Conceptos sometidos a retención en la fuente a título de renta: Porcentajes y cuantías mínimas.

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1 Conceptos sometidos a retención en la fuente a título de renta: Porcentajes y cuantías mínimas. Contenido Dividendos y participaciones... 2 Rendimientos financieros Loterías, rifas, apuestas y similares Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos

2 Dividendos y participaciones. Dividendos y participaciones Dividendos o participaciones distribuidas a socios con residencia o domicilio en el país Utilidades que excedan el total de la utilidad susceptible de distribuirse como no gravada, con el límite de la utilidad comercial después de impuestos 20% cuando el beneficiario es declarante y el valor individual o acumulado de los pagos o abonos en durante el año 2012, a favor de personas naturales sea igual o superior a UVT. 33% cuando el beneficiario es una persona natural no declarante. Dividendos o participaciones distribuidas a socios sin residencia o domicilio en el país, o sucursales de sociedades extranjeras Dividendos o participaciones distribuidas a socios sin residencia o domicilio en el país, o sucursales de sociedades extranjeras Utilidades que de repartirse a un residente o domiciliado en el país no estarían gravadas Utilidades que de repartirse a un residente o domiciliado en el país estuvieren gravadas 0% 33% Rendimientos financieros. Rendimientos financieros Rendimientos en general y de s de ahorro diferentes de UVR (Art. 50 y ss. - Ley 1111/06; Art. 3 - D.R. 3715/86; Art. 1 - D.R. 2715/83) De títulos con descuento y/o intereses anticipados (Art Ley 383/97; D.R. 700/97; Arts. 18 a 21 - D.R. 3050/97) 70% del respectivo pago o abono en cuando el rendimiento diario sea de 0,055 UVT o más Según lo dispuesto en el D.R. 700/97 7% 2

3 Intereses provenientes de valores de cesión de títulos de capitalización o participación de utilidades en seguros de vida (Art. 50 y ss - Ley 1111/2006; Art. 3 - D.R. 3715/86; Art. 2 - D.R. 2775/83) Rendimientos que paguen o abonen en los fondos mutuos de inversión (Art. 50 y ss. - Ley 1111/06; Art. 3 - D.R. 198/88) De intereses pagados por entidades sometidas al control y vigilancia de Dansocial (Art. 50 y ss. - Ley 1111/06; Art D.R. 1189/88) 70% del pago o abono en cuando el interés diario sea igual o superior a 0,035 UVT 70% del pago o abono en. Rendimiento financiero mensual igual o superior a 8 UVT Valor total del pago o abono en para intereses diarios de 0,055 UVT del 70% Provenientes de títulos emitidos por entidades vigiladas por Superfinanciera o títulos emitidos en desarrollo de operaciones de deuda pública, cuyo período de redención no sea inferior a 5 años (Art E.T.) Rendimiento obtenido De s de ahorro en UVR (Art. 50 y ss. - Ley 1111/06; Art. 1 - D.R. 2715/83; Art. 3 - D.R. 3715/86) 60% de los intereses que sean de 0,015 UVT diarios o más. La retención no puede exceder del 7% del total del rendimiento 60% Loterías, rifas, apuestas y similares. Loterías, rifas, apuestas y similares Loterías, rifas, apuestas y similares (Arts. 306, 317, 402 a E.T.) Los premios de apuestas y concursos hípicos o caninos (Art E.T.) Los premios obtenidos por el propietario del caballo o can (Art E.T.; Art D.R. 2076/92) Colocación independiente de juegos de suerte y azar (Art E.T.) 100% del respectivo premio, cuyo valor sea superior de 48 UVT 100% del respectivo premio, cuyo valor sea superior de 410 UVT La totalidad de los ingresos diarios que excedan de 5 UVT 20% 20% 3% 3

4 Honorarios. Honorarios en general (Art E.T.; Art. 1 - D.R. 260/01; Art Ley 1430/10) naturales naturales, cuando el contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá superan en el año gravable el valor de UVT naturales, cuando los pagos o abonos en realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor superen en el año gravable el valor de UVT. A partir del momento en que se exceda al valor mencionado. naturales independientes que tengan contratos de prestación de servicios que no excedan de 300 UVT jurídicas Tabla de retención de asalariados del Art. 383 del E.T. Contratos entre instituciones de educación superior y profesores extranjeros por períodos no superiores a 4 meses (Art E.T.) Honorarios pagados a profesores extranjeros sin residencia en el país 7% Contratos de construcción de obra material de bien inmueble por el sistema de administración delegada (Art E.T.; Art. 2 - D.R. 1809/89; Art. 2 - D.R. 260/01) naturales contratistas naturales contratistas, cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá superan en el año gravable el valor de UVT 4

5 naturales contratistas, cuando los pagos o abonos en realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor superen en el año gravable el valor de UVT. A partir del momento que exceda el valor mencionado jurídicas Comisiones. Comisiones en general (Art E.T.; Art. 1 - D.R. 260) Comisiones pagadas a personas naturales Comisiones pagadas a personas jurídicas, por regla general., cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá superan en el año gravable el valor de UVT; cuando los pagos o abonos en realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor superen en el año gravable el valor de UVT; persona natural independiente que tenga contratos que no excedan de 300 UVT mensuales. 5

6 Comisiones pagadas por compañías aseguradoras (Art D.R. 2026/83) Comisiones pagadas a sociedades corredoras de seguros Comisiones por transacciones en bolsa (Art E.T.) Comisiones pagadas a personas naturales Comisiones pagadas a personas jurídicas, por regla general., cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá superan en el año gravable el valor de UVT; cuando los pagos o abonos en realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor superen en el año gravable el valor de UVT Servicios. Servicios en general (Art E.T.; Art. 1 - D.R. 3110/2004) naturales no declarantes naturales declarantes, excepto los pagos, excepto los pagos 6% naturales independientes que tengan contratos de prestación de servicios que no excedan de 300 UVT mensuales La totalidad del pago Tabla de retención de asalariados del Art. 383 del E.T. 6

7 naturales cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrán superan en el año gravable el valor de UVT, excepto los pagos naturales cuando los pagos o abonos en realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor superen en el año gravable el valor de UVT. A partir del momento en que se exceda el valor mencionado jurídicas y demás contribuyentes obligados a declarar, excepto los pagos, excepto los pagos Servicios integrales de salud (Art E.T.; Art. 6 - D.R. 2271/2009) Servicios prestados por instituciones prestadoras de salud IPS, excepto los pagos 2% Servicios temporales de empleo (Art. 2 - D.R. 1626/ D.R. 1300/2005) Servicios prestados por empresas de servicios temporales de empleo, excepto los pagos 1% Servicios de aseo y vigilancia (Art. 2 - D.R. 1626/2001; Art. 1 - D.R. 3770/2005) Servicios prestados por las empresas de aseos y/o vigilancia, excepto los pagos 2% Servicios prestados para la exportación de banano (Art. 9 - D.R. 2775/1983) Servicios prestados para la exportación de banano (Art. 9 - D.R. 2775/1983), excepto los pagos 6% 7

8 Servicios públicos domiciliarios - Autorretención (Art. 1 - D.R. 2885/2001) Servicios públicos domiciliarios y las actividades complementarias a que se refiere la Ley 142 de 1994 y demás normas concordantes, excepto los pagos (Los recaudos por servicios públicos, facturado a través y para terceros no estarán sujetos a autorretención) 2,5% Servicio de transporte Servicio de transporte nacional de carga - Terrestre, aéreo y marítimo Servicio de transporte nacional de pasajeros - Terrestre Servicio de transporte nacional de pasajeros - Aéreo y Marítimo Servicio de transporte internacional de carga - Terrestre Servicio de transporte internacional de carga - Aéreo y Marítimo Servicios de transporte internacional de pasajeros - Terrestre Servicio de transporte internacional de pasajeros - Aéreo y Marítimo, excepto los pagos, excepto los pagos inferiores a 27 UVT, excepto los pagos, excepto los pagos, excepto los pagos inferiores a 27 UVT 1% 3,5% 1% 1% 0% 3,5% 0% Nota: Los pagos o abonos en por concepto de servicio de transporte internacional, prestado por empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país, tienen retención en la fuente a título del impuesto a la renta, a la tarifa del 3%. No obstante, no habrá retención si la empresa no es sujeta del impuesto por tratados sobre doble tributación (Art E.T.). Si el transporte internacional aéreo o marítimo lo presta una empresa colombiana, el pago no está sometido a retención. Servicio de radio, prensa y televisión (Art. 4 - D.R. 2775/83) Servicio de radio, prensa y televisión 0% 8

9 Arrendamientos. Arrendamientos Bienes diferentes a los bienes raíces (Art. 2 - D.R. 1626/01; Art. 1 - D.R. 1300/05; Art. 1 - D.R. 3770/05) De bienes raíces (Art E.T.; Art. 5 - D.R. 1512/85) Maquinarias para construcción, mantenimiento o reparación de obras civiles en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales (Art. 248 y E.T.), excepto los pagos inferiores a 27 UVT 3,5% 2% Elaboración de contenidos: Julián Esteban Zamarra Londoño Docente UdeA Andrés Mateo Martínez Gaviria Estudiante en modalidad de pasantía 9