MATERIA: CONTROL INTERNO DOCENTE: OLGA LUCIA SANABRIA VEGA

Transcripción

1 MATERIA: CONTROL INTERNO DOCENTE: OLGA LUCIA SANABRIA VEGA

2 COSO (Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comision de Normas).Organización encargada de identificar los fraudes financieros. Es un Informe o documento que contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control de un sistema de Control. Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, El Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia.

3 En la Actualidad existen dos versiones del Informe COSO: - - Versión de Versión del 2004, que incorpora las exigencias de la Ley Sarbanes Oxley a su modelo; y a su vez para dotar de Control Interno de un mayor enfoque hacia el Enterprise Risk Management (Gestión del Riesgo) Ley SOX: abreviatura para Sarbanes Oxley Act es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos para dar una respuesta firme a los repetidos escándalos financieros sucedidos en los años anteriores. Objetivos de la ley SOX: - Monitorear la industria de la contabilidad, - Sancionar a los ejecutivos que cometan fraudes corporativos - Incrementar el presupuesto para auditores, investigadores.

4 El grupo esta constituido por representantes de las siguientes Organizaciones: - Asociación Americana de Contabilidad (AAA) - Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) - Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI) - Instituto de Auditores Internos (IIA) - Instituto de Administración y Contabilidad (IMA)

5 Identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad, Para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable (administración y junta directiva) Siempre orientados al logro de los objetivos del negocio. ES UN MEDIO PARA UN FIN,NO UN FIN EN SI MISMO

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7 Permite a la Dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y accionar los planes para su correcta gestión. Posibilita la priorización de los objetivos, e los riesgos claves del negocio, y de los controles implantados, lo que permite su adecuada gestión, toma de decisiones mas segura, facilitando la asignación del capital. Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégicas y de control interno. Ayuda a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento.

8 El control interno pretende ahora garantizar: Efectividad y Eficiencia de las Operaciones Confiabilidad de la información Financiera Cumplimiento de las Leyes y normas que sean aplicables Salvaguardia de los recursos

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10 AMBIENTE DE CONTROL: Marca el comportamiento de una organización. Tiene influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al control. EVALUACION DE RIESGOS: Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados con el cambio. ACTIVIDADES DE CONT ROL: Acciones, Normas y procedimientos que tiende a asegurar que se cumpla las directrices y políticas de la Dirección para afrontar los riesgos identificados.

11 INFORMACION Y COMUNICACIÓN: Sistemas que permiten que el personal de la entidad capten e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones. SUPERVISION: Evalúa la calidad del control interno en el tiempo. Es importante para determinar si éste está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones

12 Se define como un proceso integrado a los procesos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad; diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos.

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14 Los 8 componentes del COSO II están interrelacionados entre si. Están alineados con los 4 Objetivos Donde se consideran las actividades en todos los niveles de la organización.

15 Sirve como la base fundamental para los otros componentes del Riesgo, dándole disciplina y estructura. Dentro de la empresa sirve para que los empleados creen conciencia de los riesgos que se pueden presentar en la empresa.

16 Es importante para que las empresas prevengan los riesgos, tengan una identificación de los eventos, una evaluación del riesgo y una clara respuesta a los riesgos en la empresa. La empresa debe tener una meta clara que se alinee y sustente con su misión y su visión, pero siempre teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto por la empresa.

17 Se deben identificar los eventos que afecten los objetivos de la organización. La empresa debe identificar los eventos y debe diagnosticarlos como oportunidades o riesgos, Para que pueda hacer frente a los riesgos y aprovechar las oportunidades.

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20 Son las políticas y procedimientos para asegurar que las respuestas al riesgo se lleve de manera adecuada y oportuna. Tipos de Actividades de Control: - Preventivas, detectivas, manuales, computarizadas o controles gerenciales.

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24 Contabilidad errónea e inapropiada Costos excesivo/ingresos deficientes Sanciones legales Fraude o Robo Decisiones erróneas de la gerencia Interrupción del negocio Deficiencia en el logro de objetivos Desventaja ante la competencia- Desprestigio de imagen.

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