Criterios de Selección

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1 Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. Préstamos y Colocaciones en los Mercados Financieros Auditoría Financiera y de Cumplimiento: G0N GB-055 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos obtenidos en los mercados financieros, su autorización, amortización, costo financiero, comisiones y gastos, su aplicación, registro contable, presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 33,995,702.0 Muestra Auditada 12,509,551.0 Representatividad de la Muestra 36.8 % El universo por 33,995,702.0 miles de pesos corresponde al total de captación de financiamientos, se integra por la contratación de deuda externa por 28,911,643.4 miles de pesos, y deuda interna por 5,084,058.6 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2011, se revisó una muestra del 36.8%, por 12,509,551.0 miles de pesos, integrada por 7,509,551.1 miles de pesos, el 26.0% de los créditos externos, y 5,000,000.0 miles de pesos, el 98.3% de la captación interna por la emisión de Certificados Bursátiles Bancarios (CEBURES). Asimismo, se revisaron amortizaciones por 3,475,416.1 miles de pesos y el costo financiero por 217,564.8 miles de pesos. Resultados 1. Cuenta Pública 2011 En el cuadro denominado Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento Presupuesto Obtenido, se reportó que BANCOMEXT contrató créditos externos e internos por un total de 33,995,702.0 miles de pesos, correspondientes a 70 préstamos con las instituciones financieras siguientes: 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Institución Financiera CONTRATACIÓN DE CRÉDITOS INTERNOS Y EXTERNOS (Cifras en miles) Número de Disposiciones en el ejercicio Préstamos Dólares Pesos 1/ Deuda Externa 1 Banamex, S.A , ,859, Mizuho Corporate Bank Limited 9 230, ,001, Bank of Montreal 6 225, ,813, Wells Fargo Bank, N.A , ,613, Standard Chartered Bank 6 185, ,329, Bank of America, N.A , ,914, The Royal Bank of Scotland, LTD 5 160, ,878, The Bank of Tokio.Mitsubishi, UFJ 2 130, ,788, The Bank of Nova Scotia 5 135, ,688, Banco Intesa 2 120, ,426, Banco Español de Crédito 2 100, ,173, HSBC Bank, PLC 3 75, , The Toronto Dominion Bank 2 60, , Commerzbank, A.G. 2 65, , Landesbank Baden Wurttemberg México 1 50, , Citibank 1 50, , Sumitomo Mitsui Banking Corporation 2 33, , BNP Paribas 1 30, ,557.0 Subtotal Deuda Externa 67 2,319, ,911,643.4 Deuda Interna 19 Acciones y Valores de México, S.A. de C.V. 1 2,774, HSBC México, S.A. 1 2,225, Nacional Financiera, S.N.C. 1 7, ,058.6 Subtotal Deuda Interna 3 7, ,084,058.6 Total Deuda Pública Interna y Externa 70 2,326, ,995,702.0 Cuadro denominado Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento Presupuesto Obtenido de la Cuenta Pública Reportes mensuales de movimientos de deuda interna y externa del ejercicio 2011, proporcionados por la Tesorería de BANCOMEXT. 1/ Para la presentación de cifras en la Cuenta Pública, se consideró el tipo de cambio de cierre mensual, correspondiente a la fecha valor de cada operación. Asimismo, en el cuadro denominado Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento Presupuesto Ejercido, se reportó que BANCOMEXT amortizó créditos externos e internos por 27,833,869.7 miles de pesos, los cuales correspondieron a los financiamientos siguientes: 2

3 AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS EXTERNOS E INTERNOS REALIZADA POR BANCOMEXT EN 2011 (Cifras en miles) Mes Tipo de Préstamo Moneda Tipo de Amortizaciones del ejercicio Cambio 1/ Dólares Pesos 1/ Deuda Externa Enero Créditos Externos Dólares , ,814,617.7 Febrero Créditos Externos Dólares , ,336.6 Marzo Créditos Externos Dólares , ,592,265.8 Abril Créditos Externos Dólares , ,578,723.7 Mayo Créditos Externos Dólares , ,151,907.9 Junio Créditos Externos Dólares , ,699,466.9 Julio Créditos Externos Dólares , ,879,517.5 Agosto Créditos Externos Dólares , ,484,847.0 Septiembre Créditos Externos Dólares , ,278,945.0 Octubre Créditos Externos Dólares , ,043,873.6 Noviembre Créditos Externos Dólares , ,545,096.2 Diciembre Créditos Externos Dólares , ,074,012.3 Subtotal Deuda Externa 2,230, ,751,610.2 Deuda Interna Banco de México Cuenta General Pesos 80,498.4 Noviembre Nacional Financiera, S.N.C. Dólares ,761.1 Subtotal Créditos Internos 82,259.5 Total Amortizaciones Deuda Externa e Interna 27,833,869.7 Cuadro denominado Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento Presupuesto Ejercido de la Cuenta Pública Reportes mensuales de movimientos de deuda interna y externa del ejercicio 2011, proporcionados por la Tesorería de BANCOMEXT. 1/ Para la presentación de cifras en la Cuenta Pública, se consideró el tipo de cambio de cierre mensual, correspondiente a la fecha valor de cada operación. La Dirección de Finanzas de BANCOMEXT comunicó mediante oficios mensuales a la SHCP los reportes de movimientos sobre la contratación y amortización de la deuda pública interna y externa del banco; en el reporte de movimientos de la deuda interna correspondiente al mes de marzo de 2011, BANCOMEXT informó que se realizó una disposición por 5,000,000.0 miles de pesos con el Banco Santander, S.A., por la emisión de Certificados Bursátiles Bancarios (CEBURES); sin embargo, la disposición se realizó con los agentes colocadores HSBC México, S.A., Casa de Bolsa (HSBC) y Acciones y Valores de México, S.A. de C.V., Casa de Bolsa (ACCIVAL); además, en los reportes de los meses de abril a diciembre, no se informaron los intereses pagados por la colocación de CEBURES. Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, BANCOMEXT informó que a partir del mes de junio de 2012 ya se identifican las emisiones de los CEBURES por agente colocador y también se incluyen los intereses correspondientes a estas operaciones en los informes mensuales, por lo que proporcionó los reportes de los meses de junio, julio y agosto de 2012, entregados a la SHCP. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 De la respuesta y análisis a la información proporcionada, se concluye que BANCOMEXT corrigió el error detectado en relación a los informes mensuales que envía a la SHCP a partir del mes de junio de Captación de crédito externo 2011 El 8 de marzo de 2011, BANCOMEXT informó a la SHCP que contrataría diversos créditos a corto plazo con la banca comercial y extranjera, por un monto de hasta 3,229,000.0 miles de dólares en el ejercicio, que se destinaran a las actividades propias de la tesorería del banco, por lo que solicitó el registro de la deuda, la cual fue inscrita en el Registro de Obligaciones Financieras Constitutivas de Deuda Pública, con el número L, para las operaciones efectuadas bajo este esquema. En el ejercicio 2011, BANCOMEXT contrató 67 financiamientos por un total de 2,319,573.6 miles de dólares, equivalentes a 28,911,643.4 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron de forma aleatoria 18 préstamos para su revisión, en los que se efectuaron disposiciones por 607,500.0 miles de dólares, equivalentes a 7,509,551.1 miles de pesos, integrados como sigue: MUESTRA DETERMINADA DE LOS CRÉDITOS EXTERNOS OBTENIDOS POR BANCOMEXT EN 2011 (Cifras en miles) Institución Financiera Número Fecha valor Tipo de Disposiciones en el Fecha de de de la cambio ejercicio vencimiento Préstamos disposición 1/ Dólares Pesos The Bank of Tokio.Mitsubishi, UFJ 1 20/09/ /09/ , ,379,940.0 Landesbank Baden Wurttemberg México 1 15/08/ /02/ , ,400.0 Banco Español de Crédito 1 29/06/ /06/ , ,150.0 Banco Intesa 1 19/05/ /08/ , ,900.0 Citibank 1 14/04/ /10/ , ,390.0 Bank of Montreal 1 24/01/ /01/ , ,076.0 Wells Fargo Bank, N.A. 1 18/03/ /09/ , ,336.0 Commerzbank, A.G. 1 11/05/ /11/ , ,120.0 BNP Paribas 1 28/01/ /07/ , ,557.0 Bank of America, N.A. 1 19/01/ /04/ , ,721.6 HSBC Bank, PLC 1 27/06/ /12/ , ,075.0 Mizuho Corporate Bank Limited 1 18/01/ /07/ , ,038.0 Banamex, S.A. 1 20/12/ /12/ , ,214.0 The Bank of Nova Scotia 1 06/12/ /11/ , ,214.0 The Toronto Dominion Bank 1 09/09/ /03/ , ,991.0 Standard Chartered Bank 1 21/01/ /04/ , ,278.5 The Royal Bank of Scotland, LTD 1 18/03/ /03/ , ,626.0 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 1 17/08/ /08/ , ,524.0 Total , ,509,551.1 Integración de la deuda pública interna y externa al 31 de diciembre de 2011, proporcionada por BANCOMEXT. 1/ Se consideró el tipo de cambio de cierre mensual, correspondiente a la fecha valor de cada operación. Los préstamos señalados en el cuadro anterior se negociaron en dólares a un plazo de entre 90 y 360 días, a una tasa variable (LIBOR más un margen entre el 0.48% y 0.85%) y se documentaron mediante un SWIFT por sus siglas en inglés Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (Telecomunicaciones Interbancarias para las Sociedades Financieras a nivel Mundial). 4

5 Con base a la programación trimestral del flujo de efectivo que elabora la Subdirección de Administración de Recursos Financieros, la tesorería de BANCOMEXT contacta a los bancos extranjeros para cotizar los créditos según las necesidades para la operación y negocios que presente la tesorería del banco cada día, es decir, en el momento en que se requiere el recurso se determina la mejor opción de entre las diferentes fuentes de fondeo disponibles, en términos de oportunidad, monto, plazo y precio. De los 18 préstamos seleccionados por 607,500.0 miles de dólares equivalentes a 7,509,551.1 miles de pesos, se verificó el depósito de los recursos a la tesorería del banco mediante los estados de cuenta correspondientes y con las confirmaciones enviadas por las instituciones financieras a BANCOMEXT, vía SWIFT documento en el que se señalan los términos y condiciones de cada operación. La captación de recursos de los 18 préstamos se registró en la contabilidad de BANCOMEXT, con cargo en la cuenta Bancos-Del Extranjero-Tesorería y abono en las cuentas Préstamos de Bancos-Para Apoyo Financiero-Banco Nacionales Pagaderos en Extranjero ; Depósitos por Préstamos de Bancos Extranjeros- Préstamos Concertados desde el País-Préstamos Directos-Líneas Comerciales, de conformidad con el Catálogo de Cuentas vigente en La deuda pública externa contratada por BANCOMEXT se ha incrementado en el transcurso de los años; en el periodo de 2007 a 2011, aumentó la captación de financiamientos en el extranjero en 18,719,828.8 miles de pesos, el 183.7%, al pasar de 10,191,815.0 miles de pesos, a 28,911,643.8 miles de pesos, como se muestra a continuación: INCREMENTO DE LA CONTRATACIÓN DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA, (Miles de pesos) Incremento Deuda Año Contratación Porcentaje Año ,191, ,745, ,555, ,141, ,911, ,719, % Cuarto informe trimestral sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, correspondiente a los años 2007 a Los principales motivos del aumento en la contratación de créditos externos de 2007 a 2011 corresponden al financiamiento de las necesidades de la tesorería de BANCOMEXT, básicamente a los productos y servicios financieros (factoraje, garantías y otorgamiento de crédito y generación de divisas), que con el transcurso de los años han tenido mayor demanda, lo cual se refleja en el aumento del activo, principalmente en el rubro de la cartera de crédito vigente, así como para el pago de capital y costo financiero de los préstamos obtenidos. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 AUMENTO DE LA CARTERA DE CRÉDITO DE BANCOMEXT (Miles de pesos) Año Cartera de Aumento Cartera Crédito Vigente Año 2011 Porcentaje ,106, ,257, ,062, ,445, ,907, ,801, % Balances generales consolidados con subsidiarias al 31 de diciembre de los años 2007 a Cabe señalar que BANCOMEXT otorga créditos a una tasa de rendimiento que determina mediante el cálculo de diversos factores, que incluyen el costo neto de los recursos (tasa de interés por la captación) más los costos operativos, de riesgo y de capital, así como la sobretasa de mercado y comisiones. Por otra parte, la relación del pasivo total con el capital contable, en el periodo del 2007 a 2011, presentó el comportamiento siguiente: RELACIÓN DEL PASIVO-CAPITAL DE BANCOMEXT, PERIODO 2007 A 2011 (Miles de pesos) Año Pasivo Capital Expresado en Total Contable Veces , , , , , , , , , , Balances generales consolidados con subsidiarias al 31 de diciembre de los años 2007 a Como se observa en el cuadro anterior, el pasivo se ha incrementado año con año, por lo que en 2011 fue 20.6 veces mayor que el capital contable, mientras que éste se mantuvo estable durante los cinco años, lo anterior indica que BANCOMEXT ha realizado operaciones con recursos de terceros, principalmente con deuda pública. 3. Emisión de CEBURES 2011 El Consejo Directivo de BANCOMEXT, mediante el acta de sesión núm de fecha 4 de marzo de 2011, autorizó la emisión de CEBURES, por un importe de hasta 5,000,000.0 miles de pesos. Al respecto, BANCOMEXT proporcionó documentación asociada con el proceso de emisión y colocación, como sigue: 6

7 1. El 10 de febrero de 2011, BANCOMEXT realizó un estudio para evaluar las propuestas recibidas y determinar a los agentes colocadores, por lo que se consideraron los factores siguientes: Se mantiene una estrecha relación de negocios con ACCIVAL, HSBC y BBVA Bancomer, S.A., sobresaliendo ACCIVAL y HSBC para ofrecer nuevos productos y servicios. BBVA Bancomer, S.A., cobraba 7 puntos base si era intermediario único y 10 puntos base en el caso de que fueran dos colocadores, comisión superior a las otras opciones. Por lo anterior, mediante minuta de grupo de trabajo entre las direcciones Ejecutiva de Tesorería y Mercados Financieros, y de Tesorería de BANCOMEXT, designaron a ACCIVAL y HSBC como agentes intermediarios para la emisión de CEBURES, decisión que se acordó con las dos instituciones, debido al resultado de la revisión de las propuestas y factores de negocio considerados en la estrategia general de la emisión, además de que el pago de la comisión por intermediación y colocación sería por un total de ocho puntos base, cuatro a cada uno de los agentes. 2. Contrato de colocación de CEBURES celebrado el 18 de marzo de 2011, con el objeto de encomendar en forma conjunta a ACCIVAL y HSBC, para la prestación de servicios como intermediarios colocadores. 3. Oficio núm. GCI-05/11 del 16 de marzo de 2011, mediante el cual BANCOMEXT informó a la SHCP que realizará una emisión de CEBURES por 5,000,000.0 miles de pesos, y remitió un ejemplar del Macro-título BACMEXT 11, con el cual se documentará la emisión; asimismo, solicitó la inscripción en el Registro de Obligaciones Financieras con el fin de que la secretaría lleve el registro y publique en forma periódica los datos de la deuda pública (monto, características y destino de los recursos captados en su forma particular y global). 4. Oficio núm. 305-I del 24 de marzo de 2011, en el cual la SHCP comunicó a BANCOMEXT que la emisión quedó inscrita con el número L en el Registro de Obligaciones Financieras Constitutivas de Deuda Pública. 5. Comunicado del 24 de marzo de 2011, mediante el cual ACCIVAL informó a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), que BANCOMEXT realizará una emisión de CEBURES por 5,000,000.0 miles de pesos. 6. Macro-título BACMEXT 11 celebrado el 25 de marzo de 2011, en el cual se establecen los términos y condiciones definitivos de los CEBURES, así como la designación del Banco INVEX, S.A., Institución de Banca Múltiple, (INVEX) como representante común de todos los tenedores. 7. Oficio núm. ECBB del 25 de marzo de 2011, mediante el cual BANCOMEXT solicitó a la CNBV incorporar los títulos emitidos a la inscripción genérica del Registro Nacional de Valores. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 En el análisis del oficio núm. GCI-05/11 del 16 de marzo de 2011 y del Macro-título BACMEXT 11, se observó que BANCOMEXT no comunicó a la SHCP el uso o destino de las disponibilidades obtenidas por la colocación de CEBURES, información necesaria para llevar a cabo la vigilancia de la aplicación de los recursos provenientes de financiamientos autorizados, con la periodicidad y en la forma que dicha secretaría determine. Los CEBURES por 5,000,000.0 miles de pesos fueron colocados el 25 de marzo de 2011 por los agentes intermediarios HSBC y ACCIVAL por 2,225,357.2 y 2,774,642.8 miles de pesos, respectivamente, a un plazo de cuatro años, con una tasa variable (TIIE a 28 días), comisión única del 0.08% (el 0.04% a cada agente intermediario) y el pago de la amortización a la fecha de vencimiento, el 20 de marzo de Se verificó el depósito de 4,995,360.0 miles de pesos, una vez descontada la comisión del 0.08%, más IVA, en los estados de cuenta de la tesorería de BANCOMEXT, por la colocación de los CEBURES, y la operación se registró en la contabilidad de BANCOMEXT, con cargo en la cuenta Bancos-Del País-Tesorería y abono en la cuenta Bonos Bancarios-CEBURES-Mercado Primario-CEBURES Moneda Nacional, de conformidad con la Guía Contabilizadora para el Registro de las Operaciones de emisión de CEBURES, vigente en Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, BANCOMEXT proporcionó el documento denominado Macro-título BACMEXT 11, en el cual se informa en el apartado Destino de los Recursos, que El Emisor utilizará los recursos que obtenga como resultado de la emisión para financiar las actividades propias de su objeto conforme a su Ley Orgánica. De la respuesta y análisis a la información proporcionada, se concluye que BANCOMEXT sí informó a la SHCP el uso o destino de las disponibilidades obtenidas por la colocación de CEBURES. 4. Aplicación de los créditos obtenidos en 2011 Los ingresos provenientes de créditos externos y de la colocación de CEBURES se obtuvieron con base en una proyección que determina el requerimiento de recursos y estos son integrados en una canasta de disponibilidades para su aplicación en cualquier actividad de la institución. El criterio para el destino de los financiamientos es mantener la disponibilidad en moneda nacional y extranjera, para ser utilizados principalmente en el otorgamiento de apoyos financieros a las micro, pequeñas y medianas empresas con vocación exportadora y generadoras de divisas, y por las áreas que administran el gasto corriente de la operación del banco. Con el fin de verificar las operaciones activas y pasivas del banco, se solicitó el flujo de efectivo en dólares del ejercicio 2011, el cual se integró de la forma siguiente: 8

9 INGRESOS Y EGRESOS DE LA TESORERÍA DE BANCOMEXT, EJERCICIO 2011 (Miles de dólares) POSICIÓN INICIAL EN TESORERÍA 7,500.0 INGRESOS 55,290,928.0 A) Recuperaciones 3,171,252.0 Primer piso 1,056,256.0 Segundo piso 183,875.0 Cadenas productivas Programa de maíz 162, ,987.0 Sector público 127,381.0 Prepagos 1,086,626.0 Operaciones sin flujo 552,750.0 B) Captación de Recursos 4,175,006.0 Financiamientos 2,319,573.0 Swaps 1,855,433.0 C) Captación Mesa de Dinero 13,783,373.0 A vista 9,326,000.0 A plazo 4,457,373.0 D) Otros Ingresos 49,665.0 Compra-venta dólares - 244,424.0 Compra-venta dólares Banxico 43,296.0 Cartas de crédito - 53,178.0 Otros ingresos 303,971.0 E) Vencimientos de Inversiones 34,111,632.0 A vista 33,746,632.0 A plazo 365,000.0 EGRESOS 55,293,669.7 A) Crédito Total 3,811,863.0 Primer piso 2,931,050.0 Segundo piso 324,720.0 Programa de maíz 3,342.0 Crédito sin flujo 552,751.0 B) Pago de Obligaciones 3,552,223.0 Financiamientos 2,180,926.0 Swaps 1,318,248.0 Líneas comerciales 53,049.0 C) Otros Egresos 195,484.7 D) Inversiones Tesorería 34,120,128.0 A vista 33,755,128.0 A plazo 365,000.0 E) Captación Mesa de Dinero 13,613,971.0 Vencimiento mesa a vista 9,357,350.0 Vencimiento mesa a plazo 4,256,621.0 POSICIÓN FINAL EN TESORERÍA 4,758.3 Flujo de efectivo correspondiente al ejercicio 2011, proporcionado por la Subdirección de Administración de Recursos de BANCOMEXT. Los recursos del banco antes de obtener financiamientos fueron por 51,123,422.0 miles de dólares, integrados por la posición inicial de 7,500.0; las recuperaciones por 3,171,252.0; mesa de dinero por 13,783,373.0; otros ingresos por 49,665.0 y vencimientos de inversiones por 34,111,632.0 miles de dólares, respectivamente; por lo tanto, la tesorería de BANCOMEXT captó recursos por 4,175,006.0 miles de dólares, para financiar sus actividades y hacer frente al otorgamiento de créditos, al pago de obligaciones y mantener su nivel de disponibilidades al cierre del año por 4,758.3 miles de dólares. En el cuadro anterior se observa que en el inciso B) Captación de Recursos, el monto de los financiamientos por 2,319,573.0 miles de dólares, equivalente a 28,911,643.4 miles de pesos, corresponde al 100.0% de los créditos externos materia de la revisión. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Amortización de créditos externos en 2011 De los 67 préstamos contratados a corto plazo con la banca comercial y extranjera en el año 2011, se amortizaron durante este ejercicio 13 créditos por 489,500.0 miles de dólares, equivalentes a 6,196,151.6 miles de pesos, y los 54 créditos restantes por 1,830,073.6 miles de dólares, equivalentes a 25,525,134.5 miles de pesos, considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de 2011, por pesos por dólar, se amortizarán en el año En relación con los 18 préstamos seleccionados en la muestra, se pagaron nueve créditos por 294,500.0 miles de dólares, equivalentes a 3,682,669.1 miles de pesos, y quedaron nueve pendientes de amortizar en 2012 por 313,000.0 miles de dólares, equivalentes a 4,365,598.8 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente: AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS EXTERNOS A CORTO PLAZO DURANTE 2011, MUESTRA SELECCIONADA (Cifras en miles) Institución Financiera Fecha valor Fecha de Vigencia Tipo de Disposiciones disposición vencimiento Días cambio Dólares Pesos Amortización préstamos / 1 Banco Intesa 19/05/ /08/ , , Bank of America, N.A. 19/01/ /04/ , , BNP Paribas 28/01/ /07/ , , Citibank 14/04/ /10/ , , Commerzbank, A.G. 11/05/ /11/ , , HSBC Bank, PLC 27/06/ /12/ , , Mizuho Corporate Bank Limited 18/01/ /07/ , , Standard Chartered Bank 21/01/ /04/ , , Wells Fargo Bank, N.A. 18/03/ /09/ , ,976.0 Total préstamos amortizados , ,682,669.1 Pendientes de amortizar / 1 Banamex, S.A. 20/12/ /12/ , , Banco Español de Crédito 29/06/ /06/ , , Bank of Montreal 24/01/ /01/ , , Landesbank Baden Wurttemberg 15/08/ /02/ , , The Royal Bank of Scotland, LTD 18/03/ /03/ , , Sumitomo Mitsui Banking Corporation 17/08/ /08/ , , The Bank of Nova Scotia 06/12/ /11/ , , The Bank of Tokio.Mitsubishi, UFJ 20/09/ /09/ , ,394, The Toronto Dominion Bank 09/09/ /03/ , ,214.0 Total préstamos pendientes de amortizar , ,365,598.8 Integración de la deuda pública interna y externa al 31 de diciembre de 2011, proporcionada por la Dirección de Tesorería de BANCOMEXT. Reportes mensuales de movimientos de deuda interna y externa del ejercicio / 2/ Se consideró el tipo de cambio de cierre mensual, correspondiente a la fecha valor de cada operación. Para los préstamos pendientes de amortizar se consideró el tipo de cambio al cierre del ejercicio Se verificó que los nueve préstamos se amortizaron en la fecha de vencimiento de cada operación, mediante el proceso de pagos que realiza la Subgerencia de Flujo de Fondos de BANCOMEXT, por medio de transferencias de instrucción de liquidación que se envían al Sistema MTEO (Módulo de Transferencia Electrónica de Operaciones), y que se reflejan en los estados de cuenta bancarios. 10

11 El pago de capital por 294,500.0 miles de dólares, equivalentes a 3,682,669.1 miles de pesos, se registró en la contabilidad de BANCOMEXT con cargo en la cuenta número Depósitos por Préstamos de Bancos Extranjeros-Préstamos Concertados desde el País-Préstamos Directos-Líneas Comerciales, y abono en la cuenta número Bancos-Del Extranjero-Tesorería, de conformidad con el catálogo de cuentas, vigente en Costo financiero de créditos externos 2011 De los 67 créditos contratados en el extranjero, se pagaron intereses por un total de 6,762.6 miles de dólares, equivalentes a 94,322.0 miles de pesos, considerando el tipo de cambio al cierre del ejercicio de 2011 de pesos por dólar, y de los 18 préstamos seleccionados para su revisión, sólo 14 pagaron intereses en 2011 por 2,064.0 miles de dólares, equivalentes a 26,552.1 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente: 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 PAGO DE INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS A CORTO PLAZO DURANTE 2011, MUESTRA SELECCIONADA (Cifras en miles) Institución Financiera Periodo de pago Tasa de Cálculo intereses pagados Préstamo Días Inicio Vto. interés Dólares T.C. Pesos 1 Banco Español de Crédito 29/06/11 29/09/11 50, % ,931.9 Banco Español de Crédito 29/09/11 29/12/11 50, % , , Banco Intesa 19/05/11 17/08/11 50, % , Bank of America, N.A. 19/01/11 19/04/11 24, % Bank of Montreal 24/01/11 25/04/11 40, % ,111.3 Bank of Montreal 25/04/11 25/07/11 40, % ,096.7 Bank of Montreal 25/07/11 24/10/11 40, % , , BNP Paribas 28/01/11 28/04/11 30, % BNP Paribas 28/04/11 27/07/11 30, % , Citibank 14/04/11 13/07/11 50, % ,425.5 Citibank 13/07/11 11/10/11 50, % , , Commerzbank, A.G. 11/05/11 09/08/11 40, % ,131.1 Commerzbank, A.G. 09/08/11 07/11/11 40, % , , HSBC Bank, PLC 27/06/11 26/09/11 25, % HSBC Bank, PLC 26/09/11 23/12/11 25, % , Mizuho Co. Bank Limited 18/01/11 18/04/11 20, % Mizuho Co. Bank Limited 18/04/11 15/07/11 20, % The Royal Bank of Scotland 18/03/11 20/06/11 15, % The Royal Bank of Scotland 20/06/11 19/09/11 15, % The Royal Bank of Scotland 19/09/11 19/12/11 15, % , Standard Chartered Bank 21/01/11 20/04/11 15, % Sumitomo Mitsui Banking Co. 17/08/11 15/11/11 13, % The Bank of Tokio.Mitsubishi 20/09/11 20/12/11 100, % , Wells Fargo Bank, N.A. 18/03/11 20/06/11 40, % Wells Fargo Bank, N.A. 20/06/11 14/09/11 40, % ,923.7 Total Pago de Intereses 2, ,552.1 Integración de la deuda pública externa al 31 de diciembre de 2011, proporcionada por la Dirección de Tesorería de BANCOMEXT. Confirmaciones enviadas por las instituciones financieras a BANCOMEXT y estados de cuenta bancarios. 1/ Se consideró el tipo de cambio de cierre mensual, correspondiente a la fecha valor de cada operación. NOTA: Las cifras pueden no ser exactas debido al redondeo. 12

13 Para el cálculo de los intereses se aplicó al saldo del préstamo la tasa de interés (LIBOR a tres meses, más un margen entre el 0.48% y 0.85%, determinado por las instituciones financieras al momento de cada operación) y los días del periodo, sobre una base anual de 360 días; y se verificó el pago con las confirmaciones giradas por las instituciones bancarias a BANCOMEXT, así como en las transferencias de instrucción de liquidación que se envían al Sistema MTEO y en los estados de cuenta bancarios. Los cuatro préstamos restantes de la muestra no pagaron intereses debido a que su periodo de pago tiene vencimiento en el El pago de intereses por 2,064.0 miles de dólares, equivalentes a 26,552.1 miles de pesos, se registró en la contabilidad de BANCOMEXT con cargo en la cuenta número Intereses Pagados Sujetos a Retención de ISR-Por Operaciones con Instituciones del Extranjero-Con Entidades Financieras Internacionales-Intereses Préstamos Bancos/Comerciales, y abono en la cuenta número Bancos-Del Extranjero- Tesorería, de conformidad con el catálogo de cuentas, vigente en Costo financiero emisión de CEBURES 2011 El monto colocado por los agentes intermediarios HSBC y ACCIVAL fue de 2,225,357.2 y 2,774,642.8 miles de pesos, respectivamente, por lo que durante el ejercicio BANCOMEXT pagó intereses a cada uno por 83,235.9 y 103,780.8 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente: PAGO DE INTERESES EN 2011 POR LA EMISIÓN DE CEBURES (Miles de pesos) HSBC ACCIVAL Fecha de Tasa de Periodo vencimiento Interés Días Monto Intereses Monto Intereses Colocado pagados Colocado pagados Total 2,225, ,774, ,000, /04/ % 28 8, , , /05/ % 28 8, , , /06/ % 28 8, , , /06/ % 28 8, , , /08/ % 28 8, , , /09/ % 28 8, , , /10/ % 28 8, , , /11/ % 28 8, , , /12/ % 28 8, , , /12/ % 28 8, , , , , ,016.7 Integración de la deuda pública interna al 31 de diciembre de 2011, proporcionada por la Dirección de Tesorería de BANCOMEXT. Estados de cuenta bancarios. Se verificó el cálculo de los intereses por cada agente intermediario, multiplicando el monto colocado por la tasa de interés (TIIE a 28 días) y el periodo, sobre una base anual de 360 días; y se comprobó con los estados de cuenta bancarios y con las cartas de instrucción emitidas por INVEX, en las cuales se solicitó a BANCOMEXT que depositara el pago de 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 intereses en la cuenta bancaria de la Institución para el Depósito de Valores (INDEVAL), y que ésta, a su vez, disperse los recursos a los agentes colocadores. El pago efectuado por BANCOMEXT de los intereses por la emisión de CEBURES, se registró en su contabilidad con cargo en la cuenta número Intereses Pagados No Sujetos a Retención de ISR-Bonos Bancarios-CEBURES-Moneda Nacional, y abono en la cuenta número Bancos-Cuenta Única BANXICO-Por Compensación SPEUA, de conformidad con la Guía Contabilizadora para el Registro de las Operaciones de emisión de CEBURES, vigente en Adicionalmente, BANCOMEXT pagó una comisión de 4,000.0 miles de pesos, más IVA, a HSBC y ACCIVAL, por la prestación de servicios como intermediarios colocadores en la emisión de CEBURES. La comisión se registró con cargo en las cuentas Comisiones y tarifas pagadas-otros-emisión de CEBURES Moneda Nacional y IVA Pagado por Aplicar-Por Adquisición de Bienes y Servicios y abono en la cuenta Bonos Bancarios-CEBURES-Mercado Primario-CEBURES Moneda Nacional, de conformidad con la Guía Contabilizadora para el Registro de las Operaciones de emisión de CEBURES, vigente en Presentación en los Estados Financieros El saldo al 31 de diciembre de 2011 por 34,166,937.7 miles de pesos del rubro Préstamos Interbancarios y de Otros Organismos del Balance General Consolidado con Subsidiarias de BANCOMEXT, se integró de la manera siguiente: SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS (Miles de pesos) Cuenta Concepto Parcial Total 2201 Depósitos de bancos a plazo 3,857,704.9 Captación de créditos externos 27,406, Préstamos de bancos 4,938, Préstamos de bancos extranjeros 22,468, Operaciones de Call Money recibidos 1,254, Acreedores por intereses 75, Préstamos del Gobierno Federal 1,572,999.3 Saldo Títulos de Crédito Emitidos 34,166,937.7 Balanza de comprobación mensuales del ejercicio Balance General Consolidado con Subsidiarias al 31 de diciembre de El saldo de las cuentas 2202 Préstamos de Bancos para Apoyo Financiero y 2203 Préstamos de Bancos Extranjeros se reportó en la Nota número 15 Préstamos Interbancarios y de Otros Organismos de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2011 de BANCOMEXT, e incluye las disposiciones y amortizaciones de financiamientos externos por 28,911,643.4 y 27,833,869.2 miles de pesos, respectivamente. Por otra parte, el saldo, al 31 de diciembre de 2011, de la cuenta número Bonos Bancarios y CEBURES, por 6,500,000.0 miles de pesos, se integró de la manera siguiente: 14

15 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, TÍTULOS DE CRÉDITO EMITIDOS (Miles de pesos) Cuenta Concepto Parcial Total Bonos Bancarios y CEBURES 6,500,000.0 HSBC 2,225,357.2 ACCIVAL 2,774,642.8 SANTANDER 1,500, Valores en circulación en el extranjero - 843, Acreedores por intereses devengados no pagados 8,493.6 Saldo Títulos de Crédito Emitidos 5,665,270.8 Balanza de comprobación mensuales del ejercicio Al respecto, el saldo al 31 de diciembre de 2011 por 5,665,270.8 miles de pesos se reveló en la Nota número 14 Títulos de Crédito Emitidos de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2011 de BANCOMEXT, que incluye la disposición por 5,000,000.0 miles de pesos por la colocación de CEBURES realizada el 25 de marzo de Se comprobó que el registro contable de la captación de financiamientos externos y de la emisión de CEBURES se ajustó a las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito emitidas por la CNBV y las cifras coinciden con las reportadas en la Cuenta Pública Endeudamiento neto autorizado El 19 de agosto de 2010, la Unidad de Banca de Desarrollo de la SHCP autorizó a BANCOMEXT un límite de endeudamiento neto por 3,780,000.0 miles de pesos para el ejercicio fiscal Sin embargo, con motivo del incremento de operaciones en las áreas de negocios, el 23 de diciembre de 2011 la SHCP autorizó a BANCOMEXT modificar sus límites de endeudamiento neto externo e interno, y de financiamiento neto e intermediación financiera, para quedar como sigue: LÍMITES DE ENDEUDAMIENTO NETO INTERNO Y EXTERNO DE BANCOMEXT PARA EL EJERCICIO 2011 (Miles de pesos) Concepto Parcial Límites Endeudamiento Neto Interno Externo A cargo de la Entidad A cargo del Gobierno Federal 1,644, ,407, ,763, ,644,000.0 Oficio núm /2011 del 23 de diciembre de 2011, emitido por la Unidad de Banca de Desarrollo de la SHCP. Para verificar que BANCOMEXT cumplió con lo autorizado por la SHCP, se integró la contratación y amortización de créditos de la forma siguiente: 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Concepto ENDEUDAMIENTO O DESENDEUDAMIENTO NETO DE BANCOMEXT EN 2011 (Miles de pesos) Contratación de Créditos Amortización de Créditos Endeudamiento y/o Desendeudamiento Neto Deuda Externa A cargo del Gobierno Federal A cargo de BANCOMEXT 28,911, ,751,609.7 Total Deuda Externa 28,911, ,751, ,160,034.1 Deuda Interna Interbancario 84, ,259.2 Otras fuentes 5,000, Total Deuda Interna 5,084, , ,001,799.1 Total 33,995, ,833, ,161,833.2 Cuadro denominado Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento, Presupuesto Obtenido, de la Cuenta Pública Cuadro denominado Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto. Bancos de Fomento, Presupuesto Ejercido, de la Cuenta Pública En cumplimiento de la autorización de la SHCP, BANCOMEXT obtuvo un endeudamiento neto de 6,161,833.2 miles de pesos, inferior en 245,166.8 miles de pesos al límite establecido, el cual se reportó en la Cuenta Pública Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., cumplió con las disposiciones legales en la autorización, amortización, costo financiero, comisiones y gastos, su aplicación, registro contable, presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, respecto de las operaciones examinadas. 16

17 Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar el proceso de autorización de los recursos obtenidos en el mercado nacional e internacional durante 2011, y que se obtuvieron con las mejores condiciones y conforme a las disposiciones legales. 2. Verificar que las disposiciones de los recursos obtenidos en el mercado nacional e internacional durante 2011, se ajustaron a lo establecido en los contratos y su registro contable. 3. Verificar que la aplicación de los recursos obtenidos en el mercado nacional e internacional durante 2011 se destinó para apoyar los programas autorizados y comparar el incremento de la deuda pública con años anteriores. 4. Verificar que las amortizaciones de los recursos obtenidos en el mercado nacional e internacional en el ejercicio 2011 se realizaron conforme a lo estipulado en los contratos y su registro contable. 5. Verificar que el costo financiero, comisiones y gastos de los recursos obtenidos en el mercado nacional e internacional en el ejercicio 2011 se realizaron conforme a lo establecido en los contratos y su registro contable. 6. Verificar que las disposiciones y amortizaciones de los recursos obtenidos en el mercado nacional e internacional se presentaron en la Cuenta Pública 2011 y se revelaron en los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de Áreas Revisadas Las direcciones generales adjuntas Financiera, y de Administración y Finanzas, así como las direcciones de Tesorería, y de Contabilidad y Presupuesto. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 17

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