Leonardo Yáñez Muñoz Dpto. Economía Financiera, Contabilidad y Marketing Universidad de Alicante

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1 CREACIÓN DE EMPRESAS Y DESARROLLO DE NUEVOS NEGOCIOS - Leonardo Yáñez Muñoz Dpto. Economía Financiera, Contabilidad y Marketing Universidad de Alicante

2 1. Plan de Empresa A. Qué es el plan de empresa B. Qué objetivos pretende. C. Utilidades D. Componentes del plan de Empresa 2. Plan económico-financiero A. Componentes del plan económico financiero 3. Cómo elaborar un plan económico financiero

3 Más información en:

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5 El Plan de Empresa es un documento que: identifica, describe y analiza una oportunidad de negocio, examina la viabilidad técnica, económica y financiera de la misma, y desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la citada oportunidad de negocio en un proyecto empresarial concreto. Es una herramienta imprescindible cuando se quiere poner en marcha un proyecto empresarial, sea cual fuere la experiencia profesional del promotor o promotores y la dimensión del proyecto. Incluso para empresas ya establecidas, un Plan de Empresa bien diseñado ha de ser la base sobre la que se levanten proyectos de crecimiento o diversificación de la actividad principal.

6 tm

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8 PLAN FINANCIERO

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11 6.0 Plan financiero 6.1 Supuestos clave 6.2 Indicadores financieros clave 6.3 Análisis del umbral de rentabilidad 6.4 Resultados previstos 6.5 Cash-flow previsto 6.6 Balances previstos 6.7 Ratios del negocio

12 Objetivos Los generales del plan de empresa (ver) En especial convencer de que el proyecto es: Viable Es una oportunidad invertir (es rentable) Interesados: Promotores Apartadores de fondos: Socios actuales o potenciales Entidades financieras (Préstamos, créditos, ) Entidades públicas (Ayudas y subvenciones y autorizaciones

13 PERSPECTIVA A LARGO PLAZO Balances previstos Resultados previstos Estado de Origen y Aplicación de Fondos (Inversiones y plan financiero a largo plazo) Ratios PERSPECTIVA A CORTO PLAZO Balances previstos Resultados previstos Presupuesto de tesorería Análisis de los puntos de equilibrio: Análisis de sensibilidad (variables clave) Umbral de rentabilidad (Beneficios) Punto crítico de tesorería

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25 ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS N+1 N+2 N+5 CASH-FLOW operativo positivo Reducción de Capital Circulante Ventas de activos fijos Nuevo endeudamiento Ampliaciones de capital Total orígenes CASH-FLOW operativo negativo Incrementos de Capital Circulante Inversiones en Activos fijos Reducción del endeudamiento Reducción de Capital Reparto de dividendos Total Aplicaciones FLUJOS NECESIDADES FINANCIERAS PLAN FINANCIERO 25

26 Flujos Necesidad es Plan Financiero 26

27 IDENTIFICAR NECESIDADES FINANCIERAS ELABORAR PLAN FINANCIERO Apreciar si el proyecto es viable Mejorar el proyecto en la parte financiera Referente para el control financiero INSTRUMENTO PARA COMUNICAR INSTRUMENTO PARA GESTIONAR 27

28 INSTITUCIONES 3 INMOVILIZADO ACREEDORES 1 9 TESORERÍA Cuentas a Pagar Compras ACCIONISTAS 7 14 Mano de Obra Gastos Generales Cuentas a Cobrar Ventas Inventarios 28

29 ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA FLUJOS NETOS DE CAJA POSICIÓN DE TESORERÍA PLAN FINANCIERO A CORTO COBROS PAGOS FLUJOS OPERATIVOS OPERATIVOS INVERSIONES FINANCIEROS Tes. Inicio Tes. Final Tes. Deseada DÉFICIT: Aportaciones de capital Endeudamiento, etc. OPERACIÓN FINANCIERA FINANCIEROS NECESIDAD FINANCIERA SUPERÁVIT: Devolución préstamos Dividendos adicionales etc. 29

30 Cobros Operativos Cobros ventas, etc TOTAL COBROS OPERATIVOS Pagos Operativos Proveedores Nominas, etc. TOTAL PAGOS OPERATIVOS FLUJOS OPERATIVOS Cobros Financieros Intereses de depósitos, etc TOTAL COBROS FINANCIEROS Pagos financieros Intereses de préstamos Amortización Préstamos, etc TOTAL PAGOS FINANCIEROS FLUJOS FINANCIEROS FLUJOS NETOS TOTALES 30 Enero Febrero Diciembre TOTAL

31 Enero FLUJOS NETOS TOTALES Tesorería inicio Tesorería Final Tesorería deseada OPERACIÓN FINANCIERA NECESIDAD ACUMULADA DE FINANCIACIÓN 31 Febrero Diciembre TOTAL

32 Enero Febrero Diciembre TOTAL NECESIDAD ACUMULADA DE FINANCIACIÓN DÉFICIT Aportaciones Capital Reducción Dividendos Préstamos Descuento Efectos Comerciales Póliza de Crédito SUPERÁVIT Dividendos Adicionales Reducción de Capital Devolución Préstamos Cuenta Superávit 32 Volver

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