Ventajas fiscales de los Fondos de Inversión

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1 OPTIMIZACIÓN FISCAL se consigue aplicando dos conceptos: Optimización fiscal DIFERIR AHORRO Debemos conocer las características fiscales de los distintos productos financieros e intentar aprovechar el DIFERIMIENTO Y AHORRO FISCAL que puedan generar. DIFERIR: Retrasar las aplicación del impuesto, obteniendo con ello ventajas financiero fiscales. AHORRO FISCAL: Evitar, legalmente, la aplicación del impuesto.

2 Los Fondos de Inversión son el mejor ejemplo de optimización fiscal ya que : 1. Se tributa únicamente cuando se vende o rescata, y no a medida que se genera la revalorización ni tampoco cuando se traspasa. 2. Cuándo se vende o rescata parcialmente, se tributa únicamente por los rendimientos del capital que se esta reembolsando. Ejemplo: Un cliente suscribió un Fondo de Inversión el 01/01/2010. Aportación inicial de Se le asignaron participaciones de 10 de valor liquidativo cada una. A fecha 01/01/2012 tiene un patrimonio de (1.000 participaciones de 16 de valor liquidativo) y el cliente solicita un reembolso parcial de 2.000, es decir de 125 participaciones. El importe por el que tributará será por los rendimientos que le hayan generado los es decir: Beneficio=(16-10 )*125 participaciones=750 IRPF= 750*21%=157,50 (representa un 8% sobre el importe del reembolso) Importe líquido del reembolso= ,50 = 1.842,50

3 3. Además, permiten aplicar de forma clara «La plusvalía del muerto», convirtiendo el diferimiento en ahorro fiscal, es decir: 3.1. La revalorización o rentabilidad generada se incorpora a la masa hereditaria, evitando así que dichas ganancias tributen por IRPF El importe pagado por Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) se incorpora como mayor valor de compra, generando un ahorro fiscal futuro del IRPF para el heredero por el importe del ISD pagado. A continuación vemos un ejemplo. Ejemplo: Un cliente suscribió un Fondo de Inversión el 01/01/2010 con una aportación inicial de (1.000 participaciones de 10 de valor liquidativo). A fecha 01/01/2015 tiene un patrimonio de (1.000 participaciones de 50 de valor liquidativo) y el partícipe fallece. Deja en herencia el Fondo de Inversión a su único heredero, su hijo.

4 El fondo no se reembolsa, generando un ahorro del IRPF sobre la plusvalía o beneficio por importe de : ( )*21%= (AHORRO FISCAL) El heredero pagará el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en función de la CCAA. Impuesto Sucesiones y Donaciones (ISD) = *10%= El heredero recibe un Fondo de inversión de cuyo valor de compra a efectos del IRPF es de ( = ) Se genera un ahorro de 5.000*21%= (AHORRO FISCAL FUTURO) El heredero mantiene el Fondo de Inversión hasta el 01/01/2020 cuando tiene un patrimonio de y decide reembolsarlo. Valor de compra= ( se incluye el importe pagado por ISD) IRPF=(Plusvalía*21%)= ( )*21%= Sin plusvalía del muerto, el heredero hubiera pagado: IRPF=( )*21%=4.200 AHORRO FISCAL= 1.050

5 La fiscalidad de los Fondos de inversión es muy positiva ya que si se mantienen a largo plazo van a generar para los partícipes y sus herederos ventajas fiscales importantes que otros productos, como los depósitos a plazo no generan. FONDOS DE INVERSIÓN Mucha liquidez, disponibilidad inmediata sin penalizaciones. Producto transparente y rentable. Las rentabilidades no tributan hasta el reembolso/venta. ARGUMENTOS χ χ DEPÓSITOS/ CTAS CORRIENTES Poca liquidez, hasta vencimiento. Los reembolsos implican la pérdida de rentabilidades obtenidas. Las rentabilidades obtenidas tributan periódicamente por IRPF. Al fallecer, «la plusvalía del muerto» hace que se eluda la tributación de la revalorización hasta fallecimiento. El heredero genera un ahorro fiscal igual al importe pagado por ISD. χ χ Al fallecer se cancela el producto y se liquidan los intereses efectuándose su tributación. No se genera ahorro fiscal para el heredero.

6 Los Fondos de inversión suponen el 7% de los activos financieros de los hogares en 2011, con millones de euros, un 8% menos que en 2010 según datos de Inverco. La disminución de los Fondos de Inversión en los activos de las familias se explica con la huida del dinero a los depósitos y el efectivo que suponen el 45% de los activos financieros de los hogares. Créditos 1,5% Fondos de Inversión 7,0% Seguros 9,5% Otros 3,4% Depósitos y efectivo 50,3% Inversión directa 23,1% Fondos de pensiones 5,2% Observamos como mercado potencial para nuestros Fondos de Inversión todo el importe en depósitos, efectivo e inversión directa que representan un 73,4%.

7 NOVEDADES FISCALES 2013 FONDOS DE INVERSIÓN 1. Las ganancias y las pérdidas patrimoniales generadas en un año o menos de un año dejarán de integrarse en la base del ahorro que tributa (entre el 21 % y el 27 %) y pasarán a formar parte de la base general del IRPF de cada contribuyente. 2. Las pérdidas generadas en menos de un año podrán compensar otras rentas positivas de la base general, con el límite del 10% de éstas. 01/01/2013 Aportación al Fondo = Valor liquidativo = 10 /participación Total participaciones = unidades ANTES DE UN AÑO Reembolso= Valor liquidativo = 16 /participación Participaciones= /16 = 625 PLUSVALÍA= (16-10)*625= IRPF= 3.750*30% ¹ = DESPUÉS DE UN AÑO Reembolso = Valor liquidativo = 16 /participación Participaciones= /16 = 625 PLUSVALÍA= (16-10)*625= IRPF= 3.750*21²%= 787,50 (¹) Datos simulados: Tipo marginal medio estimado en España según informe KPMG El tipo marginal real dependerá de cada partícipe. (²)Tipo impositivo hasta los El tipo impositivo variará según la CCAA o diputación foral.

8 Patrimonio inicial Rentabilidad TAE= 3% DEPÓSITO BANCARIO Patrimonio final NOVEDADES FISCALES 2013 FONDOS DE INVERSIÓN Pat. Final después de impuestos VS FONDO DE INVERSIÓN Patrimonio inicial V.liquidativo= = participaciones Patrimonio final V.liquidativo=10, = participaciones Pat. Final después de impuestos ,83 Intereses = IRPF= *21¹% = 315 Después de impuestos: ( )= (¹) Tipo impositivo hasta los El tipo impositivo variará según la CCAA o diputación foral. Reembolso de = ( ,3) = 145,63 participaciones Plusvalía= (10,3-10 )*145,63= 43,69 IRPF²= 43,69 *21% = 9,17 Después de impuestos: ( ,17 ) = ,83 (²) Reembolso realizado 1 año y 1 día tras la suscripción.

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