CAPITULO VI 6- PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS COSTOS Costos de Producción Costo de Fabricar Costos de Administrar

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1 CAPITULO VI 6- PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS En este capitulo se presenta la estructura de los costos de producción, clasificados como: costo de fabricación, costo de administración, costo de vender y costo financiero. También las ventas y el punto de equilibrio COSTOS Costos de Producción El costo anual de la empresa, tradicionalmente se ha clasificado en: costo de fabricar, costo de administrar, costo de vender y costo financiero. El resumen de estos costos se puede observar en la tabla Nº 33 A continuación se presentan los costos en forma desglosada para el primer año operación Costo de Fabricar Estos costos están formados por los costos directos y los gastos de fabricación o carga fabril. a) Costos Directos Comprende la materia prima y materiales que se incorporan al producto y pasan a formar parte del mismo, así como la mano de obra utilizada directamente en la fabricación de ellos (véase tabla Nº 33) TOTAL DE COSTOS DIRECTOS: $62, b) Gastos de Fabricación Comprende los materiales indirectos, mano de obra indirecta y gastos indirectos (véase tabla Nº 33) TOTAL DE GASTOS DE FABRICACION: $108, Costos de Administrar Estos costos son los resultantes de la administración de la empresa, independientemente de los gastos productivos de la misma. El detalle de estos, se pueden observar en la tabla Nº 33 TOTAL DE COSTOS DE ADMINISTRAR: $57,

2 Costos de Vender Estos costos se refieren a los sueldos y salarios de los vendedores. (Véase tabla Nº 33) TOTAL DE COSTOS DE VENDER: $5, Tabla Nº 33 COSTOS DE PRODUCCIÓN PARA EL PRIMER AÑO COSTO DE FABRICAR Costos Directos Materia Prima (ver anexo32) $28, Materiales Directos 3, Mano de Obra Directa (ver anexo36) 30, Sub Total $62, Gastos de Fabricacion Materiales Indirectos: Repuestos (ver anexo34) $5, Utiles de Aseo (ver anexo23) Mano de Obra Indirecta (ver anexo36) 35, Gastos Indirectos Energia Electrica (ver anexo33) 43, Botas, guantes y mascarillas Agua (Ver anexo33) 3, Depreciacion (ver anexo 35 ) 11, Amortizacion Gastos de Puesta en Marcha 2, Imprevistos 5, Sub Total $108, COSTOS DE ADMINISTRAR Sueldos y Salarios (Ver anexo36) $52, Articulos de Oficina y Papeleria (Ver anexo 23 ) Depreciacion de Equipo de Oficina (ver anexo 35 ) 2, Imprevisto 2, Sub Total $57, COSTOS DE VENDER Sueldos y Salarios (ver anexo 32) $4, Imprevisto Sub Total $5, COSTOS FINANCIERO Intereses a Largo Plazo $55, Sub Total $55, Total $289,

3 Tabla Nº 34 DISTRIBUCION DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA EL PRIMER AÑO 1- PELLET DE POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD Volumen de Producción: 227,480 Kg /año COSTO TOTAL PARTE FIJA PARTE VARIABLE Costo de Fabricar Costo Directo $52, , , Gasto de Fabricar 88, , , SUB TOTAL 141, , , Costo de Administrar 48, , Costo de Vender 4, , Costo Financiero 46, , SUB TOTAL 99, , TOTAL $240, , , PELLET DE POLIETILENO DE ALTA DENSIDAD Volumen de Producción: 43,330 Kg/año COSTO TOTAL PARTE FIJA PARTE VARIABLE Costo de Fabricar Costo Directo $10, , , Gasto de Fabricar 19, , , SUB TOTAL 29, , , Costo de Administrar 9, , Costo de Vender Costo Financiero 8, , SUBTOTAL 18, , TOTAL $48, , ,

4 Costos Financieros En estos costos se incluyen los intereses a largo plazo, a pagar sobre los financiamientos obtenidos (véase la tabla Nº 33) TOTAL DE INTERESES A PAGAR: $55, Costos por línea de producción Partiendo de los costos totales de producción, se procedió a distribuirlos entre cada línea de producción, de acuerdo al porcentaje de participación que cada una tiene, estableciéndose así, los costos en que se incurrirá para elaborar cada producto. Los costos totales para cada línea son: Pellet de Polietileno de Baja Densidad $ 240, Pellet de Polietileno de Alta Densidad $ 48, Total $ 289, Ecuación de costos Los costos unitarios por producto se obtuvieron a partir de la ecuación de costos. Para determinarla, se necesitó distribuir los costos de fabricar, de administrar, de vender y de financiamiento, en fijos y variables (véase tabla Nº 34) La clasificación de los costos, en fijos y variables se muestra en el anexo Nº Costo unitario La ecuación de costos que se utilizo para determinar los costos unitarios, para cada producto, tomando en cuenta todos los gastos en que se incurren para la elaboración de estos. Se determino una ecuación para cada producto: a) Pellet de Polietileno de Baja Densidad PRODUCCIÓN: 227,480 Kg. /año (x) Costo de Fabricar (G1) Costo Fijo: $74, Costo Variable: $66,822.23/227,480 = $0.293 G1: $74, $0.293x 98

5 Costo de Administrar (G2) Costo Fijo: $48, G2: $48, Costo de Vender (G3) Costo Fijo: $ G3: $ Costo Financiero (G4) Costo Fijo: $46, G4: $46, GASTOS TOTALES= G1 +G2 + G3 +G4 Entonces: GT= $173, x Luego: C. U. = C. F. PRODUCCION/ AÑO + C. V. Donde: C. U. =Costo Unitario Total C. F. = Costo Fijo Total C. V. = Costo Variable Total Por lo tanto: C. U. = 173, , X C. U.= $1.06/ Kg. b) Pellet de Polietileno de Alta Densidad PRODUCCIÓN: 43,330 Kg. /año (x) Costo de Fabricar (G1) Costo Fijo: $17, Costo Variable: $12, / 43,330 = $

6 G1: $17, $0.293x Costo de Administrar (G2) Costo Fijo: $9, G2: $9, Costo de Vender (G3) Costo Fijo: $ G3: $ Costo Financiero (G4) Costo Fijo: $8, G4: $8, GASTOS TOTALES= G1 +G2 + G3 +G4 Entonces: GT= $36, x Luego: C. U. = C. F. PRODUCCION/ AÑO + C. V. Donde: C. U. =Costo Unitario Total C. F. = Costo Fijo Total C. V. = Costo Variable Total Por lo tanto: C. U. = 36, , X C. U.= $1.12 Kg. En la tabla Nº 35 se presenta el resumen de los costos totales para los 10 años de vida del proyecto. 100

7 6.2- VENTAS Fijación del Precio de Venta Para la fijación de los precios de venta, se han tomado las consideraciones siguientes: a) Precios en el mercado existente de productos similares (ver tabla Nº 18). b) El producto se venderá en el mercado nacional (ver tabla Nº 12). c) Obtener utilidades que cubran los compromisos adquiridos De acuerdo a las consideraciones anteriores, se determinaron para los diferentes productos a fabricar, los precios siguientes: Pellet de Polietileno de Baja Densidad Precio Unitario: $1.06 Precio de Venta: $ 1.45 Utilidad: 37% Pellet de Polietileno de Alta Densidad Precio Unitario: $ 1.12 Precio de Venta: $ 1.60 Utilidad: 43% La utilidad se considera a partir del margen que permite haber cubierto los costos unitarios hasta el tope del precio de compra en el mercado. 101

8 Tabla Nº 35 ESTIMACION DE COSTOS ANUALES SEGÚN PLAN DE PRODUCCIÓN AÑO PLAN DE PRODUCCIÓN (Kg) 270, , , , , ,787 COSTOS DE FABRICACION COSTO DIRECTO MATERIA PRIMA * $28, $31, $33, $36, $39, $41, MATERIALES VIÑETAS * BOLSAS, CINTAS * 2, , , , , , MANO DE OBRA DIRECTA * 30, , , , , , SUB TOTAL 62, , , , , , GASTO DE FABRICACION REPUESTOS * 5, , , , , , UTILES DE ASEO * MANO DE OBRA INDIRECTA * 35, , , , , , GASTOS INDIRECTOS BOTAS, GUANTES Y MASCARILLAS * ENERGIA Y FUERZA MOTRIZ * 43, , , , , , AGUA * 3, , , , , , DEPRECIACION ** 11, , , , , , AMORTIZACION DE GASTOS DE PUESTA EN MARCHA*** 2, , , , , IMPREVISTO 5, , , , , , SUB TOTAL 108, , , , , , COSTO DE ADMINISTRACION SUELDOS Y SALARIOS * 52, , , , , , ARTICULOS DE OFICINA* DEPRECIACION** 2, , IMPREVISTO 2, , , , , , SUB TOTAL 57, , , , , , COSTO DE VENDER SUELDOS Y SALARIOS* 4, , , , , , IMPREVISTO SUB TOTAL 5, , , , , , COSTO FINANCIERO INTERESES**** 55, , , , , , TOTAL $289, $300, $304, $312, $320, $326, * De acuerdo a proyeccion de indice de precios (ver anexo Nº 39) ** Vease Anexo Nº 35 *** Vease Anexo Nº 25 ****De acuerdo a plan de pago de credito (ver tablas No 39, 40 y 41) y anexo

9 6.2.2 Ingreso por Ventas a) Plan de ventas para el primer año Como política de la empresa ha se considerado que las ventas será el 40 % al contado y el 60 % al crédito, con un plazo de 30 días. Para el primer año se tiene: Ventas Anuales: $ 399, Ventas Mensuales: $ 33, Tabla Nº 36 MES PLAN DE VENTAS PARA EL PRIMER AÑO CONTADO (40%) CREDITO (60%) TOTAL ($) ENERO 13, , FEBRERO 13, , , MARZO 13, , , ABRIL 13, , , MAYO 13, , , JUNIO 13, , , JULIO 13, , , AGOSTO 13, , , SEPTIEMBRE 13, , , OCTUBRE 13, , , NOVIEMBRE 13, , , DICIEMBRE 13, , , A continuación, en la tabla Nº 37 se presenta los ingresos generados por las ventas netas, en cada año proyectado: Tabla Nº 37 VENTAS ANUALES PROYECTADAS AÑO VENTA TOTAL ($) 1 399, , , , , , , , , ,

10 6.3 PUNTO DE EQUILIBRIO Partiendo de las ventas netas totales y de los costos totales, se definió el punto de equilibrio del proyecto para las dos líneas de productos, el cual determina el punto en donde no existen pérdidas ni ganancias. VENTAS TOTALES= COSTO TOTALES Pv x Q = CFT + CVu x Q Donde: Pv: Precio unitario de ventas Q: Unidades vendidas CFT: Costos fijos totales CVu: Costos variables unitarios Pellet de Polietileno de Baja Densidad (primer año) Pv x Q = 173, Q 173, Q = ( ) Punto de equilibrio: Unidades = 150, Kg. Dólares = 150, x $1.45 = $ 217, Tiempo = 8 meses 2 días. De igual manera fue calculado el punto de equilibrio para el pellet de polietileno de alta densidad. A continuación en la tabla Nº 38 se presenta el resumen de los diferentes puntos de equilibrio para los diferentes productos para los años 1, 5 y 10 respectivamente. Los gráficos Nº 14 y 15 muestran los puntos de equilibrio para los dos productos, en los años 1, 5 y 10 respectivamente. 104

11 PRODUCTO AÑO Pellet LDPE Pellet HDPE Tabla Nº 38 RESUMEN DE PUNTO DE EQUILIBRIO PARA LOS DIFERENTES PRODUCTOS COSTO PRECIO COSTO PUNTOS DE EQUILIBRIOS VENTAS FIJO ($) DE VENTA ($)* VARIABLE ($) Kg. EFECTIVO($) Kg. EFECTIVO(% 1 173, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,330 69, , , , , ,046 96, , , , , , ,

12 GRAFICO Nº 14 PUNTO DE EQUILIBRIO - POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD 4 x 10 Dólares VENTAS AÑO 1 COSTOS TOTALES COSTOS FIJOS x 10 Kg. 4 x 10 Dólares AÑO VENTAS COSTOS TOTALES COSTOS FIJOS x10 Kg. 106

13 4 x 10 Dólares AÑO VENTAS COSTOS TOTALES COSTOS FIJOS x 10 Kg. GRAFICO Nº 15 PUNTO DE EQUILIBRIO - POLIETILENO DE ALTA DENSIDAD 3 x 10 Dólares VENTAS AÑO 1 COSTOS TOTALES COSTOS FIJOS x10 Kg. 107

14 3 x 10 Dólares AÑO VENTAS COSTOS TOTALES COSTOS FIJOS x 10 Kg. 3 x 10 Dólares AÑO VENTAS COSTOS TOTALES COSTOS FIJOS 3 x 10 Kg. 108

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