Integral activo. Sr. XX cuenta particular será Activo si el Sr.XX hizo un retiro a cuenta o Pasivo si el Sr. XX realizó un préstamo a la empresa.

Transcripción

1 Solución Ejercicio 1 Nombre de la cuenta Integral activo Integral pasivo Alquileres perdidos Muebles y útiles Sueldos y jornales Bco.Previsión Social Vehículos Capital Deudores por ventas Conformes a pagar Descuentos concedidos Resultados acumulados Intereses ganados Leyes sociales Alquileres ganados Banco cuenta corriente Inmuebles Sueldos a pagar Gastos generales Banco Seg. del Estado Costo de Instalaciones Resultado del ejercicio Acreedores por compras Conformes a cobrar Descuentos obtenidos Adelanto de sueldos Intereses perdidos Sr. cuenta particular???? Diferencial perdida Diferencial ganancia Diferencial patrimonio Sr. cuenta particular será Activo si el Sr. hizo un retiro a cuenta o Pasivo si el Sr. realizó un préstamo a la empresa. será Activo si el proveniente de las compras es mayor que el de las ventas o será Pasivo si el de las ventas es mayor que el de las compras. 1

2 Solución Ejercicio 2 Se pide 1) 1 Banco cuenta corriente Debe Haber Comprobante 2. d) boleta depto 2 Deudores por ventas 3 Costo de ventas 4 Cheques diferidos a pagar Banco cuenta corriente 5 Intereses perdidos Acreedores por compras 6 Acreedores por compras 7 Acreedores por compras Conformes de pagar 8 Gastos generales 9 Conformes a cobrar i) factura o) comprob.int. k) comprob.int. n) nota débito m) factura a) rec.conf. h) boleta f) comprob.int. Se pide 2) Los valores son: e) cheque común de un cliente por $ j) un billete de $ q) cheque diferido de un cliente, vencido el día anterior, por $ Se pide 3) Debe Haber Comprobante b) comprob. Int. Ch.difer Cobrar Banco cuenta corriente c) boleta depto Deudores por ventas Deudores por ventas g) nota de crédito l) recibo oficial 300 p) comprob. Int. 2

3 Costo de ventas 300 3

4 Solución Ejercicio 3 DEBE 1/07/I HABER Muebles y útiles Capital Comp.interno 5/07/I Banco ALBO cta/cte BD Banco ALBO cta/cte BD 557 7/07/I BC Deudores por F Costo de Comp.interno Banco ALBO cta/cte BD Gastos bancarios NDB Deudores por ND Conformes a cobrar RC Cheques diferidos a cobrar RCD 501 Banco ALBO cta/cte Intereses perdidos 9/07/I 12/07/I 14/07/I Banco ALBO cta/cte Intereses ganados Deudores por Deudores por Vales bancarios a pagar NCB TRANSPORTE

5 TRANSPORTE /07/I Acreedores por Compras F Acreedores por Compras Banco ALBO cta/cte R Acreedores por Compras Cheques diferidos a pagar RCD Acreedores por Compras Conformes a pagar RC 909 Intereses perdidos ND 304 Descuentos concedidos R Gastos Generales F BDC Acreedores por Compras NC 117 F 387 Gastos Generales 18/07/I 19/07/I 20/07/I 21/07/I 22/07/I Acreedores por Compras Deudores por Acreedores por Compras Banco ALBO cta/cte BC /07/I Seguros R TRANSPORTE

6 1.02 TRANSPORTE /07/I Banco ALBO cta/cte BD 74 26/07/I 1 Sr. Rafael cuenta particular 1 Comp,interno 27/07/I Alquileres perdidos Recibo alquiler 28/07/I Cheques diferidos a cobrar Comp.interno 29/07/I Conformes a pagar Comp.interno 300 Acreedores por Compras NC Cheques diferidos a pagar Comp.interno Banco ALBO cta/cte BD Sueldos Planilla de sueldos 1. Leyes sociales 30/07/I 31/07/I Intereses perdidos Banco ALBO cta/cte Sueldos a pagar BSE Planilla de sueldos 2. Leyes sociales 2. Planilla de sueldos 925 Aguinaldo Provisión para aguinaldo /12* Sueldos a pagar Recibo de sueldos TRANSPORTE

7 MAYOR DE CAJA CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Débitos Créditos Sdo.deudor Sdo.acreedor 1/07 Capital /07 Bco.Albo c/c /07 Bco. Albo c/c /07 Varios /07 Bco.Albo c/c /07 Ds.por /07 Varios /07 Varios /07 Varios /07 Bco.Albo c/c /07 Rafael cta.part /07 Alquileres perd /07 Ch.dif.a cobrar /07 Conformes a pagar /07 Bco.Albo c/c /07 Sueldos a pagar NO SE INCLUYEN LAS CUENTAS T, QUE DEBERÁN SER CONFECONADAS PARA HACER LA HOJA DE TRABAJO 7

8 HOJA DE TRABAJO A OCHO COLUMNAS Bce comprob y sldos Balance de saldos Estado de Resultados Est. Situac.patrim Cuentas Débitos Créditos S.deudor S.acreedor Pérdidas Ganancias Activo Pasivo Mercad M.y Ut Capital Bco.c/c Alq.Perd Cto.vtas Ds.p/vtas Ints.gan Ints.perd Vales B Conf.p G.grales Gtos.bco Conf.cob Ch.dif.c As.comp Ch.dif p Raf.cp Seguros Dtos.con Sueldos Sdos.pag BSE L. soc Aguin Prov Agu Res.ej (16.875) TOTAL

9 ASIENTOS DE RESULTADOS Y ERRE DE LIBROS TRANSPORTE Pérdidas y Ganancias Por las pérdidas del ejercicio Intereses ganados Por las ganancias del ejercicio Resultado del ejercicio Por el resultado del ejercicio Capital Vales bancarios a pagar Acreedores por Compras BSE Provisión para aguinaldo Alquileres perdidos Costo de Intereses perdidos Gastos Generales Gastos bancarios Seguros Descuentos Concedidos Sueldos Leyes sociales Aguinaldo Pérdidas y ganancias Pérdidas y ganancias Muebles y Utiles Banco ALBO cta/cte Conformes a cobrar Rafael cuenta particular Resultado del ejercicio Por el cierre de libros SUMA FINAL ASIENTO DE REAPERTURA DE LIBROS Muebles yutiles Banco ALBO cta/cte Conformes a cobrar Rafael cuenta particular Resultado del ejercicio 1/07/I Capital Vales bancarios a pagar Acreedores por Compras BSE Prov para aguinaldo

10 Por la reapertura de libros DETERMINAON DE UTILIDAD BRUTA = Costo de = Utilidad Bruta = Costo de = = % utilidad bruta sobre costo = / = 40% % utilidad bruta sobre venta = / = 28.57% Solución Ejercicio 4 DEBE 02/03 HABER Capital / Deudores por F Costo de Banco Albo c/c BD Banco Albo c/c BD BC Deudores por F Costo de Banco Albo c/c BD Deudores por ND /03 10/03 13/03 15/03 Intereses ganados

11 Conformes a Cobrar RC Cheques diferidos a cobrar RCD 501 Gastos Generales NDB 808 Banco c/c Intereses perdidos NCB F Acreedores por Compras R Acreedores por Compras RCD Acreedores por Compras RC 909 Intereses perdidos ND R 601 Descuentos Concedidos NC 501 BDC 801 NC Alquileres Perdidos R 33 16/03 17/03 18/03 20/03 22/03 Deudores por Deudores por Banco Albo c/c Vales bancarios a pagar Acreedores por Compras Banco Albo c/c Cheques diferidos a pagar Conformes a pagar Acreedores por Compras Deudores por Deudores por Banco Albo C/C Deudores por Costo de Banco Albo c/c

12 3. Banco Albo c/c BD Banco Albo c/c BD JOJO cuenta particular Cheques diferidos a pagar Conformes a pagar 600 Acreedores por Compras NC Sueldos Leyes sociales Leyes sociales Aguinaldo 1 Sueldos a pagar Rec Sueldo 24/03 26/03 28/03 29/03 30/03 Cheques diferidos a cobrar Banco Albo c/c Banco Albo c/c Intereses perdidos Sueldos a pagar BSE Prov. para aguinaldo Banco Albo c/c MAYOR DE VENTAS CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Debitos Creditos Sdo.deudor Sdo.acreedor 04/03 Ds.por ventas / /03 Ds.por ventas /03 Banco Albo c/c /03 Ds.por ventas MAYOR DE COSTO DE VENTAS CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Debitos Creditos Sdo.deudor Sdo.acreedor 04/

13 10/ / DETERMINAON DE UTILIDAD BRUTA = 91. Costo de = Utilidad Bruta = Costo de = = % utilidad bruta sobre venta = /91. = 27.6% % utilidad bruta sobre costo = / = 38.1% 13

14 Solución Ejercicio 5 REGISTRAONES EN LIBRO DIARIO Banco del Hierro c/c BD F 318 Acreedores por compras R Acreedores por compras 40 RC 647 Intereses perdidos ND Gastos generales NDB BC 001 Costo de ventas 400 Muebles y útiles BC 88 Acreedores por Compras RC Deudores por F 101 Costo de ventas 1/12 2/12 3/12 5/12 8/12 12/12 15/12 20/12 Capital Acreedores por compras Conformes a pagar Acreedores por compras Bco.de Hierro cta/cte Bco.de Hierro cta/cte Cheques diferidos a pagar

15 400 NC Deudores por ventas ND Cheques diferidos a cobrar /12 25/12 Deudores por ventas Costo de ventas Intereses ganados Deudores por ventas RCD /12 Gastos generales BC Bco.de Hierro cta/cte Intereses perdidos NCB Cheques diferidos a pagar Sueldos 110 Leyes sociales Leyes sociales 93 Aguinaldo 800 Sueldos a pagar Rec Sueldo 30/12 31/12 MAYOR DE CAJA CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Debitos Creditos Sdo.deudor Sdo.acreedor 1/12 Capital /12 Bco.de Hierro c/c /12 Acreed.por compras /12 Varios /12 Varios /12 Sueldos a pagar Vales bancarios a pagar Bco.de Hierro cta/cte Sueldos a pagar BSE Provisión para aguinaldo

16 MAYOR DE DEUDORES POR VENTAS CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Debitos Creditos Sdo.deudor Sdo.acreedor 20/12 Varios /12 Varios /12 Varios /12 Ch.dif.a cobrar MAYOR DE VALES A PAGAR CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Debitos Creditos Sdo.deudor Sdo.acreedor 30/12 Varios NO SE PRESENTAN LAS CUENTAS T, QUE DEBEN CONFECONARSE PARA PODER HACER LA HOJA DE TRABAJO 16

17 BALANCE NUMEROS BALANCE SALDOS ESTADO RESULT ESTADO SIT PATRIM CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANAS ACTIVO PASIVO Ds.por ventas Vales a pagar Capital Bco.Hierro c/c Mercaderias As.por comp Conf.a pagar G.Generales Ints.perdidos Costo ventas M.y Utiles Ch.dif a pagar Ch.dif a cobrar Ints.ganados Sueldos Sdos.a pagar Leyes sociales BSE Aguinaldo Prov. Aguinaldo Res.del ejerc

18 5.000 Intereses ganados Por las ganancias del ejercicio Pérdidas y ganancias Por las pérdidas del ejercicio 203 Resultado del ejercicio Por el resultado del ejercicio Vales a pagar Capital Acreedores por compras Conformes a pagar BSE Prov. para aguinaldo Por el cierre de libros 31/12 Pérdidas y ganancias Gastos generales Intereses perdidos Costo de ventas Sueldos Leyes sociales Aguinaldo Pérdidas y ganancias Bco.Hierro cta/cte Muebles y útiles Cheques diferidos a cobrar Resultado del ejercicio Bco.Hierro cta/cte Muebles y útiles Cheques diferidos a cobrar Resultado del ejercicio Por la reapertura de libros 01/01/2 Vales a pagar Capital Acreedores por compras Conformes a pagar BSE Prov. para aguinaldo DETERMINAON DE UTILIDAD BRUTA = Costo de = Utilidad Bruta = Costo de = = % utilidad bruta sobre venta = /5.000 = 40% 18

19 % utilidad bruta sobre costo = /3.000 = 66.7% Solución del Ejercicio 6 REGISTRAONES EN LIBRO DIARIO DEBE 03/12 HABER Merc 600 BC Merc F Ac x Compras RC Ds x F 001 Costo de 120 Ds x ND Conf a Cobrar RC 201 R 301 Bco de Madera c/c BD GG NDB Provisión para Aguinaldo 550 Provisión para Aguinaldo 1. Conf a Pagar 04/12 05/12 08/12 11/12 12/12 Ac x Compras Conf a Pagar Int Ganados Ds x Ds x Bco de Madera c/c Aguinaldo a Pagar BSE

20 Alquileres Perdidos Rec Alquiler Ad al Personal 20 GG Fact-Rec Aguinaldo a Pagar Rec Sueldo BC 401 Costo de Bco de Madera c/c BD 8877 Seguros BC Vehículos F Ac x Compras R Ac x Compras RCD Dtos Concedidos NC 501 Sueldos 15/12 16/12 18/12 19/12 20/12 21/12 24/12 28/12 30/12 31/12 Bco de Madera c/c Bco de Madera c/c Ac x Compras Ch Dif a Pagar Conf a Cobrar Ds x Ad al Personal 20

21 220 Leyes sociales Leyes sociales 185 Aguinaldo Sueldos a pagar BSE Provisión para aguinaldo MAYOR DE CAJA CON RAYADO COMPLETO Fecha Concepto Débitos Créditos Sdo. Deudor Sdo. Acreedor 01/12 Saldo Anterior /12 Varios /12 Ds x /12 Bco de Madera c/c /12 Conf a Pagar /12 Ad al Personal /12 Varios /12 Aguinaldo a Pagar /12 Varios /12 Bco de Madera c/c /12 Ac x Compras /12 Conf a Cobrar

22 Solución Ejercicio 7 CUENTAS Saldos BCETE SALDOS EST. RESULT EST. SITUAON Deud. Acreed. Pérd. Ganan ACTIVO PASIVO Ac.por compras Adel.al Personal Prov aguinaldo Banco cta/cte B.P.S B.S.E Cto.de Ch.dif. a Pagar Conf.a Cobrar Dtos. Obtenidos Ds.p/ventas Fletes a pagar Gtos de locomoción Aguinaldo Intereses? Y Leyes sociales M.y Utiles Sofi Cta.particular Seguros Sueldos Vales a Pagar Vehiculos Capital Resultado del ejercicio ASIENTOS DE RESULTADOS Y ERRE DE LIBROS 28/02/ 50 Descuentos Obtenidos 150 Intereses ganados Por las ganancias del ejercicio Pérdidas y Ganancias Por las pérdidas del ejercicio 710 Pérdidas y Ganancias Pérdidas y Ganancias Costo de Gastos de locomoción Aguinaldo Leyes sociales Seguros Sueldos Resultado del ejercicio

23 Por el resultado del ejercicio Acreedores por Compras Alquileres a pagar BSE Cheques diferidos a pagar Fletes a pagar Sofi cuenta particular Vales a pagar Capital Resultado del ejercicio Por cierre de libros Adelantos al Personal Banco cta/cte Conformes a cobrar Deudores por Muebles y Utiles Vehículos ASIENTO DE REAPERTURA DE LIBROS Adelantos al personal Banco cta/cte Conformes a cobrar Deudores por Muebles y Utiles Vehículos Por reapertura de libros 31/03/ Resultado del ejercicio Acreedores por compras Alquileres a pagar BSE Cheques diferidos a pagar Fletes a pagar Sofi cuenta particular Vales a pagar Capital

24 Solución del Ejercicio 8 CUENTAS Saldo BCETE SALDOS EST. RESULT EST SITUAON Deudor Acreed Perdid. Ganan ACTIVO PASIVO AS POR COMP ADEL PERSONAL ALQ GANADOS ALQ A COBRAR BCO CTA. CTE B.P.S B.S.E CAJA CTO DE VTAS CH.DIF.A COB CONF A PAGAR DESCUENTOS? DS POR VENTAS FLETES A COB GTOS A PAGAR GTOS TRANSP INSTALAONES INTS GANADOS I V A LEYES SOALES MERCADERIAS MUEBLES Y UT 0 0 EMI CTA. PART SEGUROS SEG A PAGAR SUELDOS VALES A PAGAR VENTAS CAPITAL RES EJERO TOTALES ASIENTOS DE RESULTADOS Y ERRE DE LIBROS 31/01/ 80 Alquileres Ganados Descuentos Obtenidos 40 Intereses Ganados 3. Pérdidas y Ganancias

25 Por las ganancias del ejercicio Pérdidas y Ganancias Por las pérdidas del ejercicio 250 Pérdidas y Ganancias Por el resultado del ejercicio Acreedores por Compras BSE Conformes a pagar Gastos a pagar EMI cuenta particular Seguros a pagar Vales a pagar Capital Resultado del ejercicio Por cierre de libros Costo de Gastos de Transporte Leyes sociales Seguros Sueldos Resultado del ejercicio Adelantos al Personal Alquileres a Cobrar Banco cta/cte Cheques Diferidos a cobrar Deudores por Fletes a Cobrar Instalaciones Muebles y Utiles DETERMINAON DE UTILIDAD BRUTA = 3. Costo de = Utilidad Bruta = Costo de = = % utilidad bruta sobre venta = 1.920/3. = 60% % utilidad bruta sobre costo = 1.920/1.280 = 150% 25

26 Solución Ejercicio 9 Se pide 1) Sr. M.G /12*1.11= 925 cada mes durante 5 meses Sr. A.R. ídem pero solo un mes Provisión para aguinaldo 1) 925 2) 925 3) 925 4) 925 5) Suma Se pide 2: Liquidación de aguinaldo: Sr. M.G x 5 / 12 = Sr. A. R / 12 = 833 Suma Prov. Aguin. 550 Prov. Aguin. Ag. Pagar BSE 50 Se pide 3) Aguin pagar Banco c/c Se pide 4) A partir de junio el cálculo de la provisión para el Sr. M.G / 12 * 1.11 = A partir de setiembre el cálculo de la provisión para el Sr. A.R. 1/12*1.11 = Provisión para aguinaldo 1) 925 2) 925 3) 925 4) 925 5) ) ) ) ) ) Suma Aguinaldo 26

27 1) 925 2) 925 3) 925 4) 925 5) ) ) ) ) suma 27

28 Solución del Ejercicio 10 SP1) Saldo de Provisión para Aguinaldo al 30/04 = ( * )*9.25% = SP2) Ajuste a realizar 488 Provisión para Aguinaldo Aguinaldo 488 SP3) Sueldos 2. Leyes sociales Leyes sociales Aguinaldo 31/05 Sueldos a pagar BSE Provisión para aguinaldo SP4) Sueldos a Pagar Recibo de Sueldos 05/06 Banco c/c SP5) Aguinaldo Nominal = ( * *2) * 1/12 = $ /06/ Provisión para aguinaldo Aguinaldo enero-mayo 779 Provisión para aguinaldo Aportes patronales sobre aguinaldo 20/06/ Aguinaldos a pagar Rec Sueldo Aguinaldo a pagar BSE

29 SP6) MAYOR PROVISION PARA AGUINALDO Fecha Concepto Debe Haber Saldo 30/04/x1 saldo 6. 31/05/x1 Aguinaldo /05/x1 Aguinaldo /06/x1 Varios /06/x1 Varios SP7) Saldo de Provisión para Aguinaldo al 31/10 = ( * ) * 9.25% = $ Acreedor 29