proveedores 70,000 77,500 30,000 Sueldos y Salarios 38,000 38,000 38,000 Seguros Misceláneos 3,000 3,000 3,000 Alquiler 18, Dividendos 1,500 Total 130, ,000 71, ,000 Costo de ventas de Septiembre Inventario inicial (Equivalente inv. Final Agosto (50,000 x 1.2)x 0.5) 30,000 Compras de Septiembre (saldo de proveedores a final de Septiembre) 70,000 Mercancias disponibles 100,000 Inventario Final (Balance 30 de Septiembre) (125,000 x 1.2) x ,000 Costo de ventas 50% ventas de Septiembre 25, Cedula de compra de materiales Octubre Noviembre Diciembre Inventario Inicial 75,000 90,000 45,000 Compras 77,500 30,000 46,500 Material disponible 152, ,000 91,500 Inventario Inicial 90,000 45,000 54,000 Costo de ventas 62,500 75,000 37,500 Costo de ventas (50%) de ventas mensuales Inventario Inicial Octubre (150,000 x 1.2) x 0.50 = 90,000 Noviembre (75,000 x 1.2) x 0.50 = 45,000 Diciembre (90,000 x 1.2) x 0.50 = 54,000 Cedula de flujo de efectivo Octubre Noviembre Diciembre Saldo inicial 3,000 3,000 3,700 Entradas 87, , ,000 Salidas 130, ,000 71,500 Sobrante/Faltante mensual (43,000) 11,000 38,500

51 Préstamos (Pagos) 43,000 (10,000) (33,000) Préstamos acumulados 43,000 33,000 - Intereses - (300) (1,485) Saldo final del mes 3,000 3,700 7,715 Cedula de Gastos de Operación Sueldos 114,000 Seguro vencido 600 Miscelaneos 9,000 Alquiler 36,500 Depreciación 900 Suma 161,000 Estado de resultados Ventas 350,000 Costo de ventas 175,000 Utilidad bruta 175,000 Gastos de operación 161,000 Utilidad de operación 14,000 Gastos por intereses 1,785 Utilidad financiera 12,215 Aplicación a dividendos decretados pendientes de pago 1,500 Utilidad Neta 10,715 Capital Inicial 40,800 Capital Final 51,515 Balance General Activos Pasivos Efectivo 7,715 Proveedores 46,500 Cuentas por cobrar 52,500 Dividendos por pagar 1,500 Inventarios * 54,000 Renta por pagar 35,000 Seguros 1,200 Instalación neto 19,100 Capital 51,515 Total Activos 134,515 Total Pasivo + Capital 134,515

52 * Inventarios = (ventas próximo mes x 1.2) x COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO Materia Prima Consumida (2,110,000 x 2 x 2.75) 11,605,000 Mano de Obra Directa 8,440,000 Gastos Indirectos de Fabricación 5,275,000 Costo de Producción 25,320,000 Inv. Inicial de Producto Terminado 648,000 Disponible a vender 25,968,000 Inv. Final de Producto Terminado 768,000 25,200,000 M.P. (2 x 2.75) = 5.50 P = V + Inv Fin - Inv Ini MOD (1/2 x 8) = ,110,000 = 2,100,000 + X - 54,000 GIF (1/2 x 5) = 2.50 X = 64, x 64,000 = 768,000 ESTADO DE RESULTADOS Ventas 33,600,000 Costo de Ventas 25,200,000 Utilidad Bruta 8,400,000 Gastos de Operación 5,140,000 Utilidad de Operación 3,260,000 ISR 1,304,000 Utilidad antes de financiamiento 1,956,000 Gasto x Interés 50,000 Utilidad Neta 1,906,000

53 BALANCE GENERAL ACTIVOS PASIVOS Activo Circulante Proveedores 935,000 Efectivo 725,000 Impuestos por pagar 339,000 Clientes 900,000 Inventarios Materia Prima 506,000 Total Pasivo 1,274,000 Inventarios Producto terminado 768,000 Total Circulante 2,899,000 CAPITAL CONTABLE Activo Fijo Terreno 1,500,000 Capital Aportado 10,200,000 Planta y Equipo 11,800,000 Capital Ganado 1,875,000 Depreciación Acumulada (2,850,000) Total Fijo 10,450,000 Total Capital Contable 12,075,000 Total Activo 13,349,000 Total Pasivo + Capital 13,349, Costo de ventas = Inv. Inicial P.T. + Costo de Producción - Inv. Final P.T. 210,000 = 38,000 + X - 41, ,000 = - 3,000 + X X = 213,000 Costo de Producción = 213, ,000 = 276,000 Respuesta: d) 2.- Se necesita conocer la Materia Prima que se consume Respuesta: d) 7.25 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Enero Febrero Marzo Ventas 3,000 3,400 3,250 + Inventario Final 1,200 1, Inventario Inicial 1,200 1,000 Producción requerida 4,200 3,200 3,050

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