Facturación Electrónica. Aspectos operativos CFD - CFDI

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1 Facturación Electrónica Aspectos operativos CFD - CFDI Abril de 2011

2 Contenido 1. Antecedentes y transición 2. CFD y sus cambios 3. Facturación electrónica 2011 (CFDI) 4. Esquemas de atención

3 Objetivo Dar a conocer los aspectos principales, así como los conceptos y términos de los esquemas de facturación electrónica y la transición de los esquemas vigentes en 2010, a efecto de que sean transmitidos al resto del personal de las ALSC y estén en aptitud de ofrecer una orientación de calidad en la materia.

4 Antecedentes

5 Evolución de los esquemas Transición Esquema 2010 o La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa o La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica Esquema 2011 o La regla será el uso de la factura electrónica. o La opción será el uso de papel.

6 Facturación electrónica En qué consistirán los cambios Definición Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos. Objetivo: Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas.

7 Evolución y transición Transición Interacción Impresor Sistemas SAT Factura en Papel Impresor autorizado Factura Electrónica ver (CFD) PACFD Medios propios Factura Electrónica Factura en Papel ver (CFDI) PAC ver (CBB) Medios propios

8 Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento) Facturación en papel 1) Facturas 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crédito 8) Nota de devolución Facturación electrónica 1) Efecto de Ingreso 2) Efecto de Egreso 9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: (Sin deducción ni acreditamiento) Facturación en papel Nota de venta Nota de mostrador (venta al público en general) Facturación electrónica Antecedentes

9 Transición En qué consistirán los cambios Obligación Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio. El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.

10 Transición Comprobantes impresos en establecimiento autorizados: Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la reforma (enero 2011), tengan comprobantes impresos en establecimientos autorizados, podrán continuar utilizándolos hasta que se agote su vigencia. Caducidad: Transcurrido dicho plazo, sin que sean utilizados, los mismos deberán cancelarse. En 2011 y 2012 se emitirán: Comprobantes impresos por impresor autorizado Factura Electrónica (esquema actual y nuevo por Internet) Comprobantes impresos con dispositivo de seguridad

11 Ingresos menores a 4 millones (todo el año) Ingresos mayores a 4 millones (3 meses) Escenarios

12 CFD y los cambios que presentará

13 Requisitos para emitir CFD 1 Contabilidad en sistema electrónico 2 Certificado de Firma Electrónica Avanzada 3 Certificado de Sello Digital 4 Solicitud de folios y series 5 Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20 6 Obligaciones (reporte mensual y conservación)

14 Sistema de facturación de CFD El sistema para generar CFD puede ser propio o subcontratado a un proveedor autorizado de CFD: I. La emisión por medios propios puede ser: II. a) Desarrollando (con recursos propios) la aplicación que genere CFD conforme a especificaciones informáticas del Anexo 20 de la RMF y requisitos fiscales, o b) Adquiriendo / Pagando por el desarrollo de una aplicación que cumpla con las especificaciones del SAT. La emisión a través de un tercero se efectúa contratando los servicios de un proveedor autorizado por el SAT para que, con su infraestructura y el acceso a su aplicación, se generen los CFD cumpliendo con los requisitos fiscales.

15 Modalidades de emisión del CFD Por sus propios medios El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD Por medio de un proveedor autorizado de CFD El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.

16 Proceso de generación de CFD Generación - Emisor Entrega Receptor Folios Sistema de Facturación Folio Asignado Genera Documento Electrónico (bajo estándar) Comprobante Fiscal Digital Folio Asignado Documento Electrónico DISPOSITIVO MAGNÉTICO INTERNET RED Genera Cadena Original y Sello IMPRESO Sellos ALMACENAR 5 años fiscalmente Integran y conservan como parte de su contabilidad Almacenamiento electrónico XML Electrónico XML / papel

17 Estructura del CFD Publicación en DOF Publicación en Internet Estructura CFD Base <Complementos Concepto> 1. Por Orden y Cuenta de Terceros <Complementos> Uso Comercial 1. Estados de Cuenta Instituciones Financieras Monederos Electrónicos 2. Compra venta de divisas 3. Donatarias autorizadas 4. CFD que incluyan impuestos locales Por hospedaje Arrendamiento de vehículos 5. Proveedor autorizado de CFD Información Protegida con el Sello Digital

18 Representación impresa Datos de Verificación Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML. Cadena Original Sello Digital

19 Obligaciones de los emisores de CFD Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos se firma con FIEL RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado No. y año de la Aprobación Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante Efecto de comprobante Información aduanera

20 Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD A Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. XML B Mantener actualizado el medio de almacenamiento. C Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD. 1. En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor 2. Representación impresa sólo para el receptor

21 Alternativa de conservación de CFD Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones. Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD. Tiene efectos mercantiles y civiles.

22 Validación de requisitos del CFD Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea. Podrá encontrar estos servicios en:

23 Servicio de validación de folios y CSD Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor) - Información y servicios - Comprobantes Fiscales - Servicios de verificación - Verificador de CFD Descargue archivos de folios y CSD

24 Información y servicios Comprobantes Fiscales Servicios de verificación Validador de Forma y Sintaxis de CFD Validador de forma y sintaxis CFD

25 Consideraciones para elegir a un PACFD Revisar que el PACFD se encuentre en la lista oficial publicada por el SAT en su sitio web. Comparar servicios y cotizaciones. Se puede contratar simultáneamente a más de un PACFD. Deberá contar con FIEL y CSD vigente y enviar al SAT un aviso de inicio de operaciones por cada PACFD que contrate. El PACFD deberá garantizarle la emisión de CFD que cumplan con requisitos fiscales. Contar con acceso a internet para utilizar la herramienta que le proporcione.

26 Comprobante En qué consistirán Fiscal los Digital cambios Facilidades para el La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que optaron hasta el 31 de diciembre de Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD 2. El esquema a nivel de requisitos no cambia 3. El reporte mensual se sigue presentando 4. Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.

27 Comprobante Fiscal Digital Cambios para el Sobre el Anexo 20. Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1) Cambia el nodo de domicilio del receptor de requerido a opcional. 2. Representación impresa Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante.

28 Comprobante Fiscal Digital a través de Internet CFDI

29 Facturación electrónica En qué consistirán los cambios Requisitos del CFDI 1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada. 2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital. 3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico. 4. Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación. Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD 1. Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC. 2. Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable. 3. Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI. 4. No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT. 5. No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento.

30 Facturación electrónica Detalle operativo Generación Especializada Generación Básica 2 2 Certificación en línea 72 hrs Envío al SAT en línea Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación Almacenamiento Repositorio 7 3 Proceso de validación y certificación Proveedor Autorizado de Certificación 5 Envía copia al SAT 4 Almacenamiento por el PAC por 3 meses

31 Facturación electrónica Criterios de aprobación 1. Situación Fiscal Activo Reactivo En inicio de liquidación En apertura de la sucesión 2. Situación de domicilio Localizado Localizado con corrección de datos En proceso de verificación Domicilio sin verificar 3. Características y obligaciones fiscales (catálogo de validaciones SICOFI) Régimen Obligaciones Actividades roles.

32 Facturación electrónica Electrónica Operación del esquema 2010 y FIEL 2 3 Sellos y Folios Emisión de Factura 4 Cliente 5 Reporte Contribuyente emisor Solicita Firma Electrónica Avanzada Solicita Certificado de Sello Digital y Folios De acuerdo a estándar tecnológico Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas FIEL Sellos Proveedor Cliente Genera archivo Internet Solicita Firma Electrónica Avanzada Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico Aún no es una Factura Electrónica Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

33 Facturación electrónica Electrónica Aplicación gratuita Característica Servicio básico (gratuito) Servicio especializado Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda Incluye uso de complementos para las facturas Representación impresa Sólo el de certificación Básica Personalizada (logotipos, diseño, etc.) Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente

34 En Facturación qué consistirán electrónica los cambios Representación impresa Requisitos: 1. Sello digital del SAT y del emisor. 2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3. La leyenda Este documento es una representación impresa de un CFDI. 4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante. Folio fiscal del comprobante.

35 Representación impresa CFDI Datos de Verificación RFC del emisor RFC de receptor Folio fiscal (UUID) Sello digital CFD Certificación SAT

36 Factura electrónica Conservación Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. XML Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones. Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.

37 Facturación Anexo Electrónica 20 Complementos Los nodos <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten incluir información adicional de uso fiscal. Los datos incluidos quedan protegidos por el Sello Digital de la Factura Electrónica. Los complementos se comparten entre el CFD y el CFDI, excepto por: 1. Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD. 2. Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.

38 Facturación Electrónica Información que obtiene el SAT Dato CFD CFDI Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total

39 En Facturación qué consistirán electrónica los cambios Servicios para el contribuyente 1. Validación de CFDI. Servicio uno a uno y masivo De libre acceso 2. Recuperación de CFDI. Sólo para el emisor del CFDI Dentro de los 90 días siguientes a partir de la certificación. 3. Cancelación de CFDI. Servicio uno a uno o por lotes de hasta 500 CFDI La solicitud va firmada por el emisor con un CSD.

40 En Facturación qué consistirán electrónica los cambios Servicios para el Proveedor Autorizado de Certificación 1. Validación de RFC y CSD. 2. Envío de información de CFDI certificados. 3. Cancelación de CFDI. Servicio uno a uno o por lotes de hasta 500 CFDI La solicitud va firmada por el emisor con un CSD.

41 En Facturación qué consistirán electrónica los cambios Servicios para el personal de las ALSC 1. Consulta de Información estadística 2. Consulta de información de los CFDI 3. Consulta de información de los PAC

42 Facturación Electrónica Aspectos operativos CFD - CFDI Septiembre de 2010

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