ASESORES Boletín de información fiscal octubre de 2013

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1 ASESORES Boletín de información fiscal octubre de 2013

2 Registro de actividades vulnerables (octubre 2) Las personas que de acuerdo con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LPIORPI), conocida como Ley Anti-Lavado, estén obligadas a presentar avisos sobre la realización de actividades vulnerables, deben primeramente darse de alta en el Padrón de Actividades Vulnerables (PAV). Quien no esté dado de alta en el PAV no podrá presentar los avisos correspondientes, y podría hacerse acreedor a las multas y sanciones que prevé la Ley. El alta en el PAV se hace a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), a partir del 1 de octubre de Al efecto, el Artículo Segundo Transitorio de las Reglas Generales Anti-Lavado, señala que a partir del 1 de octubre, la UIF, por conducto del SAT, pondrá a disposición de quienes realicen las Actividades Vulnerables, en versión electrónica, los catálogos para el alta de obligados, con la finalidad de que quienes realicen las Actividades Vulnerables puedan presentar el Formato Electrónico. El alta se hace utilizando la Firma Electrónica (FIEL) tramitada en el SAT, ingresando a la dirección electrónica que se indica a continuación: Alta en el Padrón de Actividades Vulnerables. Al realizar este trámite se obtendrá el acuse de recibo correspondiente. Cabe aclarar que los siguientes datos podrán proporcionarse en fecha posterior al registro, siempre que no sea después de 60 días: Establecimientos (domicilio de los establecimientos) Órgano de administración (datos de los administradores, directores, etc.) Datos sobre las acciones de la empresa (accionistas y sus datos personales) Los avisos en los que se informe sobre las operaciones vulnerables a que se refiere la Ley Anti- Lavado contendrán la información referente a los actos u operaciones que hayan sido realizadas a partir del 1 de septiembre de Lo anterior está señalado así en el Transitorio Segundo del Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI).

3 La información a recopilar de cada operación depende del tipo de actividad vulnerable que se realice, pero generalmente abarca la identificación del nombre completo, RFC, CURP, domicilio, nacionalidad, actividad económica, y hasta datos tan específicos como las cuentas y tipos de pago. El Artículo 17 de la LFPIORPI señala las siguientes actividades vulnerables, así como los montos a partir de los cuales se debe registrar la información de la operación, y a partir de los cuales se debe incluir en el aviso mensual. Los actos u operaciones cuya suma acumulada, por tipo de acto u operación, en un periodo de seis meses alcance los montos para la presentación de avisos estarán sujetas a la obligación de presentar avisos, debiendo considerarse únicamente los actos u operaciones individualmente se ubiquen en los supuestos de identificación. Debe gestionarse la Conversión de CFD a CFDI (octubre 16) A dos meses y medio de que termine el uso del Comprobante Fiscal Digital (CFD) versión 2.2, para generalizarse el uso del Comprobantes Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 3.2, existen varias alternativas para migrar de esquema. Los contribuyentes que actualmente expiden CFD lo están haciendo ya sea utilizando un software o aplicación comercial desarrollada por un tercero, o bien, sea a través de medios propios (i.e. con sus propios sistemas y plataformas). Para el primer caso, los contribuyentes deben ir analizando las opciones de actualización de su software o aplicación para estar en condiciones de expedir CFDI y de que este sea timbrado por un tercero. Este tercero puede ser el mismo proveedor del software, o bien, otro proveedor que mejor se ajuste a sus necesidades tecnológicas, operativas y económicas. En cualquier caso, las diferentes opciones deben estar siendo evaluadas desde ahora. Para el segundo caso, aquellos contribuyentes que tienen sus propios desarrollos tecnológicos, pueden analizar las siguientes alternativas para expedir CFDI. Adoptar un sistema comercial que genere los nuevos XMLs y los timbre con un proveedor de certificación Adoptar la plataforma de un proveedor de certificación

4 Hacer las adecuaciones al sistema propio para generar los nuevos XMLs y timbrarlos con un proveedor autorizado Para este último caso, en que el contribuyente continúa utilizando su mismo desarrollo, los cambios técnicos que debe hacer a su sistema para la generación del XML del CFDI son los siguientes: 1. Renombrar etiquetas Todas las etiquetas deben iniciar con Nodos del XML de CFD (2.2) Nodos del XML de CFDI (3.2) <cfdi:comprobante <cfdi:emisor <cfdi:receptor 2. Namespace Los URLs de las referencias a namespaces deben actualizarse como se indica a continuación Namespace del XML de CFD (2.2) Namespace del XML de CFDI (3.2) xmlns="http://www.sat.gob.mx/cfd/2" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/xmlschemainstance" xsi:schemalocation=" xmlns:cfdi=http://www.sat.gob.mx/cfd/3 xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/xmlschemainstance" xsi:schemalocation=" 3. Nuevo nodo: Un nuevo nodo deberá ser incluido al final del XML, antes del nodo. Este nodo es donde el certificador colocará el timbre: 4. Generación del Código: QR Las impresiones de los CFDI deben incluir un código de barras bidimensional conforme al formato de QR Code (Quick Response Code) descrito en el estándar ISO/IEC Este código se genera a partir de un dato que el certificador regresa al contribuyente como parte de la respuesta del timbrado del XML.

5 Con este dato se debe generar el código QR que se incluirá en la representación impresa del comprobante, en un cuadrado con lados no menores a 2.75 centímetros. 5. Representación impresa: La representación impresa deberá incluir, además, los siguientes datos según lo establece la Regla Miscelánea 2013 II : Código de barras generado (QR code) Número de serie del Certificado Sello Digital del emisor y del SAT Cualquiera de las siguientes leyendas: 'Este documento es una representación impresa de un CFDI' o 'Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet' Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI Cadena original del complemento de certificación digital del SAT. Seguramente habrá algunas consideraciones técnicas adicionales que, dependiendo de cada caso, los contribuyentes deban hacer. Por lo pronto, estos aspectos sirven de punto de partida para iniciar la migración de CFD a CFDI. Criterios normativos SAT del tercer trimestre de 2013 (octubre 18) Con fecha 23 de octubre de 2013 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer nuevos criterios normativos aprobados durante el tercer trimestre de Estos criterios reflejan la interpretación que las unidades administrativas del SAT siguen en los casos particulares que se indican. Asimismo, éstos serán codificados con el número que les corresponda e integrados en la publicación del Boletín 2013 de la Compilación de Criterios Normativos. En esta ocasión se adiciona un criterio en materia de IVA que define lo que debe entenderse por equipos integrados a invernaderos hidropónicos, y se modifica el relativo al tratamiento en materia de IVA del transporte aérea internacional de bienes. Equipos de invernaderos hidropónicos: El nuevo criterio define que se considera parte del equipo de invernaderos hidropónicos, los bienes se integren al invernadero y que cumplan con su función de manera autónoma o en su conjunto con el invernadero.

6 Transporte aéreo internacional de bienes: El criterio se modifica para abandonar la postura en el sentido de que cuando el servicio fuera prestado por residentes en el país, el 25% se consideraría exportado. Ahora el SAT indica que es la totalidad del servicio que se considera exportado. Para los casos en que el servicio se presta por residentes en el extranjero, se precisa que el 25% se considera prestado en el país, y el resto se considera un servicio no objeto del impuesto. * * * * *

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