CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009 GUATEMALA, MAYO DE 2010

2 ÍNDICE 1. INFORMACIÓN GENERAL 1 Base Legal 1 Función 1 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2 Generales 2 Específicos 2 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3 Área Financiera 3 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 3 Información Financiera y Presupuestaria 3 Balance General 3 Activo 3 Bancos 3 Inversiones Financieras 4 Cartera de Créditos 4 Pasivo 4 Otras Cuentas de Pasivos 4 Patrimonio 5 Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos 5 Estado de Resultados 5 Ingresos 5 Gastos 5 Estado de flujo de efectivo 5 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7 Dictamen de Auditoría 7

3 Estados Financieros 9 INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 12 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO COMISIÓN DE AUDITORÍA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 16 Estructura Orgánica 16

4 Guatemala, 17 de mayo de 2010 Señor Luis Antonio Velásquez Quiroa Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Señor(a) Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia: Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno, cumplimiento, operacionales y de gestión en el (la) CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 con el objetivo de practicar auditoría al fideicomiso. Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financieros de cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 25 de agosto de 1999 al 30 de junio de 2009 y como resultado de nuestro trabajo hemos emitido opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo, elaboramos los Informes relacionados al Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, informando que no existe ninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados. Atentamente, Ponente(s):

5 Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal El 25 de agosto de 1,999 entró en vigencia el Acuerdo Gubernativo número , conforme el cual se dispuso la constitución del Fideicomiso CREDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPAN CREDITOTO ALA 94/81, facultando al Secretario de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia para suscribir el contrato respectivo, siendo formalizado en Escrituras Públicas número 232 y 353 el 25 de agosto de 1,999 y 8 de mayo de 2,001. Elementos personales Se constituye como Fideicomitente al Estado de Guatemala, representado por el Secretario de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia ; como Fiduciarios: Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima y Banco del Café Sociedad Anónima; y como Fideicomisario: El Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Totonicapán. Plazo y vencimiento De acuerdo a las escrituras constitutivas, el plazo del fideicomiso será de 12 años, contados a partir de la fecha de otorgamiento de las escrituras, por lo que su vencimiento se establece el 30 de abril de 2,012. Función Objetivos y fines El objeto primordial del fideicomiso, conforme el Acuerdo Gubernativo número , consiste en promover un sistema de auto desarrollo que a corto plazo permita a los beneficiarios mejorar las condiciones de vida; y que a mediano y largo plazo sostenga este desarrollo en el Departamento de Totonicapán. De acuerdo a la escritura pública de constitución del fideicomiso, se establecen los siguientes fines: Constituir fondos para crédito que permita el fácil y ágil acceso a recursos financieros a la población rural menos favorecida del departamento de Totonicapán, fortalecer la capacidad autónoma de las Instituciones intermedias de servicios (IISE S) locales, apoyar actividades económicas que generen impacto para el desarrollo de la economía local del departamento de Totonicapán, desarrollar y consolidar tecnologías crediticias adaptadas al perfil de la población beneficiaria a ser atendida dentro de las actividades del programa, e incentivar el ahorro en el departamento de Totonicapán. CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

6 Contraloria General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Destino de los recursos El destino de los recursos fideicometidos conforme Acuerdo Gubernativo, Escritura Pública y Reglamento del fideicomiso, es para proporcionar asistencia crediticia a los usuarios del Programa, en su área de influencia a través de operaciones de primer piso o por operaciones de segundo piso mediante instituciones intermediarias de servicios. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoria se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el período auditado del 25 de agosto de1,999 al 30 de junio de Evaluar la organización, funciones, controles internos y procedimientos adoptados por BANRURAL en la administración del fideicomiso, para determinar la eficiencia de las operaciones, su contribución a los objetivos del fideicomiso y la confiabilidad de la información contenida en los estados financieros para la toma de decisiones. Asimismo, evaluar el saldo de las cuentas que registran los bienes, derechos y obligaciones. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

7 Contraloria General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por funcionarios y empleados públicos. Evaluar que la ejecución de los fondos se haya orientado para proporcionar asistencia crediticia a los usuarios de el Programa, en su área de influencia a través de operaciones de primer piso o por operaciones de segundo piso mediante instituciones intermediarias de servicios elegidas de conformidad con el reglamento de operaciones del fideicomiso. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentada por los responsables de la administración del fideicomiso, cubriendo el período comprendido del 25 de agosto de 1999 al 30 de junio de 2009; con énfasis en el Balance General; y el Estado de Resultados. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General El Balance General al 30 de junio de preparado por el fiduciario Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima -BANRURAL-. reporta en el Activo Q.19,812,177.62; Pasivo Q.222, Activo El Balance General al 30 de junio de 2009, preparado por el fiduciario Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima -BANRURAL-, reporta en el Activo Q.19,812, Bancos El fiduciario reportó que al 30 de junio de 2009, los recursos fideicometidos son administrados en una cuenta de bancos, con saldo de Q. 14, y en cuenta CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

8 Contraloria General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) de depósitos de ahorro, con saldo de Q. 12,616,539.89, respectivamente. El fiduciario reportó que el fideicomiso no maneja cuenta monetaria. Inversiones Financieras Las inversiones financieras fueron efectuadas de acuerdo a instrucciones de la Comisión de Supervisión del fideicomiso, y al 30 de junio de 2009, ascienden a Q. 4,500, Se verificó que las inversiones financieras se encuentran respaldadas por títulos reconocidos en el sistema financiero nacional y que a la fecha de la auditoría se encuentran vigentes en su plazo. Cartera de Créditos El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de cartera de créditos por Q.2,430,312.10, que se encuentra integrado en Cartera Vigente al día Q.2,299,999.31, Cartera Vencida en Cobro Administrativo Q.130, Productos Financieros por Cobrar de Q.220,905.43, que coinciden con la contra cuenta de pasivo Otras Cuentas Acreedoras de productos por realizar, el fiduciario reportó créditos concedidos al 30 de junio de 2009: 11 créditos de primer piso por un monto de Q.5,442,000.00, y 89 créditos de segundo piso por un monto de Q.23,238, Pasivo Esta integrado de la siguiente forma: Cuentas por pagar El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de cuentas por pagar por Q.1,542.12, que corresponde a impuestos por pagar. Otras Cuentas de Pasivos El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de otras cuentas acreedoras por Q. 220,905.43, que coincide con la contra cuenta de activo productos por cobrar de productos por realizar. CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

9 Contraloria General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Patrimonio El fiduciario reporta al 30 de junio de 2009, saldo de patrimonio fideicometido por Q.19, integrado de la siguiente manera: Capital Autorizado Q.13,385,663.28, Otros aportes: Q.5,288,198.12, Resultado del ejercicio Q.482,809.01, Reservas de Capital Q.433, Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos Estado de Resultados El resultado por el período del 25 de agosto de 1999 al 30 de junio de 2009 que reporta el fiduciario, es una utilidad de Q.8,964, Ingresos Los ingresos reportados en el período auditado del 25 de agosto de 1999 al 30 de junio de 2009, ascienden a Q.11,049, los cuales se encuentran conformados por: Intereses Q.10,264,680.55, rectificación resultados ejercicios anteriores productos Q. 785, Gastos Los gastos incurridos en el período auditado, ascienden a Q.2,085,542.11, los cuales se encuentran conformados por: Comisiones Q.960, la que se integra así: Por administración bancaria Q.846,255.05, por recuperación de cartera Q.114,300.18), gastos varios Q.9,971.72, gastos específicos Q.302,387.60, cuentas y valores incobrables Q.790,586.11, gastos extraordinarios Q , rectificación de ejercicios anteriores gastos Q.21, Estado de flujo de efectivo El fiduciario reportó en el estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2008, lo siguiente: Efectivo neto provisto en actividades de operación Q.2,377,351.68, el cual se encuentra conformado por utilidad del período Q.1,056,950.16, disminución de cuentas por cobrar Q.1,342,240.17, menos disminución en cuentas por pagar Q.21,838.65; efectivo neto provisto en actividades de financiamiento, por disminución en reservas de capital Q.287,236.59; efectivo al final del período CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

10 Contraloria General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Q.15,764,661.69, el cual se encuentra conformado por cambio neto en el efectivo Q. 2,090,115.09, por efectivo al inicio del período Q.13,674, Al 31 de diciembre de 2008, la integración de las disponibilidades es Q.15,764, así, disponibilidades Q.11,264,661.69, inversiones Q.4,500, CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

11 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA DICTAMEN DICTAMEN Señor Luis Antonio Velásquez Quiroa Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia Fideicomiso Crédito Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Totonicapán,-CREDITOTO CONVENIO ALA 94/81 Ciudad. Hemos auditado el balance general que se acompaña del fideicomiso Crédito Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Totonicapán al 30 de junio de 2009, y los estados relacionados de resultados para el año que terminó en esa fecha y flujo de efectivo al 31 de diciembre Estos estados financieros son responsabilidad de la administración. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Practicamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria y Normas de Auditoria Gubernamental. Dichas Normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.

12 En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera y los resultados de las operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Guatemala, 17 de mayo de 2010.

13 Estados Financieros

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16 INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Señor Luis Antonio Velásquez Quiroa Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia Fideicomiso CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN-CREDITOTO ALA 94/81- Ciudad En la planeación y ejecución de nuestra auditoría al fideicomiso CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN-CREDITOTO ALA 94/81-,se analizaron el Balance General al 30 DE JUNIO DE 2009 y los estados financieros que se acompañan, por el año terminado en esa fecha preparados por el fiduciario. Evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura de control interno y su operación, que se considere deba ser comunicada en este informe. Guatemala, 17 de mayo de 2010

17 INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Señor Luis Antonio Velásquez Quiroa Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN,-CREDITOTO-CONVENIO ALA 94/81 Su Despacho Señor Coordinador: Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener certeza razonable acerca de si el Balance General del fideicomiso CRÉDITO PROGRAMA DE DESARRROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN- al 30 de junio de 2009 y los estados financieros que se acompañan por el año terminado en esa fecha, preparados por el fiduciario, están libres de representación errónea de importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento a los términos de leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la Administración. Nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones; en consecuencia, no expresamos tal opinión. No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables, que se considere deban ser comunicadas en este informe. Guatemala, 17 de mayo de 2010.

18 Contraloria General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR No existen recomendaciones de auditoría anterior. 8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. Nombre Cargo Del Al 1 RIGOBERTO CASASOLA COORDINADOR 01/04/ /02/ VICTOR MANUEL LOPEZ VASQUEZ DIRECTOR DE PROYECTO ALA 22/04/ /12/ VICTOR HUGO PAIZ GOMEZ DIRECTOR DE PROYECTO ALA 11/01/ /02/ DARWIN EFREN MENDOZA NAVAS DIRECTOR EJECUTIVO EN LOS PROYECTOS ALA 02/05/ /12/2008 CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

19 Contraloria General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA AREA FINANCIERA CARLOS ALFONSO LOPEZ MONTUFAR Auditor Gubernamental CARMEN ADELA VALENZUELA AGUILAR Supervisor Gubernamental CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009

20 Contraloria General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA Estructura Orgánica La estructura orgánica administrativa del fideicomiso Crédito Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Totonicapán CREDITOTO ALA 94/81 -, se encuentra de la siguiente forma: Fideicomitente: El gobierno de Guatemala representado por la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, quien derivado de la sentencia emitida por la Corte de Constitucionalidad, quedó suspendida del cargo de fideicomitente; el fiduciario representado por el Banco de Desarrollo Rural Sociedad Anónima BANRURAL, S. A. como administrador de los recursos; y como fideicomisario las Instituciones Intermediarias de Servicios IISES-, quienes son los entes que hacen uso de los fondos del fideicomiso a través de operaciones de intermediación de segundo piso. La Unidad Técnica CREDITOTO, es la responsable de brindar capacitación, asistencia técnica y seguimiento a los programas de crédito de las organizaciones, calificadas y potencialmente calificables como intermediarias de servicios financieros, acompañamiento en la formulación y gestión de proyectos de financiamiento con fondos del fideicomiso CREDITOTO, ante el banco fiduciario. CRÉDITO PROGRAMA DE DESARROLLO RURAL EN EL DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN, -CREDITOTO- CONVENIO ALA 94/81 Auditoría al Fideicomiso Periodo DEL 25 DE AGOSTO DE 1999 AL 30 DE JUNIO DE 2009