Requisitos Comprobantes Fiscales

Transcripción

1 Agostoo 2012 Tipos de comprobantes en En papel Digitales Impresor autorizado Impresos CBB CFD 2010 CFDI

2 Requisitos de un comprobante de impresor autorizado: 1. Nombre de quien expide 2. RFC de quien expide 3. Domicilio fiscal de quien expide 4. Sucursal donde se expide (en caso de tener varios establecimientos) 5. Folio (y serie en su caso) 6. Lugar y fecha de expedición 7. Nombre del cliente (recomendable)* 8. RFC del cliente 9. Domicilio del cliente (recomendable)* 10. Cantidad de mercancías o servicios 11. Descripción detallada de mercancías o servicios 12. Precio unitario 13. Importe desglosado de los impuestos por tasa (ej. IVA) 14. Importe total en número o letra 15. Datos del impresor autorizado (RFC, Nombre, domicilio, fecha de su autorización) 16. Fecha de impresión 17. Número de aprobación asignado por el Sicofi 18. Vigencia (2 años y máximo a Dic 2012) 19. Señalar si el pago es una sola exhibición o en parcialidades 20. Cédula de identificación fiscal (2.75 cm x 5 cm) 21. La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales (letra no menor a 3 puntos) 22. Si es persona física: Efectos fiscales al pago 23. Si es PM del Régimen Simplificado: Contribuyente del Régimen de Transparencia 24. Número y fecha del documento aduanero y no. de aduana(en su caso) 25. Si es recibo de arrendamiento: No. de cuenta predial del inmueble y firma 26. Si es recibo de honorarios: Firma 27. Los impuestos retenidos (en su caso: Honorarios, Arrendamiento, Fletes, etc.) 28. Si se retiene IVA: Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado 29. La reproducción del fierro del ganado que deba ser marcado (en su caso)

3 Ejemplo Factura de Impresor Autorizado

4 Ejemplo de Recibo de Honorarios de Impresor Autorizado

5 Ejemplo de recibo de Arrendamiento de Impresor Autorizado

6 Requisitos comprobantes impresos con CBB (Código de Barras Bidimensional): 1. RFC de quien expide 2. Régimen Fiscal de quien expide: a. Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales b. Régimen Intermedio de las Personas Físicas con Actividades Empresariales c. Régimen de Arrendamiento d. Régimen General de Ley Personas Morales e. Régimen Simplificado de Ley Personas Morales f. No aplica 3. Sucursal donde se expide (en caso de tener varios establecimientos) 4. Folio (y serie en su caso) 5. Lugar y fecha de expedición 6. RFC del cliente 7. Cantidad de mercancías o servicios 8. Unidad de medida Prestación de servicios y arrendamiento: No Aplica 9. Descripción detallada de mercancías o servicios 10. Precio unitario 11. Importe desglosado de los impuestos por tasa (ej. IVA) 12. Importe total en número o letra 13. Forma en que se realizo el pago: Efectivo Transferencia electrónica de fondos Cheque Nominativo Tarjeta de Crédito Tarjeta de Débito Tarjeta de Servicio Monedero Electrónico No identificado 14. Cuatro últimos dígitos de la cuenta o tarjeta con que se pagó (en su caso) 15. Número de aprobación asignado por el Sicofi 16. Leyenda: Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaa 17. Señalar si el pago es una sola exhibición o en parcialidades 18. CBB proporcionado por el SAT (2.75 cm x 2.75 cm) 19. La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales 20. Si es persona física: Efectos fiscales al pago *(recomendable) 21. Número y fecha del documento aduanero y no. de aduana(en su caso) 22. Si es recibo de arrendamiento: No. de cuenta predial del inmueble 23. Los impuestos retenidos (en su caso: Honorarios, Arrendamiento, Fletes, etc.) 24. Si se retiene IVA: Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado

7 Ejemplo de una Factura CBB

8 Comprobante de parcialidades (CBB): 1. RFC de quien expide 2. Régimen Fiscal de quien expide: a. Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales b. Régimen Intermedio de las Personas Físicas con Actividades Empresariales c. Régimen de Arrendamiento d. Régimen General de Ley Personas Morales e. Régimen Simplificado de Ley Personas Morales f. No aplica 3. Sucursal donde se expide (en caso de tener varios establecimientos) 4. Folio (y serie en su caso) 5. Lugar y fecha de expedición 6. RFC del cliente 7. Número y fecha del comprobante por el total de la operación 8. Importe total de la operación 9. Monto de la parcialidad que ampara 10. Importe desglosado de los impuestos por tasa (ej. IVA) 11. Importe total en número o letra * 12. Forma en que se realizo el pago: * Efectivo Transferencia electrónica de fondos Cheque Nominativo Tarjeta de Crédito Tarjeta de Débito Tarjeta de Servicio Monedero Electrónico No identificado 13. Cuatro últimos dígitos de la cuenta o tarjeta con que se pagó (en su caso) * 14. Número de aprobación asignado por el Sicofi * 15. Leyenda: Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaa * 16. CBB proporcionado por el SAT (2.75 cm x 2.75 cm) 17. La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales * 18. Si es persona física: Efectos fiscales al pago *(recomendable) * 19. Los impuestos retenidos (en su caso: Honorarios, Arrendamiento, Fletes, etc.) 20. Si se retiene IVA: Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado *

9 Ejemplo de comprobante de parcialidad CBB

10 Requisitos de un CFD impreso: 1. RFC de quien expide 2. Régimen Fiscal de quien expide 3. Sucursal donde se expide (en caso de tener varios establecimientos) 4. Folio (y serie en su caso) 5. Lugar y fecha de expedición + Hora, minuto y segundo de expedición 6. RFC del cliente 7. Sello Digital del emisor 8. Cantidad de mercancías o servicios 9. Unidad de medida Prestación de servicios y arrendamiento: No Aplica 10. Descripción detallada de mercancías o servicios 11. Precio unitario 12. Importe desglosado de los impuestos por tasa (ej. IVA) 13. Importe total en número o letra 14. Forma en que se realizo el pago: Efectivo Transferencia electrónica de fondos Cheque Nominativo Tarjeta de Crédito Tarjeta de Débito Tarjeta de Servicio Monedero Electrónico No identificado 15. Cuatro últimos dígitos de la cuenta o tarjeta con que se pagó (en su caso) 16. Señalar si el pago es una sola exhibición o en parcialidades 17. Si es persona física: Efectos fiscales al pago *(recomendable) 18. Número y fecha del documento aduanero y no. de aduana(en su caso) 19. Si es recibo de arrendamiento: No. de cuenta predial del inmueble 20. Los impuestos retenidos (en su caso: Honorarios, Arrendamiento, Fletes) 21. Si se retiene IVA: Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado 22. Cadena Original * Se puede omitir si se cuenta con el archivo XML 23. Número de serie del certificado de sello digital 24. Número y año de la aprobación de folios 25. Alguna de estas leyendas: a. Este documento es una representación impresa de un CFD b. Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital c. Este documento es una impresión de un Comprobante Fiscal Digital

11 Ejemplo de un CFD impreso

12 Requisitos de un CFDI impreso 1. RFC de quien expide 2. Régimen Fiscal de quien expide 3. Sucursal donde se expide (en caso de tener varios establecimientos) 4. Número de folio asignado por el SAT 5. Sello digital del SAT 6. Sello digital del contribuyente que expide 7. Lugar de expedición 8. Fecha y hora de expedición (Hr. Min. Seg.) 9. Fecha y hora de certificación (Hr. Min. Seg) 10. RFC del cliente 11. Cantidad de mercancías o servicios 12. Unidad de medida Prestación de servicios y arrendamiento: No Aplica 13. Descripción detallada de mercancías o servicios 14. Precio unitario 15. Importe desglosado de los impuestos por tasa (ej. IVA) 16. Importe total en número o letra 17. Forma en que se realizo el pago: Efectivo Transferencia electrónica de fondos Cheque Nominativo Tarjeta de Crédito Tarjeta de Débito Tarjeta de Servicio Monedero Electrónico No identificado 18. Cuatro últimos dígitos de la cuenta o tarjeta con que se pagó (en su caso) 19. Señalar si el pago es una sola exhibición o en parcialidades 20. Si es persona física: Efectos fiscales al pago *(recomendable) 21. Número y fecha del documento aduanero y no. de aduana(en su caso) 22. Si es recibo de arrendamiento: No. de cuenta predial del inmueble 23. Los impuestos retenidos (en su caso: Honorarios, Arrendamiento, Fletes) 24. Si se retiene IVA: Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado 25. Cadena Original del complemento de certificación del SAT 26. Código de Barras Bidimensional 27. Número de serie del certificado de sello digital del emisor 28. Número de serie del certificado del sello digital del SAT 29. Alguna de estas leyendas: a. Este documento es una representación impresa de un CFDI b. Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet

13 Ejemplo de un CFDI impreso

14 UNIDAD DE MEDIDA: LEY FEDERAL SOBRE METROLOGÍA Y NORMALIZACIÓN ARTÍCULO 5o.- En los Estados Unidos Mexicanos el Sistema General de Unidades de Medida es el único legal y de uso obligatorio. El Sistema General de Unidades de Medida se integra, entre otras, con las unidades básicas del Sistema Internacional de Unidades: de longitud, el metro; de masa, el kilogramo; de tiempo, el segundo; de temperatura termodinámica, el kelvin; de intensidad de corriente eléctrica, el ampere; de intensidad luminosa, la candela; y de cantidad de sustancia, el mol, así como con las suplementarias, las derivadas de las unidades base y los múltiplos y submúltiplos de todas ellas, que apruebe la Conferencia General de Pesas y Medidas y se prevean en normas oficiales mexicanas. También se integra con las no comprendidas en el sistema internacional que acepte el mencionado organismo y se incluyan en dichos ordenamientos.

15 APÉNDICE 7 DEL ANEXO 22 DE LAS REGLAS EN COMERCIO EXTERIOR. CLAVE DESCRIPCION 1 KILO 2 GRAMO 3 METRO LINEAL 4 METRO CUADRADO 5 METRO CUBICO 6 PIEZA 7 CABEZA 8 LITRO 9 PAR 10 KILOWATT 11 MILLAR 12 JUEGO 13 KILOWATT/HORA 14 TONELADA 15 BARRIL 16 GRAMO NETO 17 DECENAS 18 CIENTOS 19 DOCENAS 20 CAJA 21 BOTELLA

16 RÉGIMEN FISCAL REGLA II ROBANTES_FISCALES/66_22080.HTML PROCEDIMIENTO PARA CONSULTAR Y OBTENER EL RÉGIMEN FISCAL A fin de que los contribuyentes den cumplimiento al requisito de señalar en el comprobante fiscal (Artículo 29-A del CFF), el régimen fiscal en que tributan conforme a la Ley del ISR, podrán consultar y obtener dicho dato conforme al siguiente procedimiento: 1. Ingresar a la sección de "Mi Portal". Para acceder es necesario contar con su RFC y su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIECF). 2. Elegir del Menú la opción "Servicios por Internet". 3. Seleccionar la opción "Guia de obligaciones". Una vez realizado lo anterior, se desplegará la información correspondiente a sus obligaciones que tiene registradas ante el RFC, así como el régimen fiscal en el cual se encuentra inscrito, mismo que deberá asentar en el comprobante fiscal. Nota Importante: Cuando el contribuyente tributé en más de un régimen fiscal, señalará únicamente el régimen que corresponda a la operación que ampare dicho comprobante.

17 CONSECUENCIAS ART. 29 A CFF Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en los artículos 29 ó 29 B de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

18 ARTICULO 109. Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien: VII. Dé efectos fiscales a los comprobantes en forma impresa cuando no reúnan los requisitos del artículo 29 B, fracción I de este Código. VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no reúnan los requisitos de los artículos 29 y 29 A de este Código.