Enero 2016 Novedades impositivas del al 27 01

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1 Enero 2016 Novedades impositivas del al Novedades Nacionales COEFICIENTE DE ESTABILIZACIÓN DE REFERENCIA (CER). METODOLOGÍA DE CÁLCULO DEL INDICADOR DIARIO. ADECUACIONES. DICIEMBRE 2015 RESOLUCION (MIN. HACIENDA Y FINANZAS PUBLICAS) 17/2015 Se dispone que para el cálculo del Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER), a partir del 26/1/2016 y hasta el 25/2/2016, se utilizará la tasa de variación diaria obtenida de la evolución mensual del Índice de Precios al Consumidor de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (IPCBA), publicado por la Dirección General de Estadística y Censos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para el mes de diciembre de Destacamos que el citado coeficiente será informado por el Banco Central de la República Argentina. Novedades Provinciales CHACO. DIGESTO JURÍDICO. CONSOLIDACIÓN NORMATIVA DE LEYES Y NORMAS DE IGUAL JERARQUÍA LEY (PODER LEGISLATIVO CHACO) 7707

2 La Provincia del Chaco consolida las leyes y normas de igual jerarquía, sancionadas o promulgadas hasta el 31/12/2014, en un digesto jurídico que contiene sus respectivos textos ordenados temáticamente, sistematizados, actualizados, fusionados y corregidos. BUENOS AIRES. LEY IMPOSITIVA MODIFICACIONES AL CÓDIGO FISCAL LEY (PODER LEGISLATIVO BS. AS) Se establecen las alícuotas correspondientes a los impuestos sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario, a los automotores y a la transmisión gratuita de bienes, aplicables al período fiscal Entre las principales novedades, subrayamos: * Ley impositiva: Impuesto sobre los ingresos brutos: Destacamos que las alícuotas aplicables durante el período fiscal 2016 no han sufrido modificaciones respecto de las aplicables durante el período fiscal Se elevan las escalas aplicables para la determinación de las alícuotas incrementadas y especiales para los grandes contribuyentes y/o para los contribuyentes extraprovinciales sobre las actividades de comercialización mayorista o minorista, prestaciones de obras y/o servicios, y/o producción primaria y producción de bienes. Se incrementan los mínimos mensuales y de iniciación de actividades de $ 113 a $ 147. Se eleva el monto de los ingresos percibidos para resultar alcanzados por el gravamen, por parte de personas físicas, en concepto de alquiler de un inmueble, a $ mensuales o $ anuales. Señalamos que continúa la suspensión de las exenciones para ciertas actividades primarias e industriales previstas por las leyes 11490, y en el impuesto sobre los ingresos brutos. No obstante, esta suspensión no resulta aplicable para las actividades primarias y de producción de bienes dispuestas por L. (Bs. As.) 11490, L. (Bs. As.) y L. (Bs. As.) desarrolladas en la Provincia, cuando el total de los ingresos gravados, no gravados o exentos,

3 obtenidos en el período anterior por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera del territorio provincial, no supere la suma de $ Impuesto de sellos: Destacamos que las alícuotas aplicables durante el período fiscal 2016 no han sufrido modificaciones respecto de las aplicables durante el período fiscal Impuesto a la transmisión gratuita de bienes: Se establece que no estarán alcanzados por el impuesto los enriquecimientos patrimoniales a título gratuito cuyos montos totales no superen la suma de $ El mismo se elevará hasta $ cuando se trate de padres, hijos y cónyuge. * Código Fiscal: Se dispone que el impuesto a la transmisión gratuita de bienes podrá ser abonado en hasta 10 cuotas mensuales, iguales y consecutivas. SANTA FE. INGRESOS BRUTOS. BASE IMPONIBLE. ASOCIACIONES MUTUALES. PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AYUDA ECONÓMICA MUTUAL CON CAPTACIÓN DE FONDOS DE SUS ASOCIADOS. ADECUACIÓN RESOLUCION GENERAL (ADM. PROV. IMPUESTOS SANTA FE) 5/2016 Se establece que la base imponible, a los fines de la liquidación del impuesto sobre los ingresos brutos, para las asociaciones mutuales constituidas de conformidad con la legislación vigente, por la actividad de prestación del servicio de ayuda económica mutual con captación de fondos de sus asociados, estará constituida por la diferencia que resulte entre el total de la suma del haber de las cuentas de resultados y los intereses y actualizaciones pasivas. NEUQUÉN. PROCEDIMIENTO. INGRESOS BRUTOS. TASAS DE INTERÉS. RETENCIÓN MÍNIMA. VALORES APLICABLES A PARTIR DEL MES DE ENERO DE 2016 RESOLUCION (DIR. PROV. RENTAS NEUQUEN) 794/2016

4 La Dirección Provincial de Rentas incrementa a partir del 1/1/2016 a 3% la tasa de interés resarcitorio y de planes de facilidades de pago. Asimismo, se fija en $ el importe mínimo no sujeto a retención aplicable por los agentes de retención del impuesto sobre los ingresos brutos a partir del 1/1/2016. CHACO. INGRESOS BRUTOS. TRANSPORTE DE CARGAS. IMPORTES FIJOS. MODIFICACIÓN RESOLUCION GENERAL (ADM. TRIBUTARIA PROVINCIAL CHACO) 1858/2016 Se incrementan a partir del 25/1/2016 los importes fijos a tributar en concepto del impuesto sobre los ingresos brutos que alcanza al servicio de transporte de cargas interjurisdiccionales o intrajurisdiccionales, que varía de acuerdo a los kilómetros recorridos, salvo cuando el impuesto resultante de aplicar la alícuota del 3,5% sobre el precio del servicio según factura fuera superior, en cuyo caso el pago procederá tomando como base imponible el valor real de la operación. BUENOS AIRES. INGRESOS BRUTOS. CONTRIBUYENTES LOCALES. ARBANET. SU SUSTITUCIÓN. PRESENTACIÓN Y/O PAGO DE DECLARACIONES JURADAS VÍA WEB RESOLUCION NORMATIVA (AGENCIA DE RECAUDACION DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES) 1/2016 Se deroga a partir del 1/1/2016 el régimen de liquidación administrativa del impuesto sobre los ingresos brutos denominado ARBAnet RN (ARBA Bs. As.) 111/2008. A partir del anticipo correspondiente al mes de enero de 2016, los contribuyentes directos del impuesto sobre los ingresos brutos incluidos en sistema ARBAnet deberán presentar sus declaraciones juradas y realizar los pagos correspondientes

5 a través del procedimiento de presentación y/o pago vía web RN (ARBA Bs. As.) 41/2013 y RN (ARBA Bs. As.) 25/2014. Asimismo, se dispone que la presentación de la declaración jurada anual correspondiente al período fiscal 2015 por parte de los citados contribuyentes deberá ser realizada mediante el mecanismo estipulado por la resolución normativa (ARBA Bs. As.) 111/2008. BUENOS AIRES. INGRESOS BRUTOS. REGÍMENES GENERALES DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN. SUJETOS OBLIGADOS A ACTUAR COMO AGENTES. MODIFICACIÓN RESOLUCION NORMATIVA (AGENCIA DE RECAUDACION DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES) 2/2016 Se elevan a partir del 1/1/2016 los montos de facturación obtenidos en el año inmediato anterior para ser agentes de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos. En tal sentido, se establece que deberán actuar como agentes de retención y/o percepción del gravamen los contribuyentes que hayan obtenido en el año calendario inmediato anterior ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y/o exentos) superiores a $ El citado límite se eleva a $ para los expendedores al público de combustibles líquidos derivados del petróleo. Asimismo, se dispone que deberán actuar como agentes de percepción del impuesto, en las operaciones de venta de cosas muebles, locaciones de obras, cosas o servicios y prestaciones de servicios, los contribuyentes que hayan obtenido en el año calendario inmediato anterior ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y/o exentos) por un importe superior a $ En este último caso, también será condición para la inscripción como agentes de percepción que los citados contribuyentes desarrollen determinadas actividades de venta al por mayor de mercaderías. Recordamos que los sujetos que superen los mencionados parámetros deberán inscribirse como agentes de recaudación hasta el último día hábil del mes de enero, debiendo actuar como tales a partir del primer día del mes de marzo.

6 TUCUMÁN. INGRESOS BRUTOS. ALÍCUOTA DEL 0%. PRODUCCIÓN PRIMARIA DE LIMÓN, FRUTILLA, ARÁNDANO Y PALTA. PRÓRROGA DECRETO (PODER EJECUTIVO TUCUMAN) 726 3/2015 Se prorroga hasta el 31/12/2016 la vigencia del beneficio de la alícuota del 0% en el impuesto sobre los ingresos brutos para la producción primaria desarrollada en el territorio de la Provincia de Tucumán, siempre y cuando sea comercializada directamente por el productor primario de limón, frutilla, arándano y palta. CATAMARCA. LEY IMPOSITIVA CÓDIGO FISCAL. INGRESOS BRUTOS. INCREMENTO DE ALÍCUOTAS. MODIFICACIONES LEY (PODER LEGISLATIVO CATAMARCA) 5462 Se establecen las alícuotas y los montos aplicables a los impuestos, tasas y contribuciones correspondientes al período fiscal Asimismo, se establecen modificaciones al Código Fiscal. Entre las principales novedades, destacamos: Ley impositiva: * Ingresos brutos: Se establece que la alícuota a aplicar para las actividades primarias agropecuarias estará entre el 0% y el 3%; en el caso de producción de bienes, la alícuota estará entre el 1,5% y el 2%; y para el comercio mayorista se establece una alícuota entre el 2,5% y el 3%. En el caso de la actividad de intermediación, la alícuota se fija en el 6%. * Sellos: Se establece que en ningún caso el impuesto resultante de la base por la alícuota a ingresar podrá ser inferior a $ 15. Se incrementa de 10 a 15 la alícuota a aplicar en concepto de concesiones. Se establece la alícuota del 0% para los instrumentos que se generen por las

7 operaciones de créditos hipotecarios para la construcción y/o ampliación de viviendas únicas. Código Fiscal: Se dispone que las comunicaciones de cualquier naturaleza podrán realizarse en el domicilio fiscal electrónico del contribuyente. Al respecto, se establece que el mismo será optativo para los contribuyentes y será obligatorio para la Administración notificar en el domicilio legal, en caso de que el contribuyente no opte por dicho domicilio electrónico. Se establece que para los concesionarios o agentes oficiales de venta la base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos estará dada por el monto total de los ingresos brutos devengados. Incremento de alícuotas L. (Catamarca) 5083 : Se establece un incremento de alícuotas correspondientes al impuesto sobre los ingresos brutos del 30% de las mismas, aplicable a los contribuyentes cuya sumatoria de bases imponibles, declaradas o determinadas por la Administración General de Rentas, incluidas las que correspondieran a las exentas y/o no gravadas, atribuibles a la totalidad de las actividades desarrolladas, cualquiera sea la jurisdicción en que se lleven a cabo, supere el valor de $ Cuando las mencionadas bases imponibles superen la suma de $ , sus alícuotas se incrementarán en un 50%. TIERRA DEL FUEGO. CÓDIGO FISCAL. APROBACIÓN LEY (PODER LEGISLATIVO TIERRA DEL FUEGO) 1075 Se establece un nuevo texto del Código Fiscal provincial vigente a partir del 1/2/2016. Entre las principales modificaciones producidas, destacamos las siguientes: Se introducen los Institutos del Domicilio Fiscal Electrónico y de la Consulta Vinculante; Se incorporan presunciones en las que se podrán basar las determinaciones de oficio realizadas por la Agencia Tributaria Fueguina; Se modifican los plazos de la clausura;

8 Se dispone que los sujetos que debieran ser contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos, y que no residan en el territorio nacional, resultarán sustituidos en el pago del tributo por el contratante, organizador, administrador, usuario, tenedor, pagador, debiendo ingresar dicho responsable sustituto el monto resultante de la aplicación de la alícuota del impuesto que corresponda según la actividad que se trate. CÓRDOBA. INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN. CONSTANCIA DECLARACIÓN DE CONTRIBUYENTE DE EXTRAÑA JURISDICCIÓN. PROCEDIMIENTO RESOLUCION NORMATIVA (DIR. GRAL. RENTAS CBA.) 9/2016 Se establece que a los efectos de no sufrir percepciones en el impuesto sobre los ingresos brutos, los contribuyentes inscriptos en el impuesto como locales en otras provincias y/o los inscriptos bajo las normas del Convenio Multilateral sin poseer alta en la Provincia de Córdoba deberán declarar su condición a través de la página web de la Dirección General de Rentas de la Provincia ( seleccionando el motivo "Constancia Contribuyente de Extraña Jurisdicción", debiendo adjuntar la constancia de inscripción como contribuyente local de otra jurisdicción o los formularios CM 01 o CM 02 en el caso de los contribuyentes sujetos a las normas del Convenio Multilateral. Dentro de las 72 horas de realizado, se remitirá la "Constancia declaración de contribuyente de extraña jurisdicción", a los fines de ser presentada ante los agentes de percepción del impuesto y tendrá una validez de 3 meses a partir de la fecha de su emisión. Destacamos que en caso de no presentar la citada constancia, los contribuyentes de extraña jurisdicción estarán sujetos a una alícuota incrementada para el cálculo de la percepción correspondiente. CÓRDOBA. SELLOS. AGENTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN. CÓDIGOS DE OPERACIÓN. ACTUALIZACIÓN

9 RESOLUCION NORMATIVA (DIR. GRAL. RENTAS CBA.) 8/2016 Se actualizan los códigos de operación que deberán utilizar los agentes de retención y/o percepción del impuesto de sellos a los fines de confeccionar los archivos de importación al aplicativo, correspondientes a las recaudaciones efectuadas CÓRDOBA. INGRESOS BRUTOS. COMERCIALIZACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES NUEVOS (0 KM). BASE IMPONIBLE. REGLAMENTACIÓN RESOLUCION NORMATIVA (DIR. GRAL. RENTAS CBA.) 10/2016 Se reglamenta el mecanismo para el cálculo de la base imponible especial del impuesto sobre los ingresos brutos para los contribuyentes que desarrollen la actividad de comercialización de vehículos automotores nuevos (0 km). Al respecto, se establece que los contribuyentes locales de la Provincia que desarrollen la citada actividad determinarán la base imponible del impuesto, restando del precio neto de venta correspondiente a cada unidad comercializada en el período el importe del precio neto de su compra, excluidos los gastos de fletes, seguros y/u otros conceptos que se adicionen a su valor. Asimismo, en el caso de los contribuyentes sujetos a las normas del Convenio Multilateral, deberán determinar la base imponible atribuible a la Provincia detrayendo de la misma el importe del precio de compra correspondiente a cada una de las unidades comercializadas en el período, excluidos los gastos de fletes, seguros y/u otros conceptos que se adicionen a su valor, en la proporción que corresponda por aplicación del coeficiente unificado determinado para la Provincia de Córdoba. MENDOZA. SELLOS. VALOR INMOBILIARIO DE REFERENCIA. ESTABLECIMIENTO RESOLUCION GENERAL (ADM. TRIB. MENDOZA) 7/2016

10 Se establece, a los fines de la liquidación del impuesto de sellos para el ejercicio 2016, el Valor Inmobiliario de Referencia de acuerdo al siguiente detalle: para los inmuebles urbanos y suburbanos, en 3 veces el avalúo fiscal vigente, y para los inmuebles rurales y de secano, en 5 veces el avalúo fiscal vigente. Al respecto, para el cálculo del mencionado valor de referencia, se deberá considerar el avalúo fiscal vigente para el ejercicio 2016 que se encuentra publicado en la página web de la Administración Tributaria Mendoza ( ENTRE RÍOS. INGRESOS BRUTOS. EJERCICIO DE PROFESIONES LIBERALES. DECLARACIÓN JURADA ANUAL. PERÍODO FISCAL 2015 RESOLUCION (ADMINISTRADORA TRIBUTARIA ENTRE RIOS) 38/2016 Se establece hasta el 30/6/2016 el plazo para la presentación de la declaración jurada informativa anual del impuesto sobre los ingresos brutos y al ejercicio de profesiones liberales correspondiente al período fiscal SALTA. REGÍMENES DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN. SOLICITUD DE EXCLUSIÓN TEMPORAL RESOLUCION GENERAL (DIR. GRAL. RENTAS SALTA) 2/2016 La Dirección General de Rentas establece un nuevo procedimiento por el cual los contribuyentes locales del impuesto a las actividades económicas o que tributen en el Convenio Multilateral que posean saldos a favor como consecuencia de retenciones y/o percepciones podrán solicitar la exclusión temporal de tales

11 regímenes. Entre los principales requisitos a cumplimentar destacamos: poseer un saldo a favor en el impuesto a las actividades económicas a la fecha de la presentación de la solicitud, cuyo monto deberá ser superior al 50% del impuesto promedio de los últimos 6 meses; tener regularizadas todas sus obligaciones fiscales, y, en caso de corresponder, por deuda ajena, por los últimos 36 meses. Por último, destacamos que las presentes disposiciones tendrán vigencia a partir del 1/2/2016.

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13 Calendario de Vencimientos: LUNES Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 969 DDJJ informativa 2015 CUIT: 8-9 Nota: F. 969: ejercicio cerrado en 8/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) MIÉRCOLES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 0-1 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 3/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2016 CUIT: 0-1 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 3/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 0-1 Nota: Ejercicio cerrado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 0-1 Nota: Ejercicio finalizado en 6/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa 2015 CUIT: 0-1 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 6/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011)

14 6. Débitos y créditos. A partir del día 23 Pago a cuenta CUIT: todos JUEVES Autónomos Pagos mensuales Enero/2016 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 2-3 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 3/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2016 CUIT: 2-3 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 3/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 2-3 Nota: Ejercicio cerrado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 2-3 Nota: Ejercicio finalizado en 6/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa 2015 CUIT: 2-3 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 6/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) VIERNES Autónomos Pagos mensuales Enero/2016 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 4-5 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 3/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2016 CUIT: 4-5 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 3/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 4-5 Nota: Ejercicio cerrado en 7/2015.

15 5. Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 4-5 Nota: Ejercicio finalizado en 6/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa 2015 CUIT: 4-5 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 6/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011)

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