Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 . DATOS INFORMATIVOS FACULTAD:ADMINISTRACIÓN CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA Asignatura/Módulo: AUDITORIA ADMINISTRATIVA Código: 08 Plan de estudios:plan A0 Nivel: Octavo Prerrequisitos : Aprobado el séptimo nivel Paralelo : Correquisitos: Finanzas Corporativas 08Correquisitos: Aprobado todo el séptimo nivel. Políticas de Empresas096 N Créditos: Deontología Profesional 05Período académico: 0-03 Nombre: MILTON K MALDONADO ESPINOSA semanales Grado académico o título profesional: Ing. Comercial - CPA. Breve reseña de la actividad académica y/o profesional: 5 AÑOS DE DOCENCIA, 30 AÑOS DE AUDITOR GUBERNAMENTAL EN EL ECUADOR, BOLIVIA Y REPUBLICA DOMINICANA. AUTOR DE LIBROS Y OTRAS PUBLICACIONES RELACIONADAS CON LA PROFESION. PROFESOR EN LA PUCE DESDE 975 (con varias interrupciones) Indicación de horario de atención al estudiante: ANTES O DESPUES DE CLASES Teléfono: , mail : mkmaldonadoe@hotmail.com. DESCRIPCIÓN DEL CURSO Se estudiará la utilidad de la auditoría para la gestión empresarial y del gobierno, especialmente para lograr un manejo adecuado y eficiente, económico, eficaz de los diferentes recursos de la entidad dentro de un maraco de ética y protección al medio ambiente (ecología), así como el cumplimiento de los objetivos institucionales, se enfatizará en el rol de asesor y consultor del auditor interno.. 3. OBJETIVO GENERAL Proveer al estudiante de herramientas para analizar y evaluar los procesos críticos; evaluar los sistemas de gestión de riesgos, logro de objetivos de una organización con el propósito de plantear recomendaciones y sugerencias que permitan a la empresa alcanzar sus objetivos.

2 Destacar la importancia de la Unidad de Auditoría Interna en la ejecución de Auditorías Administrativas y su rol asesor sin perder independencia. RESULTADOS DE APRENDIZAJE Al finalizar el curso, el/a estudiante estará en capacidad de Nivel de desarrollo de los resultados de aprendizaje Evaluar que los controles internos vigentes en la organización sean los más eficientes que promuevan el logro de objetivos organizacionales y minimicen la ocurrencia de posibles fraudes Determinar recomendaciones de control interno para mejorar los niveles de eficiencia y efectividad, economía, ética y ecología de la organización Promover la implantación de Sistemas de Gestión de Riesgos que permitan detectar las amenazas internas y externas de las organizaciones, la evaluación y respuestas a los riegos y el rol de la Auditoría Interna en su evaluación Inicial / Medio / Alto Alto Medio Alto Realizar procesos de auditoría para una entidad Alto Identificar las situaciones empresariales que ameritan la aplicación de una auditoría interna o una auditoría de estados financieros. Destacar las diferencias y semejanzas entre estas dos disciplinas Alto

3 Teóricas Prácticas SESIONES Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador 5. RELACIÓN CONTENIDOS, ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE RESULTADOS DE APRENDIZAJE Descripción Unidad I.- AUDITORIA INTERNA..- Instituto de Auditores Internos: organización mundial y regional. Concepto e importancia de la Auditoría Interna..- Consultar la web del IIA..- Exposiciones magistrales de los aspectos fundamentales de las principales normas.- Argumentar la importancia de los organismos mundiales que rigen la profesión Preguntas y respuestas.- Normativa dictada a nivel mundial: Marco Internacional para la Práctica Profesional (IPPF, por sus siglas en inglés), mismo que incluye las Normas,, 3.- Lectura ( a domicilio) de las IPPF y del Código de Ética del Auditor Interno 6.- Discusión en clase sobre el impacto de las Normas de auditoría y particularmente del.- Interpretar las IPPF para determinar el alcance del trabajo del

4 Internacionales para el Ejercicio Profesional para la Auditoría Interna y el Código de Ética Código de Etica auditor interno 3.- Evolución de la profesión, diferencias con la Auditoría Externa 3.- Investigar en empresas de la localidad sobre las diferencias que existe entre la práctica de la auditoría con la auditoría financiera 3.- Exposición Magistral sobre las principales diferencias entre auditoría externa e interna, precisando casos concretos de estas diferencias 3.- Identificar las características de cada una de las auditorías a fin de asesorar al empresario cuál de los dos tipos de auditoría debe aplicar 3.- Prueba escrita, sobre puntos,, 3, p - Las principales certificaciones internacionales que y otras especialidades que ofrece la profesión 5.- Consultar la web del IIA y del ISACA a fin de conocer las características de las principales certificaciones.-debate entre los estudiantes a fin de que expongan la importancia de cada una de ellas, posteriormente plantear el criterio del profesor sobre estas certificaciones.- Seleccionar las certificaciones internacionales que más le conviene para su desarrollo profesional como auditor interno.

5 5.- Planificación del trabajo del auditor interno con base a la matriz de riesgos Lectura del marco conceptual sobre la planificación del trabajo del auditor interno e investigación de campo en empresas que tienen esta función 5.- Presentación de casos prácticos de cómo se lleva a cabo el trabajo de planificación del auditor interno en empresas de la localidad 5.- Realizar la planificación del trabajo del auditoría interna, en una organización UNIDAD II.- CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE RIESGOS..- Nuevo concepto del control interno y responsables de su implementación y mantenimiento 7.- Leer y determinar los principales aspectos del nuevo concepto de control interno.- Exposición magistral sobre los principales elementos del control interno.- Identificar las características del nuevo concepto de control interno y aplicación empresarial.- Prueba escrita sobre puntos y 5 de Unidad I y punto de Unidad II p

6 .- El Método de Control Interno de acuerdo al Marco COSO- ERM, destacando los elementos más importantes del Método COSO ERM. 3.- Otros modelos de control interno aceptados en el mundo 8, Leer y sacar conclusiones acerca de los principales aspectos del método COSO y su aplicación empresarial en las empresas del país. 3.- Investigar sobre los principales aspectos de los otros sistemas de control interno.- Lectura a domicilio y exposición sobre los lineamientos de los aspectos más importantes del Método COSO ERM, solicitando criterios a los alumnos sobre la percepción de cada elemento. 3.- Investigación sobre los lineamientos generales sobre los otros sistemas de control interno.- Determinar la aplicación práctica de cada elemento del Método COSO - ERM en el ámbito empresarial 3.- Identificar las diferencias puntuales de otros modelos de control interno aceptados con el método de mayor aceptación en el mundo. 3.- Prueba escrita sobre puntos y 3 de Unidad II 6p.- Sistema de Administración de Gestión de Riesgos.- Leer la normativa del IIA y otros organismos sobre el sistema de gestión de riesgos en la empresa moderna y actual.- Desarrollar casos prácticos sobre la forma como funciona un sistema de gestión de riesgos, poniendo énfasis en la.- Determinar un sistema de gestión de riesgos aplicable en una empresa.. Detección de riesgos para las principales áreas de una empresa p

7 evaluación y respuesta al riesgo UNIDADIII.- PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.-Concepto, importancia y principales características de la Auditoría Administrativa y áreas de aplicación 3.- Lectura y análisis de la teoría sobre auditoría.- Exposición de los principales aspectos de la auditoría.- Identificar los rasgos fundamentales de la auditoría, a ser aplicada en una entidad..- Desarrollo de casos sobre puntos, 5 de Unidad II y puntos y de Unidad 3 8p.- Fases de la Auditoría Administrativa y las principales áreas que se pueden auditar y sus principales procedimientos 3.- Aplicación práctica del Investigar la forma como llevan a cabo las auditorías s y qué áreas auditan 3.- Informarse con auditores internos de la 6.- Con método de casos, explicar las principales fases de la auditoría. Se utilizará como referencia casos de laboratorio de años anteriores.- Determinar las principales etapas de la auditoría 3.- Desarrollar 3.-Desarrollo de 8p

8 proceso de auditoría.- Comunicación de resultados del proceso de auditoría 5.- Monitoreo estratégico de recomendaciones localidad la forma como llevan a cabo las auditorías y leer la normativa vigente para desarrollar este trabajo.- Leer sobre la normativa vigente para la comunicación de resultados Método de casos para explicar la forma como se ejecuta la auditoría en cada área.-método de casos para presentar modelos de informes de auditoría una auditoría en las diferentes áreas de la empresa..- Disponer del conocimiento apropiado para preparar informes de auditoría casos prácticos y preguntas sobre punto 3 de Unidad II

9 6. METODOLOGÍA Y RECURSOS a. METODOLOGÍA Lectura de los temas que se estudiarán en clase. Conclusiones personales de los estudiantes acerca de la lectura de los diferentes temas que se analizarán. Presentación de casos prácticos para desarrollar un proceso de auditoría. b. RECURSOS Apuntes elaborados por el docente, los mismos que serán entregados a los alumnos para su lectura. Casos prácticos de años anteriores Libros sobre la materia y particularmente las Normas emitidas por el IIA Páginas Web del IIA Mundial Presentación en clase de casos prácticos. Desarrollo por parte de los estudiantes de tareas en casa para reforzar el conocimiento de la materia. Ayudas visuales y fotocopias de una parte de mi obra Auditoría de Gestión 7. EVALUACIÓN TIPO DE EVALUACIÓN CRONOGRAMA CALIFICACIÓN. PARCIAL 9 - Septiembre-0 0. PARCIAL - Octubre PARCIAL 3- Diciembre-0 0 Examen final 7- Diciembre-0 0

10 8. BIBLIOGRAFÍA a. BÁSICA (basarse en normas APA) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible)

11 Berbia, P. (008). Evaluación Eficaz del Sistema de Control Interno. Altamonte Springs: Fundación de Investigaciones del Instituto de Auditores Internos. The Institute of Internal Auditors. (0). Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna. Madrid: Instituto de Auditores Internos de España. Franklin Benjamin. (007) Auditoría Administrativa: Gestión Estratégica del Cambio. Mexico. Pearson. Rediing, Sobel, Anderson, Head, Ramamoorti y Salamasick. (009). Auditoría Interna: Servicios de Aseguramiento y Consultoría Altamonte Springs: Fundación de Investigaciones del Instituto de Auditores Internos No No Si No 0 0 b. COMPLEMENTARIA (basarse en normas APA) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible)

12 Maldonado Milton. (00). Auditoría de Gestión.Quito: Luz de América Hernández Saavedra. (005). Auditoría de Gestión. Concepción: Universidad de Concepción Si No c. RECOMENDADA (basarse en normas APA) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) Bell, Peecher, Solomon, Marrs, Phomas. (007). Auditoría Basada en Riesgos. Bogotá: Ecoe Ediciones Si d. RECOMENDADA (basarse en normas APA) Auditoría de Gestión de Milton Maldonado Auditoría basada en riesgos de Samuel Mantilla Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) Sí Si e. BIBLIOTECAS VIRTUALES Y SITIOS WEB RECOMENDADOS

13 Revisado: f) Coordinación de Docencia Fecha: Aprobado: f) Decano Por el Consejo de Facultad Fecha: Fecha: