UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE QUERÉTARO

Transcripción

1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE QUERÉTARO Nombre del proyecto: Manual de compras internacionales Empresa: Sales Power de México S.A. DE C.V. Memoria que como parte de los requisitos para obtener el título de: Ingeniero en Innovación y Desarrollo Empresarial. Presenta: Omar González Fernández Asesor de la UTEQ M.A. Mayra H. Bermúdez Maldonado Asesor de la organización Lic. Denisse Laura Campos Santiago de Querétaro, Qro. abril 2014

2 Resumen. El propósito de este proyecto es estandarizar todos los procesos involucrados en el Departamento de Compras, y tener un documento que pueda ser utilizado para su posterior consulta, el manual de compras internacionales muestra de forma descriptiva y detallada las actividades en el área de compras en la compañía Sales Power de México S.A. de C.V. Atendiendo a lo anterior, el presente trabajo pretende mostrar los procedimientos adecuados para realizar la importación de materiales, para que la persona que gestione las actividades de compras pueda actuar de manera uniforme. El manual de compras se elabora con el fin de conocer el uso y manejo adecuado de cómo adquirir mercancías al extranjero. La herramienta administrativa propuesta a la empresa Sales Power de México S.A. de C.V. muestra las actividades en las operaciones de comercio exterior y cómo seguir en relación a un buen desenvolvimiento de las mismas. 2

3 Summary. First of all, the purpose of this project is to standardize all the processes involved in the Purchasing Department, and to have a document that could be used for consultation. However, the constant rotation of staff has created problems in maintaining existing processes, because every new person that comes to be part of the company, the staff makes changes that are maybe appropriate at this time. On the other hand, some processes have been updated with the newly acquired information, added to which were modified to facilitate access and understanding of process of purchasing. This project showed the company the update of the process of import and accomplished the new standards in the object of study, Sales Power de México SA de CV. To sum up, I learned making international purchase orders from other countries (Germany, Japan and USA) and I also learned to make shipments, all related with material metal mechanic in a manual unifying international shopping. 3

4 Índice. Página. Resumen 2 Summary 3 Índice..4 I.INTRODUCCIÓN II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA III. JUSTIFICACIÓN IV. OBJETIVO V. ALCANCE VI. ANÁLISIS DE RIESGOS VII. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA VIII. PLAN DE ACTIVIDADES.66 IX. RECURSOS MATERIALES Y HUMANOS..67 X. DESARROLLO DEL PROYECTO..68 XI. RESULTADOS OBTENIDOS XII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.70 XIII. ANEXOS. XIV. BIBLIOGRAFÍA. 4

5 I. Introducción. El presente proyecto representa el trabajo profesional de fin de carrera esto para obtener el título de Ingeniero en Desarrollo Empresarial, que como parte de la culminación de estudios en la Universidad Tecnológica de Querétaro, es un requisito indispensable para obtener dicho título profesional. El deseo de la Jefatura de Compras y Logística de Sales Power de México SA de CV, es proponer un manual de compras internacionales, debido a que en la empresa no se cuenta con alguno documento. El manual juega un papel muy importante en la implementación del control en las actividades que ayuden a mejorar y optimizar los recursos de la compañía obteniendo una mejor compra con proveedores extranjeros. Es de suma importancia la existencia de un sistema de control interno dentro de la estructura, para efectos de esta investigación se enfocó en el área de compras internacionales (importaciones), ya que los procedimientos son de gran aplicación en los trabajos que se repiten de manera que faciliten la aplicación continua, sistemática y representen la forma ordenada de proceder a realizar las compras. 5

6 El manual de compras es un elemento que no debe faltar en ninguna empresa como parte de la estructura formal de la misma. Es un compendio exclusivo que funciona como guía del departamento de compras, en el que describe que la organización del departamento y la definición de las operaciones que en él se desarrollan. El manual de compras debe apegarse a los lineamientos del manual general, y debe funcionar de acuerdo a los aspectos que comprende con el propósito de acrecentar la eficiencia de la operación por medio de la definición de responsabilidades de cada puesto, acciones a seguir de acuerdo a las políticas y debe contener las instrucciones de las operaciones a desarrollar, con lo cual se convierte en un compendio de consulta para resolver problemas propios de la operación del departamento de compras. Además el manual de compras es una herramienta importante que ayudará al personal encargado de las compras a realizar adecuadamente sus funciones. Este documento contiene una detallada explicación de las actividades y procedimientos que se ejecutan dirigente dentro del departamento de compras. En el que se describen las principales tareas de un comprador, las políticas del departamento de compras, los procedimientos con la finalidad 6

7 de tener el material justo en el tiempo que se necesita, evitando así que haya en el almacén material innecesarios. Se recomienda que periódicamente sea revisado el manual para incorporarle los nuevos estándares y permanezca actualizado para lograr una adecuada utilización del mismo. La edición, actualización y distribución de este manual es responsabilidad de la administración por el cumplimiento del procedimiento establecido. 7

8 II. Antecedentes de la Empresa. Historia. Sales Power de México SA. de C.V. fue fundada en el año de 1980 y desde entonces ha sido una fuente confiable de abastecimiento para la industria metal-mecánica y automotriz de México. El objetivo de Sales Power de México SA. de C.V. ha sido siempre ofrecer el mejor servicio y asesoría técnica a los clientes, trabajando en equipo, esto ha podido desarrollar mejoras de proceso, incrementando la calidad y productividad. Sales Power de México SA. de C.V. cuenta con la representación exclusiva de las empresas más importantes en el ramo de las herramientas de corte, de sujeción y máquinas herramientas. Sus representantes (Rohm, Nachi, FlexArm, Sugino, Ultratool, Vgage y NCOC) proporcionan la capacitación y actualización respecto a los desarrollos más recientes para que en Sales Power de México, pueda transmitir estos adelantos a sus clientes en México. Misión. 8

9 Somos una empresa dedica a satisfacer las necesidades de productividad de nuestros clientes, mediante la comercialización, desarrollo y promoción de herramientas de corte y sujeción de calidad para la total satisfacción de nuestros clientes. Visión. Ser la empresa líder en la comercialización de herramientas de corte y sujeción, siendo una fuente confiable de abastecimiento para la Industria Metal-mecánica y Automotriz de México basados siempre en el soporte técnico de nuestro personal. Valores. Honestidad Respeto Compromiso Competencia Servicio. 9

10 Organigrama. (Elaboró - propuesta: Omar González Fernández. Alumno) 10

11 III. Justificación. La necesidad de un estudio de procedimientos se basa en la necesidad eficaz con el que se pretende lograr un objetivo determinado, en este caso es el de implementar un manual de procedimientos en el área de compras internacionales en la empresa Sales Power de México S.A de C.V. que opera en la ciudad de Querétaro, en la que se justifica asegurar la uniformidad en el desarrollo de los trámites y procedimientos para lo cual resulte indispensable contar con descripciones claras de los mismos, implementar un procedimiento que desee emprender tareas de simplificación del trabajo. Es importante señalar que los manuales de procedimientos son la base del sistema de calidad y del mejoramiento continuo de la eficiencia y la eficacia, poniendo de manifiesto que no bastan las normas, sino, que además, es imprescindible el cambio de actitud en el conjunto de los trabajadores, en materia no solo, de hacer las cosas bien, sino dentro de las practicas definidas en la organización. Es indispensable contar con un apoyo eficaz y oportuno en la solución de necesidades y formalizar adecuadamente los contratos para que las condiciones y obligaciones pactadas con los proveedores de bienes y/o servicios, no queden a discreción de éstos. 11

12 IV. Objetivos. Desarrollar un manual de compras efectivo y eficiente para ser utilizado por la compañía Sales Power de México S.A de C.V. que apoye sus procesos de adquisición de productos importados. Los objetivos específicos del manual son los siguientes: Establecer un método estándar para ejecutar las operaciones rutinarias del área de administración de compras internacionales. Lo que significa dotar a la institución de una descripción detallada de cada una de las etapas en que se descompone las actividades del manejo de compras al extranjero. Ofrecer al personal una guía descriptiva de la secuencia a seguir en el proceso. Esta guía servirá de base para orientar a nuevos empleados. Hacer eficiente el control interno de compras para lograr ejecutar esta acción con la menor dedicación de tiempo y esfuerzo, es decir, agilizar el despacho de mercancía en aduana. Facilitar la continuidad de las operaciones, asegurando que las tareas sean realizadas de manera uniforme y estándar. Retroalimentar al proceso de aprovisionamiento a clientes que requieran el material en frontera. 12

13 V. Alcance. Este manual ha sido formulado para proporcionar a las personas responsables de compras de la empresa Sales Power de México S.A. de C.V, una herramienta que les permita estandarizar el suministro de materiales internacionales. Es por eso que se espera que al término del proyecto, éste sea aceptado y asignado como objeto de apoyo para la agilizar los procesos de despacho de mercancía. Mediante este manual el comprador tendrá una clara visión de las políticas que debe seguir así como de los procesos que se llevan a cabo en el departamento de compras. El buen uso y ejercicio de este manual se verá reflejado en la calidad y satisfacción de las diversas áreas de la empresa comenzando por el Departamento de Ventas y Asesoría Técnica responsables de ofrecer el material con la calidad, cantidad y tiempo solicitado. También para el Departamento de Contabilidad que es la que maneja el equilibrio de los gastos de compras y pago de impuestos aduáneles y/o fletes, estos alcances a diferentes áreas internas de la compañía dan como resultado la satisfacción de los consumidores finales de Sales Power de México S.A. de C.V. 13

14 VI. Análisis de Riesgos. El análisis de riesgo que podemos encontrar dentro de este Departamento de Compras, es que no se puedan llevar acabo el proceso de compras a proponer. La probabilidad de aceptar propuestas nuevas sobre políticas de compras internacionales, con base a este proyecto. Rotación del personal, ya que la persona encargada del área termina con la modificación de alguno de los procedimientos, ya sea por facilitar su labor o por algún cambio administrativo que lo amerite. 14

15 VII. Fundamentación Teórica. VII.I Manuales Administrativos de Planeación. El autor Calva hace hincapié sobre las necesidades de información de los usuarios en la planeación bibliotecaria La administración se compone de cuatro etapas: planeación, organización, dirección y control. La planeación es un proceso intelectual, una función que reduce la incertidumbre y el cambio, dirige la atención hacia los objetivos, proporciona una operación económica y facilita el control. Los manuales administrativos son un instrumento de la planeación, por lo que hablar de los manuales administrativos es hablar de una de las cuatro etapas de la administración que es la planeación. La planeación es una etapa del proceso administrativo de total importancia, porque es el cimiento para tener control, organización y dirección. Es decir, se analizan todas las posibilidades, contratiempos y recursos para poder situarnos en el momento presente y poder dirigirnos hacia el futuro. Dicho proceso se ve reflejado en sus diferentes tipos de planes: propósito. Así, los manuales administrativos son documentos escritos que se utilizan para informar como está estructurado el organismo o biblioteca, las funciones y jerarquías que le corresponde a cada miembro de la empresa, también, las 15

16 normas o lineamientos con que se rige, así como su historia, propósito, función, objetivo u objetivos y la manera de realizar las actividades (Calva, 1991). Por otra parte, con según ellos se puede tener control sobre las funciones y actividades, Duhalt nos dice que: Es un documento que contiene, en forma ordenada y sistemática, información y/ o instrucciones sobre historia, organización, política y/o procedimientos de una empresa, que se consideran necesarias para la mejor ejecución del trabajo (Duhalt, 1977). Y para la escritora Soto Los manuales de contenidos planean e informan y mejoran de manera continua, y sobre todo son también una forma de comunicación indirecta entre los administradores y los trabajadores o personas a quienes se dirige la idea o instrucción. Los manuales funcionan como una fuente de consulta y un medio de inducción, ya que definen e informan la manera de llevar a cabo las actividades de la empresa (Soto, 1995). Concluimos que los manuales administrativos de planeación son un medio de comunicación escrita que contiene lo más primordial y básico de las políticas, procedimientos, organización e historia de las organizaciones o bibliotecas, lo cual se presenta en forma práctica, sencilla y breve. Sirve para orientar, coordinar, instruir y normalizar. 16

17 V.II Compras. La publicista Pestana, en el articulo Gestión de compras en la empresa publicado en el año La compra es una función de suma importancia en la gestión de materiales y/o materias primas, aunque varía con la naturaleza y el tamaño de la empresa. Sin embargo, independiente del tamaño en el momento en que un comprador hace un pedido, compromete una porción sustancial de la financiación de la empresa, ya que afecta el capital de trabajo y la posición de flujo de caja. Además, un comprador puede mejorar o estropear la imagen de la empresa por sus excelentes o pobres relaciones con los proveedores. El objetivo básico de la función de compras es asegurar la continuidad del suministro de materias primas, productos sub-contratados, repuestos y reducir el costo final de los productos terminados. En otras palabras, el objetivo es no sólo obtener las materias primas al precio más bajo, sino que reducir el costo final del producto. Los objetivos del departamento de compras pueden ser los siguientes: 17

18 Para hacer uso de los materiales, proveedores y equipos al menor costo posible: Minimizar costos de entrada aumenta la productividad y permite la rentabilidad de las operaciones. Asegurar el flujo continuo de la producción: a través de un suministro continuo de materias primas, componentes, herramientas, etc, junto con el departamento de reparación y mantenimiento. Aumentar la rotación de activos: La inversión en los inventarios se debe mantener mínimo en relación con el volumen de ventas. Esto aumentará el volumen de los activos y por lo tanto la rentabilidad de la empresa. Desarrollar una fuente alternativa de suministro: Explorar otras fuentes alternativas de suministro de materiales aumenta la capacidad de negociación del comprador, permite minimizar el costo de los materiales y aumenta la capacidad de responder a las emergencias. Establecer y mantener buenas relaciones con los proveedores: mantener buenas relaciones con el proveedor ayuda en la evolución de una imagen favorable en los círculos empresariales. Estas relaciones son beneficiosas para el comprador en términos de cambiar o negociar un precio razonable y poder tener un trato preferencial de material en caso de escasez de materiales, etc. 18

19 Conseguir la máxima integración con otros departamentos de la empresa: La función de compra está relacionada con el departamento de producción, en relación a las especificaciones y el flujo de material, al departamento de ingeniería para la compra de herramientas, equipos y máquinas, al departamento de marketing por los pronósticos de ventas y su impacto sobre la compra de materiales, al departamento financiero para el propósito de mantener los niveles de materiales adecuados y estimar el capital de trabajo requerido, al departamento de personal para una correcta dotación de personal y al desarrollo de los departamento de compra y mantenimiento para una buena relación con los proveedores. Formar y desarrollar al personal: el departamento de compras está compuesto por diversos tipos de personas. La empresa debe tratar de potenciar su fuerza de trabajo mediante la capacitación. Mantener un registro de datos eficiente y presentar informes de gestión: Este procesamiento de datos e informes debe ser normalizado o estandarizado, de modo que el mantenimiento de registros pueda ser facilitado. La presentación de informes periódicos de gestión de las actividades de compra, justifica la existencia independiente del departamento (Pestana, 2012). 19

20 Por otra parte el Lic. Rosillo en su columna de revista Business & Marketing hace alusión que las actividades de compra de una compañía puede medir la competitividad de una firma, es medir su participación en el mercado. Uno de los medios para mejorar la competitividad es producir a bajos costos y con alta calidad. Esta afirmación implica que el sistema de producción debe ser abastecido de insumos que cumplan con las condiciones más ventajosas posibles, las cuales son: El precio de compra. El plazo de pago. El plazo de entrega el servicio de posventa. La calidad. La estabilidad del proveedor. Una de las responsabilidades de los que conducen empresas es dirigir y coordinar el proceso de compras para cumplir con la producción y las ventas. La planificación de este proceso se relaciona directamente con las funciones de stock. La gestión exitosa en las compras y en el manejo de inventarios permite: asegurar el normal flujo de materiales para las áreas que los transforman en los productos que la empresa comercializa; y la distribución y entrega del producto terminado a los clientes. 20

21 La eficacia en la gestión de compras se medirá en función de: El control de gastos y costos que permita ahorrar recursos financieros. El manejo de stocks mínimos que aseguren el cumplimiento de las ventas esperadas. La habilidad para encontrar fuentes de abastecimiento (Rosillo, 2013). V.III Compras Internacionales (importaciones). La idea que presenta el L.C.I Viteri sobre la gestión de importación es la nacionalización y puestas a libre disposición para uso o consumo definitivo de mercancías extranjeras ingresadas al país. En términos generales, el comercio internacional impregna todas las facetas de la vida económica de un país más allá de las típicas importaciones y exportaciones, como son los sistemas administrativos relacionados con los pagos internacionales a corto y largo plazo, los servicios financieros, los cambios de moneda, las transferencias tecnológicas e, incluso, los intercambios culturales y deportivos, los cuales están directa o indirectamente vinculados al comercio. (Viteri, 2010). Mientras que otro autor, Cabello argumenta que las operaciones de comercio exterior (importaciones) no todos los países resultan ganadores, puesto que 21

22 un superávit comercial de un país se convierte en un déficit comercial para otro. En contraste, la teoría que apareció a continuación, denominada ventaja absoluta, consideraba el comercio como un juego de suma donde no existirían perdedores si los países se especializaran en producir aquello que hacen mejor o más barato. Al plantear la posibilidad de obtener una ventaja comparativa en aquellos productos que al país le resultara comparativamente más beneficioso producir para vender a sus socios comerciales, aunque no disfrutase de ventaja absoluta, Se considera que la ventaja comparativa surge de las diferencias en las dotaciones de factores. Aunque aparentemente ello parecía evidente, la Paradoja de Leontief sugiere que la teoría de dotación de factores no funcionaba bien en el mundo real. Otros economistas han desarrollado teorías alternativas para complementar los modelos precedentes y de esta forma ayudar a entender y a evaluar el debate existente sobre la competitividad. Nos referimos a la teoría del ciclo del producto, la similitud del país y el comercio basado en las economías de escala. Propiciado por este tipo de políticas, el comercio tenía como finalidad básica el fortalecimiento de la economía doméstica para hacerla más productora de bienes y servicios demandados en el extranjero, a la vez que se incitaba a los ciudadanos del país a ser menos dependientes de los productos fabricados fuera y más demandantes de los productos locales, reduciendo de esta forma el nivel de las importaciones (Cabello, 2000). 22

23 V.IV Incoterms. Para este tema se hace mención el argumento que expone el autor Cabello, donde afirma que para realizar importaciones es necesario conocer el tipo de términos de compra internacionales, lo que se ha dado en llamar Incoterms, acrónimo procedente de la expresión inglesa International Commercial Terms. Se pretendía con ello que, con independencia de la nacionalidad de las partes o del lugar geográfico de su uso, los implicados pudiesen en todo momento saber cuáles eran los derechos y obligaciones de cada uno de ellos en un contrato determinado. Los Incoterms carecen de toda fuerza normativa o legal, y obtienen su reconocimiento de su cotidiano y constante uso a nivel mundial, por lo que, para que sean de aplicación a un contrato determinado, éste deberá especificarlo así. Los Incoterms contienen un total de trece posiciones, o tipos de cláusulas diferentes, que pueden luego, mediante el uso de determinadas adiciones, modificarse parcialmente. A continuación se hace una breve explicación de cada Incoterms según el autor. EXW (en fábrica) Ex Works. 23

24 El vendedor cumple su obligación una vez que pone la mercancía en su establecimiento (fábrica, taller, almacén, etc.) a disposición del comprador. No siendo por tanto responsable, ni teniendo obligación sobre la carga de la mercancía en el vehículo proporcionado por el comprador, ni ninguna otra correspondiente a seguros, transporte o despachos y trámites aduaneros de la mercancía. El comprador corre con todos los gastos desde que la mercancía es puesta a su disposición en el lugar convenido. Es importante aclarar al comprador los horarios de carga del almacén, fecha a partir de la que podrán realizar la carga, e incluso si la mercancía, o el embalaje utilizado, necesitarán de alguna medida o condición de transporte especial. Es el único Incoterms en el que el vendedor no despacha la aduana de exportación, sin embargo si debe proveer la ayuda y los documentos necesarios para ello. Existe la posibilidad de contratar una modalidad de EXW, en la que el vendedor entrega la mercancía y la carga en el camión o medio de transporte enviado por el comprador. FCA (franco transportista) Free Carrier. 24

25 El vendedor ha cumplido sus obligaciones cuando ha depositado la mercancía, ya despachada de aduana para exportación, a cargo del transportista nombrado por el comprador, en el lugar o punto fijado para ello. FAS (franco al costado del buque): Free Alongside Ship. El vendedor ha cumplido sus obligaciones cuando ha depositado la mercancía al costado del buque, sobre muelle o barcaza (atención a los usos y costumbres del puerto, o del sector, así como a las características técnicas del puerto de carga para evitar sobrecostes), en el puerto de embarque convenido, soportando todos los riesgos y gastos hasta este momento. En la versión 2000, el vendedor corre con la obligación de despachar de aduana de exportación. El comprador corre, a partir de este momento con todos los costes y riesgos de la mercancía. Esta posición de incoterms sólo puede ser usada en transporte marítimo, fluvial o lacustre. Suele ir acompañado del puerto de carga elegido. FOB (libre a bordo) Free On Board. El vendedor ha cumplido sus obligaciones cuando la mercancía, ya despachada de aduana para exportación, ha sobrepasado la borda del buque designado, en el puerto de embarque convenido, soportando todos los riesgos y gastos hasta este momento. El comprador corre, a partir de este 25

26 momento con todos los costes y riesgos de la mercancía. Esta posición de INCOTERM sólo puede ser usada en transporte marítimo, fluvial o lacustre. CFR (coste y flete): Cost and Freight. El vendedor ha de pagar los costes y el flete necesarios para hacer llegar la mercancía al puerto de destino convenido, lo que incluye todos los gastos de exportación, despacho aduanero incluido. No obstante el riesgo de pérdida o daño de la mercancía, así como cualquier otro gasto adicional ocurrido después de que la mercancía haya traspasado la borda del buque corren por cuenta del comprador. Igualmente corren por cuenta de éste los gastos de descarga en el puerto de destino, (aunque hay algunas excepciones a esta regla). Suele ir acompañado del puerto de destino elegido. Esta posición de Incoterms sólo puede ser usada en transporte marítimo, fluvial o lacustre. CIF (coste seguro y flete): Cost, Insurance and Freight. El vendedor tiene las mismas obligaciones que en el apartado anterior, CFR, pero además incluye bajo su cargo y responsabilidad la contratación del seguro y el pago de la prima correspondiente durante el transporte de las mercancías. Hay que destacar que este seguro sólo tiene obligación de ser de "cobertura mínima", si desea mayor cobertura deberá ser pactado expresamente. Hay que aclarar que el riesgo sigue siendo por cuenta del 26

27 comprador desde que la mercancía cruza la borda del buque, pero que el vendedor tiene la obligación de contratar el seguro al que hemos hecho referencia. Esta posición de incoterms sólo puede ser usada en transporte marítimo, fluvial o lacustre. Elige el puerto de destino elegido. DAF (entrega en frontera) Deliver At Frontier. El vendedor cumple su obligación de entrega cuando ha entregado la mercancía despachada de aduana de exportación, en el punto y lugar convenidos de la frontera, punto que como regla general define la Autoridad Aduanera del país, pero antes de la aduana fronteriza del país colindante. El vendedor corre con los gastos y el riesgo hasta el momento de la entrega, y el comprador desde la recepción de la mercancía. Suele usarse para transporte terrestre, ferrocarril y carretera, pero nada impide que se pueda usar con los restantes. Es muy importante comprobar que la Aduana designada está preparada y habilitada para despachar nuestra mercancía. Igualmente es interesante especificar cuál de las aduana es la elegida, para evitar que pueda ser cualquier aduana entre los dos países. DES (entrega sobre buque) Delivered Ex Ship. El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, a bordo del buque, en el puerto de destino acordado a disposición del 27

28 comprador, ya despachada de aduana de exportación. El vendedor corre con los gastos y el riesgo hasta el momento de la entrega (buque atracado y listo para descarga), y el comprador desde la recepción de la mercancía. Sólo se usa para transporte marítimo, fluvial o lacustre. Suele ir acompañado del puerto de destino elegido. DEQ (entregada en muelle) Delivered Ex Quay. El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, sobre el muelle del puerto de destino acordado, a disposición del comprador. En los Incoterms 2000 desaparece la obligación de despachar de aduana de importación por parte del vendedor, y ésta debe ser pactada por las partes expresamente. El vendedor corre con los gastos y el riesgo hasta el momento de la entrega (excepto pacto expreso). Sólo se usa para transporte marítimo, fluvial o lacustre. Suele ir acompañado del puerto de destino elegido. DDU (entrega derechos no pagados) Delivered Duty Unpaid. El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, en el punto de destino acordado, a disposición del comprador, ya despachada de aduana de exportación. El vendedor corre con los gastos y el riesgo hasta 28

29 el momento de la entrega. Puede utilizarse con independencia del medio de transporte elegido. Suele ir acompañado del lugar de destino elegido. DDP (entrega derechos pagados) Delivered Duty Paid. El vendedor cumple su obligación de entrega cuando coloca la mercancía, en el punto de destino acordado, a disposición del comprador, ya despachada de aduana de exportación e importación, y con todos los gastos pagados. El vendedor corre con los gastos y el riesgo (Cabello, 2000). Por otra parte el escritor Antón puntualiza las obligaciones y responsabilidades sobre el despacho aduanero del comprador y vendedor, definiendo los incoterms como un conjunto de reglas internacionales, regidos por la Cámara de Comercio Internacional, que determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en el contrato de compraventa internacional (Antón, 2000). Los Incoterms determinan: El alcance del precio. En que momento y donde se produce la transferencia de riesgos sobre la mercadería del vendedor hacia el comprador. El lugar de entrega de la mercadería. 29

30 Quién contrata y paga el transporte Quién contrata y paga el seguro Qué documentos tramita cada parte y su costo. CIF (Cost, Insurance and Freight): Costo, Seguro y Flete (puerto de destino convenido). Significa que el vendedor entrega la mercadería cuando esta sobrepasa la borda del buque en el puerto de embarque convenido. El vendedor debe pagar los costos y el flete necesarios para conducir las mercaderías al puerto de destino convenido. En condiciones CIF el vendedor debe también contratar un seguro y pagar la prima correspondiente, a fin de cubrir los riesgos de pérdida o daño que pueda sufrir la mercadería durante el transporte. El comprador ha de observar que el vendedor está obligado a conseguir un seguro sólo con cobertura mínima. Si el comprador desea mayor cobertura necesitará acordarlo expresamente con el vendedor o bien concertar su propio seguro adicional. El término CIF exige al vendedor despachar las mercaderías para la exportación. Este término puede ser utilizado sólo para el transporte por mar o por vías navegables interiores. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y documentos necesarios. 30

31 empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete y seguro (lugar de importación a planta). Demoras. CIP (Carriage and Insurance paid to) Transporte y Seguro Pago Hasta (lugar de destino convenido). El vendedor entrega las mercaderías al transportista designado por él pero, además, debe pagar los costos del transporte necesario para llevar las mercaderías al destino convenido. El vendedor también debe conseguir un seguro contra el riesgo, que soporta el comprador, de pérdida o daño de las mercaderías durante el transporte. El comprador asume todos los riesgos y con cualquier otro coste ocurrido después de que las mercaderías hayan sido 31

32 así entregadas. El CPT exige que el vendedor despache las mercaderías para la exportación. Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte, incluyendo el transporte multimodal. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y los documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete y Seguro (lugar de importación a planta). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Demoras. CPT (Carriage Paid To) Transporte Pagado Hasta (lugar de destino convenido). 32

33 El vendedor entrega las mercaderías al transportista designado por él pero, además, debe pagar los costos del transporte necesario para llevar las mercaderías al destino convenido. El comprador asume todos los riesgos y con cualquier otro coste ocurrido después de que las mercaderías hayan sido así entregadas. El CPT exige que el vendedor despache las mercaderías para la exportación. Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte, incluyendo el transporte multimodal. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y los documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete (de lugar de exportación al lugar de importación). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Obligaciones del Comprador Pago de la mercadería. Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete y Seguro (lugar de importación a planta). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). 33

34 Demoras. DAF (Delivered at Frontier) Entregadas en Frontera (lugar convenido). Significa que el vendedor ha cumplido su obligación de entregar cuando ha puesto la mercancía despachada en la Aduana para la exportación en el punto y lugar convenidos de la frontera pero antes de la aduana fronteriza del país comprador. Este término puede emplearse con independencia del modo de transporte cuando las mercaderías deban entregarse en una frontera terrestre. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete (de lugar de exportación al lugar de importación parcial). Seguro parcial. Obligaciones del comprador. Pagos de la mercadería. Flete (de lugar de exportación al lugar de importación parcial). 34

35 Seguro (parcial). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete y seguro (lugar de importación a planta). Demoras. DDP (Delivered Duty Paid) Entregadas Derechos Pagados (lugar de destino convenido). Significa que el vendedor entrega las mercaderías al comprador, despachadas para la importación, y no descargadas de los medios de transporte utilizados en el lugar de destino acordado. El vendedor debe asumir todos los costos y riesgos ocasionados al llevar las mercaderías hasta aquel lugar, incluyendo los trámites aduaneros, y el pago de los trámites, derechos de aduanas, impuestos y otras cargas para la importación al país de destino. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Acarreo (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). 35

36 Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete (de lugar de exportación al lugar de importación). Seguro. Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Acarreo y seguro (lugar de importación a planta). Demoras. Obligación del comprador. Pagar la mercadería. DDU (Delivered Duty Unpaid) Entregadas Derechos No Pagados (lugar de destino convenido). Significa que el vendedor ha cumplido su obligación de entregar cuando ha puesto la mercancía a disposición del comprador en el lugar convenido del país de importación y el vendedor ha de asumir todos los gastos y riesgos relacionados con llevar la mercancía, hasta aquel lugar (excluidos derechos, impuestos y otros cargos oficiales exigibles a la importación). Así como los gastos y riesgos de llevar a cabo las formalidades aduaneras. Obligaciones del vendedor. 36

37 Entregar la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete y seguro (lugar de importación a planta). Demoras. DEQ (Delivered Ex-Quay) Entregadas en Muelle (puerto de destino convenido). Significa que el vendedor entrega cuando se ponen las mercaderías a disposición del comprador, sin despachar para la importación, en el muelle (desembarcadero) en el puerto de destino acordado. El vendedor debe asumir los costos y riesgos ocasionados al conducir las mercaderías al puerto de destino acordado y al descargar las mercaderías en el muelle 37

38 (desembarcadero). El término DEQ exige que el comprador despache las mercaderías para la importación y que pague todos los trámites, derechos, impuestos y demás cargas de la importación. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos) Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Flete y seguro (lugar de importación a planta). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Demoras. Este término puede usarse únicamente para el transporte por mar o por vías de navegación interior o para el transporte multimodal. 38

39 DES (Delivered Ex Ship) Entregadas Sobre Buque (puerto de destino convenido). Significa que el vendedor entrega cuando se ponen las mercaderías a disposición del comprador a bordo del buque, no despachadas para la importación, en el puerto de destino acordado. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Acarreo y seguro (lugar de importación a planta). Demoras. 39

40 EXW (Ex Works) En Fábrica (lugar convenido). Significa que el vendedor entrega cuando pone la mercadería a disposición del comprador en el establecimiento del vendedor o en otro lugar convenido (es decir, fábrica, almacén, etc.). Este término representa, así, la menor obligación del vendedor, y el comprador debe asumir todos los costos y riesgos. Obligaciones del vendedor. Entrega de la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Flete interno (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Flete internacional (de lugar de exportación al lugar de importación). Seguro. Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Transporte y seguro (lugar de importación a planta). 40

41 FAS (Free Along Ship) Libre al Costado del Buque (puerto de carga convenido). Significa que la responsabilidad del vendedor finaliza una vez que la mercadería es colocada al costado del buque en el puerto de embarque convenido. Esto quiere decir que el comprador ha de asumir todos los costos y riesgos de pérdida o daño de las mercaderías desde aquel momento. El término FAS exige al vendedor despachar las mercaderías para la exportación. Obligaciones del vendedor. Mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos De Exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Obligaciones del comprador. Pagos de la mercadería. Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). 41

42 Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Seguro y flete (lugar de importación a planta). Demoras. FCA (Free Carrier) Libre Transportista (lugar convenido). Significa que el vendedor entrega la mercadería para la exportación al transportista propuesto por el comprador, en el lugar acordado. El lugar de entrega elegido influye en las obligaciones de carga y descarga de las partes. Si la entrega tiene lugar en los locales del vendedor este es responsable de la carga. Si la entrega ocurre en cualquier otro lugar, el vendedor no es responsable de la descarga. Este término puede emplearse en cualquier medio de transporte incluyendo el transporte multimodal. Obligaciones del vendedor. Entrega de la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Obligaciones del comprador. 42

43 Pagos de la mercadería. Flete (de lugar de exportación al lugar de importación). Seguro. Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete y seguro (lugar de importación a planta). Demoras. FOB (Free On Board) Libre a Bordo (puerto de carga convenido). La responsabilidad del vendedor termina cuando las mercaderías sobrepasan la borda del buque en el puerto de embarque convenido. El comprador debe soportar todos los costos y riesgos de la pérdida y el daño de las mercaderías desde aquel punto. El término FOB exige al vendedor despachar las mercaderías para la exportación. Este término puede ser utilizado sólo para el transporte por mar o por vías navegables interiores. Obligaciones del vendedor. Entregar la mercadería y documentos necesarios. Empaque y embalaje. Flete (de fábrica al lugar de exportación). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). 43

44 Gastos de exportación (maniobras, almacenaje, agentes). Obligaciones del comprador. Pago de la mercadería. Flete y seguro (de lugar de exportación al lugar de importación). Gastos de importación (maniobras, almacenaje, agentes). Aduana (documentos, permisos, requisitos, impuestos). Flete (lugar de importación a planta). Demoras. V.V Tratados de libre comercio. Para detallar la idea que plantea el escritor Cabello. Sobre el tratado de libre comercio (TLC) consiste en un acuerdo comercial regional o bilateral para ampliar el mercado de bienes y servicios entre los países participantes. Básicamente, consiste en la eliminación o rebaja sustancial de los aranceles para los bienes entre las partes, y acuerdos en materia de servicios. Este acuerdo se rige por las reglas de la Organización Mundial del Comercio (OMC) o por mutuo acuerdo entre los países. Un TLC no necesariamente conlleva una integración económica, social y política regional, como es el caso de la Unión Europea, la Comunidad 44

45 Andina, el Mercosur y la Comunidad Sudamericana de Naciones. Si bien estos se crearon para fomentar el intercambio comercial, también incluyeron cláusulas de política fiscal y presupuestaria, así como el movimiento de personas y organismos políticos comunes, elementos ausentes en un TLC. Históricamente el primer TLC fue el Tratado franco-británico de libre comercio (o Tratado de Cobden-Chevalier) firmado en 1860 y que introduce también la cláusula de nación más favorecida. Esta es la lista de zonas de libre comercio entre tres o más países, principalmente notificada a la Organización Mundial del Comercio y tratados en vigencia. Cada unión, comercio común o una unión económica y monetaria cuenta con una zona de libre comercio. Los pequeños acuerdos, que son parte de uno mayor no figuran (Cabello, 2000). En la explicación del ensayista Antón, hace énfasis sobre el ingreso en 1986 de México al "acuerdo general de aranceles y comercio" (antes GATT y ahora organización mundial de comercio; OMC), lo que significó para nuestro país la adquisición de una serie de derechos y obligaciones tendientes a regular su actividad comercial internacional y constituir un punto de partida para que nuestro país estableciera zonas de libre comercio con los países miembros de dicho organismo. Desde 1994 entra en vigor el primero de los diez tratados que tiene actualmente celebrados México, a continuación se muestra un resumen de los tratados de libre comercio pactados con México, año en que entra en vigor. 45

46 América: Tratado de Libre Comercio de América del Norte. El día 17 de diciembre del año 1992, en las ciudades de México, Ottawa y Washington D.C., firmaron los gobiernos de Canadá, México y Estados Unidos, el Tratado de Libre Comercio de América del Norte conocido por su sigla en español como TLCAN. Entró en vigor el 1 de enero de Según este tratado, los tres países eliminarían las restricciones aduaneras y arancelarias entre ellos, formando una zona económica común. Actualmente, representa el 83% del total del comercio de México, quien se ha convertido en el segundo socio comercial de Estados Unidos y el principal de Canadá en Latinoamérica. Tratado de Libre Comercio México-Bolivia. El 10 de septiembre de 1994, se suscribió en la ciudad de Río de Janeiro, Brasil, el Tratado de Libre Comercio entre México y la República de Bolivia, que entró en vigor el 1 de enero de Con este Tratado se formará una zona de libre comercio de aproximadamente 95 millones de habitantes y el 97% de las exportaciones mexicanas y el 99% de las importaciones quedaran libres de arancel. Tratado de Libre Comercio México-Chile. El 17 de abril de 1998 se firmó en Santiago de Chile el Tratado de Libre Comercio entre la República de Chile y los Estados Unidos Mexicanos y entró en vigor en agosto de La 46

47 Secretaría de Economía de México ha informado que el intercambio mercantil entre estas naciones creció 7.6 por ciento en los últimos diez años. Tratado de Libre Comercio México-Costa Rica. El día 5 de abril del año de 1994, en la Ciudad de México, se firmó el Tratado de Libre Comercio entre México y la República de Costa Rica y entró en vigor el 1 de enero de Las exportaciones mexicanas a Costa Rica crecen en un promedio de 26% anual, él más alto entre los países con los que México tiene tratados de libre comercio. Tratado de libre Comercio del Grupo de los Tres (México, Colombia y Venezuela). El Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos, la República de Colombia y la República de Venezuela se firmó en la ciudad de Cartagena de Indias, Colombia, el día 13 de junio del año 1994 y entró en vigor el 1 de enero de Tratado de Libre Comercio México-Nicaragua. El Tratado de Libre Comercio de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de la República de Nicaragua se firmó en la ciudad de Managua el 18 de diciembre del año 1997 y entró en vigor el 1 de Junio de Tratado de Libre Comercio México-Triángulo del Norte. El Tratado de Libre Comercio con la República de El Salvador, Guatemala y Honduras se firmó de referéndum el 29 de junio de 2000 en la Ciudad de México y entró en vigor a partir de enero del

48 Europa. Tratado de Libre Comercio México-Unión Europea. El 1º de julio del año 2000 entró en vigor el Tratado de Libre Comercio entre México y la Unión Europea (Alemania, Austria, Bélgica, Dinamarca, España, Finlandia, Francia, Grecia, Holanda, Irlanda, Italia, Luxemburgo, Portugal, Reino Unido, Suecia). Tratado de Libre Comercio México-Asociación Europea de Libre Comercio. El 4 de enero de 1960, se establece la AELC que actualmente esta conformada por la República de Islandia, el Reino de Noruega, el principado de Liechtenstein y la Confederación Suiza. Asia. Tratado de Libre Comercio México-Israel. El tratado de Libre Comercio con Israel fue firmado ad referéndum por México el 10 de abril del año 2000 en la Ciudad de México y entró en vigor el 1 de julio del 2000 ( Antón, 2000). V.VI Pedimentos. 48

49 En una forma resumida hace una explicación el ensayista Antón sobre el pedimento la cual el contribuyente informa a la autoridad aduanera el destino que dará a las mercancías y comprueba el cumplimiento de obligaciones tributarias y no tributarias inherentes al régimen aduanero que haya elegido para la operación de comercio exterior así como a la fracción arancelaria que corresponda a las mercancías. Este formato es presentado ante la aduana por conducto de agente o apoderado aduanal quienes actúan como consignatarios o mandatarios de los importadores y exportadores y es un documento aduanero de suma importancia en materia de comercio exterior, con el que se ampara la legal estancia y tenencia de las mercancías de procedencia extranjera en el país (Antón, 2000). Mientras que el escritor Cabello, explica que el pedimento, es el formato oficial aprobado por el Servicio de Administración Tributaria, para llevar a cabo la importación temporal de remolques, semirremolques y portacontenedores de conformidad con el artículo 106, fracción I de la Ley Aduanera. Donde la facturación se lleva a cabo una vez a la semana en forma electrónica y a partir de la emisión de la misma se tienen 15 días para realizar su pago, de lo contrario se suspende el servicio (Miguel Cabello, 2000). 49

50 V.VII Aranceles. Dentro de un pedimento encontramos un impuesto primordial para el despacho aduanal según el escritor Cabello, el arancel es un impuesto que se aplica en el comercio exterior para agregar valor al precio de las mercancías en el mercado receptor. Se agravan las mercancías que se importan a fin de proteger a las similares que se fabriquen en el país. Por su parte, los aranceles a la exportación, aunque se establecen en casos excepcionales, tienen igual finalidad protectora, pero en este caso la contribución disminuye el ingreso real del comerciante con el objetivo de asegurar el abastecimiento del mercado nacional. Los aranceles se dividen de acuerdo a características particulares que la mercancía presenta y con obligación de identificarse al pasar por las aduanas, a fin de definir su situación arancelaria, el arancel que les corresponde establece correctamente los impuestos aplicables y vigilar el cumplimiento de las regulaciones no arancelarias que se aplican en la aduanas. Las mercancías que se integran al flujo del comercio internacional se clasifican con base en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías, el cual ha sido adoptado por la mayoría de los países. (Cabello, 2000). 50

51 En cuanto al argumento que proyecta el escritor Antón sobre la clasificación de las barreras arancelarias, y la importancia de conocer este tipo de regulaciones que inciden en el producto que se desea comercializar en algún mercado resulta relativamente fácil, toda vez que generalmente se encuentran en una tarifa aduanera. En este sentido, la tarifa aduanera es considerada como un instrumento que proporciona transparencia y certidumbre al exportador y al importador. El objetivo principal de las barreras arancelarias, es impedir la importación de ciertas mercancías, ya sea para equilibrar la balanza comercial del país, para proteger la producción nacional o para incrementar el intercambio entre un grupo de países. La clasificación arancelaria esta regida de dos formas las barreras arancelarias y no arancelarias, en forma resumida se entiende que: Las barreras arancelarias son los impuestos (aranceles) que deben pagar en un país los importadores y exportadores en las aduanas por la entrada o salida de las mercancías. Las barreras no arancelarias son las regulaciones administrativas que crean cierta limitación hacia los productos extranjeros y una ventaja hacia los productos nacionales debido a que dentro de estas regulaciones se 51

52 encuentran las cualitativas sanitarias, las ecológicas, las de toxicidad, de etiqueta, de empaque y de calidad (Antón, 2000). V.VIII Padrón de Importadores. La explicación que detalla el autor Cabello, el padrón de importadores es uno de los principales requisitos que aduanas exige para realizar operaciones de importación a México. El registro al Padrón puede ser solicitado tanto por una persona física como una persona moral y actualmente es un trámite sencillo y gratuito, el cual se realiza mediante el llenado de una Solicitud electrónica dentro de la página web del SAT ( Para tener acceso a la Solicitud es necesario contar con: Firma electrónica Avanzada Vigente del contribuyente y no del representante legal. CIEC. Domicilio fiscal que se encuentre como localizado en el RFC. Estar al corriente con el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estar inscrito y activo en el RFC con alguna de las obligaciones de Régimen General del ISR. 52

53 Al momento del llenado de la solicitud de inscripción al padrón de importadores, debe de tener a la mano toda la documentación relacionada con su RFC y capturar la información tal cual aparece en sus documentos; así mismo deberá contar con el número de patente de la agencia aduanal con la que vaya a realizar sus operaciones de importación, para completar su solicitud. Es importante que su RFC, esté al corriente de sus obligaciones fiscales, con la finalidad de que su solicitud sea autorizada y su Registro al Padrón de Importadores sea un éxito (Cabello, 2000). Mientras tanto el escritor Antón, detalla que toda mercancía debe introducir mercancías clasificadas en los sectores específicos de las fracciones arancelarias que determine la SHCP mediante reglas, deben de inscribirse en el padrón de Importadores de Sectores Específicos con el objeto de prevenir y detectar las practicas que afecten a los sectores productivos del país así como para salvaguardar la Salud Pública y Seguridad Nacional. Y los requisitos necesarios. (Antón, 2000). V.IX Ventanilla Única de Comercio Exterior. 53

54 El autor Cabello hace una disertación sobre la ventanilla única de comercio exterior mexicano (VUCEM), explica que es una herramienta que permite el envío de información electrónica, por una sola vez, a una única institución que es la Secretaria de Economía (SE) junto con otras dependencias, para cumplir con todos los requerimientos de comercio exterior. Este programa se ha implementado para facilitar los procesos del comercio en México. Es importante mencionar que iniciativas similares están siendo implementadas en algunos países de América latina. Especialistas han identificado aciertos y oportunidades de mejora en la implementación de la VUCEM en México. Dentro de los aciertos de esta iniciativa encontramos la protección del medio ambiente, el ahorrar papel, y la simplificación de trámites. Se cree que mediante este programa se estarían ahorrando en papel lo equivalente a árboles. La VUCEM también ayuda a eliminar el tráfico de mercancías y la corrupción en el comercio nacional e internacional. Como se puede observar la ventanilla ha venido a modificar todo el sistema en México y América Latina, con la finalidad de mejorar los trámites de comercio exterior y cuidar el medio ambiente, confiando en que se arreglaran los pequeños inconvenientes que tiene esta nueva implementación, que como ya se sabe, todo nuevo sistema electrónico tiene sus inconvenientes y ocasiono que el primer día se atrasaran las transacciones o tramites de los oficinistas, pero con el paso de los días todo fue volviendo a la normalidad y los usuarios se fueron adaptando al nuevo sistema implementado dejando así solo una experiencia mas que con el paso de los días vendrá siendo un poco mas 54

55 satisfactorio el lugar de trabajo sin tantos tramites y aprovechando mas el tiempo. En coordinación con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la Comisión Intersecretarial de la Ventanilla, monitoreo constantemente la implementación de esta herramienta electrónica, con el objeto de saber si se encuentra operando de manera estable y si sus tiempos de respuesta a los usuarios esta mejorando. La VUCEM se ha desarrollado dentro de un proceso de liberaciones progresivas, estas liberaciones permiten la implementación ordenada del proyecto y cuidando no entorpecer las operaciones de las empresas y permitiendo un proceso de aprendizaje y estabilización continuos (Cabello, 2000). Aunado a esta información obtenida del escritor Antón, puntualiza que La Ventanilla Única es un enorme y significativo logro, que ha sido implementado gracias a la voluntad política, el esfuerzo decidido y el compromiso de mejorar el comercio exterior de nuestro país, este esta conformado por varias secretarias: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (SHCP), Secretaria de Economía (SE), Secretaria Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), Secretaria de la Defensa Nacional (SEDENA), Secretaria del Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), Secretaria de Educación Publica (SEP). El catalogo de servicios del proyecto VUCEM consta de: servicios de 55

56 consultoría, este servicio es el que contempla el modelado de actividades de las dependencias y del sector privado en materia de comercio exterior, después sigue el servicio de digitalización, que es el que consiste en la instalación de un centro de digitalización en el cual se llevara a cabo la digitalización del acervo histórico, después continuamos con los servicios de red inalámbrica, que esta es una implementación de una red inalámbrica en las 49 aduanas del país, proseguimos con los servicios de Implementación, que son los que incluyen la automatización de los procesos detectados del sector privado, los tramites de comercio exterior de la administración publica federal y del modulo de digitalización de VUCEM, continuamos con los Servicios de Información, aquí consiste en la definición de las soluciones de manejo y explotación de información estructuradas y no estructuradas almacenadas en la VUCEM, después los servicios de operación y mantenimiento y para finalizar siguen los servicios desagregados dentro de este contexto podemos observar que la ventanilla única es un logro significativo para el país, y que no se hubiera podido lograr sin el esfuerzo y la dedicación de las antes mencionadas secretarias que la conforman. La operación de Ventanilla Única implica cuatro pasos: El interesado ingresa la información a la pagina ww.ventanillaunica.gob.mx en donde accede con su Firma Electrónica Avanzada (FIEL), registra la información relacionada con la importación, exportación o transito de mercancías según sea el caso. 56

57 La información se envía electrónicamente a las oficinas de gobierno para su aprobación y autorización correspondiente. Los impuestos se calculan y se dictaminan para obtener su cobro, todo esto de manera automática de una cuenta bancaria del interesado. Al presentar el transportista el pedimento simplificado, el verificador de aduana consulta la información mediante un dispositivo digital portátil y libera la mercancía. (Antón, 2000). V.X Despacho aduanal. El L.C.I. Viteri expresa sobre el tema de despacho aduanal lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley Aduanera define el despacho aduanal como el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los diferentes tráficos y regímenes aduaneros establecidos en el presente ordenamiento, deben realizar en la aduana las autoridades aduaneras y los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los remitentes en las exportaciones, así como los agentes o apoderados 57

58 aduanales. Las funciones durante el proceso de despacho aduanal si alguna persona física o moral importa cualquier tipo de mercancía, deberá contratar a un agente aduanal, quien será responsable junto con el contratante de la veracidad y exactitud de los datos e información suministrados en el pedimento, de la determinación del régimen aduanero de las mercancías, de la correcta clasificación arancelaria, del pago de contribuciones al comercio exterior, así como de asegurarse que el importador / exportador cuente con los documentos que acrediten el cumplimiento de las obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías. A continuación se detallan algunas de las principales funciones durante el despacho aduanal: Elaboración del pedimento. El pedimento es un documento fiscal elaborado en un formato aprobado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dicho formato es dinámico, conformado por bloques en los cuales los importadores, exportadores y agente o apoderado aduanal, deberán únicamente imprimir los bloques correspondientes a la información que deba ser declarada como: la cantidad y tipo de mercancía, los datos que permitan la identificación de la mercancía, el origen, valor y base gravable, además el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias, la aduana o sección aduanera de ingreso y la de despacho, el tipo de operación, el régimen aduanero, entre 58

59 otros datos y documentos que deben de anexarse al citado pedimento. Este formato es presentado ante la aduana por conducto de agente o apoderado aduanal quienes actúan como consignatarios o mandatarios de los importadores y exportadores y es un documento aduanero de suma importancia en materia de comercio exterior, con el que se ampara la legal estancia y tenencia de las mercancías de procedencia extranjera en el país. Clasificación arancelaria. Los encargados de realizar la clasificación son los agentes y apoderados aduanales, para ello el importador debe de proporcionarle la información necesaria sobre la identificación y cualidades de la mercancía para que estén en posibilidad de realizar una correcta clasificación, ya que de ello depende el pago del arancel y el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias. La clasificación arancelaria consiste en la ubicación de una determinada mercancía en la fracción que le corresponde dentro de la tarifa de los impuestos generales de importación y exportación y, se realiza aplicando las notas explicativas de la referida tarifa, así como de diversos criterios que existen sobre clasificación. En si todas las mercancías se encuentran clasificadas en esta tarifa, la cual tiene un orden sistemático, armonizado y codificado en la que cada mercancía es identificada con una serie de números que se leen de izquierda a derecha por pares. Identifican en ese orden al, la partida y el arancel, los primero seis son a nivel general 59

60 (capítulo, partida y subpartida), es decir identifican a esa mercancías en todas las aduanas del mundo y los dos últimos (arancel), los asigna el país de que se trate a efecto de tasar los impuestos al comercio exterior. Pago de contribuciones. De acuerdo al artículo 53 de la Ley Aduanera los agentes, sus mandatarios autorizados y los apoderados aduanales son responsables solidarios del pago de impuestos al comercio exterior y demás conceptos que se originen con motivo de las importaciones en cuyo despacho aduanero intervengan. Las contribuciones se determinan de acuerdo a la base gravable (Javier Viteri, 2010). El autor Cabello, del libro de comercio exterior define como despacho aduanero de importación al procedimiento fiscal mediante el cual es verificado la exactitud de los datos declarados por el importador con relación a la mercadería importada y los documentos presentados dentro de la legislación vigente, con vistas a la entrada al país de la mercadería. El despachante de aduana es la persona de existencia visible, que en las condiciones previstas en el código civil, llevan a cabo en nombre de otros ante el servicio aduanero, trámites y diligencias relativas a la importación, exportación y demás operaciones aduaneras. Es responsable de las operaciones de tránsito de mercaderías extranjeras que cruzan el país, establece los controles para que dicha mercadería cumpla con 60

61 requisitos legales. Trabaja en relación de dependencia para un tercero no inscripto, que es quien mantiene las tratativas con los usuarios y encara el desarrollo de las operaciones que se le encomiendan. El despachante de aduanas tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario y de generar y proporcionar la información necesaria para el despacho aduanero. El despacho aduanero es el conjunto de todos los trámites realizados para la liberación de una mercadería, ya sea para su ingreso al territorio aduanero, importación dentro del país, como su salida al exterior, exportación a un país extranjero. Estos despachos aduaneros son realizados ante las dependencias aduaneras establecidas para los distintos regímenes de importación o exportación, teniendo en cuenta la existencia de disposiciones que reglamentan el ingreso o la salida de determinadas mercaderías por determinados puntos aduaneros del país. Dependiendo del origen de la mercadería a ser importada, estos se regirán conforme a los acuerdos firmados, con los países de los cuales procedan las mercaderías. Siendo de esta manera aplicable gravámenes preferenciales a determinados bienes. Para que una mercadería se acoja a los beneficios de un acurdo firmado es importante que al momento del arribo, estas cuente con el certificado de 61

62 origen, documento por el cual se certifica el origen de las mercaderías a despachar. Cuando solicite información referente al costo de una importación, es importante que provea de toda la información relacionada con la mercadería, a los efectos de realizar puntualmente los cálculos y determinar los impuestos aplicables a las distintas mercaderías. Es importante que provea de: factura de compra, el certificado de origen, el documento de transporte, y cualquier otro documento relacionado con la mercadería (Cabello, 2000). V.XI Agentes aduanales. Sobre el tema de las personas que pueden gestionar la liberación de material en aduana el L.C.I. Viteri indica que únicamente los agentes aduanales que actúen como consignatarios o mandatarios de un determinado importador o exportador, así como los apoderados aduanales, podrán llevar a cabo los trámites relacionados con el despacho de las mercancías de dicho importador o exportador. Asimismo, los agentes y apoderados aduanales serán responsables legales de los importadores y exportadores, tratándose de las actuaciones que se celebren dentro del recinto fiscal y tratándose de las notificaciones, que en ambos casos deriven del despacho aduanero, así como cuando se trate del acta o escrito a que se refieren los artículos 150 y 62

63 152 de la Ley Aduanera. El agente aduanal es responsable de la veracidad y exactitud de los datos e información suministrados, de la determinación del régimen aduanero de las mercancías y de su correcta clasificación arancelaria, así como de asegurarse que el importador o exportador cuenta con los documentos que acrediten el cumplimiento de las demás obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías, de conformidad con lo previsto por la Ley Aduanera y por las demás leyes y disposiciones aplicables. De las contribuciones y, en su caso, cuotas compensatorias omitidas por la diferencia, entre el valor declarado y el valor en aduana determinado por la autoridad, cuando se dé alguno de los siguientes supuestos: Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior al valor de transacción de mercancías idénticas o similares determinado conforme a los artículos 72 y 73 de esta Ley Aduanera, en menos de 40%. Cuando las mercancías se encuentren sujetas a precios estimados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, siempre que el valor declarado sea igual o mayor al precio estimado o se haya otorgado la garantía a que se refiere el artículo 86-A, fracción I, de esta Ley Aduanera. 63

64 Las excluyentes de responsabilidad señaladas, no serán aplicables cuando el agente aduanal utilice un Registro Federal de Contribuyentes de un importador que no le hubiera encargado el despacho de las mercancías. El agente aduanal es responsable solidario del pago de los impuestos al comercio exterior y de las demás contribuciones, así como de las cuotas compensatorias que se causan con motivo de la introducción de mercancías al territorio nacional o de su extracción del mismo, en cuyo despacho aduanero intervenga personalmente o por conducto de sus mandatarios o empleados autorizados. La responsabilidad solidaria comprende los accesorios, con excepción de las multas (Viteri, 2010). Otra perspectiva que hace mención a los agentes aduanales es el escritor Cabello, el autor explica que el agente aduanal es una persona física a quien la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) autoriza mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de quien contrate sus servicios. Los interesados en obtener una patente de agente aduanal deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 159 de la Ley Aduanera, para ello, es necesario que esperen a que se publique una Convocatoria en el Diario Oficial de la federación, y una vez que se cumple con dichos requisitos, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) le otorga la patente de agente aduanal, mediante la emisión del acuerdo con el 64

65 cual se autoriza la expedición de la patente de agente aduanal ante la aduana de adscripción que se hubiera solicitado. Cabe señalar que no existe fecha o periodo determinado para la publicación de una convocatoria, así como tampoco el número de convocatorias que se deben publicar por año; la última fue publicada el 25 de marzo de Para que un agente o apoderado aduanal, inicie los trámites de comercio exterior debe de contar con el encargo conferido para que actúen como sus consignatarios o mandatarios y puedan realizar sus operaciones. El agente aduanal no es un funcionario público; es integrante de la iniciativa privada que coadyuva con la Secretaría de Hacienda en el control de la entrada y salida de mercancías, el correcto pago de contribuciones y cuotas compensatorias (Cabello, 2000). 65

66 VIII. Plan de Actividades. Semana Enero Febrero Marzo Abril Actividad Antecedentes. Justificación. Objetivos. Alcance. Análisis de riesgo. Fundamentación teórica. Plan de actividades. Recursos materiales y humanos. Desarrollo del proyecto. Resultados obtenidos. Conclusiones y recomendaciones. Anexos. Bibliografía. Resumen. Summary. 66

67 IX. Recursos Materiales y Humanos. Los recursos necesarios para implementación de este proyecto son: Computadora donde se almacena la información de los proveedores y clientes. Uso del sistema administrativo Adminpaq donde se registran los pedidos y compras de la empresa. Recurso humano: Ingenieros del Departamento de Ventas y Asesoría. Licenciada del Departamento de Compras y Logística. 67

68 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 X. Desarrollo del Proyecto. 68

69 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

70 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Índice. Página. Politicas de Compras Procedimiento de Compra Internacional en su Planta (LAB)....5 Diagrama de Flujo Compras en su Planta (LAB) Procedimiento de Compra Internacional Libre a Bordo (FOB) Diagrama de Flujo Compras Libre a Bordo (FOB) Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

71 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Políticas de Compras Internacionales. 1. Los bienes a importar deberán estar incluidos en el presupuesto aprobado de la empresa. 2. Los bienes a importar, que no estén incluidos en el presupuesto, deberán cumplir con las exigencias establecidas para estos casos sean aprobados por la empresa. 3. Las compras de artículos, serán realizadas, previo análisis de la administración con la aprobación del Departamento de Ventas y Asesoría Técnica. 4. La empresa Sales Power de México efectuará sus compras en condiciones de pago y precios justos acordes con las leyes de oferta y demanda imperantes en el mercado. 5. Antes de enviar orden de compra al proveedor checar existencias y tiempos de entrega del producto. 6. Cada orden de compra enviada a proveedores extranjeros se deberá contar con un soporte donde incluya la orden de compra del cliente y cotización emitida, en su defecto no se solicitará material de proveedores extranjeros. 7. Solicitar confirmación de entrega y tiempo de entrega. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

72 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de Toda mercancía que sea necesario dar entrada a Almacén debe contar con factura comercial. 9. Solicitar número de guía (tracking number / air will), en cuanto el proveedor notifique fecha de embarque o envió. 10. Solicitar factura comercial (commercial invoice) para agilizar trámite de importación y/o entrega de factura al cliente en caso de ser embarque FOB (Free On Board). Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

73 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Procedimiento de Compra Internacional en su Planta (LAB). Teniendo la requisición de compra por parte del Departamento Ventas y Asesoría Técnica, (si el material solicitado esta en stock solo se genera el pedido y se factura) se efectúan la compra y procederá de la siguiente manera: PASO No. 1: Abrir AdminPaq desde la pantalla principal del escritorio. Cargar usuario y contraseña. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

74 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 2: Ir a Movimientos, Compras y Órdenes de compras. PASO No. 3: Nos encontramos en la pantalla donde se registran todas las ordenes de compra, a continuación dar clic en Nuevo Nuevo Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

75 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 4: Ahora se generó una nueva orden de compra donde se captura el número de orden de compra. Núm. De orden de compra PASO No. 5: Se asigna nombre del proveedor al que se solicita el material oprimiendo F3. F3 PASO No. 6: Surge nueva pantalla donde aparecen todos los proveedores y se selecciona a uno de ellos. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

76 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 7: Se teclea el código del material por el que se desea realizar la compra, cantidad, precio, se elimina el IVA 16% y se teclea el botón Enter. Precio Código Cantidad Se elimina IVA 16% Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

77 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 8: A continuación, dar clic en el cuadro de descripción, y capturar las instrucciones de facturación, embarque y Aceptar. Descripción Redactar instrucciones de facturación y embarque Aceptar Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

78 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 9: Dar en la opción de vista preliminar y aparecerá una pantalla donde habrá varias opciones donde poder enviar e imprimir, en este caso para poder imprimir la orden de compra se elige la opción Formato amigable. Formato amigable Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

79 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 10: Aparecerá una nueva pantalla donde muestra la vista preliminar de la orden de compra antes de imprimir. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

80 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 11: Una vez impreso la orden de compra para poder archivarla junto con su pedido del cliente y cotización correspondiente, se repite el paso 9, pero en esta ocasión se elige la opción Correo electrónico, se escribe el o los de los ordenadores al que se desea enviar, aparecerá una pantalla Microsoft Outlook, seleccionar Permitir. Si únicamente se desea enviar a un correo deseleccionar los otros correos. Escribir el del ordenador Permitir Para cancelar el envío seleccionar Denegar Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

81 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 12: Cuando haya llegado el correo electrónico con la orden de compra en formato PDF a nuestro ordenador se reenvía y se procede a redactar solicitando confirmación de recibido y tiempo de entrega en inglés al proveedor extranjero para poder fincar la requisición del material. PASO No. 13: En cuanto el distribuidor confirme de recibido nuestra orden de compra y corrobore un tiempo de entrega, hay un plazo de espera en el que el proveedor extranjero manda la factura comercial y numero de guía para comenzar el tramite de importación. PASO No. 14. Se recibe una prealerta por parte de la paquetería (UPS, Redpack, Fedex o DHL) indicando el número de guía, ShipmentID, la fecha de llegada a la aduana de la Ciudad de México D.F., escaneo de la factura comercial. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

82 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 15. Generar un reporte de tráfico, (ver anexo 1), deberá ser llenado los siguientes campos: a) Tipo de trámite: Importación definitiva. b) Tipo de pedimento: A1 o Global en caso de que el monto total de la factura sea menor a $4, MXN. c) Información aduanal. d) Número de guía: recibido por parte de la paquetería o el proveedor. e) Shipper: nombre de la paquetería. f) Ejecutivo: agente que llevará acabo y se enviará la documentación para comenzar el trámite de importación. g) Número de pedimento: se genera más adelante cuando se reciban los impuestos aduanales a pagar. h) Seleccionar el tipo de flete, si es pagado desde origen o por cobrar. i) Información del proveedor. j) Nombre del proveedor: nombre de la empresa que se solicito el material. k) Origen: lugar de donde expide el material. l) Numero de factura del proveedor: folio de la factura que se efectuó por la compra internacional. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

83 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 m) Monto de la factura del proveedor: cantidad total de la compra extranjera y seleccionar el tipo de pago (crédito o anticipado). n) Cliente: Nombre del cliente por el que fue solicitado la compra internacional. o) Número de pedido: folio que se generó cuando ese realizó el pedido en AdminPaq. p) Fecha de movimientos: en este apartado se va capturando la fecha en la que ocurren los movimientos que vaya generando la importación desde que el proveedor avisa la fecha de embarque hasta la llegada de la mercancía a las oficinas de Sales Power de México. PASO No. 16. Se procede a realizar la documentación necesaria para liberar material de aduana, los documentos son los siguientes: a) Carta NOM (ver anexo 2). b) Declaración de valores de la mercancía (ver anexo 3). Enviar los documentos al ejecutivo aduanal para procesar el despacho de la mercancía y validen la información con lo que se ha importado. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

84 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 17. Una vez realizado el despacho y no se haya encontrado irregularidades, se recibirá el pedimento (ver anexo 4) junto con el monto de impuestos aduanales a pagar. PASO No. 18. Se coteja la información del pedimento que correspondan los datos fiscales de la empresa Sales Power de México S.A. de C.V., los datos del proveedor e información enviada en las cartas NOM y declaración de valor. PASO No. 19. Si es correcta la información del pedimento, se manda a gerencia para realizar el pago de impuestos junto con la factura comercial de la compra de la mercancía. Nota: si existe un error en el pedimento, avisar al ejecutivo de aduana para realizar el cambio. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

85 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 20. El Departamento de Gerencia General envía ficha de pago, el comprobante de pago se reenvía al ejecutivo de aduana confirmando de recibido y liberación del material del aeropuerto. PASO No. 21. La mercancía es rastreada con el número de guía en la página oficial de las paqueterías UPS, Fedex, Redpack o DHL, según el caso, hasta que llega a las oficinas de Sales Power de México S.A. de C.V. PASO No. 22. Al recibir el material, se compara los números de parte del material contra la factura y/o packing list, según sea el caso. Nota: en caso de que no coincidan los números de parte de los materiales solicitados en la orden de compra se retorna el producto Exportación temporal o definitiva. PASO No. 23. Al corroborar la información, a continuación se recaban la siguiente documentación: Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

86 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Reporte de tráfico (generado y retroalimentado desde el paso número 15). Pedimento. Factura comercial. Fletes. Comprobante de pago generado por el banco. PASO No. 24. La factura comercial emitida por el proveedor se captura en el archivo y se crea un nuevo número de folio Entradas de Almacén en Dropbox. PASO No. 25. Una vez que se haya capturado la factura dentro del archivo en Dropbox, los documentos recabados en el paso número 23, se pasan a contabilidad para que den entrada de la mercancía en almacén en el sistema AdminPaq. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

87 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Diagrama de Flujo Compras en su Planta (LAB). Inicio Solicita requisición a Depto. Ventas. Checar existencias en stock. Declinar OC, realizar pedido y efectuar factura. NO SiN En Stock? o SI Fin Generar pedido y orden de compra. Enviar la Orden de Compra al proveedor. Solicitar confirmación de entrega y tiempo de entrega. Proveedor confirma embarque. 1 Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

88 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 1 Se genera reporte de tráfico. Asignar Agencia Aduanal. Recabar y enviar documentación Factura. Cartas NOM. Declaración de valor. Ejecutivo aduanal envía pedimento con impuestos aduanales. Se coteja información correcta en el pedimento. Se envían impuestos a pagar a gerencia. Se envía comprobante de pago al agente aduanal. 2 Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

89 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 2 Agente aduanal confirma de recibido la ficha de pago. Se monitorea continuamente para conocer el estatus y localización. Material llega a las oficinas. Se compara los números de serie con la factura o packing list. Se retorna material: Exportación temporal Se notifica al proveedor. Se genera Reporte de trafico Exportación temporal. Fin NO Es correcto? SI Se genera entrada de almacén: La factura se captura. Reporte de tráfico. Pedimento. Factura. Fletes. Comprobante de pago.. Reporte de tráfico. Pedimento. Factura. Fletes. Comprobante de pago.. Documentos recabados se pasan a Contabilidad. Fin Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

90 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Procedimiento de Compra Internacional Libre a Bordo (FOB). Teniendo la requisición de compra por parte del Departamento Ventas y Asesoría Técnica, se efectúan la compra y procederá de la siguiente manera: PASO No. 1. Recabar los siguientes documentos para efectuar la orden de compra desde Microsoft Access 2010: Orden de compra del cliente. Cotización emitida por el Departamento Ventas y Asesoría Técnica. PASO No. 2. Ingresar al software Microsoft Access 2010 (F.O.B. 2006) y se captura el número de la nueva orden de compra del cliente. Capturar número de orden de compra del cliente. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

91 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 3. Al teclear un nuevo número de compra llenamos los siguientes campos: Nombre de la empresa del cliente. a) Nombre de la empresa del proveedor. b) Fecha del pedido que se genera el pedido. c) Agente (QRO) d) Divisa (clavemon). e) Numero de partida (en orden consecutivo). f) Nombre de la herramienta. g) Diseño del cliente y proveedor. h) Referencia de cotización del proveedor. i) Cantidad solicitada y precio. Dar clic en Confirmación de la orden. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

92 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 4. El siguiente paso es capturar las instrucciones de embarque y marcar alas comisiones de la siguiente forma: a) Nombre de atención a quien va dirigido la orden de compra. b) Nombre de la persona que realiza la orden de compra. c) Capturar el nombre y domicilio fiscal de la empresa a la que se desea facturar. d) Nombre y lugar donde el cliente requiera el material. e) Mencionar la vía de embarque y nombre de la empresa al que se solicita el flete. f) Calcular las comisiones correspondientes restando del total de la compra menos precios a Sales Power de México S.A. de C.V. Dar clic en Preliminar. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

93 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 5. Al dar clic en Preliminar se genera una vista previa de la orden de compra y cotejar que la información sea correcta. PASO No. 6. Si la orden de compra es correcta dar clic en la opción PDF o XPS y guardar la orden de compra en la carpeta correspondiente e imprimir para anexar en un folder azul (File) de la siguiente forma: g) Orden de compra del cliente. h) Orden de compra generada por Microsoft Access 2010 i) Cotizaciones y soporte de venta. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

94 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 PASO No. 7. Se envía al proveedor por medio del correo electrónico en inglés, adjuntando la orden de compra solicitando confirmación de recibido y tiempo de entrega. PASO No. 8. El proveedor confirma de recibido y tiempo de entrega, en esta etapa de la requisición hay un lapso de entrega. PASO No. 8. Después de un tiempo de espera para que el material solicitado este listo para el embarque, el proveedor envía la factura comercial y numero de guía (ver anexo 5). Nota: en caso de que el proveedor mande la factura o número de guía mandar un correo electrónico solicitándola junto con la fecha de embarque. PASO No. 9. La factura de compra y número de guía se envía al cliente para que comience con el despacho aduanal y el cliente se encarga del material consignado en aduana solicitada. Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

95 Sales Power de México S.A. de C.V. MCI-001 Manual de Compras Internacionales. 08-Marzo de 27 Diagrama de Flujo Compras Libre a Bordo (FOB). Inicio Solicita requisición Depto. Ventas. Generar orden de compra dentro de Access. Se envía a proveedores internacionales. Se solicita confirmación de recibido y tiempo de entrega. Se genera FILE y se archiva. Orden de compra cliente. Orden de compra Sales Power de México. Cotización y soporte de venta. Proveedor envía confirmación de pedido o factura comercial. SI / NO Se solicita factura, numero de guía y fecha de embarque al proveedor. Se envía factura comercial y numero de guía al cliente. Se envía factura comercial y numero de guía al cliente. El cliente se encarga del material consignado en aduana. El cliente se encarga del material consignado en aduana. Fin Fin Elaboró Revisó Autorizó T.S.U. Omar González. Lic. Denisse Campos. J. L. Beltrán

96 XI. Resultados Obtenidos. Los resultados obtenidos en este proyecto, muestran que después de haber sido revisado por la asesora y autorizado por el gerente general de la empresa y puesto en práctica su aplicación; se hicieron algunas adecuaciones en las funciones del Departamento de Compras, logrando que los tiempos de entrega mejoraran y con esto el manual cumpliera su función, el tiempo de espera para la aprobación se hizo menor y se hizo lograra la consecución de uno de los objetivos, tal es el caso, de la estandarización de todas aquellas actividades relacionadas con el área de compras. La elaboración de este manual logra describir de manera pragmática el desarrollo del Departamento de Compras, al ser en su mayoría compras que van destinadas con proveedores previamente establecidos, los procedimientos del propio Departamento de Compras pretende únicamente lograr un detallado procedimiento de todo aquello que sea ingresado al almacén. Por último, se logró la actualización de los documentos más utilizados por el departamento, esto con la finalidad de eficientar su uso. 69

97 XII. Conclusiones y Recomendaciones. Lo más importante de las compras es adquirir los suministros en tiempo, forma y en el lugar más apropiado; de acuerdo a las necesidades de la empresa de manera que no existan demoras en los procesos productivos que tengan como consecuencias entregas desfasados al cliente. Después de haber concluido el proyecto de estadía, denominado manual de compras internacionales y de haber realizado los procedimientos correspondientes considero importante que además de tener una herramienta como el manual para ser utilizado por todos los involucrados, es necesario sensibilizar la importancia de seguir los procedimientos como se indican para asegurar un buen servicio al cliente. El tiempo que estuve en la empresa por mi estadía, pude darme cuenta de la importancia que tiene el abastecimiento de suministros para cumplir efectivamente con la producción. Espero que este manual ayude a realizar el proceso de compras, más fácil y de manera eficiente. 70

98 Recomendaciones. Es importante que la aplicación del manual propuesto a la empresa Sales Power de México SA de CV. para seguir los procedimientos de compras internacionales, sea de fácil acceso para que constituya un material informativo que instruya, además a los empleados y al nuevo personal en cuanto al desarrollo del mismo. Es necesario seguir los procedimientos de compras descritos en el manual y que los empleados se orienten y los ejecuten de manera secuencial y ordenadamente, con el fin de garantizar su eficiente aplicación. Es de suma importancia revisar periódicamente mínimo cada 6 meses los procedimientos para asegurar que sean aplicables. 71

99 Anexo 1. Reporte de tráfico. XII. Anexos.

100 Anexo 2. Carta NOM. CARTA TRADUCCIÓN-COMPLEMENTO-DESGLOSE DE VALORES. México D.F., a 18 de Diciembre del C. Administrador de la aduana Del Aeropuerto Internacional De la Ciudad de México. PRESENTE. De conformidad con el artículo 36 fracción I inciso a) de la Ley Aduanera en vigor y Regla de la Resolución de Comercio Exterior del 2013, y bajo protesta de decir verdad declaro que la TRADUCCION, COMPLEMENTO Y/O DESGLOSE DE VALORES de la mercancía amparada con la Factura 2533, TAXID/VAT de fecha 03 de Diciembre de 2013 y con la Guía Aérea House No. 1Z04E ShipmentID: 04E487LM9KK. Es la siguiente: UNIDAD DE PRECIO PRECIO FRACCION CANTIDAD MEDIDA UNITARIO TOTAL UTIL DE PUNZONAR Pieza $ $1, TOTAL $1, TOTAL: $ 1, USD Sin otro particular de momento agradeciendo de antemano su atención a la presente, quedo de Usted. ATENTAMENTE. ADMINISTRADOR UNICO R.F.C.

101 CARTA DE ENCOMIENDA México D.F., a 18 de Diciembre del MARTHA LETICIA REYES ORTEGA AV. TEXCOCO ESQ. FRANCISCO SARABIA S/N. COL. PEÑON DE LOS BAÑOS. DELEGACION VENUSTIANO CARRANZA C.P MEXICO D.F. CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 2546 Y 2547 DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL Y EN CUMPLIMIENTO A LOS ARTICULOS 162 FRACCION VII, INCISO g), 35, 40, 41, 52, 59 FRACCIONES II, III Y VI, 81 PRIMER PARRAFO Y DEMAS RELATIVOS Y APLICABLES DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR, ME PERMITO CONFERIRLE EL ENCARGO PARA LA REALIZACION DEL DESPACHO ADUANERO DE LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR CONSIGNADAS A NOSOTROS. CON EL NUMERO DE GUIA: 1Z04E ShipmentID: 04E487LM9KK. ASIMISMO SOLICITAMOS QUE LA IMPORTACION SE HAGA A NOMBRE DE: NOMBRE O RAZON SOCIAL: SALES POWER DE MEXICO S.A. DE C.V. DOMICILIO FISCAL: JALPAN No. 701, COL. ESTRELLA QUERETARO, QRO CP 76030, MÉXICO. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES: SIN MAS POR EL MOMENTO Y AGRADECIENDO DE ANTEMANO LA ATENCION QUE SE SIRVA DAR A LA PRESENTE. QUEDO DE USTEDES. ATENTAMENTE. ADMINISTRADOR UNICO R.F.C.

102 DECLARACIÓN DE FLETES. México D.F., a 18 de Diciembre del C. Administrador de la Aduana Del Aeropuerto Internacional De la Ciudad de México. PRESENTE. De conformidad con el artículo 65 inciso D) de la Ley Aduanera en vigor, declaro bajo protesta de decir verdad que no hay manera de cuantificar en forma objetiva el monto de fletes y otros gastos relacionados con la importación de las mercancías amparadas con las facturas 2533 de fecha 03 de Diciembre de 2013 y con número de guía: 1Z04E ShipmentID: 04E487LM9KK. Lo anterior según lo señalado: Para la determinación del valor de transacción de las mercancías, el precio pagado únicamente se incrementará de conformidad con lo dispuesto en este artículo, sobre la base de datos objetivos y cuantificables. Sin otro particular de momento, agradeciendo de antemano su atención a la presente quedo de usted. ATENTAMENTE. ADMINISTRADOR UNICO R.F.C.

103 DECLARACIÓN DE FLETES. México D.F., a 18 de Diciembre del C. Administrador de la Aduana Del Aeropuerto Internacional De la Ciudad de México. PRESENTE. De conformidad con el artículo 65 inciso d) de la Ley Aduanera en vigor, declaro bajo protesta de decir verdad que el monto de fletes y otros gastos de la mercancía amparada con la(s) factura(s) número(s): 2533 y con guía aérea No. es el siguiente: No.. 1Z04E ShipmentID: 04E487LM9KK. FLETE OTROS GASTOS TOTAL Sin otro particular de momento, agradeciendo de antemano su atención a la presente quedo de usted. ATENTAMENTE. ADMINISTRADOR UNICO R.F.C.

104 CARTA NOM. PARA ENAJENACION ENTRE EMPRESAS EN FORMA ESPECIALIZADA México D.F., a 18 de Diciembre del C. ADMINISTRADOR DE LA ADUANA DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL DE LA CIUDAD DE MEXICO P R E S E N T E. EL QUE SUSCRIBE Y BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD DECLARO QUE LA MERCANCIA SE DESTINARA A SER ENAJENADA ENTRE EMPRESAS EN FORMA ESPECIALIZADA TODA VEZ QUE CON ANTERIORIDAD A LA ENAJENACION, LA EMPRESA ADQUIRENTE HA TENIDO CONOCIMIENTO DE LAS CARACTERISTICAS TECNICAS DE LAS MERCANCIAS QUE ADQUIEREN, Y QUE ESTAS NO SERAN OBJETO DE REVENTA POSTERIOR AL PUBLICO EN GENERAL, DE CONFORMIDAD CON EL ART. 10 FRACC. VIII INCISO C) DEL ACUERDO QUE IDENTIFICA LAS FRACCIONES ARANCELARIAS DE LA TARIFA DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION EN LAS QUE SE CLASIFICAN LAS MERCANCIAS SUJETAS AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS OFICIALES MEXICANAS EN EL PUNTO DE ENTRADA AL PAIS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y SUS ÚLTIMAS MODIFICACIONES. EL DOMICILIO EN EL CUAL SERÁN DESTINADAS PARA ENAJENACION ES: JALPAN No. 701, COLONIA ESTRELLA, QUERETARO, QRO. MÉXICO, C.P SIN MÁS POR EL MOMENTO QUEDO DE USTED ATENTAMENTE. ADMINISTRADOR UNICO R.F.C.

105 Anexo 3. Manifestación de valor. I) INFORMACION GENERAL: a) Datos del vendedor o remitente extranjero. Nombre o denominación social SALES POWER OF AMERICA Domicilio GREENLEAF ST. 990 Calle Número y/o letra exterior Número y/o letra interior GURNEE IL USA Colonia Código Postal Estado País Teléfono Correo electrónico Señale con una X : - Existe vinculación entre importador y vendedor: Si existe X No existe - Influye en el valor de transacción: Si influyó No influyó b) Datos del importador. Sales Power de México SA DE CV Apellido paterno Apellido materno Nombre o Razón Social RFC incluyendo la homoclave Teléfono Correo electrónico Jalpan 701 Calle Número y/o letra exterior Número y/o letra interior Estrella Querétaro Querétaro Colonia C.P. Municipio/Delegación Entidad Federativa

106 ATENTAMENTE ADMINISTRADOR UNICO c) Agente aduanal. Reyes Ortega Martha Leticia Apellido paterno Apellido materno Nombre Número de autorización d) Datos de factura(s). Número de factura Fecha: día mes año. Número de factura Fecha: día mes año. Número de factura Fecha: día mes año. e) Método de valoración. Señale con una X si utilizo sólo un método de valoración para el total de la mercancía o si utilizo más de un método: X Se utilizo un método para el total. Se utilizo más de un método. Indique con una X el método de valoración aplicado, en caso de haber utilizado más de uno indicar el método utilizado para cada mercancía: Método de valoración aplicado Tipo de mercancía o proveedor X Valor de transacción de las mercancías

107 Valor de transacción de las mercancías idénticas Valor de transacción de las mercancías similares ATENTAMENTE ADMINISTRADOR UNICO Valor de precio unitario de venta Valor reconstruido Valor determinado conforme al artículo 78 de la Ley Aduanera f) Anexos. Señale con una X en caso de presentar anexos, en su caso, deberá numerarlos y foliarlos, señalando el número total de anexos, con número y letra: Anexa documentación 0 (CERO) Número de hojas anexas con número y letra. II. VALOR DE TRANSACCION DE LAS MERCANCIAS. II.1 En caso de utilizar el valor de transacción de las mercancías indicar lo siguiente: Indicar el precio pagado, con número y letra U S D Mil Trescientos Treinta y Siete UDS 34/100 II.2 Información conforme al artículo 66 de la Ley Aduanera (conceptos que no integran el valor de transacción) Señale con una X los conceptos que se ajusten a su caso particular. x Es el precio previsto en la factura.

108 Es el precio de otros documentos que se anexan a la manifestación. Si existen los conceptos señalados en el artículo 66 de la Ley Aduanera (conceptos que no integran el valor de transacción) Los conceptos del artículo 66 de la Ley Aduanera aparecen desglosados o especificados en la factura comercial. ATENTAMENTE ADMINISTRADOR UNICO II.3 ANEXA: Documentación a la manifestación de valor Nota: Sólo se relacionaran los documentos que anexe, correspondientes a los conceptos previstos en el artículo 66 de la Ley Aduanera. Numerar anexos y relacionarlos No. Documento anexado 1 Factura Comercial Conceptos previstos en el artículo 66 de la Ley Aduanera. Anote cada factura o documento comercial que anexa de acuerdo al número asignado NO ANEXA documentación y sólo describirán los conceptos previstos en el artículo 66 de la Ley Aduanera. NOTA: Sólo se rellena en caso de NO anexar las facturas u otros documentos comerciales. En caso de no presentar documentación anexa, describa la mercancía, los conceptos señalados en el artículo 66 de la Ley Aduanera y el precio pagado respecto de cada uno: (Artículo 66 de la Ley Aduanera: conceptos que no integran el valor de transacción. Sólo cuando estos no aparezcan desglosados o especificados en la factura o documentación comercial. II.4. Conceptos previstos en el artículo 66 de la Ley Aduanera. N. Mercancía Factura o documento Importe y moneda de facturación Concepto del cargo

109 NOTA: Puede optar por no rellenar en rubro de conceptos si estos aparecen desglosados o especificados en la factura, en caso de que no aparezcan desglosados deben ser descritos. Información conforme al artículo 65 de la Ley Aduanera (conceptos que integran el valor de transacción). El importador debe señalar si existen cargos conforme al artículo 65 de la Ley Aduanera. Señale con una X si el precio pagado por las mercancías importadas comprende el importe de los conceptos señalados en el artículo 65 de la Ley Aduanera. X SI NO Señale con una X si el importador opta por acompañar o NO las facturas y otros documentos a su manifestación de valor. ATENTAMENTE ADMINISTRADOR UNICO X SI NO En caso de anexar documentación, señale lo siguiente: Conceptos previstos en el artículo 65 de la Ley Aduanera. Numerar Anote cada factura o documento comercial que anexa de acuerdo al número asignado anexos y relacionarlos No. Documento anexado 1 Factura Comercial: En caso de NO anexar documentación, deberá señalar el importe de cada uno de ellos e indicará el número que asigne a cada uno de los anexos a que se refiere este párrafo, relacionando el número de el o los anexos en que consten los cargos de referencia, con la o las mercancías a cuyo precio pagado deben incrementarse los cargos multicitados. N. Mercancía o proveedor Factura o documento Importe y moneda de facturación Concepto del cargo

110 III. OTROS METODOS Para casos donde se utilice cualquier método distinto de valor de transacción de las mercancías" debe Indicar por tipo de mercancía o mercancías, la razón por la que, en los términos de los artículos 67 y 71 de la Ley, no utilizó el método de "valor de transacción de las mercancías, para tal efecto señale: a) La base gravable no deriva de una compraventa para la exportación con destino a territorio nacional. SI x NO b) Si existe alguna circunstancia distinta de las previstas en los artículos 67 y 71 de la Ley Aduanera, que impida utilizar el valor de transacción, señalarlo: Numerar anexos y relacionarlos Anote por cada tipo de mercancía o mercancías, el valor determinado conforme a los artículos 72 a 78 de la Ley Aduanera, según el método de valoración utilizado, o bien podrá optar por acompañar los documentos en los que, en su caso, conste dicho valor en aduana. Mercancía(s) Método de valor utilizado circunstancia en cuestión Señale con una X si optara por acompañar los documentos en los que conste dicho valor en aduana. SI X NO En caso de anexar documentos, indicar el número que asigne a cada uno de sus anexos y relacionarlos con claridad dichos anexos con la mercancía o mercancías a que corresponda el valor en aduana respectivo. No. Designado al documento anexado Mercancía con la que se relaciona IV. IMPORTACION TEMPORAL En caso de importaciones temporales señale lo siguiente: Las mercancías serán destinadas al Régimen de Importación Temporal. SI X NO El valor determinado por las mercancías es provisional.

111 SI X NO Se anexa la documentación en la que consta el valor de la mercancía. X SI NO ATENTAMENTE ADMINISTRADOR UNICO En caso de que no se anexe la documentación en la que conste el valor de la mercancía(s) a importar temporalmente, debe indicar el valor provisional de la misma señalando los siguientes datos: Tipo de mercancía Valor provisional V. PERIODICIDAD DE LA MANIFESTACION Señale con una X si el importador presenta la manifestación de valor por operación o por el periodo de seis meses. X Por operación Por periodo de seis meses Bajo protesta de decir verdad, manifiesto que los datos asentados en el presente documento son ciertos. RFC: BEOL FECHA: día mes año. ATENTAMENTE ADMINISTRADOR UNICO

112 NOMBRE Y FIRMA DEL IMPORTADOR O DE SU REPRESENTANTE LEGAL INSTRUCCIONES GENERALES 1. La manifestación de valor deberá rendirse en dos tantos, uno destinado al agente o apoderado aduanal y el otro deberá conservarse con la contabilidad del importador. 2. Para calcular el valor en aduana se deberán aplicar las disposiciones establecidas en el título tercero, capítulo III, sección primera de la Ley Aduanera, las contenidas en el título tercero, capítulo III de su Reglamento, y las demás disposiciones aplicables que se emitan al respecto. Instructivo de llenado para el Formato de Manifestación de Valor. Este formato se presenta por los importadores para dar cumplimiento a lo dispuesto en la fracción III del artículo 59 de la Ley, y está dirigido a la autoridad aduanera, se encuentra en el Anexo 1 Declaraciones, avisos, formatos e instructivos de trámite de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2011, y deberá proporcionarse a la autoridad aduanera cuando ésta así lo requiera. Este formato será llenado a máquina. Unicamente se harán anotaciones dentro de los campos para ello establecidos, de conformidad con las siguientes especificaciones para cada uno de ellos. I.- Información general. a) Nombre, denominación o razón social y domicilio del vendedor o vendedores en el extranjero, o cuando éstos no existan, del remitente o remitentes. Indicará respecto de cada vendedor o remitente en el extranjero, si existe o no vinculación entre el vendedor y el importador de las mercancías y, en caso de que ésta exista, si la misma no ha influido en el valor de transacción, en los términos de lo previsto en el artículo 69 de la Ley. b) Nombre o razón social, RFC y domicilio fiscal del importador. c) Nombre del agente o apoderado aduanal y número de su patente o autorización. d) Número o números de las facturas con sus fechas de expedición. Cuando el importador opte por rendir una manifestación de valor por cierto periodo en los términos de la fracción V de este instructivo, no será necesario indicar los datos de las facturas. e) Indicar el método de valoración aplicado para el total de las mercancías a que se refiere la manifestación, o el método aplicado para cada tipo de mercancías, si utiliza más de un método. En este último caso relacionará con precisión cada uno de los métodos con los tipos de mercancías de que se trate, o con los proveedores correspondientes. Los métodos de valoración utilizados se identificarán con las expresiones "valor de transacción de las mercancías"; "valor de transacción de las mercancías idénticas"; "valor de transacción de mercancías similares"; "valor de precio unitario de venta"; "valor reconstruido" o "valor determinado conforme a lo establecido por el artículo 78 de la Ley Aduanera, según se trate del método que se utilice. f) Si el importador presenta documentos anexos a la manifestación de valor, deberá numerar

113 dichos anexos a razón de un folio por cada hoja que los integre. En la manifestación mencionada deberá indicar el total de anexos que se acompañan. g) El importador indicará si la manifestación de valor se presenta por una operación o por el periodo de seis meses. II.- Método "valor de transacción de las mercancías". En caso de que el método utilizado sea el de "valor de transacción de las mercancías", el importador indicará que el precio pagado a que se refiere el cuarto párrafo, del artículo 64 de la Ley, es el previsto en las facturas u otros documentos comerciales que se anexen a la manifestación, e indicará también el número asignado a cada uno de los anexos a los que se refiere esta fracción. Cuando existan los conceptos previstos en el artículo 66 de la Ley, el importador indicará que los mismos aparecen desglosados o especificados en forma separada del precio pagado en la factura comercial o en otros documentos comerciales que se anexen a la manifestación, e indicará también el número asignado a cada uno de los anexos correspondientes. Las facturas u otros documentos mencionados podrán acompañarse en original o copia. En el caso a que se refiere el párrafo anterior, el importador podrá optar, en vez de anexar las facturas u otros documentos comerciales a la manifestación, por describir en la propia manifestación la mercancía de que se trate y el precio pagado en moneda de facturación respecto de cada una de ellas, así como los conceptos a que se refiere el artículo 66 de la Ley, siempre que éstos se desglosen o especifiquen en forma separada del precio pagado en la factura comercial o en otros documentos comerciales. Cuando el importador opte por rendir una manifestación por cierto periodo, en los términos de la fracción V de este Instructivo, no será necesario acompañar las facturas, por lo que el importador podrá entregarlas en original o copia al agente o apoderado aduanal antes de que éste formule el pedimento. En el caso a que se refiere este párrafo, el importador señalará que el precio pagado de las mercancías es el que aparecerá en las facturas u otros documentos comerciales que le hará llegar en original o copia al agente o apoderado aduanal, antes de que éste formule el pedimento. Cuando el método utilizado sea valor de transacción de las mercancías, el importador también indicará: El importe de los cargos a que se refiere el artículo 65 de la Ley, en moneda de facturación, si éstos existen. Para ello precisará con claridad la mercancía o mercancías que deban aplicarse, los cargos mencionados e indicará en cada caso el concepto del cargo o cargos de que se trate. De existir los cargos a que se refiere el párrafo anterior, en vez de indicar el importe de cada uno de ellos, el importador podrá optar por acompañar las facturas u otros documentos comerciales en que consten dichos cargos, e indicará el número que asigne a cada uno de los anexos a que se refiere este párrafo. El importador deberá relacionar con claridad el número de el o los anexos en que consten los cargos de referencia, con la o las mercancías a cuyo precio pagado deben incrementarse los cargos multicitados. Cuando el importador opte por rendir una manifestación por cierto periodo en los términos de la fracción V de este Instructivo, y siempre que los cargos a que se refiere el artículo 65 de la Ley, sean constantes o puedan calcularse desde la fecha que se rinda la manifestación de valor, podrá indicar el importe de los cargos a que se refiere al artículo 64 de la Ley o bien podrá señalar las bases y el procedimiento que se utilizará para calcular los cargos mencionados en cada uno de

114 los embarques que se importarán durante el periodo en que se aplique la manifestación de valor. Para ello, el importador podrá indicar el importe de los cargos o señalar las bases y los procedimientos mencionados respecto a cada tipo de mercancía o bien respecto de cada proveedor, pero en todo caso precisará con claridad el concepto del cargo o cargos de que se trate y lo relacionará con el tipo de mercancía o con su proveedor. Tratándose de mercancías que se importen al amparo de algún tratado o convenio internacional, de conformidad con los cuales se tenga derecho a gozar de trato arancelario preferencial, el valor de transacción se calculará de acuerdo con las disposiciones aplicables establecidas en los mismos. El agente aduanal, al formular el pedimento, se basará en los elementos declarados por el importador y efectuará las operaciones que sean necesarias en los términos de lo dispuesto en la Ley, con el objeto de determinar, bajo su responsabilidad, el valor en aduana de las mercancías. En caso de que el valor en aduana declarado en el pedimento resulte incorrecto con motivo de la indebida interpretación o error en la aplicación que el agente aduanal haga de los elementos rendidos por el importador en la manifestación de valor, incluso por errores de carácter aritmético, no será aplicable la excluyente de responsabilidad a que se refiere el artículo 59, fracción III de la Ley, por lo que, en este caso, dicho agente aduanal sí será responsable solidario de la determinación del valor en aduana de las mercancías exclusivamente de la parte a que se refiere la indebida interpretación o error en la aplicación en que hubiera incurrido el agente aduanal. III.- Otros métodos. En caso de que se utilice cualquier método distinto del de "valor de transacción de las mercancías", se estará a lo siguiente: El importador indicará con precisión, por tipo de mercancía o mercancías, la razón por la que, en los términos de los artículos 67 y 71 de la Ley, no utilizó el método de "valor de transacción de las mercancías", para lo que señalará: a) Si la base gravable no deriva de una compraventa para la exportación con destino a territorio nacional. b) Si existe alguna circunstancia distinta de las previstas en el artículo 67 de la Ley, que impida utilizar el valor de transacción. En caso de existir ésta, precisará por cada tipo de mercancía o mercancías, la circunstancia en cuestión. El importador anotará por cada tipo de mercancía o mercancías, el valor determinado conforme a los artículos 72 a 78 de la Ley, según el método de valoración que utilice, o bien podrá optar por acompañar los documentos en los que, en su caso, conste dicho valor en aduana. En este último caso deberá indicar el número que asigne a cada uno de sus anexos correspondientes y deberá relacionar con claridad dichos anexos con la mercancía o mercancías a que corresponda el valor en aduana respectivo. IV.- Importación temporal. Cuando se destinen las mercancías al régimen de importación temporal y el importador opte por determinar provisionalmente el valor de las mismas, indicará que las mercancías de que se trate, se destinan a dicho régimen y anotará por cada tipo de mercancía o mercancías el valor provisional, conforme a lo dispuesto por las RCGMCE o bien, podrá acompañar los documentos en que conste dicho valor o indicará el procedimiento que debe seguir el agente aduanal para determinarlo.

115 Finalmente, la manifestación de valor deberá contener la leyenda de que los datos se declaran "bajo protesta de decir verdad", el nombre, firma y RFC del importador o su representante legal, así como la fecha en que se elabora. En caso de que la manifestación elaborada se rinda en más de una hoja, la firma a que se refiere este párrafo deberá aparecer en todas y cada una de las hojas que la integran. V.- Periodicidad de la manifestación. La manifestación de valor podrá rendirse por cada operación o por cada periodo de seis meses. Si la manifestación se rinde por periodo, y si durante el transcurso del mismo se modifica alguno de los elementos que en términos de la Ley Aduanera permitan determinar el valor en aduana de las mercancías, el importador deberá manifestar dicha circunstancia mediante la presentación de una nueva manifestación de valor. NOTA: La manifestación de valor deberá rendirse en dos tantos, uno destinado al agente o apoderado aduanal y el otro deberá conservarse con la contabilidad del importador. Para calcular el valor en aduana se deberán aplicar las disposiciones establecidas en el título tercero, capítulo III, sección primera de la Ley Aduanera, las contenidas en el título tercero, capítulo III de su Reglamento, y las demás disposiciones aplicables que se emitan al respecto.

116 Anexo 4. Pedimento.